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1、每章会分为重点与次重点。一、今年考试形式今年考试分为笔试和机考，考试时间为2个半小时，笔试：2B铅笔、涂答题卡注意事项。机考：对界面有所熟悉，对快捷方式纯熟掌握。二、主观题命题方向L综合题方向：增值税综合题概率比较高。2.简答题方向：协议法、票据法、公司法、合作公司。三、答题时间分布客观题：1小时1小时15分主观题：45分钟1小时最后半小时检查。四、最后阶段如何复习最后阶段建议学员多看多背考点串讲、考前串讲班讲义。五、考前做题建议学员练一下模拟题，把之前做错的题多加关注。个别部分主观题需要加强练习，比如票据 法、增值税主观题特别注意。六、主客观题答题主观题：意思到位会得分，关键词、核心内容要尽
2、量答出来。客观题：不用太踌躇。七、各章讲解第一章出题预测：考察客观题，分值8-9分第四章出题预测：预计分值会在18分左右，重点准备票据法的简答。重点：1 .商业银行：查询、冻结和扣划职权；单位定期存款；破产清算优先支付。（1）职权查询、冻结和扣1查询、冻结和扣1人民法院、税务机关和海关查询、冻结 与刑事案件打交道的+证监会一查询、冻结（2）单位定期存款可以所有或部分提前支取，但只能提前支取一次。只能以“转账方式”将存 款转入其“基本存款账户”，不得将定期存款用于结算或从定期存款账户中提取钞票。（3）破产清算，在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后，应当优先支付个人储蓄存 款的本金和利息。
3、2 .上市公司非公开发行股票：价格、锁定、不得。（1）不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%；（2）锁定：12个月内不得转让；控股36个月内不得转让;（3）损权违担未消除，涉嫌犯罪假申请，一年一期报告差，三罚一责不得行。3.债券的发行：公开发行条件；高资信标准；核准；信用评级规定。规定（1）净资产：股份公司三3000万；有限公司26000万（2）累积债券余额W净资产X40%（3）利润：最近3年平均可分派利润三债券1年的利息向公众投资者 公开发行最近3年无债务违约或迟延支付本息;最近3个会计年度实现的年均可分派利润不少于债券一年利息的L 5借；达成纲级。其余（1）必须经证监会核准。（
4、2）必须委托资信评级机构进行信用评级。（3） 一次核准，分期发行：12个月内完毕首期,剩余24个月内发行。4 .临时报告：看情形。关键词：重大、重要。其余：决议被依法撤消或宣告无效；董事、1/3以上监事或经理发生变 动；5%以上股份；减资、合分、解散及破产；涉嫌犯罪；董事会就发行新股和股权激励形成决议； 变更会计政策；会计差错。5 .上市公司的收购：有效期内的解决、锁定、期满解决有效 期（1） 30-60 日；（2）收购人不得撤消其收购要约,不得卖出被收购公司的股票;（3）届满前15日内，收购人不得变更收购要约,除非出现竞争要约。（1）预受要约股份的数量超过预定收购数量，按同等比例收购预受要约
5、的股份。期满 （2）收购行为完毕后的12个月内不得转让,在同一实际控制人控制的不同主体之 间进行转让不受限制。6 .保险人解除权的限制：成立之日起超过2年;知道超过30日；订立时已经知道；成立后知道 仍然收取保险费；投保人对投保单询问表中所列概括性条款未如实告知义务。7 .保险利益原则：人身保险看保险协议订立时投保人对被保险人：（1）本人；（2）配偶、子 女、父母；（3）有抚养、赡养或者扶养关系的家庭其他成员；（4）与投保人有劳动关系的劳动者。8 .死亡保险：（1）死亡保险未经被保险人批准（书面or 口头形式，订立时or订立后追认）并认可保险金 额的，保险协议无效，父母为未成年子女投保的除外。
6、【注意】认可死亡保险：被保险人明知别人代其署名批准而未表达异议；被保险人批准投保人 指定的受益人的。（2）投保人不得为无民事行为能力人投保死亡保险，父母为未成年子女投保的除外。9 .受益人：变更、丧失受益权（1）被保险人可以是受益人，其别人做受益人最终需要被保险人批准。（2）受益人故意导致被保险人死亡、伤残、疾病的，或者故意杀害被保险人未遂的，该受益人 丧失受益权。（3）变更受益人：被保险人说了算;保险事故发生前变更受益人;变更于意思表达发出时生效;变更对保险人生效看告知。10 .协议订立:(1)投保人没有亲自签字或者盖章，而由保险人代为签字或者盖章的,对投保人不生效;但投 保人已经交纳保险费
