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1、基础会计形成性考核册答案习题一短期借款期末余额：1 0 000；低值易耗品期末余额：4 0 000;钞票本期借方发生额合计：1 5000;应收账款本期贷方发生额合计：3000；应付账款期初余额：6 0 0 （借方）；实收资本本期贷方发生额合计:30000;银行存款期末余额：16000;其他应付款期末余额:24 0 0。4习题二1、借：银行存款1 0 0 0 00贷:实收资本1000004 2、借:银行存款5 0 0 0 04贷：长期借款3a50000&、借:固定资产a 1 00 0 00&贷:银行存款1000004、借:原材料45004贷：银行存款44 000应付账款5讼5004、借:钞票50
2、040珍贷:银行存款500 06、借：营业费用15 3 0a贷:银行存款1500钞票3047、借：管理费用12 0 0贷:钞票0 1 2008、借：银行存款20 2 30贷:主营业务收入a 202309&、借:应收账款 400a贷：主营业务收入期初余额1640000500 0 00a50 0 0004&30000041000004 5 5 0 0 0 0 04 700004借方无形资产&贷方&借方4短期借款贷方4100& 0 00a期初余额34 0 0 0 030 0 0 0 0借方B固定资产贷方借方累计折旧贷方4期初余额8 860 0 0期初余额42750004& 6 500 0 00100
3、0 0 0 0a借方4原材料贷方借方长期借款贷方期初余额5000044 3 5 0 00 04期初余额35000a 0 4乙材料应分摊运费应交增值税3习题二规定1、根据以上经济业务编制会计分录小也41、借：物资采购甲材料442 750a乙材料6 6 0 5 00应交税金应交增值税（进项税额）g 1 7425贷：应付账款广州某单位1力0 6 75注:运费分派率= 7 50/ （50+100）=5元/ 1甲材料应分摊运费= 50* 5 =250元；= 100*5 = 500 元2、借：其他应收款张某3 000小贷:钞票30a0 03、借：物资采购丙材料6 3 004应交税金应交增值税0 20贷:银
4、行存款732044、 借：应付账款广州某单位1 2 0 6 75小贷:银行存款1206a 7 5 5a、借：物资采购甲材料8060a 0 &应交税金60 0贷：银行存款9 42 006、 先计算材料采购成本如下表：材料采购成本计算表项目圆甲材料乙材料丙材料总成本50（4吨） 单位成本4总成本（10 0 吨）单位成本总成本12（4 0 0公斤）4单位属成本1 .买心价采购费用5 4% 005085 0 4 5 64 0 00050 06 0 04 5 6& 0003005a0.2 54材料采购成本4% 750a 8 556 0 5 0 06056 3005. 2 5 20234年3月单位:元根据
5、上述计算结果编制会计分录如下:4借：原材料甲材料427 504乙材料6a 0 5 0 0a丙材料63004贷：物资采购甲材料42750a乙材料6a 0 500丙材料643 00规定2、根据会计分录登记有关总分类账户及材料采购明细分类账4总分类账户借方银行存款 贷方借方应交税金贷方4期初余额34 8 3 4007320a17425期初余额2为0 01206 7 5 104 2 0942001 3 6 0 0借方物资采购&贷方昂借方应付账款&贷方1 0 3 250109 5 5 02 0 675期初余额7 5 0 0& 6& 3 0 04120675480600a借方4其他应收款&贷方昂借方 钞票
6、面贷方4期初余额412023&期初余额6 0003 0 0 0430 0 0借方原材料6贷方期初余额5000 0 441 09550a明细分类账户4借方物资采购甲材料贷方4借方4物资采购乙材料贷方444 2 750442 7 506 0 50 046 0 5 004 806 0 0a借方物资采购丙材料贷方6a 3 00643 00&习题三规定1、根据以上经济业务编制会计分录。1、借：生产成本子产品300040丑产品420a2 3贷：原材料甲材料a 50 0 00乙材料2202342、借:制造费用贷:低值易耗品30003、借:管理费用3 000贷:原材料丙材料30004、借:管理费用58504钞
