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1、海南省海南省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力题库练习试卷人胜任能力题库练习试卷 A A 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、证券评级机构与评级对象存在下列（）利害关系的，不得受托开展证券评级业务。证券评级机构与受评级机构或者受评级证券发行人为同一实际控制人所控制A.、B.、C.、D.、【答案】A2、甲公司 216 年实现归属于普通股股东的净利润为 1500 万元，发行在外普通股的加权平均数为 3000 万股。甲公司 216 年有两项与普通股相关的合同：（1）4 月 1 日授予的规定持有者可于 217 年
2、4 月 1 日以 5 元股的价格购买甲公司 900 万股普通股的期权合约；（2）7 月 1 日授予员工 100 万份股票期权，每份期权于 2 年后的到期日可以 3 元股的价格购买 1 股甲公司普通股。甲公司 216 年普通股平均市场价格为 6 元股。不考虑其他因素，甲公司216 年稀释每股收益是（）。A.0.38 元股B.0.48 元股C.0.49 元股D.0.50 元股【答案】B3、个人申请保荐代表人资格应当具备的条件有()。A.,B.,C.,D.,【答案】B4、发行人应按照中国证监会的有关规定编制和披露招股说明书，下列关于招股说明书的预先披露的说法，不正确的是（）。A.发行人全体董事、监事
3、和高级管理人员应当保证预先披露的招股说明书的内容真实、准确、完整B.预先披露的招股说明书不是发行人发行股票的正式文件，不能含有价格信息，但发行人不得据此发行股票C.发行人将招股说明书在中国证监会网站预先披露前，可以在其企业网站进行预披露D.申请文件受理后，发行审核委员会审核前，发行人应将股说明书在中国证监会网站预先披露【答案】C5、下列属于会计政策变更的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B6、下列关于全国股转系统挂牌公司发行股份购买资产锁定期的说法，正确的是（）。A.特定对象以现金认购，自股份发行结束之日起 6 个月内不得转让B.特定对象通过认购本次发行的股份取得公司实际控制权，自股份发
4、行结束之日起 36 个月内不得转让C.特定对象为公众公司控股股东、实际控制人或者其控制的关联人，自股份发行结束之日起 12 个月内不得转让D.特定对象取得本次发行的股份时，对其用于认购股份的资产持续拥有权益的时间不足 12 个月，自股份发行结束之日起 36 个月内不得转让【答案】C7、按照上市规则的规定，下列属于上市公司关联方的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D8、关于保荐代表人问核程序，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.D.、【答案】D9、下列资产中，不可以作为基础资产的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B10、收购人对上市公司进行收购，下列行为符合规定的有（）
5、。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B11、关于首次公开发行股票并在主板上市公司招股说明书的预先披露，下列表述不正确的是（）。A.发行人全体董事、监事和高级管理人员应当保证预先披露的招股说明书（申报稿）的内容真实、准确、完整B.预先披露的招股说明书（申报稿）不是发行人发行股票的正式文件，不能含有价格信息，发行人不得据此发行股票C.发行人将招股说明书（申报稿）在中国证监会网站预先披露前，可以在其企业网站进行预披露D.申请文件受理后、发行审核委员会审核前，发行人应将招股说明书（申报稿）在中国证监会网站预先披露【答案】C12、企业下列项目的所得减半征收所得税的有（）。A.、B.、C.、D.、E.
