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1、福建省福建省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力全真模拟考试试卷人胜任能力全真模拟考试试卷 B B 卷含答案卷含答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 1 号招股说明书的规定，在招股说明书中，发行人应披露影响其所处行业发展的有利和不利因素，包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C2、甲企业以 1300 万元收购无关联乙企业 30的股权，乙企业 2013 年 1 月 1日的净资产账面价值 6000 万元，公允价值 5000 万元，公允价值的下降是由于乙企业存货账面价值 300
2、0 万元，发生了跌价，其公允价值为 2000 万元。2013年，乙企业全年实现利润 2000 万元，向股东派发现金股利 2500 万元。不考虑其他情况，以下说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、【答案】C3、根据全国中小企业股份转让系统挂牌公司分层管理办法（试行），下列属于全国中小企业股份转让系统创新层挂牌公司维持条件的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D4、关于“上市公司的财务状况良好”，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B5、超额配售选择权中，发行新股数量的计算公式是（）。A.本次发行的新股数量发行包销股份数量超额配售选择权累计行使数量主承销商从集中
3、竞价交易市场购买发行人股票的数量B.本次发行的新股数量发行包销股份数量十超额配售选择权累计行使数量C.本次发行的新股数量发行包销股份数量超额配售选择权累计行使数量主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量D.本次发行的新股数量发行包销股份数量超额配售选择权累计行使数量主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量【答案】A6、公司反收购策略中，管理层防卫策略包括()。A.,B.,C.,D.,【答案】B7、甲证券投资咨询机构拟申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格。根据上市公司并购重组财务顾问业务管理办法，下列情形构成障碍的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B8、债务人与债权人
4、（银行）协商，将应于 2019 年底到期的逾期贷款 800 万元延期两年，约定新的利率为 5，如债务人 2021 年和 2022 年净利润超过 2000万，则利率按 8计算。2021 年债务人预计 2021 年和 2022 年公司很可能实现每年 2000 万的利润，应披露的或有负债或确认的预计负债金额为（）。A.0 万元B.24 万元C.48 万元D.128 万元【答案】C9、根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 35 号创业板上市公司向不特定对象发行证券募集说明书，向不特定对象发行可转债的，发行人应当披露可转债的基本条款，包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B10、李某
5、为甲公司高级管理人员，以下符合规定的有（）。A.B.C.D.【答案】C11、关于以修改其他债务条件方式进行债务重组的，下列说法中错误的有（）。A.B.C.D.【答案】D12、根据公司债券受托管理人执业行为准则的规定，公司债券受托管理人应当向市场公告临时受托管理事务报告的情形不包括（）。A.发行人债券信用评级上调B.发行人放弃债权超过上年末净资产的 10C.发行人债券信用评级下调D.发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的 10【答案】D13、甲公司拟于 2017 年 6 月申报创业板上市，下列符合条件的是（)A.2016 年甲公司净利润 400 万元，非经常性损益 500 万元B
6、.2014 年甲公司净利润为100 万元，2015 年净利润为150 万元，2016年净利润为 100 万元，且 2015 年和 2016 年营业收入增长率超过 30%C.2014 年甲公司亏损，2015 年和 2016 年净利润分别为 100 万元和 150 万元，持续增长D.2017 年 3 月甲公司净资产为 3000 万元【答案】D14、根据上海证券交易所公司债券存续期信用风险管理指引（试行），以下说法正确的是（）。A.违约类债券指发行人的偿债能力或增信措施的有效性严重恶化、按期还本付息存在重大不确定性且预计将发生违约的债券B.受托管理人出现不再适合继续任职情形的，在依法变更受托管理人之
