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1、青海省青海省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力全真模拟考试试卷人胜任能力全真模拟考试试卷 B B 卷含答案卷含答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、G 国有控股上市公司证券发行完毕后，该企业控股股东 A 女士到()办理了相关股份变更手续。A.中国证监会B.国务院相关部门C.国有资产监督管理机构D.证券登记结算机构【答案】D2、根据上海证券交易所科创板股票发行上市申请文件受理指引，下列情形中，属于需要对申请文件进行补正的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D3、下列关于上市公司股权激励的表述，正确的有（）。201
2、6 年 5 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】C4、关于证券公司发行次级债券，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B5、甲公司发生产品质量纠纷诉讼，60很可能败诉，赔偿 1000 万元；20可能败诉，赔偿 300 万元；20可能胜诉，不赔偿。如果败诉，那么基本确定可以获得保险赔偿款 200 万元。以下正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B6、甲公司于 2014 年 11 月接受一项产品安装任务，提供劳务的交易结果能够可靠计量，预计安装期 14 个月，合同总收入 200 万元，合同预计总成本为 158万元。至 2015 年底已预收款项 160 万元，余款在安
3、装完成时收回，至 2015 年12 月 31 日实际发生成本 152 万元，预计还将发生成本 8 万元。2014 年已确认收入 80 万元，则以下说法正确的是（）。A.B.C.D.【答案】C7、下列有关证券公司债券担保的表述中，正确的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】C8、科创板股票交易实行投资者适当性管理制度，会员应当制定科创板股票投资者适当性管理的相关工作制度，对投资者进行适当性管理，下列有关投资者适当性管理制度的表述正确的是（?）。A.会员应当对投资者是否符合科创板股票投资者适当性条件进行核查，并对机构投资者的资产状况、投资经验、风险承受能力和诚信状况等进行综合评估B.个人投资者参
4、与科创板股票交易，要求应当在申请权限开通前 20 个交易日证券账户及资金账户内的资产日均不低于人民币 100 万元（不包括该投资者通过融资融券融入的资金和证券）而且参与证券交易 12 个月以上C.会员应当动态跟踪和持续了解个人投资者交易情况，至少每 12 个月进行一次风险承受能力的后续评估D.首次委托买入科创板股票的客户应当以纸面或电子形式签署科创板股票交易风险揭示书，风险揭示书应当充分揭示科创板的主要风险特征。客户未签署风险揭示书的，会员不得接受其申购或者买入委托E.科创板新股发行价格、规模、节奏等坚持市场化导向，询价、定价、配售等环节由机构投资者主导，个人投资者参与发行定价【答案】D9、下
5、列关于会计估计的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A10、下列关于上市公司征集股东投票权的说法，正确的是（）。A.IB.、C.、D.、【答案】A11、对于深交所主板上市公司，关于业绩快报和业绩预告的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B12、上市公司召开董事会审议一个议案，甲董事由于出国委托乙董事投票，会议上乙代表甲投了赞成票，并在会议记录上签了乙的名字；丙对该议案表示了质疑或异议，并记录在董事会会议记录上，但是丙仍然投了赞成票，并最终形成决议。最后由于实施该决议给上市公司造成了损失，则以下说法正确的是（）。A.甲与乙需承担赔偿责任，丙不需承担赔偿责任B.乙
6、与丙需承担赔偿责任，甲不需承担赔偿责任C.甲与丙需承担赔偿责任，乙不需承担赔偿责任D.甲、乙、丙均需承担赔偿责任【答案】D13、下列各项中，属于长期应付款的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】B14、甲公司 2018 年发生研究开发支出共计 800 万元，其中研究阶段支出 240 万元，开发阶段不符合资本化条件的支出 80 万元，开发阶段符合资本化条件的支出 480 万元，至 2018 年 12 月 31 日，形成的无形资产已摊销 40 万元。甲公司适用的所得税税率为 25%，下列说法中正确的是（）。A.2018 年 12 月 31 日无形资产的计税基础为 440 万元B.2018 年 1
