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1、第 三 章汇款款与托收托收结算方式结算方式第三章第三章 汇款汇款与与托收结算方式托收结算方式v第一第一节 汇款方式款方式1、汇款的、汇款的含义及主要当事人含义及主要当事人2、汇款的、汇款的种类及业务流程种类及业务流程3、汇款的、汇款的办理办理4、汇款的、汇款的特点及其在国际贸易中的运用特点及其在国际贸易中的运用v第二第二节 托收方式托收方式1、托收的、托收的含义及主要当事人含义及主要当事人2、托收的、托收的种类及业务流程种类及业务流程3、托收的、托收的特点及利弊分析特点及利弊分析4、托收方式的、托收方式的正确运用正确运用5、托收的、托收的国际惯例国际惯例 6、案例分析案例分析 1 1、汇款的含
2、义及主要当事人、汇款的含义及主要当事人n汇款汇款(Remittance)：付款人付款人(或或债务人人)主主动通通过银行运用各种行运用各种结算工具将款算工具将款项付付给国外收国外收款人款人(或或债权人人)的一种的一种结算方式算方式。属“顺汇顺汇”。n贸易双方利用易双方利用银行行间的的资金划金划拨渠道，将一渠道，将一方的方的资金付金付给另一方，以完成收款人、付款另一方，以完成收款人、付款人之人之间债权债务的清的清偿。汇款的主要当事人汇款的主要当事人n主要当事人 汇款人汇款人(Remitter)汇款人是债权债务关系中的债务人，在国际贸易中，通常为进口方付款人。汇出行汇出行(Remitting Ban
3、k)汇出行是接受汇款人的委托，办理汇出汇款业务的银行，在国际贸易中通常为进口地银行。汇款的主要当事人汇款的主要当事人汇入行汇入行(Paying Bank)汇入行是接受汇出行的委托，将汇款解付给收款人的银行，也称解付行。收款人收款人(Payee/Beneficiary)收款人是债权债务关系中的债权人，通常为国际贸易中的出口方（受益人）。2、汇款的种类及业务流程汇款的种类及业务流程v2.1 电汇与信与信汇(业务流程)电汇电汇(Telegraphic Transfer,T/T)是指汇出行应汇款人的要求，用电报、电传或SWIFT通知付款行(汇入行)向收款人付款的方式。需运用“电汇委托书电汇委托书”(P
4、.O.)的方式办理。信汇信汇(Mail Transfer,M/T)是指汇出行应汇款人的要求，用杭邮信函通知付款行(汇入行)向收款人付款的方式。需运用“信汇委托书信汇委托书”或“支付委托书支付委托书”(P.O.)的方式办理。v2.2 票票汇(业务流程)票汇票汇(Bankeds Demand Draft,D/D)是指汇出行应汇款人的申请，开立即期汇票，交汇款人自行传递给收款人，凭票取款的一种汇款方式。需运用“银行即期汇票银行即期汇票”的方式办理。v2.3 三种三种汇款方式的款方式的比比较电汇与信汇的业务流程电汇与信汇的业务流程收款人收款人(债权人)汇款人汇款人(债务人)汇入行入行汇出行出行票汇的业
5、务流程票汇的业务流程收款人收款人(债权人)汇款人汇款人(债务人)汇入行汇入行汇出行汇出行三种汇款方式的比较电汇(T/T)信汇(M/T)票汇(D/D)支付工具支付工具电报电报/电传电传/SWIFT，用密押证实用密押证实信汇信汇/支付委托书，支付委托书，用签字证实用签字证实银行即期汇票，银行即期汇票，用签字证实用签字证实成本费用成本费用较高较高较低较低较低较低安全性安全性比较安全比较安全支付工具有可能遗支付工具有可能遗失或延误，安全性失或延误，安全性降低降低比较灵活，但汇票比较灵活，但汇票有遗失或毁损风险有遗失或毁损风险汇款速度汇款速度最快捷，目前使用最快捷，目前使用最广最广速度慢，银行很少速度慢
6、，银行很少使用甚至不用使用甚至不用灵活方便，但速度灵活方便，但速度也慢，使用量次于也慢，使用量次于电汇但高于信汇电汇但高于信汇3、汇款的办理、汇款的办理汇入汇款汇入汇款1.汇入行收到汇出行的支付授权书后，核验其真伪 2.汇入行按照支付授权书的内容和国家外汇管理要求办理解付 3.收款人审核并确认款项是否属于自己的款项 4.收款人根据国家外汇管理要求向汇入行提供相关资料 5.汇入行解付款项3、汇款的办理、汇款的办理汇出汇款汇出汇款1.汇款人填写汇款申请书 2.汇款人提交外汇管理要求的单据 3.汇款人交付与汇款金额（包括银行费用）相当的现金或支款凭证 4.汇出行审核汇款申请书和汇款人提供的有关单据