7、票41504贷：其他应收款a 1 000054、借：制造费用4 5 0昂贷：钞票4 5 06、借：制造费用40004管理费用90 0贷：银行存款49 0 07、借：钞票56a0 00贷：银行存款4 5 6000借：应付工资5 60 0 0贷:钞票5600 0 84、借:生产成本子产品6 2 5 7 6 0丑产品1 040a制造费用82004管理费用1140 00贷：应付工资56000a9、借：生产成本子产品364 0 6. 40a丑产品1 545.604制造费用la 1 48管理费用15404贷:应付福利费78 4 016 0、借：制造费用2940a管理费用& 5 604贷:钞票85&011、
8、借:应付福利费2 8004贷：钞票% 8 0 041 2、借：管理费用202 3贷：钞票2 0 234规定2、根据会计分录登记相关账户的总分类账及生产成本明细分类账总分类账户借方心生产成本贷方借方原材料4贷方7 2 0234期初余额54 0 0 0 074 2 0 2 343 6 8 0 04 & 3 00051542 4借方4制造费用4贷方借方低值易耗品昂贷方63 0 00期初余额昂5 0 00 300 050400a 041 1 4 84 9 0借方管理费用4贷方4借方6其他应收款4贷方43 0004期初余额0 2 3100005850900a1 10 0 0540454 6 06 2 0
9、23借方心钞票贷方4借方4银行存款贷方期初余额64 0 005 0期初余额3834a 0 04 4 9004 & 4 1504 5 6000560 0 5600044850a(ID 28004借方 应付工资贷方借方应付福利费&贷方560 0 0a56a 0 00(11)2 8004期初余额8ao 0 078 4 04明细分类账户借方生产成本子产品4贷方借方生产成本丑产品贷方4a 3 0000 &66 4 2023 257 6la 1 040436 0 6.41 5 45.6习题四规定1、根据以上经济业务编制会计分录4 1、借:银行存款189 5 404贷:主营业务收入子产品72023丑产品90
10、0004应交税金应交增值税（销项税额）7540为、借：银行存款1 2 0 23贷：应收账款某单位120 2 33&、借：应收账款某公司49740贷:主营业务收入子产品24000丑产品184 0 00a应交税金应交增值税（销项税额）71460银行存款600a4、借:营业费用子产品7 1 4.294丑产品54 3 5.714贷:钞票2 505、借:营业费用500$ 0 4贷:银行存款4 5 000a 6、借:主营业务税金及附加61204贷：应交税金应交城市维护建设税向6120a规定2、根据会计分录登记相关账户的总分类账户借方昂银行存款4贷方借方昂主营业务收入分贷方期初余额3 834 0 04600
11、4 1 6202346 1 89 5 404 5 0004420234 12023a借方4应交税金&贷方借方 应收账款4贷方400a10、借:营业费用昂400a管理费用5 04贷:银行存款45011、借：主营业务成本460004贷：原材料6000&12、借：主营业务税金及附加120 0贷:应交税金应交营业税1 2 00借:应交税金应交营业税2 0 0贷:银行存款12 0 041 3、借：钞票640004贷:银行存款4004 04、借：营业费用40004贷:钞票0 4 00015、借:主营业务收入2 04 0 0贷：本年利润2 0 40 0 164、借:本年利润1 4380昂贷:主营业务成本60
12、00a主营业务税金及附加5930营业费用61250a管理费用41200a习题三规定1、根据资料（一）在各帐户登记期初余额4规定2、根据资料（二）的会计分录过入各有关帐户规定3、分别结出各帐户的本期发生额和期末余额注:为节省篇幅，木题三个规定都在涉及到的账户中一次完毕借方4钞票4贷方6借方4银行存款贷方 期初余额27540期初余额1 760 0120 2 34 讼71404a 4 974 0 46a 1 20借方营业费用4贷方4借方主营业务税金及附加&贷方&12 50461204504 0 0借方昂钞票贷方期初余额6 0 0 0 412504规定3、根据习题一、二、三、四的资料编制电达公司20鬃
13、年3月调整前试算表4本期发生额及余额试算表编制单位:电达公司单位：元4&昂账户名称4期初余额4本期发生额4期末余额4借方贷方借方贷方&借方贷方 昂钞票 6a 0 0060 1 5065a 9 50204 0 昂车艮行存款 36 8 3400a 1 0 0 15406 638 6957a 4 6 2 45应收账款17 6 0 04昂9 7 4 0a553406120234物资采购190 1 5 01 0 95 5 04 8 0 6 004其他应收款120234 3 0 0 0 1006 0 050 0 0原材料5 0 00 0 74179550a 5 0 0 0 1 545 5 0低值易耗品20
