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1、 税务师考试涉税服务实务考试大纲 第一章 导论 一、税务师概述 (一)熟识税务师的效劳范围 (二)了解税务师行业的特点 (三)熟识税务师的执业原则 二、税务代理制度的产生与进展 (一)了解税务代理制度产生与进展的根本历程 (二)了解税务代理在税收征纳关系中的作用 三、熟识我国税务师资格的取得和税务师事务所的设立、变更等事宜 四、熟识涉税效劳的范围和税务师的执业规章 五、熟识涉税效劳的法律关系与法律责任 六、了解税务师的职业道德 其次章 税务治理概述 一、税务治理体制 (一)了解我国分税制财税治理体制 (二)熟识我国现行国税、地税税务治理机构的设置及其职能划分 二、税收征收治理程序及要求 (一)
2、把握税务登记治理、账簿凭证治理、纳税申报和纳税评估 (二)熟识税务机关征收税款的根本方法，税务检查的根本形式 三、征纳双方的权利、义务和责任 (一)熟识在征纳关系中税务机关的权利、义务，纳税人、扣缴义务人的权利、义务 (二)把握纳税人、扣缴义务人的法律责任 第三章 涉税效劳业务 一、了解涉税鉴证的特点，熟识涉税鉴证的种类和遵循原则 二、适应涉税效劳业务进展的新变化，熟识涉税鉴证和审核的根本业务流程，了解涉税鉴证和审核业务商定书的内容，了解涉税鉴证和审核规划，把握涉税鉴证和审核业务实施的详细内容，了解涉税鉴证和审核业务工作底稿内容及治理要求，熟识涉税鉴证和审核业务报告。 三、了解非涉税鉴定效劳的
3、特点，熟识非涉税鉴定效劳的种类和遵循原则 四、熟识非涉税鉴定效劳中有关涉税效劳的根本业务流程，了解非涉税鉴定业务中涉税效劳业务商定书的内容、履约、变更、违约责任和争议解决，了解非涉税鉴定业务中涉税效劳规划，把握非涉税鉴定业务中涉税效劳业务实施的方法、业务记录和业务报告 第四章 税务登记代理 一、企业税务登记代理 (一)了解商事制度改革后实施五证合一的税务登记方法及相关规定，了解企业设立、变更、注销税务登记的根本规程 (二)把握代理企业税务登记的操作要点 二、了解增值税一般纳税人认定登记的治理制度 三、把握代理增值税一般纳税人认定登记的操作要点 四、了解代理税种认定登记的”根本内容与操作要点 第
4、五章 发票领购与审查代理 一、了解发票种类、适用范围与发票治理权限的划分 二、熟识发票领购操作规定以及电子发票治理的有关规定 三、熟识发票填开的详细要求和操作要点 四、熟识代理审查增值税专用发票、一般发票的根本内容 五、把握代理审查发票的操作要点 第六章 建账建制代理记账实务 一、了解代理建账记账的适用范围 二、熟识代理建立简易账或复式账的根本要求 三、熟识代理建立财务制度的根本内容 四、熟识代制记账凭证、代作账务处理、代理编制会计报表的操作标准 第七章 企业涉税会计核算 一、企业主要会计科目的设置 (一)了解企业涉税会计核算的会计科目设置 (二)熟识各科目核算内容及“应交税费应交增值税”各专
5、栏与“应交税费未交增值税”的核算要点 二、工业企业涉税会计核算 (一)熟识工业企业供、产、销环节的业务流程 (二)把握各环节增值税涉税会计核算 (三)熟识消费税应税消费品工业企业有关消费税的涉税核算 (四)了解其他税费的核算 (五)把握企业所得税的涉税核算 (六)熟识出口货物“免、抵、退”税的会计核算 三、熟识商业企业购、销环节的业务流程及各环节增值税涉税会计核算 四、熟识商业企业金银首饰消费税的涉税核算 五、把握全面营改增后的增值税会计核算 第八章 代理纳税审查方法 一、把握代理纳税审核的根本方法 二、了解顺查法和逆查法、详查法和抽查法、核对法与查询法、比拟分析法和掌握计算法 三、了解代理纳
