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1、中级经济师人力资源管理专业知识与实务教材精讲班授课教师：董升升第八章薪酬管理年份单项选择题多项选择题案例分析题合计2009 年5题5分2题4分7题9分2010 年4题4分2题4分6题8分2011 年5题5分2题4分3题6分10题15分2012 年6题6分2题4分8题10分2013 年4题4分2题4分4题8分10题16分2014 年3题3分1题2分4题5分2015 年4题4分1题2分5题6分2016 年4题4分1题2分5题6分2017 年4题4分1题2分5题6分合计35题35分13题26分7题14分55题75分均值(分)3.92.91.58.3薪酬管理1 .薪酬管理概述_/2 .股权激励 r3
2、.特殊群体的薪酬管理4薪酬成本预算写控制J第一节薪酬管理概述【本节知识点】1 .战略性薪酬管理2 .薪酬体系设计的基本步骤3 .职位评价流程及方法*(-)适用于企业不同发展战略下的薪酬管理发展战略具体说明成长战略(1)内容：关;主市场开发、产品开发、创新等 (2)类型：内部成长战略和外部成长战略(3) 指导思想：企业与员工共担风险、共享收益 (4)薪酬方案短期内提供相对低的基本薪酬， 长期施行奖金或股票选择权等计划号)关于规范国有控股上市公司实施股权激励 制度有关问题的通知关于上市公司实施员工持股计划试点的指 导意见()股票期权【例题：2012年单选】关于股票期权计划的说法,错误的是()。股票
3、期权概念股票期权，也称经营者股票期权或管理者 (Executive Stock Option , ESO) z 是指上市 公司授予激励对象在未来一定期限内(行权 期)以预先确定的价格(行权价)和条件购买 本公司一定数量股票的权利股票期权特征Q)股票期权是一种权利而不是义务，收益人 可以买公司股票也可以不买(2)股票期权只有 在行权价低于行权时本企业股票的市场价格 才有价值(3)股票期权是公司无偿给予经营 者的股票期权优点(1)把经营者利益与股东利益及企业发展结合 起来，使股东的资产权益首先得到保障(2)对 于经菖者而言，可以让经营者分享企业的预 期收益，突破只分享当期收益的局限性，经 营者可以
4、在风险较小的前提下得到较大的激 励(3)激励手段比较灵活，便于个案处理股票期权局限性Q)股票期权只适用于上市公司，而且成长性 较好、股价呈强势上涨的上市公司(2)股票期 权需要依托规范而有生气的股票市场，需要 公司建立规范的法人治理结构(3)股票期权容 易诱发弄虚作假、恶意操纵和短期炒作等不 良行为(4)难以准确地衡量经营者的表现和企 业真实的经营状况内容股票期权计划包括：激励范围和对象、激励 额度、股票来源、资金来源、有关时间规定、 行权价格、执行方式等A.股票期权是企业经营者的一种义务B.股票期权可以把经营者的利益与股东利益结合起来C.股票期权只适用于上市公司D.股票期权可以让经营者分享企
5、业的预期收益【答案】A【解析】本题考查上市公司股票期权计划。其特征之一为它是一种权利而不是义务，受益人 可买也可不买公司股票。1.激励范围和对象（中国）（1）激励范围：已完成股权分置改革的在沪深交易所上市的境内上市公司和在境外上市的 国有控股企业（2 ）激励对象：上市公司的董事、高级管理人员、核心技术（业务）人员（不能超过总员工 的10%）,以及公司认为应当激励的其他员工，但不应当包括独立董事和监事。对于持股5% 以上的股东及其关联人能否成为激励对象需要股东大会做出决议下列人员不得成为激励对象:最近3年内被证券交易所公开谴责或宣布为不适当人选的 最近3年内因重大违法违规行为被中国证监会予以行政
