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1、习题三（为节省篇幅，本题三个规定都在涉及到的账户中一次完毕）借方库存钞票贷方期初余额30002 5 005000(19)500(12)6000本期借方发生额5 600本期贷方发生额3000100 0 0期末余额 5 6 0 06 75 0 0借方银行存款贷方期初余额3 5000 0 250 0 0(9)50000 5 000(15)50000100 0 17500(16)本期借方发生额1 0 0000本期贷方发生额期末余额3 8 2500借方原材料借方固定资产贷方贷方期初余额4 000001 7 5 0 0本期借方发生额1 7 5 0 0本期贷方发生额0期初余额 2 023235002 5 0
2、00100 0 0本期借方发生额3 5 00 0 本期贷方发生额23500期末余额 13 5 00期末余额 41 7 5 0 0借方 应付账款贷方贷方借方销售费用(16)10 0 00()1000 0 1000 0(2 1)1 00 0 0本期借方发生额1 0 0 00本期贷方发生额1 0 000本期借方发生额1 0 00 0本期贷方发生额 1000 01 .借:待摊费用贷:银行存款2 .借:财务费用贷:预提费用借：预提费用贷：银行存款3 .借：银行存款贷：预收账款4 .借:制造费用贷:预提费用收付实现制：1 .借：营业费用贷:银行存款2 .借：财务费用贷：银行存款3 .借：银行存款贷:主营业
3、务收入长期借款3 5 0 0 003 50000应付账款7 5 0 01206751206757 5 0 0应付工资5 6 0005 6 0 0 0其他应付款50005000应付福利费800 01 8 00784014040应交税金22003 2 0 4 540 8 0 0109 5 5应付股利6700670 0预提费用40 0 04 000实收资本1 6 40 0 0061 7 000078 1 0000资本公积2 7 000270 0 0盈余公积2100021000本年利润4240042 4 00利润分派80008 0 0 0管理费用24850248 5 0制造费用1 6 688166 8
4、 8营业费用62 5 06250生产成本11 3 9521139 5 2主营业务收入2040002 0 4000主营业务税金及附加612 06120合 计24 1 8 80024188007 812 5 107 8 12 51087575958 7 5 7 595习题五权责发生制:600 05.借:管理费用1000060 0 0制造费用2 5 6 0 02 100贷：累计折旧3 56002 1 006.借：营业费用140 06 3 0 0贷：待摊费用140 06 3 0 07.借:预付账款75 0 050000贷：银行存款7500500008.借：应付账款10008 0 0 0贷：银行存款1
5、0 0080009.借：预收账款5 5 0 00贷：主营业务收入5 5 00060 05 .收付实现制下不存在应计费用060006.收付实现制下不存在应计费用63 07 .借:预付账款750006300贷:银行存款75 0 050001 08 .借:应付账款000500贷:银行存款100 0004 ,收付实现制下不存在应计费用9 .收付实现制下不存在应计收入责权发生制：利润=收入-费用=5 5 0 0 0-(2100+100 0 0+ 140 0 )=4150 0 (元) 收付实现制：利润二收入-费用=5 0 000- (60 0 0+ 6 30 0 ) =3770 0 (元)习题六(1)根据
6、经济业务编制会计分录如下：1 .借:制造费用2 5 60管理费用1 0 00贷:累计折旧2 .借：管理费用140贷：待摊费用3 .借：其他应付款190 0贷：其他业务收入根据会计分录登记相应的总分类账户。借方银行存款贷方期初余额383400(1)根据经济业务编制会计分录如下：4 .借:制造费用2 5 60管理费用1 0 00贷:累计折旧5 .借：管理费用140贷：待摊费用6 .借：其他应付款190 0贷：其他业务收入根据会计分录登记相应的总分类账户。借方银行存款贷方期初余额3834007 .借:财务费用2 10021 0贷：预提费用035605 .借:银行存款4 5000贷:其他应付款4500
7、0140 借：其他应付款7 500贷：其他业务收入7500190 06.借:其他应收款8 00贷:财务费用8007./ K M/. rtl z借方制造费用贷方2560借方管理费用借方财务费用贷方10002100800借方累计折旧贷方借方预提费用贷方期初余额2750003560期初余额4000借方待摊费用贷方借方其他I立付款贷方期初余额168001401900期初余额50007nn/icnnn借方其他业务收入贷方借方其他应收款贷方19008007500习题七(1)根据以上经济业务%制会计分录如下：1. 分派率：(16 6 8 8 + 2 560) /200+ 3 00=3 8 . 4 9 6子产
8、品：200X38. 4 96=7699.2 丑产品：300X38. 496=11548. 8借：生产成本一子产品7 6 99. 2一丑产品11548. 8192 4 8贷：制造费用2.生产成本子产品 3 0 0 00+25 7 6 0 +3 6 0 6. 4 +7 6 9 9.2二 6 706 5 . 6一丑产品 42023 + 1104 0 +15 4 5.6+11 5 4 8.8= 6 6 1 34. 4借：库存商品 一子产品 一丑产品贷：生产成本一子产品 一丑产品借：库存商品 一子产品 一丑产品贷：生产成本一子产品 一丑产品670 6 5.66 6 134.467065.666134.
