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1、附件4：信用风险内部评级法风险暴露分类标准一、银行账簿信用风险暴露分类的政策和程序（一）商业银行应制定信用风险内部评级法银行账簿信用风 险暴露分类政策，明确开展风险暴露划分与调整的程序和内部控 制要求，完善相应的报告制度和信息系统管理。（二）商业银行应结合本行的管理架构、资产结构和风险特 征确定内部评级法风险暴露分类的标准和流程。商业银行分类标 准与本办法要求不一致的，应报银保监会备案。（三）商业银行应指定部门牵头负责全行内部评级法风险暴 露分类工作，并由两个相对独立的岗位或部门分别负责风险暴露 的划分和认定。（四）商业银行开展内部评级法风险暴露分类时，应根据不 同风险暴露类别的划分标准，将资
2、产划入相应的风险暴露类别。 对不符合主权风险暴露、金融机构风险暴露、零售风险暴露、股 权风险暴露、其他风险暴露划分标准且存在信用风险的资产，应 纳入公司风险暴露处理。（五）商业银行应根据风险暴露特征的变化，调整内部评级 法风险暴露类别。在出现风险暴露类别调整特征后的半年内，商 业银行应完成暴露类别的调整。（六）商业银行应建立内部评级法风险暴露分类和调整的报 告制度，定期向董事会和高管层报告分类状况和风险情况。（七）商业银行应在相关信息系统中对每笔业务的内部评级 法风险暴露类别进行标识。（八）商业银行应建立内部评级法风险暴露分类的内部审计 制度，对内部评级法风险暴露分类实施情况定期开展审计。主权
3、风险暴露主权风险暴露是指商业银行对主权国家或经济实体区域及 其中央银行、境外公共部门实体、我国开发性金融机构和政策性 银行、视同我国主权的公共部门实体、合格多边开发银行，以及 国际清算银行、国际货币基金组织、欧洲中央银行、欧盟、欧洲 稳定机制和欧洲金融稳定机制等的债权。视同我国主权的公共部门实体、合格多边开发银行的标准见 本办法附件2第三部分（二）、第四部分（二）。三、金融机构风险暴露（一）金融机构风险暴露是指商业银行对金融机构的债权。 根据金融机构的不同属性，商业银行应将金融机构风险暴露分为 银行类金融机构风险暴露、非银行类金融机构风险暴露和其他多 边开发银行风险暴露。其他多边开发银行的标准
4、见本办法附件2第四部分（三）。（二）银行类金融机构包括在中华人民共和国境内设立的商 业银行、农村合作银行、村镇银行、农村信用合作社等吸收公众 存款的金融机构，以及在中华人民共和国境外注册并经所在国家 或者地区金融监管部门批准的存款类金融机构。（三）非银行类金融机构包括经金融监管部门批准设立的证 券公司、保险公司、保险资产管理公司、金融资产管理公司、信 托公司、企业集团财务公司、金融租赁公司、汽车金融公司、货 币经纪公司、消费金融公司、基金公司、理财公司、金融资产投 资公司、金融控股公司以及其他受金融监管部门监管的机构。四、公司风险暴露（一）公司风险暴露是指商业银行对公司、合伙制企业和独 资企业
5、及其他非自然人的债权，但不包括对主权、金融机构和纳 入零售风险暴露的企业的债权。（二）根据债务人类型及其风险特征，公司风险暴露分为中 小企业风险暴露、专业贷款和一般公司风险暴露。（三）中小企业风险暴露是指商业银行对年营业收入（近3 年营业收入的算术平均值）不超过3亿元人民币且符合国家相关 部门规定的中型、小型和微型企业认定标准的企业的债权。（四）专业贷款是指公司风险暴露中同时具有如下特征的债 权：L债务人通常是一个专门为实物资产融资或运作实物资产 而设立的特殊目的实体。2,债务人基本没有其他实质性资产或业务，除了从被融资 资产中获得的收入外，没有独立偿还债务的能力。3.合同安排给予贷款银行对融
6、资形成的资产及其所产生的 收入有相当程度的控制权。（五）专业贷款划分为项目融资、物品融资、商品融资和产 生收入的房地产贷款。（六）项目融资除符合专业贷款的特征外，还应同时具有如 下特征：1 .融资用途通常是用于建造一个或一组大型生产装置或基 础设施项目，包括对在建项目的再融资。2 .债务人通常是为建设、经营该项目或为该项目融资而专 门组建的企业法人。3 .还款资金来源主要依赖该项目产生的销售收入、补贴收 入或其他收入，一般不具备其他还款来源。（七）物品融资除符合专业贷款的特征外，还应同时具有如 下特征：L债务人取得融资资金用于购买特定实物资产，如船舶、 航空器、轨道交通工具等。4 .还款来源主
7、要依靠已用于融资、抵押或交给贷款银行的 特殊资产创造的现金流。这些现金流可通过一个或几个与第三方 签订的出租或租赁合约实现。（A）商品融资除符合专业贷款的特征外，还应同时具有如 下特征：1 .为可在交易所交易的商品（如原油、金属或谷物）的储 备、存货或应收而进行的结构性短期融资。2 .债务人没有其他实质性资产，主要依靠商品销售的收益 作为还款来源。3 .贷款评级主要反映贷款自我清偿的程度及贷款银行组织 该笔交易的能力，而不反映债务人的资信水平。（九）产生收入的房地产贷款除符合专业贷款的特征外，还 应同时具有如下特征：1 .债务人一般是一个专门开发融资项目的公司，也可是从 事房地产建设或拥有房地