6、处罚的具有我国公司法规定 的不得担任公司董事、监事、高级管理人员情形的备忘录1号规定，激励对象不能同时参加两个或两个以上上市公司股权激励计划2.激励额度我国管理办法对股权激励额度的最高上限进行了规定：（1）上市公司全部有效股权激励计划所涉及标的股票总数累积不得超过公司股本总额的 10%（2）非经股东大会特别决议批准，任何一名激励对象通过全部有效的股权激励计划获授的 本公司股票累计不得超过公司股本总额的1% ,股本总额是指股东大会批准最近一次股权激 励计划时公司已发行的股本总额【例题：多选】中国上市公司股票期权中不得成为激励对象的人员包括（1A.最近3年内被证券交易所公开谴责或宣布为不适当人选的
7、B.最近3年内因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚的C.上市公司的独立董事D.上市公司的监事E.上市公司的董事【答案】ABCD【解析】本题考查上市公司股票期权。其中，我国关于激励对象的规定如下。【例题：多选】下列情形中属于劳务派遣用工单位义务的是（ ）oA.依法出具解除或终止劳动合同的证明B.依法支付被派遣劳动者的劳动报酬和相关待遇C.依法为被派遣劳动者缴纳社会保险费，并办理社会保险相关手续D.督促劳务派遣单位向被派遣劳动者提供相应的劳动条件答案：D（1）激励对象：上市公司的董事、高级管理人员、核心技术（业务）人员（不能超过总员工的10%),以及公司认为应当激励的其他员工，但不应当包括独
8、立董事和监事(2 )下列人员不得成为激励对象:最近3年内被证券交易所公开谴责或宣布为不适当人选的最近3年内因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚的具有我国公司法 规定的不得担任公司董事、监事、高级管理人员情形的【解析】本题考查上市公司股票期权。其中，我国关于激励对象的规定如下。3.股票来源股票来源公司发行新股票(2)通过留存股票账户回 购股票：留存股票是指一个企业将自己已发 行的股票从市场中购回的部分，这些股票不 再由股东持有，其性质为已发行但不在外流 通的股票(3)从二级市场购买股票股票分类按性质分为增量方式和存量方式两大类。增 量方式:是在增加股本总额的情况下谋求股票 的来源，实质是在
9、少量稀释现由股东权益的 情况下带来小额融资，定向增发股票就属于 增量方式存量方式：是在不增加股本总额的 情况下谋求股票的来源，其好处是不稀释现 有股东权益，公司股份回购、二级市场购买 都属于存量方式4 .资金来源在股票期权计划中，行权资金来源是困扰激励对象获得股权的最大障碍，管理办法规定, 上市公司不得为激励对象依股权激励计划获取有关权益提供贷款以及其他任何形式的财务 资助，包括为其贷款提供担保。5 .股票期权时间规定授权日股票期权的授权日，指上市公司向激励对象 授予股票期权的日期，授权日必须是交易日。管理办法规定，授权日不得是下列期间： 定期报告公布前30日重大交易或重大 事项决定过程中至该
10、事项公告后2个交易 日；其他可能影响股价的重大事件发生之日 起至公告后2个交易日(2)等待期股票期权的等待期，即股票期权授予日与获 授股票期权首次可以行权日之间间隔不得少于1年(3)有效期股票期权的有效期，即从股票期权授予之日 起至所有股票期权行权或注销完毕之日止， 从授权日计算不得超过10年，在股票期权有 效期内，上市公司应当规定激励对象分期行 权(4)行权期股票期权行权期，即激励对象可以开始行权 的日期，必须是父易日，应当在公司定期报 告公布后的第2个父易日，至下一次定期报 告公布前10个交易日内行权。不得在下列 期间内行权:重大交易或重大事项决定过程 中至该事项公告后2个交易日其他可能影
