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1、海南省海南省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力押题练习试卷人胜任能力押题练习试卷 A A 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、采用交互分配法，辅助生产费用交互分配后的实际费用要在（）分配。A.各基本生产车间之间B.在各受益单位之间C.各辅助生产车间之间D.辅助生产车间以外的各受益单位之间【答案】D2、（）是政府为支持特定领域或区域发展，根据国家宏观经济形势和政策目标，对承贷企业的银行贷款利息给予的补贴。A.财政拨款B.税收返还C.财政贴息D.先征后返【答案】C3、发审委委员审核股票发行申请文件时，有下列（）
2、情形之一的，应及时提出回避。A.某发审委委员持有发行人的股票B.某发审委委员私下与本次所审核的发行人进行过接触C.某发审委委员担任经理的公司与发行人有行业竞争关系D.某发审委委员的弟弟的配偶担任发行人所聘请的保荐人的独立董事【答案】D4、发行人不存在拥有公司控制权的人或者公司控制权的归属难以判断的，仅当同时符合下列()情形时，可视为公司控制权没有发生变更。A.,B.,C.,D.,【答案】B5、证券市场线、资本资产定价模型表明，任何证券或证券组合的期望收益率为（）的函数。A.、B.、C.、D.、【答案】C6、保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利()。A.,B.,C.,D.,【答案】B
3、7、下列属于会计政策变更的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C8、根据上海证券交易所债券市场投资者适当性管理办法，某个人投资者为合格投资者，则其可以参与认购及交易的上交所上市债券品种有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D9、下列关于股票超额配售选择权的叙述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C10、2014 年 1 月 1 日，甲公司支付 3750 万元购买乙公司 30股权，购买时有重大影响，当日乙公司可辨认净资产公允价值为 10000 万。2014 年因乙公司实现净利润确认投资收益为 350 万元。2015 年 1 月 5 日，甲公司支付 9400 万元
4、继续购买 70股权，当日被投资单位可辨认净资产公允价值为 13000 万元，原30股权对应的公允价值为 3800 万元，若按 2014 年 1 月 1 日可辨认净资产公允价值连续计算，则可辨认净资产为 14000 万元，原 30股权为 4000 万元，则甲公司企业合并中确认的商誉为（）。A.300B.200C.950D.0E.400【答案】B11、以下关于首次公开发行股票持续督导的表述正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C12、上市公司的实际控制人以资产认购而取得的上市公司股份，自股份发行结束之日起（）个月内不得转让。A.24B.12C.36D.6【答案】C13、保荐机构推荐发行人发
5、行证券，应当向中国证监会提交（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A14、某公司拟在中小板首次公开发行股票并上市，公开发行前的股本是 4 亿，行业市盈率是 25 倍，发行前控股股东持股比例为 75，准备发行后降到60，发行前一年的净利润是 2 亿元。则本次发行募集资金为（）亿元。2015 年 9 月真题A.5B.10C.12.5D.8【答案】B15、关于证券公司投资银行类业务的内部控制，下列说法错误的是（）。A.投资银行类项目负有主要管理或执行责任人员的收入递延支付年限原则上不得少于 3 年B.投资银行类业务专职内部控制人员数量不得低于投资银行类业务人员总数的1/5C.内部控制人员的薪酬收入不
6、得与单个投资银行类项目收入挂钩D.内部控制人员工作称职的，其薪酬收入总额应当不低于公司同级别人员的平均水平E.投资银行类项目终止或完成后，项目组应当在 45 个工作日内完成项目底稿的整理归档工作【答案】B16、以下系中小板上市公司应当进行业绩预告的情形的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A17、甲上市公司所属企业乙公司拟于 2014 年 4 月申请分拆境外上市，以下对乙公司分拆境外上市构成障碍的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A18、下列各项中，属于会计估计变更的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C19、甲公司是某上市公司管理层控制的企业，甲公司拟收购该上市公司