7、5.汇出行根据汇款申请书缮制付款指示发送国外汇入行4 4、汇款的特点、汇款的特点及其在国际贸易中的运用及其在国际贸易中的运用v汇款的特点汇款的特点：依靠商业信用商业信用；资金负担资金负担不平衡；风险风险大；手续手续简便、费用费用低廉等。4 4、汇款的特点、汇款的特点及其在国际贸易中的运用及其在国际贸易中的运用v汇款在国际贸易结算中的应用汇款在国际贸易结算中的应用：预付货款预付货款(Payment in advance)：如随订单付随订单付现现(Cash with Order,CWO)等进口商（付款人）在出口商（收款人）将货物或货运单据交付以前，将货款的全部或者一部分通过银行付给出口商，出口商收
8、到货款后，再根据约定发运货物。*全部预付*部分预付4 4、汇款的特点、汇款的特点及其在国际贸易中的运用及其在国际贸易中的运用货到付款货到付款(Payment after arrival of goods)：又称“赊账交易赊账交易(Open Account Transaction,O/A)”，如交货付现交货付现(Cash on Delivery,COD)等货到付款也被称为延期付款。出口商先发运货物，进口商在收到货物或单据后付款，或者在约定的某一时间付款的结算方式。由于交货在前、付款在后，也称“赊账交易”。售定售定(Be Sold out/up)寄售寄售(Consignment)4 4、汇款的特点
9、、汇款的特点及其在国际贸易中的运用及其在国际贸易中的运用凭单付款：CAD(Cash Against Documents)或或交交单付付现凭单付款是进口商将货款通过进口地的汇出行汇给出口地的汇入行，并指示汇入行凭出口商提供的指定单据，向出口商付款的汇款方式。1、托收的含义及主要当事人托收的含义及主要当事人n托收托收(Collection)：出口商出口商(债权人、收款人人、收款人)为向国外向国外进口商口商(债务人、付款人人、付款人)收取收取货款或款或劳务价款，开具价款，开具汇票委托出口票委托出口地地银行行(托收行托收行)通通过其在其在进口地的口地的联行或代理行行或代理行(代收行代收行)向向进口商收
10、款的一种口商收款的一种结算方式算方式。属逆汇逆汇。n主要当事人主要当事人委托人委托人(Principal)；托收行托收行(Remitting Bank)；代收行代收行(Collecting Bank)；付款人付款人(Drawee/Payer)。此外，还有“提示行提示行”(Presenting Bank)等。2、托、托收的收的种类种类及业务流程及业务流程光票托收(Clean collection)跟单托收(Documentary collection)承兑交单承兑交单(Documents against Acceptance，D/A)付款交单付款交单(Documents against Paym
11、ent，D/P)即期付款交单即期付款交单(D/P at sight)远期付款交单远期付款交单(D/P at days after sight)托托收收的的业务流流程程跟跟单托收方式一托收方式一览表表 托收的业务流程委托人委托人（出口商）（出票人）付款人付款人（进口商）（债务人）托收行托收行代收行代收行承运人承运人贸易合同贸易合同 D/A下付款3 3、托收的特点及利弊分析、托收的特点及利弊分析n托收的特点托收的特点：商业信用商业信用；比汇款安全比汇款安全；资金负担资金负担不平衡；手续、费用手续、费用中等。n托收的利弊分析托收的利弊分析：对进口商的对进口商的利弊利弊对出口商的对出口商的利弊利弊托收
12、对进口商的利弊托收对进口商的利弊n有利方面：有利方面：资金负担较平衡；较L/C方便，费用便宜，无需保证金；必要时可凭信托收信托收据据（T/R）提货，有利于资金周转。n不利方面：不利方面：D/A下如对汇票已作承兑，即为主债务人，必须履行付款责任；即期D/P下有时付款后而货未到，占压资金，且有风险。托收对出口商的利弊托收对出口商的利弊n有利方面：有利方面：如为D/P，权益较有保障；手续及费用优于L/C等；可获信誉良好代收行催收货款的便利，利于收款；可获资金融通便利。n不利方面：不利方面：如未获金融便利，则资金周转不便；面临进口商的信用风险、经营能力风险及市场风险等；如买方不付款赎单，则不仅货款难收