7、的视为追认。(2)保险人收取了保险费，尚未作出是否承保的意思表达,发生保险事故：符合承保条件，保 险人承担保险责任;不符合承保条件的，不承担保险责任。(3)免责条款未以书面或口头形式提醒说明不生效。保险人将严禁性规定情形作为免责事由无效。1L误告年龄条款：超越年龄限制解除协议，退还钞票价值。12.签章：规定、后果。I自然人签章 慢名或盖章(1)银行签章：银行公章或票据专用章早 (2)其他单位签章:公章或财务专用章(支票可以是预留银行签章)(1)出票人在票据上的签章不符合规定，票据无效。(2)承兑人、保证人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章 的效力。(3)背书人在票
8、据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。13 .票据权利：效力、期限。给付对价：完全的票据权利声意-无对价、无相当对价：不得优于前手恶意：不享有票据权利商业汇票出票人、承兑人到期日2年银行汇票、本票出票人出票日2年支票出票人出票日6个月追索权除出票人以外的前手被拒绝承兑或者被拒绝付款日6个月再追索权清偿日或者被提起诉讼日3个月14 .抗辩切断：运用到案例票据债务人不得以自己与持票人的前手、出票人之间的抗辩事由（如协议纠纷、存入资金局限 性）对抗持票人,但持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。15 .伪造：票据责任（伪造人、被伪造人不承担票据责任）o16 .公示催
9、告：（1）合用：填明“钞票”字样的银行汇票、银行本票和钞票支票不能申请公示催告。（2）公示期间：不得少于60日，且公示期间届满日不得早于票据付款日后15日。（3）出示的票据不一致，应当裁定驳回利害关系人的申报。就同一票据申报权利，裁定终结该 程序,可以向对方提起普通民事诉讼。申报期间无人申报权利，申请人应当自公示催告期间届满之 日起1个月内申请作出判决。17 .背书：质押背书、任意严禁背书、不得记载、相对记载。绝对记 载 相对记 载 不信记 载 任意严 林 质押背 书（1）背书人签章；（2）被背书人名称：持票人在票据被背书人栏内记载自己的 名称与背书人记载具有同等法律效力。背书日期（未记载日期
10、的，视为在汇票到期日前背书。）（1）条件背书（背书附条件的，条件不具有汇票上的效力，背书有效。）（2）部分背书、分别背书：背书无效。的被背书人不承担保证责任。有爷人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手 票据上质押字样（文句）+签章一票据质押（债务人还不上债，被背书人可以行 使票据权利。）18 .付款：超过提醒付款期限的后果商业汇票自汇票到期日起10日提醒付款,未按照上述规定期限提醒付款的,承兑人或者付款人、 出票人仍应当继续对持票人承担付款责任19 .外汇内容：外币现钞（纸币、铸币）；外币支付凭证（票据、银行存款凭证、银行卡等）；外币有价证券（债券、股票等）；特别提
11、款权（人民币2023年10月1日加入特别提款权）1 次重点：2 .商业银行：分支机构；接管；展期。（1）分支机构的设立：不按行政区划设立;总和不得超过总行资本金总额的60%；民事责任理 总行承担。（2）接管：已经或者也许发生信用危机，严重影响存款人的利益时；债权债务关系不因接管而 变化。（3）展期：短期（不得超过原贷款期限）、中期（不得超过原贷款期限的一半）、长期（不 得超过3年）。3 .新三板：中小微公司；不设财务门槛;以机构投资者为主；为公司发展、资本投入与退出服 务，不以交易为目的。4 .上市公司增发：一般条件（财务状况良好）；配股、狭义增发。（1）配股：不超过股本总额的型；控股股东应当