11、 响股价的重大事件发生之日起至公告后2个 交易日(5)有效期管理办法规定，股权激励计划的有效期 自股东大会通过之日起计算，一般不超过10 年，股权激励计划有效期满，上市公司不得 依据此计划再授予任何股权【例题：多选】关于中国上市公司股票期权表述正确的是(1A.定向增发股票就属于增量方式B.股票期权的等待期间间隔不得少于1年C.股票期权的有效期从授权日计算不得超过10年D.授权日必须是交易日E.授权日可以不是交易日【答案】ABCD【解析】本题考查股票期权。定向增发股票就属于增量方式。股票期权的授权日，指上市公 司向激励对象授予股票期权的日期，授权日必须是交易日。股票期权的等待期，即股票期权 授予
12、日与获授股票期权首次可以行权日之间间隔不得少于1年。6.行权价格和执行方式行权价格向激励对象授予股票期权时所确定的激励对 象购买上市公司股份的价格因素要对激励对象形成激励与约束;可操作 性;对原股东权益的影响种类即实值法、平值法和虚值法，行权价格分别 低于、等十或高十授予期权时公平市价管 理办法采用了平值法，规定以股权激励计 划草案摘要公布前1日的公司标的股票收盘 价与公布前30个交易日的公司标的股票平 均收盘价孰高原则”确定行权价格执行方式，现金行权(2)无现金行权尢现金行权并出售【例题：单选】上市公司股票期权行权执行方式不包括(XA.现金行权B.无现金行权C.无现金行权并出售D.贷款【答案
13、】D【解析】本题考查股票期权行权执行方式。包括现金行权、无现金行权、无现金行权并出售。(二)限制性股票限制性股票(Restricted Stock)是指激励对象按照股权激励计划规定的条件，从上市公司 无偿或者低价获得一定数量的本公司股票，激励对象只有在工作年限或业绩目标符合股权激 励计划规定条件的，才可出售限制性股票并从中获益。否则，公司有权将免费赠予的限制性 股票收回或以激励对象购买时的价格回购。也就是说，公司将一定数量的限制性股票无偿赠 予或以比较低价格售予公司高管人员，但对其出售这种股票的权利进行限制。1 .限制性股票时间规定(1)禁售期限制性股票的禁售期，是指公司员工取得限 制性股票后
14、不得通过二级市场或其他方式进 行转让的期限境内上市公司办法规定， 在股权激励计划后效期内，每期授予的限制 性股票，其禁售期不得低于2年禁售期满， 根据股权激励计划和业绩目标完成情况确 定激励对象可解锁(转让、出售)的股票数量(2)解锁期在解锁期内，如果公司业绩满足计划规定的 条件，员工取得的限制性股票可以按计划分 期解锁解锁期不得低于3年，解锁期内原则 上匀速解锁办法解锁后，员工的股票就可以 在一级市场自由出售(3)有效期和授予日:与股票期权相同2 .授予价格：限制性股票授予价格，即上市公司向激励对象授予限制性股票时所确定的激励对象获得上市公司股份的价格，为避免股价操纵，同样遵循孰高原则。 （
15、三）股票增值权1 .股票增值权概念它是指上市公司授予激励对象在一定时期和 条件下,获得规定数量的股票价格上升所带 来的收益的权利2.股票增值权主要适用发行境外上市外资股的公司，这是因为我国 境内居民投资或者认购境外股票仍存在一定 的外汇限制3.股票增值权特点Q）行权期一般超过任期，这样就将激励对象 与公司的利益捆绑在一起，有效地约束他们 的短期行为（2）激励对象拥有规定数量的股 票股价上升所带来的收益，但不拥有这些股 票的所有权，也不拥启表决权、配股权（3）实 施股票增值权时，可以是全额兑现，也可以 是部分兑现（4）股票增值权的实施，可以用现 金，也可以折合成股票，还可以是现金和股 票形式的结
16、合4.股票增值权实质实质上是一种虚拟的股票期权，是公司给予 计划参与人的一种权利，不实际买卖股票， 仅通过模拟股票市场价格变化的方式，在规 定时段内，获得由公司支付的行权价格与行 权日市场价格之间的差额。它的实质就是股 票期权的现金结算，比照实施期权计划可获 得的收益，由公司以现金形式支付给激励对 象，从这个方面，也可以说股票增值权实质 上是企业奖金的延期支付【例题：多选】上市公司股票增值权的特点包括（XA行权期一般超过任期B.激励对象不拥有规定数量股票的所有权C.激励对象不拥有规定数量股票的配股权D.实质上是一种虚拟的股票期权E.实质上是企业奖金的延期支付【答案】ABC【解析】本题考查上市公