13、且费用增加。4、托收方式的正确运用托收方式的正确运用v4.1 托收方式的托收方式的风险 信用风险信用风险：如出口商的收款风险、进口商的收货风险、银行的融资风险等 货物风险货物风险v4.2 托收方式的托收方式的风险防范防范4.2.1 出口商出口商风险的防范4.2.2 进口商进口商风险的防范4.2.3 银行银行风险的防范托收方式下托收方式下出口商出口商的风险防范措施的风险防范措施 进口商的资信与经营作风好为选择条件；恰当选择托收具体方式并在合同中完整约定；严格履约和制单；金额不宜过大、期限不宜太长并在货价中考虑利息问题；了解进口国的有关规定及银行的业务作法；争取以CIF价格成交货物，自办保险；特殊
14、贸易中注意D/P与D/A的结合使用。托收方式下托收方式下进口商进口商的风险防范措施的风险防范措施 出口商的资信与经营作风好为选择条件；了解和预测进口货物的销售趋势及价格走势；根据出口商的资信及货运状况择优选择价格及交单条件；严格审单与受单。托收方式下托收方式下银行银行的风险防范措施的风险防范措施 严格按照托收申请书/指示书的各项要求办理相关业务，必要时征求委托人/托收行的意见；争取时效、加强复核及业务全过程的监控；托收行要注意对出口商融资风险的防范，代收行要注意对进口商融资风险(凭T/R借单提货)的防范。5、托收的国际惯例 P92n1967年：ICC颁布商业单据托收统一规则商业单据托收统一规则
15、254号出版物n1978年：ICC修订颁布托收统一规则托收统一规则（1979年生效）322规则n1995年：ICC修订颁布托收统一规则托收统一规则（1996年1月1日生效）522规则“URC522”全文全文七个部分七个部分，共，共26条条“URC522”的的部分内容部分内容“522规则规则”内容框架内容框架 总则与定义（第（第1-3条）条）托收行的托收指示（第（第4条）条）托收票据的提示（第（第5-8条）条）银行的责任与义务（第（第9-15条）条）付款与交单（第（第16-19条）条）利息、费用与开支（第（第20-21条）条）其他事项（第（第22-26条）条）“522规则规则”的部分内容的部分内
16、容 在托收业务中银行除了检查所收到的单据是否与委托书所列一致外，对单据并无审核的责任。(13)未经代收银行事先同意，货物不能直接发给代收银行。(10)远期D/P下的委托书，必须指明单据是凭承兑还是凭付款交单。如未指明，银行只能凭付款后交单。(7)银行对于任何由于传递中发生的遗失或差错概不负责。(14)提示行对于任何签字的真实性或签字人的权限不负责任。(22)托收费用应由付款人或由委托人负担。(21)委托人应受国外法律和惯例规定的义务和责任所约束，并对银行承担该项义务和责任负赔偿职责。(11)汇票如被拒付，托收行应在合理时间内做出进一步处理单据的指示。(26)案例一n山山东某某贸易公司与巴商易公
17、司与巴商签订了价了价值23236美元美元的的电子子产品出口合同。品出口合同。货物到港后，客物到港后，客户提出提出由于由于资金金问题暂时无法尽快到无法尽快到银行行赎单提提货，要求中要求中资公司更改公司更改D/P at sight 付款方式付款方式为D/A30天。天。为配合好客配合好客户尽快提到尽快提到货，中方同，中方同意并通意并通过银行更改了付款方式。后行更改了付款方式。后经银行行查询，巴商已巴商已经承承兑并且提到并且提到货物，但始物，但始终没有付款，没有付款，并在提并在提货3个月后告个月后告诉中方中方仓库失火造成很大失火造成很大损失。失。经有关机构有关机构协助助调查，巴商目前所有，巴商目前所有