7、前，由上交所临时指定的相关机构履行债券风险管理职责C.未聘请受托管理人的债券，由资金监管银行参照该指引的规定履行受托管理人的相关职责D.对初步列为关注类的债券，受托管理人应当至少在债券还本付息日前 2 个月开展风险排查【答案】D15、上市公司应当在年度报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况，并对（）等事项进行专项说明。A.、B.、C.、D.、【答案】C16、某主板上市公司拟于 2016 年 7 月非公开发行股票，根据上市公司证券发行管理办法，以下将导致该上市公司不符合非公开发行股票的条件的有（)A.、B.、C.D.、【答案】C17、个人申请保荐代表人资格应当具备的条件有()。A.,B.,C
8、.,D.,【答案】B18、下列关于利润分配的表述，正确的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】C19、甲企业为增值税一般纳税人，2016 年 4 月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款 50 万元、税额 85 万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费 1万元、税额 003 万元，支付不含税委托加工费 5 万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为 5。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）。A.2.62 万元B.2.67 万元C.2.89 万元D.2.95 万元【答案】D20、甲企业于 2007 年 1 月取
9、得乙公司 20有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响。假定甲企业取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。2007 年 8 月，乙公司将其成本为 600 元的某商品以1000 元的价格出售给甲企业，甲企业将取得的商品作为存货。至 2007 年 12 月31 日，甲企业对外(非合并范围独立第三方)销售了 80，仍有 20尚未对外销售，乙公司 2007 年实现净利润为 1000 元：2008 年，甲企业将剩余的 20对外销售，乙公司 2008 年实现净利润 2000 元。假定不考虑所得税因素。则以下说法正确的是（）。A.B.C.D.【答案】B21、根据优先股试点管理办法
10、的规定，下列关于上市公司发行优先股的说法正确的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】A22、下列各项不属于流动性偏好理论基本观点的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C23、根据公司债券发行与交易管理办法，既可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行的公司债券需符合的标准有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A24、注册会计师在审计时，甲公司经审计的合并应收账款余额为 2000 万元，甲公司应收账款项目母公司计提了 300 万元坏账准备（不含对合并范围内主体的应收账款），持股 80的子公司计提了 100 万元坏账准备（不含对合并范围内主体的应收账款），资产评
11、估机构对应收账款进行评估，则合并应收账款的评估值为（）。2010、2011 年真题A.2000 万元B.1700 万元C.1600 万元D.1620 万元【答案】D25、某上市公司拟申请发行公司债券，最近一期净资产 20 亿元(含少数股东权益)，子公司有债券余额 4 亿元，上市公司持有子公司股份 75，上市公司有 2亿元短期融资券，则上市公司本次最多可发行公司债券的金额为（）A.2 亿元B.3 亿元C.4 亿元D.5 亿元【答案】C26、保荐机构提交推荐文件后，应当主动配合中国证监会的审核，并承担下列()工作。A.,B.,C.,D.,【答案】C27、2012 年 1 月 1 日，甲公司和乙公司
12、分别以银行存款出资 800 万元和 200 万元设立了 A 公司，甲公司、乙公司的持股比例分别为 80%和 20%。2013 年 1 月 1日，乙公司对 A 公司增资 400 万元，增资后占 A 公司股权的比例为 30%。增资完成后，甲公司仍然控制 A 公司，A 公司自成立至增资前实现净利润 1000 万元，不考虑其他因素的影响，下列说法中正确的是（）。A.由于上述事项的影响，甲公司 2013 年度个别报表中长期股权投资列示金额为1680 万元B.由于上述事项的影响，甲公司 2013 年度个别报表中资本公积增加 80 万元C.由于上述事项的影响，甲公司 2013 年度合并报表中资本公积增加 8
13、0 万元D.由于上述事项的影响，甲公司 2013 年度合并报表中盈余公积增加 80 万元【答案】C28、某上市公司 2014 年年初发行在外的普通股为 8 亿股，2014 年归属于母公司所有者的净利润为 88 亿元，2015 年 6 月 30 日，向全体股东配股 2 亿股，价格为 6 元。2015 年 6 月 30 日收盘价为 11 元，2015 年实现的归属于母公司所有者的净利润为 1128 亿元。则 2015 年利润表中，2014 年因配股重新计算的基本每股收益是_元股，2015 年度基本每股收益是_元股。（）A.1；1.2B.1；1.3C.1.1；1.2D.1.1；1.3【答案】A29、