12、在股东大会召开前公开承诺认配;代销方式 70% o（2）狭义增发：加权平均净资产收益率平均不低于6%；不存在较大财务性投资；发行价格应 不低于前20个或前1个交易日的均价o5 .合格投资者的界定：金融机构、理财产品、合格境外机构投资者、社会公益基金、净资产不 低于1000万的企事业单位及合作公司、名下金融资产不低于300万的个人。【注意】发行人的董监高及持股超5%的股东,不受上述资质限制。6 .内幕信息：临时报告的重大事件；分派股利或增资的计划；股权结构的重大变化； 债务担保的重大变更；公司营业用重要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的30%；董 监高行为也许依法承担重大损害补偿责任；上市
13、公司收购方案。7 .上市公司控制权：持股50%以上；表决权超过股%；决定董事会半数以上成员选任;实际支配 表决权足以对决议产生重大影响。8 .保险公司：经营有人寿保险业务、业务范围、代理人VS经纪人。(1)经营有人寿保险业务的保险公司,除因合并、分立或者被依法撤消外，不得解散。(2)保险经纪人是指基于投保人的利益,为投保人与保险人订立保险协议提供中介服务,并依 法收取佣金的机构。(代理人是机构或者个人，根据保险人的委托。)9 .保险协议中内容不一致的解决：(I)投保单W保险单：以投保单为准,但经保险人说明并经投保人批准的，以投保人签收的 保险单为准；(2)手写和打印两种方式：以手写部分为准。1
14、0 保险人单方解除：谎称；投保人、被保险人故意制造保险事故。11 .代位求偿制度(1)以保险人名义向第三者求偿，但不得对被保险人的家庭成员行使,除非家庭成员故意导致 保险事故。(2)被保险人放弃补偿请求权：保险人补偿之前，保险人不承担补偿责任;保险人补偿之后, 未经保险人批准放弃，放弃无效。(3)诉讼时效：自取得代位求偿权之日起算。12 .形式要件：中文大写和数码同时记载，两者必须一致，两者不一致的，票据无效。票据金额、 日期、收款人名称不得更改,更改的票据无效。13 .出票：相对记载、绝对记载。汇票本票支票绝对（1）“汇票”的字样；（2）无条件支付；（3）拟 定的金额；（4）付款人名称;（5
15、）收款人名称;（6） 出票日期；（7）出票人签章。注意少付款人 名称【注意】少 收款人名相对（1）付款日期:见票即付。（2）付款地、出票地付款地、出票地付款地、出 票地授权 补记无无金额和收 款人姓名【注意1出票人只可以授权收款人就支票金额补记。出票人既可以授权收取支票的相对人补 记收款人名称，也可以由相对人再授权别人补记。【注意2】汇票非法定记载事项签发票据的因素或用途；票据项下交易的协议号码。14 .承兑：视为拒绝（3日内不作表达；承兑附有条件的）。15 .保证的相对记载：（1）被保证人的名称:未记载，已承兑，承兑人为被保证人；未承兑，出票人为被保证人;（2）保证日期:未记载，出票日期为保
16、证日期。16 .追索权：（1）期前：被拒绝承兑；承兑人或付款人死亡、逃匿；承兑人或付款人破产。（2）对象：可以不按照汇票债务人的先后顺序,对其中任何一人、数人或全体行使追索权。（3）本金+利息+费用。17 .境内机构和境内个人：界定中国公民和在境内连续居住满1年的外国人，外国驻华外交人员和国际组织驻华代表除外。第五章出题预测：预计分值在16分左右，建议准备简答题。重点：1 .要约VS要约邀请寄送的价目表、拍卖公告、招标公告、招股说明书、商业广告等。商业广告的内容符合要约规 定的，视为要约。2 .要约的失效：结合不得撤消（拟定了承诺期限）；新要约（迟延、实质性变更）o3 .抗辩权：使用哪种抗辩权
17、?同时履行抗辩 权一手交钱，一手交货，你不交货，我不给钱。后履行抗辩权你先交货，我再给钱，你不交货，我不给钱。不安抗辩权 我先交货，你再给钱,我不放心，就不发贫;4.撤消权：可撤消行为；行使范围；期限。可撤消的行为（1）放弃到期、未到期债权、放弃债权担保、恶意延长到期债权的履行期。（2）无偿转让财产。（3）低值高买、高值低卖：以明显不合理（70%）的低价转让财产，以明显 不合理的高价（30%）收购别人财产，以第三人的恶意为要件。费用由债务人承担；第三人有过错，应当适当分担；起1年内行使+行为1J发生之日起年内行使。5 .保证方式：未约定、共同担保。（1）没有约定或者约定不明确的，承担连带责任保
