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1、税务师考试涉税效劳实务检测练习题税务师考试涉税效劳实务检测练习题考生在学习前一定要了解这一章节的知识在历年中所占分值是多少，会出哪一类型题，有哪些重点，有哪几个注意的事项，有侧重、有针对性的备考，下面是为大家的税务师考试涉税效劳实务检测练习题，欢送参考1.以下选项中，不属于制定具体的涉税鉴证业务方案的是( )。A.鉴证风险评估B.总体鉴证方案C.具体鉴证安排D.个别鉴证要求2.增值税一般纳税人如有以下情形之一者，可以领购开具增值税专用发票( )。A.会计核算不健全B.为他人代开专用发票，责令限期改正而未改正C.不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者D.零售劳保专用品3.税务检查是税收征收管
2、理工作中的一项重要内容，以下税务检查的范围不包括( )。A.检查账簿资料B.检查商品货物C.查核储蓄存款账户D.检查纳税人的生活场所4.以下关于停业的税务管理，表述正确的选项是( )。A.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年B.假设停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款C.纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保存副本D.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存5.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以( )。A.在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税额B.责令纳税人提供纳税担保C.采取税收保全措施D.采取税收强制执行
3、措施6.以下工程在计算个体工商户应纳税所得额时，属于本钱列支范围的( )。A.生产过程中消耗的原料本钱B.分配给投资者的股利C.固定资产盘亏净损失D.资本性支出7.某拥有进出口经营权的生产企业。xx 年 1 月份，内销货物销项税额为 50 万元，购进货物进项税额为 230 万元(其中包括运费增值税专用发票上注明的进项税额 22 万元)，上期留抵税额为 10 万元，外销货物的收入是 3000 万元，该企业增值税税率为 13%，退税率为 9%，那么当期涉及的会计分录正确的选项是( )。A.借：应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)270万贷：应交税费应交增值税(出口退税)270 万B.借
4、：其他应收款应收出口退税款(增值税)270 万贷：应交税费应交增值税(出口退税)270 万C.借：其他应收款应收出口退税款(增值税)70 万应交税费应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)200 万贷：应交税费应交增值税(出口退税)270 万D.借：其他应收款应收出口退税款(增值税)190 万应交税费应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)80 万贷：应交税费应交增值税(出口退税)270 万8.以下业务需要通过“应交税费应交增值税(进项税额)”科目进行核算的是( )。A.将上月购进钢材用于本企业的在建工程工程B.本期收到的出口货物增值税退税额C.当月购进的材料发生退货D.自产的产品用于集体福利9.
5、税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将基建工程领用的原材料 20000 元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存本钱为 50000 元，期末在产品结存本钱为 70000 元，期末产成品结存本钱为 130000 元，本期销售本钱发生额为 200000 元，该企业生产与销售保持均衡，那么税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为( )。A.0.08B.0.05C.0.04D.0.044410.以下关于一般纳税人应纳增值税的会计核算，错误的选项是( )。A.非辅导期一般纳税人承受国内应税效劳用于应税工程，取得增值税专用发票，可以直接计入“应交税费应交增值税(进项税额)”B.辅导期一般纳税人
6、，购人材料用于生产商品，采购材料取得增值税专用发票，稽核比对前，借记“应交税费待抵扣进项税额”C.辅导期一般纳税人，稽核比对后不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费待抵扣进项税额”D.一般纳税人进口商品后销售，取得海关进口增值税专用缴款书申请稽核比对前，应借记“应交税费应交增值税(进项税额)”明细科目。11.将购置的货物用于以下工程，其进项税额准予抵扣的是( )。A.用于交际应酬B.用于修建厂房C.作为职工福利D.用于对外投资12.北京市甲公司为一家大型租赁公司，被认定为增值税一般纳税人。xx 年 9 月 15 日，向乙企业出租一台有形动产设备(xx 年 8 月购入)，约定租赁期限 2 年，预
7、收不含税租金 50000 元，该设备由北京一家运输企业(营改增后被认定为增值税一般纳税人)负责运输，甲租赁公司支付不含税运费 2000 元，并取得了运输企业开具的货运增值税专用发票;9 月 25 日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10 年，预收租金 100 万元。该公司 9 月应纳增值税税额为( )元。A.178280B.2780C.8360D.828013.某酒厂 5 月生产销售果啤 40 吨，每吨售价 2800 元。生产粮食白酒 200 吨全部用于销售，当月取得不含税销售额960 万元，同时收取品牌使用费 40 万元;当期月初库存外购粮食酒精余额 100 万元，当月购进粮食酒精 150
8、万元，月末库存外购粮食酒精 80 万元。另外，该厂生产一种新开发的药酒，广告样品使用0.2 吨，该种药酒无同类产品出厂价，生产本钱每吨 35000 元，本钱利润率为 5%，消费税税率为 10%，该厂当月应纳消费税( )元。A.2555166.67B.1538616.60C.2197992.74D.2209616.6714.某卷烟批发企业 xx 年 8 月从卷烟生产企业购进卷烟 80 箱后批发销售给零售商，开具的普通发票注明价税合计936000 元。销售时缴纳的增值税和消费税合计( )元。(批发环节卷烟消费税税率11%，并按 250 元/箱加征从量税)A.136000 元B.244000 元C.