14、甲公司 2019 年 1 月 8 日以发行公允价值为 5000 万元的股票为对价购入乙公司 100%净资产，乙公司法人资格消失，甲公司与乙公司在此之前不存在关联关系。购买日乙公司可辨认净资产公允价值为 4500 万元。假定该合并属于免税合并，甲公司和乙公司适用的所得税税率均为 25%。不考虑其他因素，甲公司购买日商誉的计税基础是（）。A.0B.5000 万元C.4500 万元D.500 万元E.125 万元【答案】A30、根据北京证券交易所证券发行与承销管理细则，公开发行并上市、上市公司公开发行可以通过（）等方式确定发行价格。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D31、根据深圳证券交易所创业
15、板股票首次公开发行上市审核问答，以下关于实际控制人的说法错误的是（）。A.发行人股权较为分散但存在单一股东控制比例达到 30%的情形的，若无相反的证据，原则上应将该股东认定为控股股东或实际控制人B.第一大股东持股接近 30%，其他股东比例不高且较为分散，公司认定无实际控制人的，保荐人应进一步说明是否通过实际控制人认定而规避发行条件或监管并发表专项意见C.实际控制人的配偶、直系亲属，如其持有公司股份未超过 5%但是担任公司监事，保荐人、发行人律师应说明上述主体是否为共同实际控制人D.对于作为实际控制人亲属的股东所持的股份，应当比照实际控制人自发行人上市之日起锁定 36 个月E.保荐人及发行人律师
16、应重点关注最近三年内公司控制权是否发生变化【答案】C32、国务院证券监督管理机构依法履行职责时，采取的下列措施中符合法律规定的是（）。A.B.C.D.【答案】A33、下列项目中可能引起资本公积变动的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A34、关于法定公积金和资本公积，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D35、甲公司拥有 A、B、C 三家子公司，其中 A 公司系 2010 年 6 月 30 日，甲公司支付 9000 万现金取得，拥有 A 公司 60的股权：取得当日，A 公司可辨认净资产账面价值为 9500 万元，公允价值为 10000 万元。2012 年 6 月 3
17、0 日，甲公司处置了对 A 公司 40股权，取得处置价款为 8000 万元，处置后对 A 公司的持股比例将为 20，剩余 20股权的公允价值为 4000 万元，丧失了对 A 公司的控制权，但对 A 仍存在重大影响；处置当日，A 公司可辨认净资产账面价值为 10200 万元，公允价值为 10700 万元。A 公司在 2010 年 7 月 1 日至 2012 年 6月 30 日之间实现的净利润为 600 万元，其他综合收益为 100 万元。则以下说法正确的是（）A.甲公司个别财务报表因出售 A 公司 40股权，应确认投资收益为 2000 万B.甲公司个别财务报表因出售 A 公司 40股权，应确认投
18、资收益为 4000 万C.处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为 2640 万D.处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为 2580 万【答案】C36、发行保荐书和发行保荐工作报告在开头部分应载明（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B37、下列金融资产中，不作为其他权益工具投资核算的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B38、下列关于利润分配的表述，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C39、下列关于发审委的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A40、下列会计处理中，符合我国企业会计准则规定的有（）。A.B.、C.D.、【答案】C
19、41、以下系首次公开发行股票并在创业板上市的发行条件的有（）。A.B.C.D.【答案】C42、根据北京证券交易所证券发行与承销管理细则，以下关于战略配售说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D43、拟上市公司董事会构成符合规定的有（）。A.B.、C.、D.、【答案】C44、根据证券发行与承销管理办法，下列关于可转换公司债券发行的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D45、下列关于股份公司股份收购的行为符合法律规定的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B46、主板上市公司，以下不可以进行非公开发行的有（）。A.B.C.D.【答案】C47、根据国务院关于