18、证。（2）共同担保：主债务人提供：先物后人;第三人提供：或物或人，追偿只找债务人。6 .保证期间：确认保证责任；长短。（1）没有约定的：主债务履行期届满之日起6个月;约定不明：2年。（2）提出方式：一般保证向债务人提起诉讼或仲裁，连带责任保证向保证人提出。7 .抵押财产：土地上新增的房屋。（1）不能抵押的财产：土地所有权；集体所有的土地使用权；公益设施;所有权、使用权不明 财产；被查封、扣押、监管的财产。（2） 土地上新增的房屋不属于抵押物;抵押权实现时，可以依法将该土地上新增的房屋与抵押 物一同变价，但对新增房屋变价所得，抵押权人无权优先受偿。8,流押条款：抵押权人在债务履行期届满前，不得与
19、抵押人约定债务人不履行到期债务时抵押 财产归债权人所有。9 .抵押权的生效：与抵押协议的生效区分。登记生效（不动产）抵押权自登记之日起设立。未办理登记，不影响抵押协议生效。登记对抗（动产、 抵押权百抵押诉议生效时设立。未经登记，不得对抗善意第三人10 .反复抵押：顺序（已登记的先于未登记;已登记的，按照登记的先后清偿;顺序相同的，按照债权比例清偿;未登记的，按照债权比例清偿。）11 质押：生效（动产质权自出质人交付质押财产时设立。）12 .定金：实践性，20%,二选一，合用。（1）定金担保以定金交付为成立要件。（2）不可抗力不合用。（3）可以选择合用违约金或定金。（4）定金数额不得超过主协议标
20、的额的20%。13 .法定解除：情形（不可抗力、预期违约、迟延+催告、迟延+不能实现协议目的），解决争议 条款不受影响。14 .违约责任：可预见规则；违约金可调。15 .所有权：转移标志（动产看交付转移,不动产看登记）；一物多卖（普通动产：交付一付款 在先一协议成立在先；特殊动产：交付一登记一协议成立在先）【注意】当事人可以在买卖协议中约定，买受人未履行支付价款或者其他义务的，标的物的所 有权属于出卖人。（已支付标的物总价款百分之七十五以上或者第三人善意取得，取回权受限。）16 .买卖协议风险承担常规在途常规在途一方违约不影响风 险风险在标的物交付时转移。（需要运送：交付给第一承运人后风险转移
21、。） 交由承运人运送的在途标的物，风险自协议成立时起由买受人承担。一TiT因标的物质基不符吾规意人拒绝接麦标的物风险由出亲人永若7 （2）因买受人的因素致使标的物不能按约交付，自违反约定之日起风险由买受 人承担。71）未交付函定和底料的，不影响标的物毁损、灭失风险的转移。（2）风险由买受人承担，不影响因出卖人履行债务不符合约定，买受人规定其 承担违约责任的权利。17 .民间借贷协议：（1）自然人之间的借款协议：实践协议；可以采用口头形式;没有约定或约定不明，视为不支 付利J息。（2）借期内利息:没有约定士 口百然人之间借贷约定不明什人其余民间借贷不支付利息不支佛U息支付利瓦（法院结合情况拟定）
22、（3）借期内利率上限：未超过年利率24%,出借人可以请求借款人按照约定的利率支付利息、。超过年利率36%,超过部分的利息约定无效，可请求出借人返还已支付的超过年利率36%部分的利息。（4）逾期利息:重点:L可变更、可撤消的民事行为：在撤消前已经生效；法院、仲裁机关不告不理;知道起1年内 行使；一经撤消，自行为开始时无效。2,表见代理：结合例子考察界定客观上存在使相对人相信其有代理权（空白协议书或曾被授予代理权）+相对人善意f代理有效, 协议有效，被代理人负责3 .仲裁协议：效力界定（1）仲裁协议具有独立性，协议的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力；（2）当事人对仲裁协议的效力有异议，
23、一方请求仲裁，另一方请求法院，由法院裁定。（3）不能形成多数意见时，按首席仲裁人的意见。裁决书自作出之日起发生法律效力。4 .仲裁合用范围：与人身有关的、行政争议不合用仲裁。劳动争议、农村土地承包不合用仲 裁法。5 .诉讼管辖：均被监禁、特殊地区管辖（1）若双方被监禁，被告原住所地法院管辖（2）特殊地区管辖协议纠 纷被告住所地或协议履行地保险协 议被告住所地或保险标的物所在地（运送看登记地、目的地和事故地，人身看被保 险人）票据纠 纷被告住所地或票据支付地专利纠 纷知识产权法院、高院拟定的中院和基层法院海事纠纷海事法院1有约定按约定，但不超过年利率24虬没有约定或约 定不明既未约定借期内利率，