7、，该上市应当具备的条件有（）。A.上市公司应当聘请符合证券法规定的资产评估机构提供公司资产评估报告B.本次收购可以聘请独立财务顾问就本次收购出具专业意见，决定是否聘请独立财务顾问须公司董事会过半数决议通过C.本次收购应当经董事会非关联董事作出决议，且取得 1/2 以上的独立董事同意后，提交公司股东大会审议，经出席股东大会的非关联股东所持表决权过半数通过D.上市公司董事会成员中独立董事的比例应当达到或者超过 1/3【答案】A20、根据上海证券交易所股票上市规则，下列关于上交所上市公司停复牌的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A21、以下可以申请豁免要约收购的情形有()。A
8、.,B.,C.,D.,【答案】C22、甲企业是一家大型机床制造企业，2013 年 12 月 1 日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于 2014 年 4 月 1 日以 300 万元的价格向乙公司销售大型机床一台，若不能按期交货，甲企业需按照总价款的 10%支付违约金。至2013 年 12 月 31 日，甲企业尚未开始生产该机床，由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地升至 320 万元。假定不考虑其他因素，2013年 12 月 31 日，甲企业的下列处理中，正确的是（）。A.确认预计负债 20 万元B.确认预计负债 30 万元C.确认存货跌价准备 20 万元D.确认存货跌价
9、准备 30 万元【答案】A23、关于上交所上市公司的临时报告，下列说法正确的是（）。A.监事会决议公告应当由董事会发布并加盖公司公章B.对于突发事件，上市公司可以直接披露临时报告，不需要向上交所报送C.临时报告不包括第一季度报告、第三季度报告、半年度报告及年度报告D.临时报告涉及的相关备查文件不需要在上交所网站披露【答案】C24、下列关于实施上市公司管理层收购的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D25、根据有关规定，上市公司独立董事行使下列职权，需要经公司全体独立董事 12 以上同意的事项有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B26、股份有限公司的董事会秘书由（）
10、提名。A.董事会B.总经理C.股东大会D.董事长【答案】D27、根据公司债券承销业务尽职调查指引，尽职调查工作底稿及尽职调查报告保存期限在公司债券到期或本息全部清偿后不少于（）年。2016 年 5月真题A.10B.7C.5D.3【答案】C28、下列关于创业板上市公司股东征集投票权的说法，错误的是（）。A.独立董事在股东大会召开前公开向股东征集投票权的，应当取得全体独立董事的二分之一以上同意B.公司章程中不得对征集投票权提出最低持股比例的限制C.征集股东投票权时，征集人需要向被征集人充分披露具体的投票意向D.独立董事可以就股权激励计划向所有的股东征集委托投票权E.征集人不得采取有偿或者变相有偿的
11、方式征集股东投票权【答案】D29、下列关于可转换公司债券价值的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B30、以下资产中计提的资产减值可以转回的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B31、下列关于创业板上市公司超募资金使用管理的说法中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B32、某公司 2010 年自行研发无形资产，在达到预定用途之前，研究阶段发生研发支出 120 万元，开发阶段符合资本化条件的工资支出为 100 万元、其他支出为 140 万元。2010 年 11 月公司将该项无形资产入账，并按 5 年摊销，当年该公司应计入损益的金额为（）。A.120 万元
12、B.260 万元C.128 万元D.263.33 万元【答案】C33、某创新层挂牌公司在北交所申请公开发行股票，中国证监会应在（）内对该创新层挂牌公司的注册申请作出同意注册或不予注册的决定。A.5 个工作日B.7 个工作日C.10 个工作日D.20 个工作日E.30 个工作日【答案】D34、A 公司与 B 公司是无关联的公司，2021 年 3 月 1 日，A 公司通过增发 1000万股普通股（每股面值 1 元），取得 B 公司的 30股权，对 B 公司有重大影响，A 公司增发该 1000 万股普通股时每股市价 2 元，A 公司向证券承销机构等支付了 40 万元的佣金和手续费，当日 B 公司的