20、开展优先股试点指导意见和优先股试点管理办法，下列属于优先股股东权利的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C48、2010 年 1 月 1 日，甲公司支付 1000 万元，取得乙公司 10股权，取得投资时乙公司可辨认净资产公允价值为 9500 万元，假定该项投资不存在活跃市场，公允价值无法可靠计量，甲公司与乙公司没有关联关系。2011 年 1 月 1日，甲公司另支付 5600 万元取得乙公司 50股权，能够对乙公司实施控制，购买日乙公司可辨认净资产公允价值为 11000 万元，甲公司之前取得的 10股权于购买日的公允价值为 1120 万元，乙公司 2010 年实现净利润 1000 万元
21、，未进行利润分配，乙公司净资产无其他变化。下面对于甲公司 2011 年 12 月 31 日报表列示正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D49、下列关于会计估计说法正确的是（）。A.B.C.D.【答案】B50、发行人不存在拥有公司控制权的人或者公司控制权的归属难以判断的，仅当同时符合下列（）情形时，可视为公司控制权没有发生变更。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、以下事项产生暂时性差异的有（）A.可供出售金融资产公允价值变动B.符合资本化条件的开发支出，税法规定可按照形成无形资产的 150摊销C.交易性金融资产公允价值变动D.会计折
22、旧年限小于税法规定的折旧年限【答案】ABCD2、甲公司系报告主体，X 公司系甲公司的子公司，乙公司系甲公司的母公司，丙公司系乙公司的母公司，丁公司系丙公司的母公司，自然人张某为丁公司的实际控制人，乙公司不对外提供财务报表，丙公司、丁公司均对外提供财务报表，则根据企业会计准则的规定，应在附注中披露的关联方信息有（）A.X 公司的相关信息B.乙公司的相关信息C.丙公司的名称D.丁公司的名称E.自然人张某的姓名【答案】ABC3、甲企业是生产企业，因生产线老旧对该生产线进行更新改造，重新安装新的空调设备替换原生产线中的陈旧的空调设备，新安装的空调设备预计使用寿命与原生产线剩余使用年限不同，下述说法正确
23、的是（）A.该空调设备应单独确定使用寿命计并计提折旧B.生产线安装期间不计提折旧C.安装的空调设备价值应计入生产线入账价值D.生产线中被替代原空调设备部分账面价值应于扣除【答案】ABD4、资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时，下列说法正确的有（）A.资产评估师应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师应当在评估报告中对相关事项及评估处理方式进行披露B.对上市公司购买拥有矿业公司的股权，如果矿业权处置价款己确定，披露是否存在未付的款项并已足额记为负债C.对矿业采矿权进行评估时，需要对矿产资源储量进行核实并评审备案D.资产评估时应关注相关审计报告的
24、审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师不应当出具资产评估报告【答案】ABC5、关于上市公司发行可转换债券，以下说法正确的有（）A.自发行结束之日起 12 个月后方可转换为公司股票B.募集说明书可以约定回售条款，规定债券持有人可按事先约定的条件和价格将所持债券回售给上市公司C.募集说明书可以约定赎回条款，规定上市公司可按事先约定的条件和价格赎回尚未转股的可转换公司债券D.转股价格应不低于募集说明书公告日前 20 个交易日该公司股票交易均价或前1 交易日的均价【答案】BC6、某上市公司总股本 1 亿股，控股股东甲持有 4000 万股，现进行配股，拟配售股份数量为本次配售股份
25、前股本总额的 30，下列说法正确的有（）A.控股股东甲至少应认购 300 万股，否则将导致本次配股失败B.除控股股东甲承诺认购的股份外，承销商可以包销方式承销其余股份C.控股股东甲承诺认购 500 万，实际认购 400 万，其他股东足额认购，最终配售数量达到 73，则本次配售成功D.本次配股发行对象为股权登记日收市后登记在册的全体股东【答案】AD7、下列关于资产评估方法的选择正确的有（）A.对某非上市公司 40%的股权，采用收益现值法评估B.对没有市场价格的某机器设备，采用重置成本法评估C.某区域房地产交易活跃，对其中的 50 亩土地，采用市场法（现行市价法）评估D.在评估某企业的流动资产时，
26、以该企业的应收账款的经审计后账面值直接确定为评估值【答案】ABCD8、下列属于会计政策变更的有（）A.第一次拥有投资性房地产，采用公允价值模式计量B.存货计量由移动平均改为先进先出C.首次执行新企业会计准则，根据准则的要求，长期股权投资由权益法改成本法D.固定资产折旧由年数总和法改成直线法【答案】BC9、投资咨询机构及其从业人员从事证券服务业务不得有下列行为（）A.代理委托人从事证券投资；B.与委托人约定分享证券投资收益或者分担证券投资损失；C.买卖本咨询机构提供服务的上市公司股票；D.利用传播媒介或者通过其他方式提供、传播虚假或者误导投资者的信息；【答案】ABCD10、以下关于或有事项说法正