14、43000a50004 2 34库存商品34000434000待摊费用168001 6 8004固定资产6 1 8 860 0 06a 5 00000a83860004无形资产1 0 0 00 0100000累计折旧100000a275000a01 2750 0 04短期借款3 0 0 003 00 0 0033 0 00 0长期借款a 3 50 0 0 03 5 00000a应付账款754 0 012 0 67512 0 675475004其他应付款5 0 00应付福利费8 0 0072800 84013 0 40&应交税金22 0 04 3 204 5 4a 0 8 0 010 9 55a
15、应付股利670067 0 0预提费用64 0 0044 0 004实收资本1 6 40000a 6 1 7 00 0 0 781a 0 0 0 0资本公积2 7 00027 0 00盈余公积21000a2 1 0 0 0 4本年利润42400a4240 0五利润分派8 0 00 8 0 0 0生产成本6 1 1 39 5 2 1 13952制造费用16688a1 6 6 8 84管理费用248504248 5 06营业费用6462504 2 50a应付工资5 6 000560000主营业务收入为0 4 0002040 0 04主营业务税金及附加61204881 3 5 1097565959 7
16、5 6 5 9 5习题五规定1、根据以上经济业务分别按权责发生制与收付实现制编制会计分录权责发生制下编制如下会计分录：1、 借:待摊费用6 0 00贷：银行存款26000&、借：财务费用630 0贷:银行存款a 6 3 0 03&、借:银行存款5 0 00 0 a贷：应收账款a 5 00 0 04、借:管理费用&80004贷:预提费用8 0 0 054、借:制造费用25 6 0 04管理费用14 0 000贷：累计折旧3 56 0 0 6昂、借：营业费用10004管理费用4 004贷：待摊费用4 0047、借：预付账款7500贷:银行存款750048、借:应付账款10004贷:银行存款1000
17、49、借:预收账款5 50 0 04贷：主营业务收入5 0004收付实现制下编制会计分录如下:4昂昂1、借：营业费用600 0贷:银行存款5 000为、借:财务费用63004贷:银行存款6300a3、借：银行存款54 0 0 00贷:主营业务收入54 0 00 044、收付实现制下不存在应计费用。54、借：制造费用256004管理费用41 0000公贷:累计折旧35600a6、收付实现制下不存在应计费用。74、借：预付账款47 500贷：银行存款75& 0 08&、借:应付账款a 1 0 0 04贷:银行存款a100049、收付实现制下不存在应计收入。昂规定2、分别按权责发生制与收付实现制计算
18、本月份的利润权责发生制下利润=收入-费用,=55 0 0 0 -( 6 3 0 0+ 8 0 00+1 0 0 0 0 +1 400) = 30 70 0 (x；)收付实现制下利润=收入-费用=5 0 0 00- (6 00 0 +6 3 0 0 +10 0 00)=27 700 (元)习题六规定1、根据以上经济业务编制相应的调整分录1、借:制造费用254 6 0a管理费用1 0 00贷：累计折旧3 560昂2、借:管理费用 14 0 04贷：待摊费用4 1 4003&、借：其他应付款1940 04贷:其他业务收入190044、借：财务费用210 0贷：预提费用210045、借:银行存款a 4
19、 50 0 04贷：其他应付款4a 5 000借:其他应付款750a 0贷：其他业务收入745 006、借:银行存款48004贷:财务费用8006规定2、根据会计分录登记相应的总分类账户4借方4制造费用4贷方借方4管理费用4贷方昂2560a1 0 0 04140a04借方累计折旧贷方借方待摊费用贷方35604414004借方其他应付款贷方借方4其他业务收入贷方441900445 0 0019 0 04750047 5 0 06借方财务费用贷方4借方&预提费用昂贷方210044 8 0042 100借方4银行存款4贷方64500048a0 04习题七0规定1、根据以上经济业务编制相应的会计分录1