6、、【答案】C13、下列关于绿色企业债券和 PPP 项目专项债券的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B14、甲公司系深交所主板上市公司，拟于 2016 年 8 月进行公开增发，以下事项中将导致其不符合公开增发条件的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B15、发行人不存在拥有公司控制权的人或者公司控制权的归属难以判断的，仅当同时符合下列（）情形时，可视为公司控制权没有发生变更。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B16、首次公开发行股票并上市的，发行人董事、监事和高级管理人员应满足的要求包括（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A17、新三板某挂牌公司股东人数超
7、过 200 人，拟向中国证监会报送定向发行申请文件，下列属于定向发行申请文件的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D18、根据上海证券交易所科创板股票上市规则，科创板上市公司与关联人发生的下列交易，可以免于按照关联交易的方式审议和披露的是（）。A.上市公司按与非关联人同等交易条件向董事王某出售产品B.上市公司乙以向关联方提供研发技术支持为前提，获得其对上市公司的债务减免C.上市公司丙向关联公司采购一批原材料，采购价格为当地行业协会的公开建议定价D.控股股东以央行规定的同期货款基准利率向上市公司丁提供资金，公司以部分房产作为抵押【答案】A19、下列人员能够进入首次公开发行股票簿记现场的
8、有（）。A.、B.、C.D.、E.、【答案】C20、甲是集团公司，乙是其子公司。乙实施股权激励，甲用持有乙的股权作为结算工具，合并报表中体现的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C21、收购人甲以证券方式支付收购一家上市公司的价款，下列各项符合要求的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C22、根据北京证券交易所证券发行与承销管理细则，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B23、某建筑公司承建 A 工程，工期两年，工程开工时预计 A 工程的总成本为980 万元，第一年年末 A 工程的预计总成本为 1000 万元。第一年年末，该建筑公司的“工程施工一一
9、A 工程”账户的实际发生额为 680 万元。其中：人工费150 万元，材料费 380 万元，机械使用费 100 万元，其他直接费和工程间接费50 万元。经查明，A 工程领用的材料中有一批虽己运到施工现场但尚未使用，尚未使用的材料成本为 80 万元。第一年的完工进度为（）。A.61.22B.68C.60D.69.39【答案】C24、下列有关定向发行证券公司债券信息披露的表述，错误的是()。A.在债券存续期间，发行人应在每个会计年度结束之日后 4 个月内向持有债券的合格投资者披露年度报告，并报中国证监会备案B.发行人向合格投资者提供筹集说明书及其他债券发行的相关信息，应以非公开的方式披露C.在债券
10、存续期间，发行人应在每个会计年度的上半年结束之日后 2 个月内向持有债券的合格投资者披露半年度报告，并报中国证监会备案D.发行人向合格投资者补充与定向发行债券相关的信息，应确保所有参与认购的合格投资者有同等机会获取【答案】C25、下列有关审计证据充分性的说法中错误的是（）。A.初步评估的控制风险越低，需要通过控制测试获取的审计证据可能越少B.计划从实质性程序中获取的保证程度越高，需要的审计证据可能越多C.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少D.评估的重大错报风险越高，需要的审计证据可能越多【答案】A26、根据发行监管问答关于首发、再融资申报文件相关问题与解答的相关规定，以下不属于首发受理环
11、节申报文件的是（）。A.2 份全套申报文件电子版B.2 套部分申报文件单行本（复印件）C.1 份全套书面材料（原件）D.2 份全套书面材料（复印件）【答案】D27、甲公司于 2013 年 1 月 1 日采用经营租赁方式从乙公司租入机器设备一台，租期为 4 年，设备价值为 200 万元，预计使用年限为 12 年。租赁合同规定：第1 年免租金，第 2 年至第 4 年的租金分别为 36 万元、34 万元、26 万元：第 2年至第 4 年的租金于每年年初支付。2013 年甲公司应就此项租赁确认的租金费用为（）万元。A.0B.24C.32D.50【答案】B28、下列关于证券市场线的描述，正确的有（）。A