9、43.已销一子产品(6 0 +20) X950=7 6 000一丑产品(50+ 1 0) X 1 2 0 0=720237600 0720 2 37 60007 202335003 5 0090 09001 0 0 0 010 0 0 015001 5 00借:主营业务成本一子产品 一丑产品 贷:库存商品一子产品一丑产品4 .借:银行存款贷:营业外收入5 .借：营业外支出贷：钞票6 .借：银行存款贷:其他业务收入7 .借:营业外支出贷:银行存款主营业务收入=80X12 0 0+6 0 义1 8 00=204 0 00 或。2 023+9 0 000+ 2 4 000+180 0 8.0其他业务
10、收入= 190 0 +75 0 0+10000=19400 营业外收入= 3500（2）根据会计分录登记相应的总分类账户。管理费用=3 0 0 0 +58 5 0 4-90 0 +11000+56 0 +1 5 40+ 2 023+1000 + 1 4 0 = 25990财务费用二2100-800= 130 0营业费用=1 25 0 +5000= 6 250主营业务税金及附加工6120营业夕卜支出二90 0 + 1 5 0 0 = 24 0 0主营业务成本=760 0 0+72023=1 4 8 0 00利润总额=22=3 6840应交所得税=368 4 0义33%=12157.2借:所得税1
11、2 1 5 7.2贷:应交税金一应交所得税121 5 7.29.借：主营业务收入20 4 00 0其他业务收入19400营业外收入3 5 0 0贷：本年利润2269002 0 2 3 1借：本年利润7.2贷：管理费用2 59 9 0财务费用13 0 0营业费用6250主营、也务税金及附加6 120营业外支出2400主营业务成本1 4 8000所得税1 2 157. 21 0 .借：利润分派一提取盈余公积金7000贷:盈余公积7 0 0 01 L借：利润分派一应付股利20230贷：应付股利20230总分类账户借方生产成本贷方19248133200借方主营业务成本贷方148000148000借方银
12、行存款贷方期初余额38340001500借方主营业务收入贷方3500借方营业外收入贷方35003500借方所得税贷方12157.212157.2借方管理费用贷方25990血营业费用贷方6250借方本年利润贷方190060期初余额42400226900借方盈余公积贷方Q7000（3）根据上述资料结清虚则（户、结转实账户。借方制造费用贷方19248借方库存商品贷方133200148000借方钞票rnr期初余额6000900借方其他业务收入贷方1940010000营业外支出贷方9002400借方应交税金的期初余额12200借方财务费用贷方1300借方主营业务税金及附加贷方6120借方利润分派贷方期初
13、余额80007000应付股利贷方20230结清虚账户:借方主营业务成本贷方借方主营业务税金及附加贷方七148000七148000148000148000四6120七6120页61206120借方营业外支出所得税贷方贷方七12157.2七12157.2借方YY 管壬-LU-M-VIX/I里费用贷方三3000七25990三5850三900三11000三1540三Q560借方主营业务收入贷方七204000四162023四420234页2599025990结转枷或性额204000柳效序页204000借方银行存款贷方期初余额383400一350000一500000二7320一300000二120675四
14、189540二94200四12023三4900六45000三56000方rm应收账款贷方期初余额17600四12023四49740借方原收悌斗贷方期初余额50000三72023借方营业费用贷方借方财务费用贷方六2100六800七1300O 1八八o 1 nn借方营业外收入贷方七3500七3500-其他业务收入贷方七19400六1900六7500七100001940019400借方钞票贷方期初余额6000二3000三4150三50三56000三56000三850三1800三。2023借方其他应收款断期初余额12023二10000二3000六/yJ/ 1、/八”、1借方低值易耗品贷方期初余额500
15、0三3000借方待摊费用贷方借方库存商品贷方期初余额34000七148000七133200借方短期1借款贷方期初余额30000一300000期初余额16800六140木如壮汨麻nAffirms借方长期借款贷方一350000期初余额3500003500000借方应付账款贷方借方应付工资贷方二120675期初余额7500二120675借方其他I立付款贷方六1900期初余额5000六7500六45000柳妇颤9400柳则额达445000代七二17425期初余额4U6UU2200二1020四27540二13600四7140四6120借方预提费用贷方三56000三560005600056000借方应付福