27、确的是（）A.或有负债不应当确认为负债B.在对产品质量保证确认预计负债时，如果发现保证费用的实际发生额与预计数相差较大，应及时对预计比例进行调整C.在对产品质量保证确认预计负债时，如果企业针对特定批次产品确认预计负债，则在特定批次产品销售完成时，应将“预计负债一产品质量保证”余额冲销，不留余额：D.在对产品质量保证确认预计负债时，已对其确认预计负债的产品，若企业不再生产了，那么应在停产当期，将“预计负债一产品质量保证”余额冲销，不留余额。【答案】AB11、以下情形中，投资者应自事实发生之日起 3 日内编制权益变动报告书，向证监会、交易所提交书面报告，通知上市公司，并予公告的有（）A.通过证券交
28、易所的证券交易，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的 5B.投资者及其一致行动人通过证券交易所的证券交易拥有权益的股份达到一个上市公司己发行股份的 5之后又继续增持 5C.通过协议转让方式，投资者及其一致行动人在一个上市公司中拥有权益的股份一次增至 7D.投资者及其一致行动人通过行政划转的方式在一个上市公司中拥有权益的股份一次增至 6E.因上市公司减少股本导致投资者及其一致行动人在一个上市公司中拥有权益的股份一次增至 8【答案】ABCD12、发行人在持续督导期间出现下列情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起 3 个月到 12 个月内不受理相关保荐代表人具体
29、负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格（）A.证券上市当年累计 50以上募集资金的用途与承诺不符B.公开发行证券并在主板上市当年净利润比上年下滑 50以上C.首次公开发行股票并上市之日起 12 个月内控股股东或者实际控制人发生变更D.首次公开发行股票并上市之日起 12 个月内累计 50以上资产或者主营业务发生重组E.上市公司公开发行新股之日起 12 个月内累计 50以上资产或者主营业务发生重组【答案】ACD13、下列属于非经常性损益的是（）A.乙公司向甲公司按照年利率 20进行资金拆借 1000 万，年底甲公司收到乙公司的利息 100 万B.甲公司因地震导致产成品大量毁损，计提 10
30、00 万元存货跌价准备C.单独测试的应收账款坏账准备的转回D.银行支付储户的利息【答案】ABC14、保荐代表人出现下述情形之一中国证监会撤销其保荐代表人资格；情节严重的，对其采取证券市场禁入的措施（）A.配偶持有发行人股份B.通过从事保荐业务谋取不正当利益C.尽职调查工作不彻底、不充分，明显不符合业务规则和行业规范D.发行保荐工作报告存在重大遗漏E.未完成或者未参加辅导工作【答案】ABCD15、以下股东大会表决事项，需要特别决议通过的有（）A.股权激励计划B.公司减少注册资本C.公司清算D.公司章程修改E.公司在一年内出售重大资产超过公司最近一期经审计总资产 30【答案】ABCD16、上市公司
31、的下列事项，必须股东大会特别决议通过的有（）A.非公开发行股票B.股权激励C.一年内购买重大资产超过公司最近一期经审计总资产 30D.回购股份减少资本【答案】ABCD17、关于资产负债表的列报，下列说法正确的有（）A.造船企业制造的用于出售的大型船只，该船只制造期限己超过 1 年，应在流动资产中列示B.在资产负债表日之前因违反了长期借款协议，导致银行可随时要求清偿的负债，应当归类为流动负债C.交易性金融资产只能在流动资产中列示D.在资产负债表日起一年内到期的负债，虽然企业不能自主的将清偿义务展期，但在资产负债表日后，财务报告批准报出日前签订了展期 1 年的协议，该负债应在非流动负债中列不【答案
32、】AB18、甲公司 2011 年度财务报告批准报出日为 2012 年 3 月 30 日，以下属于资产负债表日后非调整事项的有（）A.2012 年 2 月 10 日，因产品质量问题收到客户退回一批货物，该货物系 2011年 10 月销售给该客户B.2012 年 3 月 30 日董事会宣告分配现金股利C.2011 年 12 月 28 号拿到发行批文，2012 年 2 月 15 日发行新股 1 亿股D.2 月 8 日发现 2010 漏记固定资产折旧 0.03 万元【答案】AC19、下列各项属于职工薪酬内容的是（）A.工资B.因解除与职工的劳动关系给予的补偿C.劳动保险费D.以产品发放的非货币福利E.工会经费F.教育经费【答案】ABCD20、根据企业会计准则第 36 号一关联方披露的规定，下列表述正确的有（）。A.与该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和机构，不构成企业的关联方B.与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户、供应商、特许商、经销商或代理商，不构成企业的关联方C.与该企业共同控制合营企业的合营者，不构成企业的关联方D.仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业之间构成关联方E.该企业主要投资者个人控制的其他企业，构成企业的关联方【答案】ABC