12、.、B.、C.、D.、E.、【答案】C29、根据全国中小企业股份转让系统挂牌公司分层管理办法，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C30、关于律师执行证券业务的说法中正确的是（）。2015 年 9 月真题A.、B.C.、D.、【答案】B31、220 年 3 月 2 日，甲公司以账面价值分别为 700 万元的厂房和 300 万元的专利权，换入乙公司账面价值分别为 600 万元的在建房屋和 200 万元的长期股权投资，该项交换交易不涉及补价。上述资产的公允价值均无法获得。不考虑增值税等相关税费，甲公司换入在建房屋的入账价值为（）万元。A.300B.200C.240D.750
13、【答案】D32、根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 11 号上市公司公开发行证券募集说明书，主板上市公司公开发行证券募集说明书关于历次募集资金运用的说法正确的有（）。2016 年 5 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】B33、某主板上市公司进行公开增发，以下说法正确的是（）。2015 年 9 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】A34、根据上海证券交易所创新创业公司非公开发行可转换公司债券业务实施细则（试行），创新创业公司拟非公开发行可转换公司债券并在上海证券交易所挂牌转让，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B35、某航空公司 2000 年 12 月
14、购入一架飞机，总计花费 8000 万元(含发动机)，发动机当时的购价为 500 万元。公司未将发动机作为一项单独的固定资产进行核算。2009 年年初，公司开辟新航线，航程增加。为延长飞机的空中飞行时间，公司决定更换一部性能更为先进的发动机。新发动机购价 695 万元，另需支付安装费用 5 万元。假定 2000 年年初飞机已累计计提折旧 2000 万元，账面净值为 6000 万元，其中发动机已计提折旧 125 万元，账面净值 375 万元，则2009 年初新购发动机安装完毕固定资产入账价值为（）万元。A.6325B.6700C.700D.325【答案】A36、下列各项中，属于会计政策变更的是（）
15、。A.将一项固定资产的净残值由 20 万元变更为 5 万元B.将一台生产设备的折旧方法由年限平均法变更为双倍余额递减法C.将产品保修费用的计提比例由收入的 2变更为 1.5D.将发出存货的计价方法由移动加权平均法变更为个别计价法【答案】D37、某主板上市公司发行可转债，需要满足的条件有（）。2016 年 5 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】C38、证券发行审核过程中，需要进行预先披露的文件是（）A.招股说明书摘要B.招股说明书（申报稿）C.发行保荐书D.发行保荐工作报告【答案】B39、证券评级机构信用评审委员会委员及评级从业人员在开展证券评级业务期间有下列（）情形之一的，应当回避。A.、
16、B.、C.、D.、E.、【答案】B40、下列关于创业板招股说明书相关披露内容的说法错误的是（）。A.发行人应披露董事、监事、高级管理人员及其他核心人员最近三年内薪酬总额占各期发行人利润总额的比重B.发行人应披露最近一年发行人新增股东的持股数量及变动情况、取得股份的时间、价格和定价依据C.风险因素中不得包含风险对策、发行人竞争优势及类似表述，一项风险因素不得描述多个风险D.发行人应披露最近三年内董事、监事、高级管理人员的变动情况和原因E.发行人应明确提醒投资者公司已披露财务报告审计基准日后的主要财务信息和经营状况，注明相关财务信息是否经过审计或审阅，并作“重大事项提示”【答案】D41、根据公司债
17、券发行与交易管理办法，以下属于公司债券合格投资者的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C42、根据北京证券交易所股票上市规则（试行），以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B43、根据上市公司行业分类指引，下列说法正确的是（）。2016 年 5月真题A.确定行业归属后，在没有发生重大资产重组的情况下，不再变更B.教育业务收入占总收入 40，利润占 28，且教育业务在所有业务中占比最高，该公司归属于教育行业C.教育业务收入占总收入 35，利润占 32，且教育业务在所有业务中占比最高，该公司归属于教育行业D.教育业务收入占总收入 40，利润占 55，体育业务收入占总
18、收入 60，利润占 45，该公司归属于综合行业【答案】C44、上市公司共 11 名董事，5 名是关联董事，审议关联事项最低出席和最低通过的董事人数为（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】A45、下列各项中，属于资本公积核算内容的有（）。A.、VB.、VC.、D.、V【答案】D46、证券公司公开发行债券的，发行人应在募集说明书及其摘要披露后()日内，将正式印刷的募集说明书报送相关机构。A.5B.80C.10D.15【答案】C47、关于上海证券交易所停止可转换公司债券的交易，下列各项符合规定的有（）。A.B.、C.、D.、【答案】A48、下列对外币货币性项目的说法，正确的是（）。A.长期股权投