6、税审查的根本内容 四、熟识代理审核会计报表、会计账簿、会计凭证的主要内容 五、把握不同托付人代理审查的侧重点 六、熟识调账根本方法和根本原则 七、把握对当期和以往年度错误会计账目进展调整的方法 第九章 货物和劳务税纳税申报和纳税审核 一、把握代理增值税一般纳税人的增值税纳税申报，熟识代理增值税小规模纳税人的增值税纳税申报。 二、把握代理增值税征税和免税范围确实定，熟识货物销售额、应税劳务额、销售不动产、转让无形资产销售额的审核与销项税额、进项税额的结转、应纳税额的审核，把握增值税小规模纳税人应税销售额、应纳税额的审核。 三、熟识代理消费税的纳税申报 四、熟识代理消费税应税销售额，适用税目、税率
7、，纳税环节的审核 第十章 所得税纳税申报和纳税审核 一、了解企业所得税年度纳税申报表的格式、内容，熟识企业所得税纳税申报操作标准，把握企业所得税纳税申报表计算填报方法 二、把握企业所得税本钱、费用、税金、损失、投资收益、营业外收入代理审核操作点 三、把握会计所得调整为应税所得审核的内容、方法，熟识应缴所得税的审核要点 四、熟识代理个人所得税纳税申报操作标准，把握个人所得税纳税申报表的计算填报方法 五、把握代理个人所得税工资、薪金所得，劳务酬劳所得，承包经营所得，个体工商户生产、经营所得，利息、股利、红利等所得纳税申报和审核的操作要点 六、了解年所得12 万元以上的个人所得税申报 七、把握代理外
8、籍个人境内、境外所得应纳税额审核的根本方法 第十一章 其他税种纳税申报和纳税审核 一、了解代理土地增值税纳税申报与审核操作标准，把握土地增值税纳税申报表计算填报方法 二、把握土地增值税土地增值额，应纳税额审核操作要点 三、熟识代理印花税纳税申报操作标准，把握印花税纳税申报表计算填报方法 四、把握印花税应税合同，其他凭证计税金额，适用税目、税率，代理审核操作要点 五、了解代理房产税纳税申报操作标准，了解代理房产税纳税申报表计算填报方法 六、把握房产税自用房产原值和计税依据代理审核操作要点，把握出租房产租金收入代理审核的根本方法 七、了解代理资源税纳税人、扣缴义务人纳税申报操作标准，熟识资源税纳税
9、申报表计算填报方法 八、熟识代理审核资源税的根本方法和操作要点 九、了解代理城镇土地使用税纳税申报操作标准，了解代理城镇土地使用税纳税申报表计算填报方法 十、把握城镇土地使用税应税土地面积、减免税土地面积代理审核操作要点 第十二章 税务行政复议代理 一、了解税务行政复议受案范围和参与人 二、熟识税务行政复议的申请、受理、证据、打算和送达 三、把握代理税务行政复议的根本前提 四、把握代理税务行政复议的操作标准 第十三章 税务询问与税务参谋 一、熟识税务询问的内容和形式 二、把握税收政策运用询问的操作要点 三、了解税收筹划的特点和作用 四、了解税收筹划的根本程序、方法和操作要点 五、了解税务参谋的根本内容 第十四章 税务师执业风险与税务师事务所质量掌握 一、了解税务师执业风险的影响因素，熟识税务师执业风险表现形式 二、把握税务师事务所执业质量掌握的目标，熟识执业质量掌握涉及要素和制定执业质量掌握制度的原则 三、把握质量掌握的责任，了解职业道德标准和人力资源治理制度 四、熟识业务质量掌握制度的内容，了解业务的承接和保持评估和决策以及业务商定书，熟识业务委派和业务实施制度的内容和处理，把握业务质量掌握复核与监控的人员确定和复核或监控内容，了解业务工作底稿及档案治理制度 【税务师考试涉税效劳实务考试大纲】