7、2 月 31 日应确认递延所得税资产 110 万元C.2018 年 12 月 31 日应确认递延所得税负债 55 万元D.2018 年 12 月 31 日该无形资产产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产【答案】D15、根据关于规范上市公司国有股东行为的若干意见，下列说法不正确的是（）。A.不得减持对于关系国家安全和国民经济命脉的重要行业和关键领域的上市公司的股份B.国有股东用于质押的股份数量不得超过其所持上市公司股份总额的 50C.国有股东转让全部或部分股份致使国家对该上市公司不再具有控股地位的，国有资产监督管理机构应当报经本级人民政府批准D.国有股东仅限于为国有资产监督管理机构全资或控股
8、子公司提供质押【答案】D16、根据上海证券交易所上市公司可转换公司债券发行实施细则，以下说法正确的是（）。A.可转债发行人和主承销商可以根据网上、网下实际申购情况，按照网上发行中签率不低于网下配售比例的原则确定最终的网上和网下发行数量B.上市公司发行可转债，可以部分向原持有公司股票的股东优先配售，但不能全部向原持有公司股票的股东优先配售，优先配售比例应当在发行方案中披露C.原股东参与优先配售后，余额部分用于网上、网下申购；原股东除可参与优先配售外，也可参与优先配售后的余额申购D.参与网上申购的投资者可委托第三方代为表达申购意向，证券公司可以接受投资者的全权委托代其进行申购E.投资者在进行可转债
9、网上申购时需缴付申购资金【答案】C17、IP0 老股转让时，如股东属于下列情形之一时，应在招股说明书中披露对公司控制权，治理结构及生产经营等产生的影响（）。A.IVB.C.D.【答案】C18、关于上市公司发行新股的申请文件的审核，下列说法正确的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】C19、甲公司现有某种存货 1000 件，成本为 08 万元/件，其中 600 件有合同，合同价格为 500 万元；400 件没有合同，市场价格为 1 万元/件，预计销售每件产品销售费用约为 01 万元，变现相关税费约为 01 万元/件，该存货应计提多少存货跌价准备（）A.100 万元B.0 万元C.166.67D
10、.-100【答案】A20、原材料账面价 12 万元/套，市价为 10 万元/套。每套原材料加工成产品要花 15 万元，每件成品估计的销售税费为 12 万元，产品售价 30 元/套，则期末该原材料要计提多少跌价准备。（）A.0B.2C.1.8D.3.8【答案】A21、下列关于资产支持证券的陈述中，错误的是（）。A.资产支持证券的内部信用增级包括但不限于备用信用证、担保和保险等方式B.信用增级是指在信贷资产证券化交易结构中通过合同安排所提供的信用保护C.资产支持证券就是由特定目的的信托受托机构发行的、代表特定目的信托受益权份额D.资产支持证券是指由银行业金融机构作为发起机构，将信贷资产信托给受托机
11、构，由受托机构发行的，以该财产所产生的现金支付其收益的受益证券【答案】A22、2016 年 6 月，甲公司支付价款 8000 万元，自二级市场购入乙公司股票1000 万股，购入时包含已宣告但尚未发放的现金股利 1000 万元，甲公司将购人股票划分为可供出售金融资产。2016 年 I2 月 31 日，乙公司股票的市场价格为每股 10 元。2017 年 8 月，甲公司以每股 12 元的价格出售全部股票。2017 年甲公司出售乙公司股票应确认的投资收益是（）。A.、B.、C.D.、【答案】C23、下列关于所得税税收优惠的说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】C24、上市公司股东大会规则规定，监事
12、会或股东决定自行召集股东大会的，须书面通知董事会，同时向（）备案。A.I、IIB.III、IVC.I、II、IIID.II、III、IV【答案】A25、下列关于股份公司股东大会、董事会会议记录的相关说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A26、在收购上市公司时，以下哪些属于可以向中国证监会申请以简易程序免于发出要约收购方式增持股份的情形（）2015 年 9 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】A27、上市公司不得以下列（）方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用。A.、B.、C.、D.、【答案】A28、下列关于无形资产的说法正确的有（）。A.某高新技术成果使用
13、年限无法律法规或合同规定，公司聘请专家评估的使用寿命为 10 年，公司按照 10 年予以摊销B.使用寿命不确定的无形资产按不超过 10 年摊销C.商誉按 10 年摊销D.某高新技术成果使用年限无法律法规或合同规定，应将该无形资产作为使用寿命不确定的无形资产【答案】A29、某外国法人投资者认购境内上市公司甲公司的非公开发行股票，甲公司主营公共航空运输，控股股东为非国有股东，根据外商投资准入特别管理措施（负面清单）（2019 年版）和外国投资者对上市战略投资管理办法，下列说法中正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D30、根据证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定，当资产