16、利费贷方三。1800期初余额8000三7840硼妁领1800柳姓额7840神十a壬il14U4U期初余额6700七(0)20230借方实收资本贷方期初余额4000六2100贷方期初余额27000rr借方本年利润贷方七202317.2期初余额42400资本公积借方七期初余额1640000一500000一100000一5500000一贷方期初余额21000七7000借方盈余公积借方利润分派贷方期初余额8000借方制造费用贷方借方生产成本贷方三三三三三三六300050400082001148290其他融款七19248三72023可结网三36800三5152七192481七133200J 。u U原材
17、料柳发麟455 0 133200栅效领133200/1/古目轩旧.Lm1氐111切不L 口口乙U乙J库容稀海19248期未余畿20 00期未余额待摊费用1 6 6 6 0固定资土7 3860 0 0无形资产100000物资采购8 06 0 0累计折旧27 8 5 6 0短期借款3300 0 0应付账款750 0其他应付款406 0 0应付福利费1 4040应交税金23 1 12.2应付股利26 7 00预提费用6 1 00实收资本7810 0 0 0资本公积27000盈余公积28000本年利润6 7 0 82. 8利润分派3 5 0 00合计8658695865 8 6 95根据上述资料编制电
18、达公司20X X年3月份资产负债表和损益表。资产负债表编制单位：电达公司20 XX年3月单位：元资 产期末数负债及所有者权益期末数流动资产：流动负责：货币资金803545短期借款33 0 00 0应收账款55340应付账款7 500损益表其他应收款40605800其他应付款0存货1 75 750应付福利费1 4040待摊费用1 6 6 6 0应交税金23112. 2流动资产合计1 057095应付股利2 6 700预提费用6 1 00固定资产：流动负责合计4 4 8 0 5 2.2固定资产原价7 3 8 6 000减：累计折旧278560所有者权益：固定资产净值7 1 0 7 440实收资本7
19、 8100 0 0固定资产合计7 10744 0资本公积2 70 0 0盈余公积2800 0无形资产：未分派利润3208 2.8无形资产1 0 0000所有者权益合计78970 8 2. 8无形资产合计10 0 000物资采购8 0 6 0 0合计8345 1 35合 计8 34 513 5项目本月 数一、主营业务收入20 4 00 0减:主营业务成本148000主营业务税金及附加61 2 0二、主营业务利润49880力口:其他业务利润194 0 0减:营业费用6250管理费用25 9 90财务费用1 300三、营业利润3 574 0力口：投资收益0营业外收入3 500减:营业外支出2 400
20、四、利润总额36 8 40减：所得税12 15 7.2五、净利润246 8 2 . 8编制单位：电达公司20XX年3月单位:元借方管理费用贷方 1000(21)900 0 40 0 065 0 0 0(11)2 100方发生额115000(12) 1 900本期借方发生额9 0 00 本期贷方发生额900 0借方 主营业务收入贷方(20)1150005 0000(15)本期借方发生额1150 0 0 本期贷借方累计折旧贷方(11)36003 2500借方主营业务成本贷方(32 5 0 0 (2 1)本期借方发生额32500本期贷方发生额32500本期借方发生额0本期贷方发生额3600期末余额3
21、 6 0 0借方营业税金及附加贷方4方本年利润贷7f(17)22 5 0(21)2250(21)5 42 5 0( 2 0)1 1 5 000本期借方发生额2 250本期贷方发生额2 25 0本期借方发生额5 4 2 5 0本期贷方发生额11500期末余额 607 5 0借方其他应收款贷方(4)25002500本期好生额2500本期沧牛额2500借方制造费用贷方借方生产成本贷(13)55 0 0(13)55 0 01 500(11)1 5 00202 3 0 1 0(00(13) 5 5 0 0(14) 3 5 5 0本期发生额 550 0本期发生额 550 0本期发生额35500本期发生额3