20、4、本题中涉及到制造费用的业务有习题三的以下会计分录：昂昂4借:制造费用30004贷:低值易耗品3 0 0 04借:制造费用5 04贷:钞票50 借：制造费用44 0004管理费用a 9 004贷:银行存款4900a 借：生产成本子产品257604丑产品11 0 40制造费用820a 0管理费用1 100 0贷：应付工资56 0 0 0子产品子产品借：生产成本丑产品1 5 45. 60a制造费用 1148&管理费用415404贷:应付福利费78 4 04借:制造费用290a管理费用5 6 0昂贷:钞票48504止匕外，习题六中也有涉及到制造费用的.业务：借：制造费用25604管理费用10分00
21、贷:累计折旧35640昂那么，制造费用的借方发生额=30 0 0+50+ 40 0 0+8 2 0 0+114 8+290+ 2 5 60= 19248制造费用分派率=1 9248鳗？ 0 0 +300) = 38,49 6子产品应承担的制造费用=3 8.4 9 6?00=7699. 2丑产品应承担的制造费用=3 8.496? 00 = 11548. 8编制会计分录如下:4借:生产成本子产品76 9 9. 2丑产品1154 8 . 84贷：制造费用1924842、一方面，本题中涉及到生产成本的业务有习题三的以下会计分录：4借:生产成本子产品a 3 0000a丑产品4 2 0 23贷:原材料甲材
22、料5a 0 0 00乙材料22023借:生产成本子产品a 2 576 0丑产品1104a 0 4制造费用48 2004管理费用11 0 0 04贷：应付工资560 0 0 借：生产成本子产品a3606.404丑产品1545.60制造费用611484管理费用1 540贷:应付福利费a 7 8 4 04然后，加上第1小题由制造费用分派结转到生产成本的金额，拟定以下会计分录:借:产成品子产品670 6 5 .6(30000+2 5 760 +36 0 6 .4+ 7 6 9 9.2)&丑产品66a 1 34. 4 (4202 3 +11040 + 1545. 6+ 11548 .8)4贷：生产成本子
23、产品67065a. 64-丑产品66134a. 43、借：主营业务成本子产品7600 0 (80 件？ 5 0 元)丑产品72 0 23 (60 件？ 200 元)贷:产成品子产品a760004丑产品72 0 2344、借:银行存款3 5 0 0公贷:营业外收入350 05、借：营业外支出49 00贷:钞票9ao 06、借：银行存款10 0 0 0昂贷:其他业务收入 1 000074、借:营业外支出1500a贷:银行存款al 5008、a,主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加2=4 0 4000- (76000+720 23 )-612 0 = 4 9 880b.营业利
24、润=主营业务利润+其他业务利润-营业费用一管理费用一财务费用=4 9 880+ ( 9 4 0 0+ 1 00 00- 0 )-6 2 50-(24850+2 40 0 ) -(2100800)692= 80-3 480 0 =3 44 8 0 a c .利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出&= 3 44 8 0 + 0 4- 0 +350 0 -(1500+900)= 3 5580d.所得税=利润总额姿奥剩?5 5 80?3% = 11741.44借：所得税117 4 1.贷:应交税金应交所得税117414. 4注：本题的有关数据要参见习题四的调整前试算表及习题六的
25、有关内容9、a.借:主营业务收入4 2 04000其他业务收入9 40 04营业外收入3 5004贷:本年利润226900b.借：本年利润20340 6 1 .44贷:主营业务成本& 1 480 0 0主营业务税金及附加6 1 2 04营业费用a 6 250a管理费用274 2 50财务费用13 0 0营业外支出2400所得税117 4 14 4C ,借:本年利润昂2 3 838.6贷:利润分派未分派利润昂2 3838.614 0、借:利润分派提取盈余公积金70 0 02 02330期初余额500001 0 00 0 05000分120010a 0 0 00G40004(13)44 0 0 0