24、也未约 定泡理利率。自逾期还款之日起按照年利率6%支付资金 占用期间利息。约定了借期内利率但未约定逾 期利率。自逾期还款之日起按照借期内的利率支付 资金占用期间利息。既约定了逾期利率，又约定了违约金或者其他费用，出借人可以选择主张逾期利息、违约金或者其他费用，也可以一并主张,但总计不得超过年利率24%。18 .赠与协议：可否撤消（1）赠与人在赠与财产的权利转移谨可以撤消赠与，但具有救灾、扶贫等社会公益、道德义 务性质的赠与协议或者通过公证的赠与协议,不得撤消。（2）法定撤消：1年：严重侵害赠与人及其亲属；有扶养义务而不履行；不履行约定义务；6 月：致使赠与人死亡或丧失行为能力。次重点:1 .实
25、际履行原则：采用协议书形式订立协议，在签字或者盖章之前，当事人一方已经履行重要 义务，对方接受的,该协议成立。2 .无权处分：买卖协议有效。3 .涉及第三人的协议：责任只约束债务人和债权人。4 .代位权：行使条件；费用解决。行使情形（1）债权合法;（2）债务人怠于行使（不以诉讼方式或仲裁）具有金钱给付内容 的债权；（3）债权已到期；（4）不是专属于债务人自身的债权（劳动报酬、退休 金人寿保险、人身伤害补偿请求权等）。规定当事人 债权人是原告，次债务人是被告,债务人为第三人。费用债权人胜诉的，诉讼费由次债务人承担；其他费用则由债务人承担。5保证协议的形式：第三人单方以书面形式向债权人出具担保书，
26、债权人接受且未提出异议;在主协议上以保证人的身份签章。6 .主体变更对保证责任的影响：是否需要批准。（1）债权转让：保证债权同时转让，保证人一般在原保证担保的范围内承担保证责任。（2）债务转让：未经保证人书面批准的,保证人对未经其批准转让部分的债务，不再承担保证 责任。（3）内容变更：未经批准，减轻债务按减轻后，加重债务按加重前。7 .物上代位性8 .租赁权VS抵押权：谁在先，谁优先。9,浮动抵押：生效、不得对抗。（1）浮动抵押的设立以协议生效为条件。未经登记，不得对抗善意第三人。（2）即使浮动抵押办理了登记，该抵押权也不得对抗正常经营活动中已支付合理价款并取得抵 押财产的买受人。10 .权利
27、质权：汇票、支票、本票、债券、存款单；仓单、提单、基金份额、股权、知识产权中 的财产权、应收账款（三票三单一债券按交付）。11 .留置：条件（合法占有、同一法律关系）O12 .提存：后果；领取时间。（1）风险、提存费用、孳息由债权人承担。除债权人下落不明的以外应及时告知。（2）债权人领取提存物的权利，自提存之日起5年内不行使,归国家所有。13 .检查期：质保期一收到之日起2年或合理期间。14 .试用买卖协议：视为购买；不属于试用买卖协议。视为购 买（1）期限届满届寸是否购买未作表达;（2）支付一部分价款;（3）买受人实行了出卖、出租、设定担保物权等非试用行为。（1）约定通过试用或检查符合一定规
28、定、经实验对标的物认可时,买受人应购 不属于买；（2）约定一定期间内可以调换递还标的物。15 .租赁协议：不定期；转租；买卖不破租赁。（1）不定期租赁：6个月以上未采用书面形式;对租赁期限没有约定，协议法仍不能拟定；租 赁期届满，承租人继续使用，出租人没有提出异议。一一双方均可随时解除。（2）租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁协议的效力。出租人出卖租赁房屋的, 应当在出卖之前的合理期限内告知承租人,承租人享有在同等条件下优先购买的权利。16 .运送协议：货品在运送过程中因不可抗力灭失，未收取运费，承运人不得规定支付运费;已 收取运费，托运人可规定返还。17 .行纪协议：以自己的名义。
29、（1）高于委托人指定的价格卖出可以按照约定增长报酬。没有约定或约定不明，依照协议法 仍不能拟定的，该利益属于“委托人”。（2）行纪人卖出或买入市场定价的商品，行纪人自己可以作为买受人或出卖人。且行纪人仍然 可规定委托人支付报酬。（3）第三人不履行义务致使委托人受到损害的，行纪人应当承担损害补偿责任。第八草出题预测：重点准备综合题，预计分值在18分左右。重点:1 .征税范围：销售及进口货品+提供加工、修理修配劳务+营改增交通运 送 邮政服 务交通运 送 邮政服 务陆路、水路、航空和管道运送服务邮件寄递、邮票报刊发行、邮政汇兑、邮品销售、邮政代理（不涉及邮政储蓄）电信服务基础电 信语音通话;出租出