18、联系系方式无效。方式无效。案例一n分析：托收是商托收是商业信用，无信用，无论是是D/P at sight还是是D/A30天的方式，天的方式，卖方能否收到方能否收到货款都取决款都取决于于买方的信用。但是两者相比，方的信用。但是两者相比，D/A30天的天的风险要要远远大于大于D/P at sight的的风险。案例二n某年某年2月，我国月，我国A公司与英国公司与英国B公司公司签订出口合同，支出口合同，支付方式付方式为D/P 120days after sight。中国。中国C银行将行将单据寄出后，直到据寄出后，直到8月尚未收到款月尚未收到款项，遂，遂应A公司要求公司要求指示英国指示英国D代收行退代收
19、行退单，但到，但到D代收行回代收行回电才得知才得知单据已凭据已凭进口商口商B公司承公司承兑放放单。虽经多方努力，但多方努力，但进口商口商B公司仍以种种理由不付款，公司仍以种种理由不付款，进出口商之出口商之间交涉交涉无果。后中国无果。后中国C银行一再行一再强调是英国是英国D代收行代收行错误放放单造成出口商造成出口商钱货损失，要求失，要求D代收行付款，代收行付款，D代收代收行行对中国中国C银行的催收拒不答复。行的催收拒不答复。10月月25日，日，D代收代收行告知中国行告知中国C银行行进口商已宣布破口商已宣布破产，并随附法院破，并随附法院破产通知通知书，出口商，出口商钱货两空。两空。案例二n分析：分
20、析：本案的本案的错误在于代收行没有履行其在在于代收行没有履行其在D/P下的下的义务。D/P托收下，托收行会托收下，托收行会给代收行具代收行具体指示。代收行体指示。代收行应按托收行的指示，及按托收行的指示，及时向向汇票上的付款人做付款提示以收取票上的付款人做付款提示以收取货款，若款，若遭拒付遭拒付则应及及时通知托收行，并要保管好通知托收行，并要保管好单据。如果代收行据。如果代收行违反托收指示，在付款人未反托收指示，在付款人未付款的情况下擅自将付款的情况下擅自将单据交据交给付款人，就付款人，就违反了合理反了合理谨慎慎义务，应对托收行承担托收行承担违约责任。任。n国内某国内某A公司向南美公司向南美B
21、公司出口部分茶叶。合同规定的支付条款公司出口部分茶叶。合同规定的支付条款为为D/A30天天,A按期办理好装运后，在按期办理好装运后，在7月月2日日，向托收行办理，向托收行办理 托收。托收。8月月2日日A公司收到托收行来电，付款人提出拒付，其理公司收到托收行来电，付款人提出拒付，其理由是：商业发票不符合当局有关规定，无法通关。同一天由是：商业发票不符合当局有关规定，无法通关。同一天 A公公司也收到了买方类似的通知。由于司也收到了买方类似的通知。由于B公司未在来电中说明合格公司未在来电中说明合格的商业发票格式，的商业发票格式，A公司不得不查找该地区过去的合同当中要公司不得不查找该地区过去的合同当中
22、要求的发票格式，缮制新的发票补寄。求的发票格式，缮制新的发票补寄。8月月26日日 买方买方 B公司又来公司又来电：电：“你方补寄的发票我方已经收到，但海关仍然不接受，因你方补寄的发票我方已经收到，但海关仍然不接受，因为发票上没有注明原产地。据了解该货物在保税仓库期间的高为发票上没有注明原产地。据了解该货物在保税仓库期间的高昂保管费，已经接近货值的四分之一。如果你方不能弥补我方昂保管费，已经接近货值的四分之一。如果你方不能弥补我方损失，我方将不能接受货物。损失，我方将不能接受货物。”A公司为了避免更大的损失，公司为了避免更大的损失，只好愿意就降价问题与买方谈判，损失了只好愿意就降价问题与买方谈判
23、，损失了20%的货款。最后通的货款。最后通过其他途径才知道货物早就被买方提走，只因该公司近期亏损过其他途径才知道货物早就被买方提走，只因该公司近期亏损严重，无力付款，才采取这种办法抵赖货款。严重，无力付款，才采取这种办法抵赖货款。n首先，该案例采用了 D/A托收的方式，完全是远期付款，买方只要在汇票上签字表示承兑就可获得全套单据，并借以向船方提货，等汇票到期才付款。对卖方来说，这种方式风险很大。n其次，在实践当中，很多外贸人员认为，托收方式下的制单似乎比信用证下的制单容易，因为约束要少得多。但实际上由于托收的制单没有严格要求，无章可循，才正好成为许多国外商人拒付的理由。因此，更加要求单证人员通晓各国有关单证方面的所有规定和惯例。n最后，采取 D/A方式结算货款，一定要重视对买方的资信调查。本案中的买方资信状况就很差，不但不告诉卖方合格的发票格式，而且采取了欺诈的方式。