19、资是外币货币性项目B.交易性金融资产（股票、基金）属于外币货币性项目C.其他权益工具投资属于外币货币性项目D.其他债权投资属于外币货币性项目【答案】D49、保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，应当对以下（）人员进行辅导。A.B.C.D.【答案】D50、以下情形股份公司应该召开临时股东大会的的有（）A.董事长提议B.半数以上监事提议C.董事人数不足 5 人D.三分之一董事提议E.独立董事提议【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、证券公司被责令停业整顿、被依法指定托管、接管或者清算期间，或者出现重大风险时，以下说法正确的有（）A.通知出境管理机关依法阻止其出境B.国务院证
20、券监督管理机构可以撤销其任职资格C.申请司法机关禁止其转移、转让或者以其他方式处分财产D.责令证券公司更换相关人员【答案】AC2、股份公司以下情形中应当召开临时股东大会的有（）A.董事会提议B.13 以上董事提议C.监事提议D.单独或合并持有公司 10以上表决权股份的股东提议E.公司未弥补的亏损达到注册股本总额的 13 时【答案】AD3、以下关于董、监、高持股锁定期的说法正确的有（）A.创业板上市公司，首次公开发行股票并上市后，董事在 6 个月内申报离职，其所持股份自申报离职之日起 18 个月内不得转让B.中小板上市公司，董事在股票发行上市后第一年内转让的超过了其持股的25，不符合规定C.上交
21、所上市公司 3 月 10 日公告年报，2 月 28 日董事的配偶减持股份，不符合规定D.深圳证券交易所主板上市公司，首发上市后，监事 6 个月以后申报离职，其所持股份 18 个月内不得转让【答案】ABC4、间接法调节经营活动现金流量，以下属于调增项目的有（）A.销售商品导致存货减少B.递延所得税负债减少C.固定资产报废的损失D.计入在建工程的无形资产摊销E.贴现汇票的利息支出【答案】AC5、以下是上市公司不得公开发行证券的情形有（）A.擅自改变前次公开发行证券募集资金的用途而未作纠正B.最近 12 个月内受到过证券交易所的公开谴责C.上市公司及其控股股东最近 12 个月内存在未履行向投资者作出
22、的公开承诺的行为D.现任监事因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被中国证监会立案调查【答案】ABC6、以下已经计提的资产减值准备，可以通过损益转回的有（）A.以成本模式进行后续计量的投资性房地产B.可供出售权益工具C.存货D.持有至到期投资E.无形资产【答案】CD7、以下关于公司债券的发行说法正确的有（）A.公开发行的公司债券只能向公众投资者公开发行，不可向合格投资者公开发行B.公开发行的公司债券资信状况符合一定标准的，既可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行C.非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行D.不管是公开发行还是非公开发行，资信条件符合一定的标准，都
23、可以既向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行【答案】BC8、关于资产可收回金额的计量，下列说法中正确的有（）A.可收回金额应当根据资产的销售净价减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定B.可收回金额应当根据资产的销售净价减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较低者确定C.可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定D.资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值，只要有一项超过了资产的账面价值，就表明资产没有发生减值，不需再估计另一项金额E.资产的公允价值减
24、去处置费用后的净额如果无法可靠估计的，应当以该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额F.没有确凿证据或者理由表明，资产预计未来现金流量现值显著高于其公允价值减去处置费用后的净额的，可以将资产的公允价值减去处置费用后的净额视为资产的可收回金额【答案】CD9、关于公司分红，下列说法正确的是（）A.对公司章程确定的现金分红政策进行调整，需经出席股东大会的股东所持表决权的 23 以上通过B.首次公开发行股票招股书发行人应披露最近 3 年股利分配政策、实际股利分配情况以及发行后的股利分配政策C.再融资募集说明书应披露最近 5 年现金分红金额及比例D.在公司现金流满足公司正常经营和长期发展的前提下，优