30、售带宽、波长等建筑服 务金融服务现代服增值电 信短信和彩信服务、电子数据和信息的传输、互联网接入等安装服务（固定电话、有线电视、燃气等的安装费、初装费）、修缮服务等贷款服务、直接受费金融服务、保险服务、金融商品转让【注意】融资性售后回租、以货币资金投资收取的固定利润属于“金融服务 贷款服务”。技术服研发？协议能源膏理、工程勘察勘探服务务务信息技 术软件、电路、信息系统服务和业务流程管理服务文化创设计服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务物流辅 助航空、港口码头、打捞救助、仓储、装卸搬运和收派租赁服 务融资租赁和经营租赁，既涉及有形动产也涉及不动产鉴证征 询认证服务、鉴证服务和征询服务（翻译
31、、市场调查、技术征询）广播影 视广播影视节目的制作、发行和播映服务商务辅 助公司管理、经纪代理（涉及金融代理、货品运送代理、代理报关、婚姻 中介、代理记账、拍卖等）、人力资源、安全保护服务生活服务涉及文化体育、教育医疗、旅游娱乐、餐饮住宿、居民平常服务销售无 形资产无形资产涉及技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和土地使用权等）。销售不 动产2 .视同销售：界定、计算（1）界定：委托代销的委托方和受托方；异地移送；自产、委托加工；外购用于对外（投资、 分派、无偿赠送）。无偿提供服务或转让无形资产、不动产，但以公益活动为目的或者以社会公众 为对象的除外。（2）计算：该纳税人最近时期同类货品平
32、均价一其他纳税人最近时期同类货品平均价一组成计 税价格不征消费税的货品，组成计税价格二成本义（1+成本利润率10%）征收消费税的货品：组成计税价格=成本X （1+成本利润率）/ （1-消费税税率）3 .税率：17%、13%、11%、6%11%交通运送邮政基础电信、建筑不动产租赁服务：销售不动产3让土地使用权增值电信、金融、现代服务（除了租赁）、生活服务、销售无形资产（除了转让土地 使用权）4 .销售自己使用过的物品：销售旧货小规模纳税人销售自己使用过的固定资产按简易办法3%征收率减按含税价+ （1 +一般纳税人销售自己使用过的固定资产（当初2%征收【必背法条】 3%）义2%购进按规定不得抵扣且
33、未抵扣过进项的）【注意】外购固定资产2023起可抵扣，外购自|用摩托车、汽车等20238月起可抵扣。5 .纳税义务发生时间：先开具发票的，为开具发票的当天。（1）直接受款方式：收到销售款或者取得索取销售款凭据。（2）托收承付和委托收款方式： 发出货品并办妥托罢手续。（3）赊销和分期收款方式：协议约定的收款日期。（4）预收货款方式: 货品发出。（5）委托代销货品：收到代销单位的代销清单或收到货款。6 .销售额：界定、计算（1）含税界定：含税：商场的“零售额”肯定含税；增值税专用发票中的“销售额”肯定不 含税；“价外费用和逾期包装物押金”肯定含税。（2）价外费用界定。（3）包装物押金：未过期的，不
34、并入，过期并入。7 .不得抵扣：界定、计算（1）购进免税农产品：进项税额=买价X13%（2）不得抵扣：用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进;非正常损失；购进的旅 客运送服务、贷款服务、餐饮服务、居民平常服务和娱乐服务。8 .零税率VS免税:（1）纳税人出口货品、输往保税工厂货品；（2）境内主体提供的国际运送服务、航天运送服务、向境外单位提供的完全在境外消 费的部分服务（研发;协议能源；设计；广播影视节目的制作和发行；软件服务；信 息系统服务；离岸服务外包业务；转让技术等）71）农业生产者销售的自产农产品；（2）残疾人员本人为社会提供的服务；（3）从 事学历教育的学校提供的教育服务;（
35、4）学生勤工俭学提供的服务;（5）福利彩票、 体育彩票的发行收入。（6）纳税人提供的直接或间接国际货品运送代理服务。（7） 境内的单位和个人为出口货品提供的邮政服务、收派服务、保险服务免征增值税。（8） 境内的单位和个人以无运送工具承运方式提供的国际运送服务免征增值税。（9）纳税 人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术征询、技术服务。（10）个人转让著作 权。（11）金融同业往来利息收入。次重点：1 . 一般纳税人和小规模纳税人的划分：工业50万元；商业80万；营改增500万2 .一般纳税人简易办法征收：可按3%or应按3%可按3%：注意公共交通运送服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务