17、司股票增值权特点。包括：（1）行权期一般超过任期。（2）激励对象 拥有规定数量的股票股价上升所带来的收益，但不拥有这些股票的所有权，也不拥有表决权、 配股权。（3）实施股票增值权时，可以是全额兑现，也可以是部分兑现。（4）股票增值权的实施，可以 用现金，也可以折合成股票，还可以是现金和股票形式的结合。上市公司三种股权激励模式的优缺点和适用企业类型激励模式优点缺点适用企业股票期权降低委托代理成本 可以锁定激励对象 的风险，股票期权持 有人不行权就没有任 何额外损失降低企 业激励成本，并且企 业有现金流入激励 力度比较大，具有长 期激励效果可能带来大量经理 人的短期行为公司 股本变化，原股东的 股
18、权可能被稀释过 分依赖股票市场有效 性成长性较好、股价呈 强势上涨的上市公司限制性股票有可能是免费或低 价获得，激励更强 通过对业绩条件、禁 售期限的严格规定， 使激励与约束对等业绩目标或股价的 科学确定较困难现 金流压力较大会 促使经理人放弃对高 风险、局J回报项目的 投资成熟型企业;对资金 投入要求不是非常高 的企业股票增值权激励对象无须现金 付出操作方便、快 捷无须证监会审 批，无须解决股票来 源问题激励对象不能获得 真止意义上的股票， 激励的效果相对较差 对资本市场有效性 依赖大，可能导致公 司局管层与母家合谋 操纵公司股价等问题 公司的现金压力较 大现金流量比较充裕且 股价比较稳定的
19、上市 公司；境外上市公司【例题：多选】上市公司三种股权激励模式表述错误的是（XA.股票期权适合成长性较好、股价呈强势上涨的上市公司B.限制性股票适合成熟型企业C.股票增值权适合境外上市公司D.股票期权适合现金流量比较充裕且股价比较稳定的上市公司E.股票增值权适合对资金投入要求不是非常高的企业【答案】DE【解析】本题考查上市公司三种股权激励模式。激励模式适用企业股票期权成长性较好、股价呈强势上涨的上市公司限制性股票成熟型企业;对资金投入要求不是非常高的企 业股票增值权现金流量比较充裕且股价比较稳定的上市公 司；境外上市公司1 .股份期权模式概念又称期股模式，指公司授予激励对象在未来 一定期限内以
20、预先确定的价格和条件购买本 公司一定数量股份的权利2期股的操作要点激励对象在未来某一时期内以一定价格购 买一定数量的股份，购股价格一般参照股份 的当前价格决定，但这个过程只是取得股份 的分红权、配股权等部分权益（无处置权）。 然后分期按约定价格购买期股的所有权，购 股资金来源为分红和现金股份期权的最终 价值体现在购买价和行权价的价差上3.获授股份期权的资金来源第一，从公司税后利润中提取一定数量的奖 励基金，给予激励对象特别奖励，专用于购 买公司的股份第二，从支付给激励对象的年 薪中提取一定比例用以认购股份第三，从公 司公益金中划出一部分作为专项资金，无息 贷给激励对象认购股份，然后从激励对象的
21、 薪金中定期扣还第四，激励对象的自有资金4.股份期权行权价的方法现值套利法（行权价彳氐于当刖股价）；等现值 法（行权价等于当前市价）;现值不利法（即 行权价局十市价）L业绩股份概念业绩股份是指确定一个较为合理的业绩目 标，如果激励对象一定期限内达到预定目标， 则公司授予其一定股份或提取一定的奖励基 金购买公司股份，激励对象在以后的若十年 内；经业绩考核通过后可以获准兑现规定比 例的业绩股份。激励对象持有的业绩股份， 由公司按持股份额发放股权登记证书，在规 定持股的期限内享有分红和送配股的权利， 不享有表决权2 业绩股份来源(1)向激励对象发行新股(2)老股东转让股份(3)公司设立时预留部分股份