22、5500借方应收账款贷方借方库存商品贷方5 0 0 00(9) 50000(14) 35 5 0 0(18) 32500(15) 1 5 0 0 0本期借方发生2页35000本期贷方发生额2 3 500本期借方发生额6 500 0本期贷方发生额5 0 0 0 0期末余额15000期末余额15000期末余额 1 3 500贷方(17) 225015500本期借方发生额0本期贷方发生额2250本期借方发生额0本期贷方发生额15 5 0借方应交税费贷方借方应付职工薪酬0期末余额2 2 5 0期末余额2 2 5 0期末余额 1550 0借方 营业外支出 贷方(19)500( 2 1) 500本期借方发
23、生额50 0本期贷方发生额5 0 0习题四本期发生额及余额试算表编制单位：某工业公司单位:兀账户名称期初余额本期发生额期末余额方贷方借方贷方彳战贷方银行存款35 0 000100006 7 500382 5 0 0库存钞票3 00056003 0 0 05600原材料20233 5 0 002350013 5 00应收账款650005 0 00 01 5 0 0 0固定资产4000001 75 0 04 17500其他应付款2 5 0 02 5 0 0库存商品355003250030 0 0累计折旧3600360 0应付账款1000010000应交税费225 02250应付职工薪酬1 5 5
24、0 0155 0 0生产成本3 5 5 003 5 500制造费用55005500营业外支出500500主营业务收入11 5 0 0 0115000管理费用9 0 009000销售费用1 00 0 010 0 00营业税金及附加22502 2 50主营业务成本325003 2 5 00本年利润5 42 5 01 1 50 0 06 0 7 5 0长期借款10 0 0 00100000实收资本6 5 5 0 0065 5 000合计75 5 00 0755000535 6 0053560083 7 1 00837100习题五规定1、根据试算表资料编制资产负债表规定2、根据试算表资料编制损益表资产
25、负债表20*1年12月3 1日编制单位：*工业公司单位:元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数银行存款3500 0 0382500应交税费2 2 50库存钞票300 056 0 0应付职工薪酬15500原材料20 2 313500长期借款100 0 001 0 0 000应收账款1 5 0 00负债合计1000001 17750固定资产4 0 00 0 04139 0 0实收资本6 55 0 0 06 5 5 000库存商品30 0 0未分派利润60 7 50所有者权益合计6 550007157 5 0资产合计7 5 5 0008 3 3500负债及所有者权益合计7 5 50 0 08
26、 3 3500损益表20*1年12月编制单位：*工业公司单位:元项目本月数本年累计数一、主营业务收入1 1 5000减:主营业务成本32500营业税金及附加225 0二、主营业务利润80250减：销售费用管理费用三、营业利润1 0 000900 06 125015312.545 9 3 7.5基础会计作业2习题一(1 )根据以上经济业务编制会计分录如下:1 .借:银行存款贷:实收资本2 .借：无形资产贷:实收资本3 .借：银行存款 贷：短期借款50 0 0004.5 00 0 0 01 000 0 05.1 0000 030000 063000 0 0借：固定资产贷:实收资本借:长期借款贷：银
27、行存款借:原材料贷:实收资本一XX公司5500 0 0055000005 3 000035 0 0 0 0700 0 070000减：所得税费用 四、净利润(2)根据会计分录设立和登记有关总分类账户如下:银行存款贷方借方实收资本贷方期初余额383400350000期初余额1640000500000500000借方固定资产贷方100000期初余额1886000借方短期借款贷方5500000借方无期1资产贷方期初余额30000100000300000借方长期借款贷方借方原材料贷方350000期初余额350000期初余额50000习题二70000（1）根据经济业务编制会计分录如下:1.甲乙两种材料应
28、分摊的运杂费如下:分派率=750/50+10 0 =5 （元/吨）即每吨应分摊的运杂费5元甲材料应分摊运杂费=50X5 = 250（元）乙材料应分摊运杂费二10 0 X5=500 （元）甲乙两种材料各自的实际采购成本：甲材料的实际采购成本=8 5 0X50+250=4275 0乙材料的实际采购成本=1 OOX 6 00+500 = 6050 0应交增值税：( 8 50X50+10 0 X600) X 17%=1 7 4 25借：物资采购一甲材料一乙材料应交税金一应交增值税（进项税额）贷:应付账款2 .借:其他应收款 贷：钞票3 .借：物资采购一丙材料应交税金一应交增值税（进项税额）贷：银行存款