14、支持专项计划终止时，下列说法不正确的是（）。A.管理人应当按照计划说明书的约定成立清算组，负责专项计划资产的保管、清理、估价、变现和分配B.管理人应当自专项计划清算完毕之日起 10 个工作日内，向托管人、资产支持证券投资者出具清算报告C.管理人应将清算结果向中国证券业协会报告，同时抄送对管理人有辖区监管权的中国证监会派出机构D.管理人应聘请具有证券期货相关业务资格的会计师事务所对清算报告出具审计意见【答案】C31、资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时，下列说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】D32、某公司甲自大股东处购买某企业乙的股权，甲以 1000 万元现金及一宗账面价值 3
15、200 万元的土地使用权换取乙企业 80的股权，该宗土地公允价值 3600万元，乙企业账面净资产价值 6000 万元，公允价值 7000 万元，公允价值高于账面价值的原因是一套固定资产评估增值，则关于甲公司会计处理的说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】A33、某公司首次公开发行新股 3000 万股，网下初始发行量为 1800 万股，网上有效申购倍数为 100 倍，则回拨后网下发行量为（）A.1200 万股B.600 万股C.300 万股D.1440 万股E.1160 万股【答案】A34、A 公司于 2012 年 4 月 5 日从证券市场上购入 B 公司发行在外的股票 200
16、万股作为可供出售金融资产，每股支付价款 4 元（含已宣告但尚未发放的现金股利 0.5 元），另支付相关费用 12 万元，A 公司可供出售金融资产取得时的入账价值为（）万元。A.700B.800C.712D.812【答案】C35、关于资产负债表的列报，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C36、以下关于或有事项的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D37、证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过（）。在此范围内，证券公司自主确定每期短期融资券的发行规模。A.净资本的 60B.净资产的 60C.净资本的 40D.净资产的 40【答案】A3
17、8、假设其他因素不变，在税后经营净利率大于税后利息率的情况下，下列变动不利于提高杠杆贡献率的是（）。A.提高税后经营净利率B.提高净经营资产周转次数C.提高税后利息率D.提高净财务杠杆E.降低税后利息率【答案】C39、根据上市公司收购管理办法，关于通过证券交易所的证券交易，拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的 5%的投资者及其一致行动人，下列说法正确的有（）A.B.、C.、D.、E.、【答案】A40、公开发行公司债应在主承销商核查意见上签字的人员为（）。A.B.C.D.【答案】C41、下列企业适用的企业所得税税率均为 25，不考虑其他因素，关于递延所得税的会计处理错误的是（）A.甲公司
18、2007 年经营亏损 1 亿元，公司预计在未来 5 年内能够产生足够的应纳税所得额，为此确认递延所得税资产 2500 万元B.乙公司 2007 年初购入设备一台，公司在会计处理时按照直线法计提折旧，该设备符合税收优惠条件，计税时按年数总和法计提折旧，当年比直线计提法多计 1000 万，为此确认递延所得税资产 250 万元C.丙公司 2007 年初以 2000 万元购入一项可供出售金融资产，2007 年末该项金融资产的公允价值为 3000 万元，为此公司确认递延所得税负债 250 万元D.丁公司 2007 初以 4000 万购入一项投资性房地产，2007 年末该项投资性房地产的公允价值为 300
19、0 万元，为此确认递延所得税资产 250 万元【答案】B42、正远公司应收大华公司账款的账面余额为 585 万元，由于大华公司财务困难无法偿付账款，经双方协商，大华公司以 90 万元银行存款和其 200 万股普通股偿还债务，大华公司普通股每股面值 1 元，市价 22 元，正远公司取得投资后作为其他权益工具投资核算，为取得该投资发生相关交易费用 5 万元，正远公司对该应收账款提取坏账准备 50 万元。则正远公司债务重组损失和取得的金融资产入账金额分别是（）。A.5 万元，445 万元B.55 万元，440 万元C.100 万元，485 万元D.145 万元，440 万元【答案】A43、下列各项中
20、，属于非货币性资产交换的是（）。A.以持有的应收账款换取乙公司的产品B.以持有的商品换取乙公司的产品作为固定资产使用C.以持有的应收票据换取乙公司的电子设备D.以持有的准备持有至到期的债权投资换取乙公司的一项股权投资【答案】B44、2014 年度，甲公司发生的相关交易事项如下，其会计处理正确的是（）。2015 年 9 月真题A.、B.C.、D.、【答案】A45、关于上交所科创板上市委应当履行的职责，下列符合相关规定的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A46、A 公司是生产企业，因生产线老旧对该生产线进行更新改造，重新安装新的空调设备替换原生产线中的陈旧的空调设备；新安装的空调设备预