36、和收派服务3 .即征即退：一般纳税人提供管道运送服务、有形动产融资租赁服务与有形动产融资性售后回 租服务,实际税负超过3%的部分实行。第七章出题预测：预计分值在12分左右，重要准备客观题。重点：1.税率:基本税率25%（1）居民公司；（2）在中国境内设有机构、场合且所得与机构、场合有关联的非居民公 司U低税率10%（1）合用于在中国境内未设立机构、场合的；（2）虽设立机构、场合但所得与其所设机构、场合没有实际联系的非居 民公司优惠税率 20%小型微利公司【注意】2023. 1. 1-2023. 12. 31,所得额低于20万元，所得减按50%计入 应纳税所得额；2023. 10. 1-2023
37、. 12.31,所得额在20至30万元、所得减按50%计入。115%国家重点扶持的高新技术公司2.不征税收入VS免税收入（1）国债利息收入。免税收入不征税收 入（2）居民公司之间、非居民公司从居民公司取得与该机构、场合有实际联系的的股目红利掌权益性投资收益。T）财政拨款。广告费和 业务宣传 费公益性捐 赠（2）收取的财政性资金用于专项用途。3.税前扣除项目：利息、保险、三项经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、捐赠L五险一金：准予扣除2.补充养老保险费、补充医疗保险费：分别在工资薪金5%内扣除保险费3 .特殊工种职工支付的人身安全保险费：准予扣除4 .为投资者或职工支付的商业保险费不得扣除。5
38、 .财产保险：准予扣除1.非金融公司向金融公司借款的利息支出：准予扣除利息支出2.非金融公司向非金融公司借款的利息支出:不超过按照金融公司同期同类贷 款利率计算的数额的部分准予扣除。职工福利 费工会经费 职工教育 经费支出 业务招待 费不超工资、薪金总额堡的部分不超工资、薪金总额缴的部分不超工资、薪金总额2. 5%的部分;超过部分，在以后纳税年度扣除。按照发生额的酗扣除，但最高不超过当年销售（营业）收入的5%。不超过当年销售（营业）收入15%的部分,准予扣除；超过部分，准予结转以 后纳税年度扣除。1 .公益性捐赠（通过公益性社会团队或县级以上人民政府及其部门）：不超过 年度利润总额12%的部分
39、.非公益性捐赠（直接捐赠或通过营利机构）：不得扣除增值税、公司所得税不得扣除。4 .严禁扣除项目：向投资者支付的投资收益款项;税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损 为；赞助支出；未经核定的准备金支出；公司之间支付的管理费、公司内营业机构之间支付的租金 和特许权使用费，以及非银行公司内营业机构之间支付的利息。5 .源泉扣缴：转让财产所得用收入全额减除财产净值后的余额，其余用全额计征，6 .优惠：（1）公共基础设施项目投资经营的所得：三免三减半（2）技术转让所得：居民公司转让技术所有权所得+居民公司转让5年（含）以上非独占许可 使用权取得的技术转让所得不超过500万元的部分,免征公司所得税；超过
40、500万元的部分， 减半征收公司所得税。（3）三新研发：当年研发费用实际发生额的50%,直接抵扣当年的应纳税所得额。研发费用形 成无形资产的，按照成本的150%在税前摊销。（4）有限合作制创业投资公司采用股权投资方式投资于未上市的中小高新技术公司满2年的, 其法人合作人可按投资额的70%抵扣该法人合作人从公司分得的应纳税所得额,当年局限性抵扣的, 可以在以后纳税年度结转抵扣。次重点:L收入：确认时间股息、红利等权 益性投资收益股息、红利等权 益性投资收益按照被投资方做出利润分派决定的日期确认收入。【注意】被投资公司将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方公司的股息红利收入,投资方公司