13、30股权对应的公允价值为1950 万元，其中包含已宣告尚未发放的现金股利 30 万元，则 A 取得 B 的 30的长期股权投资成本为（）万元。A.1930B.1950C.2040D.1970【答案】D35、2017 年 1 月 1 日，甲公司将一栋自用的房屋对外出租，董事会已决议作为投资性房地产核算。假设甲公司房屋符合采用公允价值模式计量条件，甲公司决定采用公允价值模式计量。甲公司房屋原价 120 万元，已计提折旧 20 万元，公允价值为 110 万元，下列会计处理正确的是（）。A.确认其他综合收益 10 万元B.确认营业外收入 10 万元C.确认投资收益 10 万元D.确认公允价值变动损益
14、10 万元【答案】A36、某投资者有资金 10 万元，准备投资于 3 年期的金融工具，若投资年利率为8，若用单利计算，则其投资的未来值为（）万元；若用复利计算，则其投资的未来值为（）万元。A.12.4；12.6B.11.4；13.2C.14.1；15.2D.16.5；17.8【答案】A37、根据上市公司信息披露管理办法规定，年度报告应当在每个会计年度结束之日起（）个月内编制完成并披露。A.2B.4C.6D.12【答案】B38、国家发改委 2015 年 4 月公布了四个领域专项债券发行的指引，规定四个领域专项债券的发行不受发债企业数量指标的限制，以下不属于四个领域的是（）。A.B.、C.、D.、
15、【答案】A39、下列关于合营安排的表述中，正确的是（）。A.当合营安排未通过单独主体达成时，该合营安排为共同经营B.合营安排中参与方对合营安排提供担保的，该合营安排为共同经营C.两个参与方组合能够集体控制某项安排的，该安排构成合营安排D.合营安排为共同经营的，参与方对合营安排有关的净资产享有权利【答案】A40、关于证券公司发行短期融资券，下列说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】C41、甲企业为增值税一般纳税人，2016 年 4 月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款 50 万元、税额 85 万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人
16、运输业专用发票注明运费 1万元、税额 003 万元，支付不含税委托加工费 5 万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为 5。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）。A.2.62 万元B.2.67 万元C.2.89 万元D.2.95 万元【答案】D42、下列有关全国股份转让系统的说法，正确的是（）。A.B.C.、D.、E.、【答案】B43、下列关于上市公司重大资产重组监督管理的说法，错误的是（）。A.财务顾问未履行报告和公告义务的，证监会可采取监管谈话、出具警示函等监管措施B.上市公司 2015 年完成重大资产重组，所购买标的公司 2015 年盈利预测为 1亿元。由于标的公司管
17、理层判断失误，导致标的公司 2015 年实际盈利为 4000万元，证监会可以对相关责任人员出具警示函C.重大资产重组的交易对方提供的信息存在误导性陈述，严重误导投资者的，则证监会可以对相关责任人员采取市场禁入措施D.上市公司 2015 年完成重大资产重组，2015 年盈利预测为 1 亿元，由于所在地发生地震使得实际盈利为 6000 万元，则在披露年度报告时，上市公司董事长应当向投资者公开道歉【答案】D44、下列行为中，涉嫌违反我国反垄断法的是（）。A.经国家有关部门批准，中石油、中石化等石油企业联合上调成品油价格B.某行业协会召集本行业经营者，共同制定本行业产品的定价公式C.中国移动、中国联通
18、等少数几家国有电信企业共同占据我国电信基础运营业务市场的全部份额D.某生产企业通过协议，限制分销商转售商品的最高价格【答案】B45、A 为甲股份有限公司的发行人，根据规定，作为发行人，A 不能够随意抽回资金，但是法律上也规定了一些例外情形，下列各项属于该例外情形的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】B46、甲公司为一般纳税人，于 2016 年 6 月 1 日正式营业，2016 年 6 月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额 136 万人民币，并通过认证。当月货物不含税 200 万元人民币，外销取得收入 120 万美元（汇率为 1：65），甲公司适用增值税税率为 17，出口退税税率为