25、先采用现金分红的利润分配方式【答案】AD10、下列各项中，体现会计信息质量的谨慎性要求的有（）。A.因本年实现利润远超过预算，对所有固定资产大量计提减值准备B.符合条件的或有应付金额确认为预计负债C.对投资性房地产计提减值准备D.将长期借款利息予以资本化【答案】BC11、关于以修改其他债务条件方式进行债务重组的，下列说法中错误的有（）。A.债务重组以修改其他债务条件进行的，债权人应当将修改其他债务条件后的债权的公允价值作为重组后债权的账面价值，重组债权的账面余额与重组后债权的账面价值之间的差额，计入当期损益，债权人己对债权计提减值准备的，应当先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部分，计
26、入当期损益B.修改后的债务条款中涉及或有应收金额的，债权人应当确认或有应收金额，将其计入重组后债权的账面价值C.修改其他债务条件的，债务人应当将修改其他债务条件后债务的公允价值作为重组后债务的入账价值，重组债务的账面价值与重组后债务的入账价值之间的差额，计入当期损益D.或有应付金额一定计入将来应付金额中E.债务人只要确认或有应付金额，债权人就应确认或有应收金额【答案】BD12、关于初始直接费用，下列说法中正确的有（）。A.承租人融资租赁业务发生的初始直接费用应计入租入资产的价值B.承租人融资租赁业务发生的初始直接费用应计入管理费用C.承租人经营租赁业务发生的初始直接费用，应当计入当期损益D.出
27、租人经营租赁业务发生的初始直接费用，应当计入当期损益E.出租人融资租赁业务发生的初始直接费用应计入管理费用【答案】AC13、国务院证券监督管理机构依法履行职责时，以下情形中需要证监会主要负责人批准的有（）A.对可能被转移、隐匿或者毁损的文件和资料，可以予以封存B.在调查操纵证券市场、内幕交易等重大证券违法行为时，限制被调查事件当事人的证券买卖C.对有证据证明已经或者可能转移或者隐匿违法资金、证券等涉案财产或者隐匿、伪造、毁损重要证据的，予以冻结或者查封D.查阅、复制与被调查事件有关的财产权登记、通讯记录等资料；【答案】BC14、下列关于或有事项的说法中，正确的有（）。A.或有资产和或有负债均不
28、确认B.当或有资产可能给企业带来经济利益时，则应在会计报表附注中披露C.或有资产一般不应在会计报表附注中披露，但当或有资产很可能给企业带来经济利益时，则应在会计报表附注中披露D.一桩经济案件，若企业有 98的可能性获得补偿 100 万元，则企业就应将其确认为资产E.或有负债符合一定条件时，企业应将其确认为负债【答案】AC15、下列关十企业债券发行的说法正确的有（）A.发行人最近 3 年财务报表应当审计，担保人则不用审计B.可以采取余额包销或全额包销方式，但不得采取代销的方式C.企业不得自行销售企业债券D.发行人应当进行信用评级E.发行人应当聘用律师事务所出具法律意见书【答案】CD16、以下属于
29、非公开发行违规担保已经解除的情形有（）A.提供互保B.交易所已经追究责任人并披露C.法院判决担保无效D.担保合同未成立、未生效【答案】CD17、假定不考虑其他因素，仅就下列选项中的单个信息，以下可以担任董监高的有（）A.谢某担任某企业法定代表人，因未按规定期限办理工商年检被吊销营业执照，谢某负有个人责任，营业执照被吊销未逾 3 年；B.公司技术副经理 17 岁，为发明天才，己经拥有 4 项发明专利，并从 15 岁起从事发明创造负担家庭生活；C.李某为甲公司经理，因公司经营不善，导致公司破产，自申请破产清算之日起已超过 3 年D.张某在担任甲公司法定代表人期间，因公司输油管道发生爆炸，导致 5
30、人死亡，张某负有重大过失责任，被判处刑罚，执行期满未逾 5 年。【答案】BCD18、某上市公司 2007 年 4 月 1 日将一栋写字楼出租给乙公司使用，租赁期从当日开始，2007 年 4 月 1 日该写字楼账面账面价值 1800 万，公允价值 2000 万，2007 年 12 月 31 日该投资性房地产公允价值 2400 万，2008 年 4 月 1 日，租赁期届满，甲公司收回该写字楼并以 2800 万元对外出售，出售价款己收讫，甲公司采用公允价值模式计量，不考虑相关税费，则以下说法正确的是（）A.转让时转让产生的收益为 1000 万B.转让时转让产生的收益为 600 万C.转让时确认的其他
31、业务成本为 1800 万D.转让时确认的其他业务成本为 2400 万【答案】BC19、2010 年 1 月 1 日，甲公司支付 600 万元取得乙公司 100股权，投资时乙公司可确认净资产的公允价值为 500 万元。2010 年 1 月 1 日至 2011 年 12 月 31日，乙公司的净资产增加了 75 万元，其中按购买日公允价值计算实现的净利润50 万元，持有可供出售金融资产的公允减值增加 25 万元。2012 年 1 月 5 日，甲公司以 480 万元的价格转让 A 公司 60股权，转让后，甲公司持有 A 公司40的股权，当日公允价值为 320 万元，甲公司能对 A 公司实施重大影响，假定乙公司未进行过利润分配，不考虑其他因素的情况下，下列说法正确的有（）A.甲公司个别报表中，由于上述交易应确认股权处置收益 180 万元B.甲公司合并报表中，由于上述交易应确认投资收益 150 万元C.转让日甲公司个别报表中持有的 A 公司长期股权投资账面价值为 270 万元D.转让日甲公司合并报表中持有的 A 公司股权的账面价值为 320 万元【答案】BCD20、下列各项中，属于约束性固定成本的有（）。A.管理人员薪酬B.折旧费C.职工培训费D.研究开发支出【答案】AB