21、计使用寿命与原生产线剩余使用年限不同。下列说法中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D47、某公司 2018 年年初和年末存货分别为 4000 万元和 5000 万元，存货周转次数为 4 次，2019 年末存货比 2019 年年初减少 20，销售收入和销售成本均增长 20，则 2019 年该公司存货周转次数为（）。A.4B.4.3C.4.8D.5.4【答案】C48、以下人员符合独立董事任职资格的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D49、以下关于非上市公众公司收购的说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】A50、根据利率期限结构理论，下列关于正向的利率曲线的
22、说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、以下关于商业银行发行次级债券说法正确的是（）A.经中国银行业监督管理委员会批准，次级债券可以计入附属资本B.次级债券可在全国银行间债券市场公开发行或私募发行C.商业银行也可以私募方式募集次级定期债务D.次级债券发行人为依法在中国境内设立的商业银行法人。【答案】ABCD2、以下关于持续督导的说法正确的是（）A.甲公司为在创业板上市公司，在持续督导期间，甲公司连续二年信息披露考核结果为 D 的，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间；B.乙公司为在中小板上市公司，在持续督导期间，乙公司受到
23、中国证监会行政处罚的，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间；C.丙公司为在深交所主板上市公司，在持续督导期间，丙公司受到深交所公开谴责的，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间；D.丁公司为在深交所主板上市公司，在持续督导期间，丁公司在规范运作、公司治理、内部控制等方面存在重大缺陷或者较大风险的，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间；E.戊公司为在上交所上市的公司，持续督导期届满，募集资金未全部使用完毕，保荐机构应继续履行持续督导义务，直至相关事项全部完成。【答案】ABCD3、某深交所上市公司，以下情形中，半年度报告需要审计的有（）A.拟在下半年发行公司债券B.拟在下半年
24、公开增发股票C.拟在下半年进行现金分红D.拟在下半年资本公积转增股本E.拟在下半年分配股票股利【答案】D4、以下关于上市公司分红说法正确的有（）A.公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 80B.公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 40C.上市公司对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更的，应当经股东大会特别决议审议通过D.上市公司应当在章程中明确现金分红相对于股票股利在利润分配方式中的优先顺序。【答案】ABCD5、以下哪些期权是风险有限收益有限的（）A.买入
25、看涨期权B.买入看跌期权C.卖出看涨期权D.卖出看跌期权【答案】BD6、A 上市公司 2012 年末，未分配利润 0 万元、盈余公积 500 万元、资本公积800 万元(其中资本溢价 500 万元)，经股东大会批准，A 公司以 5 元每股现金回购本公司股票 200 万股并注销，下列会计处理正确的是（）A.库存股的入账价值 1000 万元B.注销库存股冲减资本公积 500 万元C.注销库存股冲减盈余公积 300 万元D.注销库存股不影响所有者权益E.注销库存股影响所有者权益 200 万元【答案】ABCD7、以下属于职工薪酬的有（）A.支付给职工遗属的福利B.支付给劳务中介派遣员工的福利C.支付给
26、临时工子女的福利D.支付给职工配偶的慰问金E.临时职工薪酬【答案】ABCD8、下列有关存货会计处理的表述中,正确的有（）。A.因自然灾害造成的存货净损失，计入营业外支出B.因非货币性资产交换换出存货结转的已计提存货跌价准备，不冲减当期资产减值损失C.一般纳税人进口原材料交纳的增值税，计入相关原材料的成本D.结转商品销售成本时，应将相关存货跌价准备结转调整主营业务成本【答案】ABD9、证监会对甲上市公司高管采取市场禁入措施，则该高管在禁入期不得担任以下职务（）A.甲上市公司的财务总监B.为上市公司出具审计报告的注册会计师C.投行人员D.非上市股份公司的财务总监E.上市公司控股股东【答案】ABC1