19、13，则甲公司 2016 年增值税退税（）万元。A.102B.101.4C.203.4D.70.8E.0.6【答案】D47、根据证券市场资信评级机构评级业务实施细则（试行），下列说法正确的有（）。A.、B.C.、D.、【答案】B48、甲公司持有乙公司 70%股权并控制乙公司。甲公司 2018 年度合并财务报表中少数股东权益为 950 万元。2019 年度，乙公司发生净亏损 3500 万元，无其他所有者权益变动。除乙公司外，甲公司没有其他子公司。不考虑其他因素，下列关于甲公司在编制 2019 年度合并财务报表的处理中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D49、以下关于政府补助的
20、说法正确的是（）。A.企业取得的综合性项目的政府补助需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会计处理；难以区分的，应整体归类为与收益相关的政府补助B.企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助，2010 年 6 月份收到了 1000 万元，2010 年 12 月份企业重建厂房支出 750 万元，当年完工投入使用，余额 250万元计入当期损益C.企业收到棚户区改造厂房搬迁的政府补助，2010 年 6 月份收到了 1000 万元，2011 年 6 月份企业重建厂房支出 750 万元，当年完工投入使用，余额 250万元计入调整当期期初留存收益D.企业收到与资产相关的政府补助的，公允价值无
21、法取得时，按照名义金额计入递延收益，分期摊销【答案】A50、2016 年 12 月 31 日，甲上市公司向其控股股东发行股份购买资产，发行价格为 10 元/股，发行后 2017 年上半年股票曾连续 20 个交易日的收盘价低于 10元，则该控股股东所持股份自上市之日起最短应锁定（）A.3.5 年B.3 年C.2 年D.1.5 年E.1 年【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、以下不构成非公开发行障碍的是（）A.最近 2 年亏损B.上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且未消除C.最近一年被出否定意见的审计报告，但是影响已消除D.现任董事被立案调查【答案】AC2、下列人员需在
22、招股说明书上签字的是（）A.董事B.监事C.董事会秘书D.经理E.保荐代表人F.保荐机构法定代表人【答案】ABCD3、某上市公司 2010 年 2 月发行股份购买资产，以卜特定对象认购的股份应予锁定 36 个月的有（）A.甲股东为上市公司实际控制人B.乙股东用于认购的资产于 2009 年 5 月购入C.特定对象为上市公司实际控制人的关联人D.通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制权【答案】ABCD4、甲上市公司公开增发股票，公司股票招股意向书公告日和董事会决议公告日前 1 个交易日、前 20 个交易日、前 30 个交易日的均价如下表，则符合公开发行股票的价格为（）A.17.10 元B.1
23、5 元C.18 元D.19 元E.20 元【答案】ACD5、2012 年 1 月 1 日，甲公司从非关联方处购买了 A 公司 80的股权，实际支付款项 4200 万元，购买日，A 公司一项土地使用权公允价值为 2000 万元，账面价值为 500 万元，剩余使用年限 10 年，采用直线法进行摊销，此外其他资产及负债的公允价值与账面价值相等。A 公司净资产账面价值为 3500 万元。2012年 1 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日，A 公司账面净利润为 1500 万元，无其他所有者权益变动。2014 年 1 月 1 日，甲公司全资子公司乙公司用 5700 万元从甲公司处购买了 A 公
24、司 80股权，下列说法正确的有（）A.2014 年 1 月 1 日，乙公司购买 A 公司 80股权的初始投资成本为 5160 万元B.2014 年 1 月 1 日，乙公司购买 A 公司 80股权的入账价值为 5700 万元C.2014 年 1 月 1 日，乙公司购买 A 公司股权是同一控制下企业合并D.2014 年 1 月 1 日，乙公司购买 A 公司股权是非同一控制下企业合并【答案】AC6、甲公司在编制现金流量表的补充资料时，下列各项中，应当作为净利润调节项目的有（）。A.固定资产折旧B.资产减值准备C.应收账款的增加D.处置固定资产的收益E.递延所得税资产的增加【答案】ABCD7、下列关于
25、每股收益的说法正确的有（）A.对亏损企业，稀释性潜在普通股如当期转为普通股，会增加每股亏损金额，则具有稀释性B.对亏损企业，稀释性潜在普通股如当期转为普通股，会减少每股亏损金额，则具有稀释性C.计算基本每股收益时，需要考虑配股中的送股因素，将无对价的送股视同列报最早期间期初已经发行在外D.存在稀释性潜在普通股的，应当分别调整净利润和普通股股数【答案】AC8、以下属于销售与收款循环涉及的主要业务活动有（）A.接受客户订单B.按销售单供货C.验收商品D.向客户开具账单E.记录销售【答案】ABD9、以下符合股份支付准则的事项有（）A.甲公司发行股份购买乙公司资产B.甲公司以 1000 万股股份作为对