26、(14)4000 5 0000a 5a 0 00本期借方发生额4本期贷方发生额a20为3 04150090 0 052304昂 4 50期末余额5770a(12)120003)40 0 0本期借力发生额本期贷方发生额1 70 0 00116150期末余额10 3 85 0借方固定资产小贷方&借方小原材料 贷方a期初余额贷:盈余公积70001 1、借：利润分派应付股利力 0 23 0贷：应付股利20230400 0 04期初余额 800 0(11)60000 0000a45 0 0本期借方发生额本期借方发生额本期贷方发生额10000044 50 0 6 0 0 期末余额14 0 0004期末余额
27、6 5 0 0借方6长期借款贷方借方4实收资本贷方500004期初余额昂1000004本期贷方发生额10 0 0005 0000本期贷方发生额1 0 0 0004期末余额5004 0 0期末余额a202300a借方4应付账款贷方借方4营业费用4贷方a昂500a15 3 0a(16)a 5 93040050040004期末余额50 0本期借方发生额a本期贷方发生额5930心5 9 3 04借方管理费用6贷方借方4主营业务收入贷方2 00(16)1250(15)204 4 0044202304504 00本期借方发生额a本期贷方发生额a本期借方发生额本期贷方发生额12 5 012502 0 4 0
28、02 04 0 0借方4应收账款贷方借方&主营业务成木4贷方4 0 0(11)600 0 6(16)6a 0 004本期借方发生额& n , bsp；本期借方发生额本期贷方发生额&, nbsp； 4006a 0 0060000期末余额64004借方应交税金应交营业税贷方借方昂本年利润4贷方412 0 0(12)1 2 004(16)1 4 380a(15)2044 0 0心本期借方发生额本期贷方发生额a本期借方发生额昂本期贷方发生额1 2 0 00 04 1 4 3 802040 0期末余额6a 0 20借方&主营业务税金及附加昂贷方(12)12 0 0(16)1% 0 04本期借方发生额4本
29、期贷方发生额120012 0 04习题四届规定1编制期初余额、本期发生额和期末余额试算表本期发生额及余额试算表&编制单位：*饮食公司单位：元通账户名称期初余额昂本期发生额a期末余额借方贷方借方圆贷方借方昂贷方钞票20% 3900 05 2 3050 0 0 0 1 700 0 011614 5 01038506原材料分8 0 0 0 45040 6000&650 0应收账款4 0 04 004固定资产404 0 00100 0 0014004 0 04应付账款500立500应交税金应交营业税2 001200长期借款a 5 00 0 05000a 04实收资本4 1 000001 0 0 0 0
30、0202300主营业务收入0 4 0 02040 0营业费用5930a5930管理费用125ao125 0主营业务成本6000a60004主营业务税金及附加120012004本年利润43 8 020 4 0060 2 0a合计 100000a3 3 426 02565力 05 6 5204习题五规定1、根据试算表资料编制资产负债表规定2、根据试算表资料编制损益表分资产负债表4 2 0*年*月*日&编制单位：*饮食公司4单位：元资产6年初数期末数负债及所有者权益4年初数a期末数昂钞票5770a应付账款50 0银行存款10& 3 8 50长期借款500004原材料6 6 50 04负债合计5a 0
31、 500应收账款40 0 4实收资本20 2 3004固定资产 1400004未分派利润640 2 0所有者权益合计2 0602 04资产合计345 6520a负债及所有者权益合计256520损益表2 0*火年*月*曰编制单位：*饮食公司&单位：元项目本月数4本年累计数4一、主营业务收入减:主营业务成本面主营业务税金及附加 二、主营业务利润4减:营业费用4管理费用三、营业利润6减:所得税四、净利润2040066 0 0 012004 1 32 0 05930a12506020& 1 9 86.6 0 4033.40基础会计作业2答案习题一&规定1、根据以上经济业务编制会计分录而1、借：银行存款5 000 0 04贷:实收资本,5 0 00002、借:无形资产100000a贷:实收资本100000a3、借:银行存款3 00 0 0 04贷：短期借款3a 0 000 04、借:固定资产650a 0 0 0 0贷：累计折旧10000004实收资本5 5000 0 05、借:长期借款3a 5 0 0 0 04贷：银行存款3504 0 0 06、借：原材料700昂0 0贷：实收资本昂70 0 00规定2、根据会计分录设立和登记有关总分类账户而总分类账户借方4银行存款公贷方借方昂实收资本昂贷方期初余额43834004