29、4 .借:应付账款42 75.借:物资采购一甲材料5060 5应交税金一应交增值税（进项税额）136000030006 .借:原材料一甲材料4 2 7503 000乙材料6 05006300一丙材料6 3 004 21020贷：物资采购一甲材料75060507 3 20乙材料01 2一丙材料6 300675017贷：银行存款94254 2001206751 20675贷:银行存款（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。总分类账户借方银行存款贷方借方银行存款贷方期初余额 3834007320借方应交税金贷方17425 期初余额 2200期初余额12023期初余额600030
30、00明借方其他应收款贷方借方钞票贷方贷:钞票一丑产品420 2 3借方物资采购一一甲材料贷方4275042750借方80600物资采购一一丙材料贷方63006300习题三L借:生产成本一子产品3 00 00500贷：原材料一甲材料002 2一乙材料0232,借:制造费用3 000贷:低值易耗品3000303,借:管理费用00贷:原材料 一闪材料300 05854.借：管理费用0钞票4 1501 0贷:其他应收款0005 ,借:制造费用50贷:钞票506 .借：制造费用4000管理费用900贷:银行存款490 07.借：钞票56 0 00贷:银行存款56000借:应付工资560 0 056 00
31、0借方物资采购一一乙材料贷方60500605008.分派率二3680 0 / 3 500+1 5 0 0 =7. 36 （元/h）子产品应分提=3500义7.36 = 2 5 760丑产品应分提= 1500X7. 3 6=1104 0贷:钞票借:生产成本一子产品2 5 760一丑产品1104 0制造费用8200管理费用11000贷：应付工资5 6 0 0036 09.借:生产成本一子产品6.401 5 4 5. 6一丑产品0制造费用1148管理费用1540贷：应付福利费784010.借：制造费用29 0管理费用56 0贷:钞票85011.借：应付福利费1 800贷:钞票180012.借:管理费
32、用2 0232 0 23(2)根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账。1250总分类账户贷:主营业务收入一子产品借方现金贷方借方银行存款贷方期初余额600050期初余额38340049004150560005600056000850借方低值易耗品贷方借方原材料贷方期初余额50003000期初余额5000072023生产成本贷方借方其他应收款贷方72023期初余额120231000036800借方制造费用贷方借方管理费用贷方3000300050585040009008200110001 141 R/n借方应付工资贷方借方应付福利费56000560001800期初余额8000
33、7840明细分类账户借方生产成本一-子产品贷方借方771 r4)r -Jkr. ip * 口贷方L) 口口30000420232576011040习题四3606. 401545.60(1)根据经济业务编制会计分录如下：1,借:银行存款1895404.借：营业费用1 25072023贷：钞票-丑产品9 0000应交税金一应交增值税（销项税额）2 75402.借：银行存款12023贷：应收账款 一XX单位3.借:应收账款一XX公司贷:主营业务收入一子产品一丑产品应交税金一应交增值税（销项税额） 借:应收账款一XX公司贷：银行存款1202349 14024 0 00180 007 14060060050 05 ,借:营业费用0贷：银行存款50 0 06 16.借:主营业务税金及附加20贷:应交税金一应交城建税61205000（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户。借方银行存款贷方借方现金贷方期初余额383400600期初余额60001250借方应收账款贷方借方应交税金贷方期初余额1760012023期初余额2200借方主营业务收入贷方27540162023借方主营业务税金及附加贷方借方营业费用贷方61201250电达公司调整前试算表账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方钞票60006