41、不得增长长期投资的计税基础。按照协议约定的应付日期确认收入实际收到捐赠资产的日期利息、租金、特许权使用费接星函赠7 .不得计算折旧扣除：注意房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产8 .来源于境外所得已纳税额的抵免：抵免限额抵免限额=来源于某国（地区）的应纳税所得额（境外税前所得额）义25%9 .加速折旧：（1）单位价值不超过5000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用。（2）专门用于研发的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费 用；超过100万元的，可缩短年限或采用加速折旧。10 应纳所得税额=成本（费用）支出额支（1应税所得率）X应税所得率义所得税税率第八章出题预
42、测：考察客观题，预计分值在9分左右。重点：1 .一般公共预算收入：税收收入（最重要的部分）、行政事业性收费、国有资源有偿使用收入、 转移性收入（增长一般性转移支付达60%以上、专项转移支付定期评估和退出机制）2 ,预算管理职权人大人大人大常委会审查：批准预算和预算执行慢况的报告；变更撤消常委会或本级政府的决议 监督权 5 批本级预算的调整方案和本级决算71%消本级政府和禾级人大需 委会的决议各级政府 编制预算、决算草案、预算调整方案；执行权；决定本级预算预备费的动用 各级财政部具体编制预算、决算草案:预竟调整方案；具体组织预竟的执行;提出预算 门预备费动用方案3 .预备费：VS预算周转金、预算
43、稳定调节基金（1）按照本级一般公共预算支出额的1%至3%设立,用于自然灾害等突发事件（2）由本级财政部门提出，报本级政府决定4 .国库制度：中央国库业务由中国人民银行经理,各级库款的支配权属于本级财政部门。5 .垄断行为：滥用市场支配地位、垄断协议的区分滥用市场支配 （1）垄断高价、低价（不管是否有合法理由）；（2）掠夺性定价（合法地位地位理由：销售鲜活商品；解决有效期限即将到期的商品或积压的商品；季节6 .一审:（1）普通程序允许不公开审理：应当不公开（法院积极）：国家秘密、个人隐私；可以不公开（当事人申请）：离婚案件、商业秘密。（2） 一审简易程序：不合 起诉时被告下落不明;发回重审;一方
44、人数众多的;合用审判监督程序;用涉及国家利益、公共利益；第三人起诉请求改变或撤消传唤 可采用捎口信、电话、短信、传真、电子邮件等简便方式传唤当事人、告知证人和 方式 送达裁判文书以外的诉讼文书。7 .执行程序：时间，超期的后果（1）超过申请执行时效期间向法院申请强制执行，法院应受理。（2）被申请人对申请执行时效期间提出异议，法院经审查异议成立的，裁定不予执行。8 .诉讼时效：种类、中止和中断区分一年：质伤存租中止和中断：客观中止，主观中断次重点：1 ,无效&可变更、可撤消民事行为：协议无民事行为能力人1 .无效；2 .有效（代理、纯获益、细小平常生活）限制民事行为能力人1 .效力待定；2 .有
45、效（代理、与年龄心智相 符、纯获益）欺诈、胁迫1 .损害国家利益：无效2 .不损害国家利益：可撤消乘人之危可撤消恶意串通、违反法律或社会公共利益、合法掩盖非法、违反 帆制经营（NOT经营范围）无效重大误解、显失公平可撤消2 .代理权的滥用VS无权代理3 .无权代理：看三项权利（催告权无论善恶；撤消权善意相对人）性降价；因清偿债务、转产、歇业降价销售）；（3）拒绝交易；（4）独 家交易；（5）搭售；（6）差别待遇垄断协议横向画免价格、划分市场、联吉抵制、不去技术联合五纵向I固定转售价格r限定转一最低价格【注意】豁免：提高技术、提高质量效率、提高中小公司、公共利益、缓解不景气、保障进出6.不合法竞争行为：商业贿赂、不妥附奖赠促销、侵犯商业秘密翼假冒+虚 L标假陈述 不1 .大众传播媒介不得以新闻报道形式变相发布广告;通过大众传播媒介发 布的广告应当显著标明“广告”。2 .构成虚假广告：商品或者服务不存在；与实际情况不符且有实质性影响； 使用虚构、伪造或者无法验证的科研成果等信息作证明；虚构使用商品效 果的。诋毁商誉（虚假 信息）经营者不得运用比较广告诋毁商誉,广告中严禁使用“国家级”、“最高 级”、“最佳”等用语。不妥附奖赠促 销抽奖式的有奖销售，最高奖的金额超过5000元7 .不授予专利权的情形：（1）科学发现；（2）智力活动的规则和方法