27、0、下列属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.印花税D.营业税【答案】ABD11、可能影响所有者权益变动表，但不影响净利润的有（）A.现金流量套期工具产生的利得中属于有效套期的部分B.外币财务报表折算差额C.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产形成的利得D.可供出售债务工具的减值准备的转回。E.可供出售外币非货币性金融资产的汇兑损益【答案】ABC12、以下属于销售与收款循环涉及的主要业务活动有（）A.接受客户订单B.按销售单供货C.验收商品D.向客户开具账单E.记录销售【答案】ABD13、以下关于或有事项的说法正确的有（）A.与亏损合同相关的义务不需支付任何补偿即可撤销的，企业不应确认预
28、计负债B.甲公司与乙公司签订的一项尚待执行的商品销售合同，因合同尚未执行，具有不确定性，属于或有事项。C.待执行合同变为亏损合同时，合同存在标的资产的，应当对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失，不需要再确定预计负债D.待执行合同变为亏损合同时，合同不存在标的资产的，亏损合同相关义务满足预计负债确认条件时，应当确认预计负债。【答案】AD14、关于资产负债表的列报，下列说法正确的有（）A.造船企业制造的用于出售的大型船只，该船只制造期限己超过 1 年，应在流动资产中列示B.在资产负债表日之前因违反了长期借款协议，导致银行可随时要求清偿的负债，应当归类为流动负债C.交易性金融资产只能在流动资产
29、中列示D.在资产负债表日起一年内到期的负债，虽然企业不能自主的将清偿义务展期，但在资产负债表日后，财务报告批准报出日前签订了展期 1 年的协议，该负债应在非流动负债中列不【答案】AB15、上市公司董监高 6 个月内买进股票又卖出，以下说法正确的有（）A.董事会应当收回所得收益，董事会不执行的，股东有权要求董事会在 30 目内执行B.董事会未在 30 日内执行的，股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼C.董事会不执行或未在 30 日内执行的，负有责任的董事依法应当承担连带责任D.董事会应当收回所得收益，董事会不执行的，股东应申请监事会执行，不可直接向人民法院提起诉讼【答案】AB
30、C16、下列属于存货的是（）A.房地产开发企业购入的用于建造商品房的土地使用权B.房地产开发企业建造完工的用于对外出租的商铺C.建筑施工企业工程施工大于工程结算的金额D.公司销售了一批负有安装义务的电梯，电梯已运抵客户工地但未安装，货款已收到E.公司销售一批商品，约定 3 个月后在售价基础上加价 15回购【答案】ACD17、发行人在持续督导期间出现下列情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起 3 个月到 12 个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格（）A.证券上市第二年累计 50以上募集资金的用途与承诺不符B.公开发行证券并在创业板上市当年营业
31、利润比上年下滑 50以上C.上市公司公开发行新股之日起 12 个月内控股股东或者实际控制人发生变更D.首次公开发行股票并上市之日起 12 个月内累计 50以上资产或者主营业务发生重组E.盈利预测净利润 5 000 万元，实际实现净利润 4 000 万元【答案】D18、公司提供 2009 年 3 季报，应当披露的报表包括（）A.2009 年 9 月 30 日的资产负债表和 2008 年 12 月 31 日的资产负债表B.2009 年 9 月 30 日的资产负债表和 2008 年 9 月 30 日的资产负债表C.2009 年 1-9 月的利润表和 2008 年 1-9 月份的利润表D.2009 年
32、 7-9 月的利润表和 2008 年 7-9 月份的利润表E.2009 年 1-9 月的现金流量表和 2008 年 1-9 月份的现金流量表F.2009 年 7-9 月的现金流量表和 2008 年 7-9 月份的现金流量表【答案】ACD19、在报告年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的有（）。A.发现报告年度财务报表存在严重舞弊B.发现报告年度会计处理存在重大差错C.国家发布对企业经营业绩将产生重大影响的产业政策D.发现某商品销售合同在报告年度资产负债表日已成为亏损合同的证据E.为缓解报告年度资产负债表日以后存在的资金紧张状况而发行巨额公司债券【答案】ABD20、甲公司 2014 年 3 月 1 日，授予可立即行权的股票期权。2014 年年底，预计部分会被行权。授予日股票市场价格 10 元每股，2014 年 6 月 30 日为 11 元每股，2014 年 12 月 31 日的价格为 12 元每股。则以下说法正确的有（）A.该股权支付应按照 2014 年 3 月 1 日，该期权的公允价值确认B.该股权支付应按照 2014 年 6 月 30 日，该期权的公允价值确认C.该股权支付应按照 2014 年 12 月 31 日，该期权的公允价值确认D.2014 年年末，应确认“应付职工薪酬”E.2014 年年末，应确认为权益【答案】A