26、价交换乙公司资产C.甲公司发行股份获取职工服务D.甲公司发行股份获取其他公司服务【答案】CD10、以下属于非公开发行违规担保已经解除的情形有（）A.提供互保B.交易所已经追究责任人并披露C.法院判决担保无效D.担保合同未成立、未生效【答案】CD11、以下属于间接法编制现金流量表应调整的项目有（）A.固定资产处置收益B.应收账款增加C.支付现金股利D.资产减值损失转回E.递延所得税负债增加【答案】ABD12、上市公司公开发行可转债，出现下列哪些事项时需要召开债券持有人会议（）A.拟变更募集说明书的约定B.发行人信用评级上调C.担保物发生重大变化D.发行人不能按期支付本息【答案】ACD13、以下关
27、于证券发行承销的说法正确的有（）A.公开发行证券的发行人有权依法自主选择承销的证券公司B.包销是指证券公司将发行人的证券按照协议先全部购入再对外销售的承销方式C.向不特定对象公开发行的证券票面总值达到 5 000 万元的，应当由承销团承销D.证券的代销、包销期限最长不得超过 90 日【答案】AD14、以下关于证券登记结算机构的说法正确的有（）A.是不以盈利为目的的法人B.经国务院批准成立C.全国统一集中运营D.章程及业务规则依法制定后也应经国务院证券监督管理机构批准【答案】ACD15、以下租赁中，不考虑其他因素，应将其划分为融资租赁的有（）A.某项租赁，设备全新时的可使用年限为 10 年，已经
28、使用了 3 年，从第 4 年开始租出，租赁期为 6 年B.某项租赁，设备全新时的可使用年限为 10 年，已经使用了 3 年，从第 4 年开始租出，租赁期为 3 年C.某项租赁，设备全新时的可使用年限为 10 年，已经使用了 8 年，从第 9 年开始租出，租赁期为 2 年D.某项租赁，设备全新时的可使用年限为 10 年，已经使用了 7 年，从第 8 年开始租出，租赁期为 3 年【答案】AD16、以下关于公司债券的发行说法正确的有（）A.公开发行的公司债券只能向公众投资者公开发行，不可向合格投资者公开发行B.公开发行的公司债券资信状况符合一定标准的，既可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向
29、合格投资者公开发行C.非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行D.不管是公开发行还是非公开发行，资信条件符合一定的标准，都可以既向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行【答案】BC17、以下关于租赁的说法正确的有（）A.租赁期开始日，指租赁协议日与租赁各方就主要条款作出承诺日中的较早者。租赁开始日，承租人和出租人应当将租赁认定为融资租赁或经营租赁，并确定在租赁期开始日应确认的金额B.资产余值指在租赁开始日估计的租赁期届满时租赁资产的公允价值C.担保余值，就承租人而言指由承租人或与其有关的第三方担保的资产余值D.最低租赁付款额，指在租赁期内，承租人应支付或可能被要求支付的款项
30、，包括或有租金和履约成本，加上由承租人或与其有关的第三方担保的资产余值E.最低租赁收款额是指最低租赁付款额加上独立第三方对出租人担保的资产余值【答案】BC18、以下是发行保荐书的必备内容的有（）A.发行人存在的主要风险B.保荐机构内部审核程序简介及内核意见C.保荐机构与发行人的关联关系D.对发行人发展前景的评价E.申请上市的股票的发行情况【答案】ABCD19、甲公司 2010 年度财务报告批准报出曰为 2011 年 3 月 20 日，甲公司以下交易或事项中属于资产负债表日后调整事项的有（）A.应收乙公司账款 2010 年年末已经计提 20坏账准备，2010 年 12 月 31 日乙公司，遭遇严
31、重自然灾害，损失惨重，甲公司预计 90款项无法收回。甲公司于 2011 年 2 月 15 日获知此消息。B.2011 年 2 月 10 日，甲公司收到法院传票，因产品质量纠纷，乙公司起诉甲公司，并要求巨额赔偿。C.甲公司在 2010 年 11 月 20 日为丁公司提供担保，因丁公司财务状况恶化，无法支付逾期的银行借款，贷款银行于 2011 年 3 月 15 日要求甲公司按照合同约定履行债务担保责任。丁公司财务状况于 2010 年底便已明显恶化，甲公司2010 年度财务报告未确认与该担保事项相关的预计负债。D.甲公司在 2011 年 3 月 10 日，董事会通过了利润分配预案。【答案】AC20、上市公司公告的招股说明书存在虚假陈述，以下责任承担方式说法正确的是（）A.保荐机构业务负责人承担连带赔偿责任。B.控骰股东有过错的，应承担连带赔偿责任C.发行人董监高不管有没有过错，都应连带赔偿责任D.发行人应承担赔偿责任E.主承销商不管有没有过错，应承担连带责任【答案】BD