8、产的运营公司。2 .融资用途是房地产（如用于出租的办公室建筑、零售场 所、多户的住宅、工业和仓库场所及旅馆）的开发、销售或出租， 以及土地整理、开发和储备等。3 .还款主要依赖于贷款所形成房地产的租金、销售收入或 土地出让收入。（十）一般公司风险暴露是指除中小企业风险暴露和专业贷 款之外的其他公司风险暴露。五、零售风险暴露（一）零售风险暴露应同时具有如下特征：1 .债务人是一个或几个自然人。2 .笔数多，单笔金额小。3 .按照组合方式进行管理。（二）零售风险暴露分为个人住房抵押贷款、合格循环零售 风险暴露、其他零售风险暴露三大类。商业银行可以根据自身业 务状况和管理实际，在上述基础上做进一步细
9、分。（三）个人住房抵押贷款是指以购买个人住房为目的并以所 购房产为抵押的贷款。（四）合格循环零售风险暴露是指各类可循环使用、无担保、 合约规定和实际操作均未指定用途的零售授信。合格循环零售风 险暴露中对单一客户最大风险暴露不超过100万元人民币。商业银行应能够证明合格循环零售风险暴露的损失率波动 较低，尤其是在低违约概率区间的损失率波动较低。（五）合格循环零售风险暴露分为交易者循环零售风险暴露 和一般循环零售风险暴露。1 .交易者循环零售风险暴露是指在过去三年内最近12个 账款金额大于0的账单周期，均按照事先约定的还款规则，在到 期日前（含到期日）全额偿还应付款项的信用卡零售循环风险暴 露。2
10、 . 一般循环零售风险暴露是指交易者循环零售风险暴露之 外的其他合格循环零售风险暴露。（六）其他零售风险暴露是指除个人住房抵押贷款和合格循 环零售风险暴露之外的其他对自然人的债权。（七）符合本办法附件2第六部分（六）规定的小微企业风 险暴露，可纳入其他零售风险暴露。六、股权风险暴露（一）股权风险暴露是指商业银行直接或间接持有的股东权 益。（二）纳入股权风险暴露的金融工具应同时满足如下条件：1 .持有该项金融工具获取收益的主要来源是未来资本利得, 而不是随时间所产生的收益。2 .该项金融工具不可赎回，不属于发行方的债务。3 .对发行方资产或收入具有剩余索取权。（三）符合下列条件之一的金融工具应划
11、分为股权风险暴露:1 .与商业银行一级资本具有同样结构的工具。2 .属于发行方债务但符合下列条件之一的金融工具：（1）发行方可无限期推迟债务清偿。（2）债务须由发行方通过发行固定数量的股票来清偿，或 允许按照发行方意愿通过发行固定数量的股票来清偿。（3）债务须由发行方通过发行不定数量的股票来清偿，或 允许按照发行方意愿通过发行不定数量的股票来清偿，且不定数 量股票价值变化与债务价值的变动高度相关。（4）持有方有权要求以股票方式清偿债务，但以下情形除 外：对可交易的工具，商业银行能证明且银保监会也认可该工具 的交易更具有发行方的债务特征；对不可交易的工具，商业银行 能证明且银保监会也认可该工具应
12、作为债务处理。（四）股权风险暴露的信用风险加权资产采用权重法计量。七、其他风险暴露（一）购入应收账款是指销售方将其现在或将来的基于其与 买入方订立的商品、产品或劳务销售合同所产生的应收账款，根 据契约关系以有追索权或无追索权方式转让给商业银行所形成 的资产。购入应收账款可分为合格购入公司应收账款和合格购入 零售应收账款。（二）合格购入公司应收账款、合格购入零售应收账款均应 纳入公司风险暴露，不作为单独一类风险暴露。合格购入公司应 收账款应同时满足以下条件：1 .销售方与买入方订立的销售合同真实、公平、合法、有 效，且销售方能够提供完整的应收账款债权证明。2 .销售方与商业银行之间无任何关联关系
13、，该应收账款不 是由商业银行直接或间接发起。3 .集团公司内部企业之间、关联企业之间发生的应收账款, 不属于合格应收账款。4 .商业银行对所有应收账款的收益或按比例分摊的收益拥 有债权。（三）合格购入应收账款纳入内部评级法应满足如下要求:1 .视同单笔公司风险暴露。2 .评级按贷款处理。3 .商业银行应证明稀释风险影响有限。若不满足上述要求，合格购入应收账款的信用风险加权资产 应采用权重法计量。（四）对于包含不同类别风险暴露的应收账款池，如果商业 银行无法区分类别，应采用其中风险权重最高类别的风险权重函 数计量该应收账款池的风险加权资产。（五）资产证券化风险暴露是指商业银行因从事资产证券化 业务而形成的表内外风险暴露。资产证券化风险暴露包括但不限 于资产支持证券、住房抵押贷款证券、信用增级、流动性便利、 利率或货币互换、信用衍生工具和分档次抵补。储备账户如果作为发起机构的资产，应当视同于资产证券化 风险暴露。储备账户包括但不限于现金抵押账户和利差账户。