9、282800 元D.205900 元15.境内企业提供的以下应税效劳，可以适用增值税零税率的是( )。A.从境内载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所B.从国内海关特殊监管区域及场所载运旅客或货物至国内其他地区或者国内海关特殊监管区域及场所C.向国内海关特殊监管区域及场所内单位提供的研发效劳、设计效劳D.提供航天运输效劳16.某食用油厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。xx 年 9 月该食用油厂从农民手中收购一批大豆用来生产植物油，收购金额 35 万元。当月销售植物油，不含税销售额 200 万元，销售本钱 80 万元。该食用油厂农产品耗用率为60%。食用油厂按
10、本钱法核定农产品生产货物销售增值税进项税额，当月食用油厂应纳增值税税额为( )万元。A.12.4B.15.6C.20.48D.21.817.按现行政策规定，以下行为需要计算缴纳营业税的是( )。A.购人金融商品行为B.外资金融机构间外汇同业往来业务C.市场投资者通过沪港通买卖上交所上市A 股取得的差价收人D.单位自建建筑物后销售，其发生的自建行为18.某工业企业 xx 年度全年销售收入为 1000 万元，转让无形资产所有权收入 100 万元，提供加工劳务收入 150 万元，变卖固定资产收入 30 万元，视同销售收人 100 万元，当年发生业务招待费 12万元。那么该企业 xx 年度所得税前可以
11、扣除的业务招待费用为( )万元。A.7.2B.6.9C.6.25D.5.7519.某软件生产企业为居民企业，xx 年实际发生的工资支出 100万元，职工福利费支出 15 万元，职工培训费是 10 万元，工会经费支出 5 万元，取得工会经费收入专用收据，xx 年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。A.11.5B.2.5C.3.5D.420.某电器公司 xx 年度境内经营应纳税所得额为 33000 万元，该公司在 A 国、B 国两国设有分支机构。A 国分支机构当年应纳税所得额 1600 万元，其中电器销售所得 1000 万元(A 国规定税率为20%)，转让商标权所得 600 万
12、元(A 国规定的税率为 30%);B 国分支机构当年应纳税所得额 400 万元，其中电器经营所得 300 万元(B 国规定的税率为 30%)，房产租金所得 100 万元(B 国规定的税率为20%)。该公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税为( )万元。A.7726B.7779C.8715D.827021.以下有关个人所得税所得地的表述中，正确的选项是( )。A.特许权使用费所得以特许权的使用地作为所得地B.财产租赁所得以租赁所得的实现地作为所得地C.利息、股息、红利所得以取得收人的地点为所得地D.劳务报酬所得以纳税人实际取得收入的支付地为所得地22.中国公民王某取得翻译收入 30000 元，
13、从中拿出 8000 元通过公益性社会团体捐给了贫困地区，王某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税是( )元。A.1064B.2240C.3360D.207223.关于以下所得缴纳个人所得税的说法，不正确的选项是( )。A.自然人股东从注销的被投资企业取得的剩余资产价值，超过原投资本钱局部，需要缴纳个人所得税B.离职员工取得的公司支付的竞业禁止补偿金，按“偶然所得”工程征收个人所得税C.编剧从其任职单位取得的剧本使用费，应按照“工资薪金所得”征收个人所得税D.企业办税人员取得的按照所扣缴的个人所得税税款2%返还的手续费，无需缴纳个人所得税24.某煤矿 xx 年 12 月份开采原煤 500000 吨，
14、销售原煤 50000吨，销售额 800 万元，剩余的 450000 吨用于生产洗煤，当月生产洗煤 30000 吨全部销售，折算率为 80%，销售额为 600 万元，外购已税原煤生产洗煤 2000 吨，销售额为 40 万元;开采伴生的天然气 180万立方米，销售 150 万立方米，销售额 200 万元。假设煤炭适用的资源税税率为 3%，天然气适用的资源税税率为 6%，该煤矿本月应纳的资源税税额为( )万元。A.38.4B.39.36C.50.4D.51.7625.在进行房地产开发企业土地增值税扣除工程的计算中，以下说法错误的选项是( )。A.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超
15、过房屋原值的 10%B.转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建立税、教育费附加，在“与转让房地产有关的税金”中扣除C.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计人拆迁补偿费D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计人“取得土地使用权所支付的金额”中扣除26.以下赠与行为属于土地增值税征税范围的是( )。A.张先生将房产赠与儿子B.李女士膝下无子，将房产赠与对其赡养的侄子C.刘先生将房产通过国家机关赠与希望工程基金会D.丁女士将房产赠与其对她提供多年帮助的朋友27.甲企业与乙企业共同使用面积为 10000 平方米的土地，甲企业使用其中的 60%，乙企业使用其中的 40%0。除此之外，
16、经有关部门的批准，乙企业在 xx 年 1 月份新征用耕地 6000 平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4 元/平方米，乙企业新征用土地所处地段的土地使用税年税额为2 元/平方米。xx年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税( )。A.甲企业纳税 24000 元，乙企业纳税 28000 元B.甲企业纳税 24000 元，乙企业纳税 16000 元C.甲企业纳税 48000 元，乙企业纳税 16000 元D.甲企业纳税 48000 元，乙企业纳税 28000 元28.甲公司 xx 年年初房产原值为 8000 万元，3 月与乙公司签订租赁合同，约定自 xx 年 4 月起将原值 500 万元房产租赁给乙公司，租期 3 年，月租金 2 万元，xx 年 4-6 月为免租使用期间。甲公司所在地计算房产税余值减除比例为 30%，甲公司 xx 年度应缴纳的房产税为( )。A.65.49 元B.66.21 元C.66.54 元D.67.26 元29.以下凭证中，需要缴纳印花税的是( )。A.税务登记证B.财产所有人将财产赠送给当地福利院所立的书据C.已就总包合同缴纳印花税的分包工程合同D.企业与银行签订的无息贷款合同30.以下涉税相关处分措施中，不属于税务机关作出的税务行政处分行为的是( )。A.罚款B.阻止出境C.没收违法所得D.停止出口退税权