22、 (4)公司股份回购3 ,业绩股份资金来源：与股份期权相同4 ,激励力度与激励基金业绩股份的激励力度与激励基金的提取比例 密切相关：激励范围和激励力度太大，则激 励成本上升，现金流的压力也会增大;而激励 范围和激励力度太小，激励成本和现金流压 力减小，但激励效果可能减弱公司应综合考 虑各种因素，找到激励成本、现金流压力和 激励效果之间的平衡点【例题：多选】非上市公司业绩股份来源包括(1A.向激励对象发行新股B.公司设立时预留部分股份C.公司股份回购D.激励对象的自有资金E.老股东转让股份【答案】ABCE【解析】本题考查非上市公司业绩股份来源。有：Q)向激励对象发行新股;(2)老股东转让股份；(
23、3)公司设立时预留部分股份；(4)公司股份回购。(三)虚拟股票期权1 .概念虚拟股票期权又称为股票增值权模式，是股 份期权模式的一种变通。虚拟股票期权指公 司授予激励对象一种虚拟”的股票，当公 司股份增值时，则被授予者可以据此享受股 份的溢价收益。期权人只是在名义上持存而 非真的购买公司股份，期权人没有表决权、 股份不能转让和出售，在离开公司时自动失 效2.股票来源计划所需股票不是实股，只是在公司内部虚 构出一部分般票并仅在账面上反映，激励对 象购入股票以及卖出股票仅在企业内通过登 记形式进行3.资金来源虚拟股票期权所需资金是公司的奖励基金。由于基金所需的资金来源是从税后利润中拨出，必将影响一
24、部分股东的利益，所以，实 际提取比例要由股东会决定4行权价格不取决于公司股票的市价，而是公司虚拟股 票的内部市场价格。通常由公司或公司委托 的专业中介机构，根据公司的各项财务指标 来确定（-）员工持股计划概述（1.员工持股计划的特点及原则）1.员工持股计划概念员工持股计划（ESOP）是由企业内部员工出 资认购本企业的部分股权，同时委托特定的 托管机构管理和运作，同时相应的委托机构 作为社团法人，进入企业董事会，参与企业 决策和按股分红的股权制度2.员工持股计划特点（1）持股人或认购者必须是本企业的工作员 1（2）员工所认购的股份在转让、交易等方 面受到一定的限制3.股份认购形式（1）员工以现金
25、认购（2 ）通过员工持股专 项贷款资金贷款认购（3 ）将企业的奖励或红 利转换成员工持股（4 ）企业将历年累计的公 益金转为员工股份4.企业设计员工持股计划原则（1）应能够促进企业的长远发展（2 ）应能 够激发员工的工作积极性（3 ）应能够改善企 业的法人治理结构5.员工持股计划的基本原则中国证监会发布的关于上市公司实施员工 持股计划试点的指导意见（以下简称指导 意见）规定，员工持股计划的基本原则包括： Q）依法合规原则。任何人不得利用员工持股 计划进行内幕交易、操纵证券市场等证券欺 诈行为（2）自愿参与原则应当遵循公司自主 决定，员工自愿参加，上市公司不得以摊派、 强行分配等方式强制员工参加
26、本公司的员工 持股计划（3）风险自担原则员工持股计划参 与人盈亏自负，风险自担，与具他投资者权 益平等【例题：单选】员工持股计划特点不包括（X A.持股人必须是在本企业工作的员工稳定战略或集中战略Q)强调市场份额或运营成本(2)新酬决策的 集中度比较高，薪酬的确定基础主要是员工 从事的职位本身(3)薪酬结构：基本薪酬和福 利所占的比重较大(4)薪酬水平：一般采取市 场跟随或略高于市场水平的薪酬，长期内不 会太大增长收缩战略或精简战略Q)指导思想：将企业经营业绩与员工收入挂 钩(2)薪酬结构：基本薪酬所占比例相对较低【例题：2015年单选】采用稳定战略的企业适宜采用的薪酬结构是(1A.无基本薪酬
27、，只支付奖金B.基本薪酬较高，基本薪酬和福利在薪酬的比重较大C.基本薪酬较低D.基本薪酬较低，股权激励在薪酬中的比重较大【答案】B【解析】本题考查采用稳定战略下的薪酬管理。其中，薪酬结构中基本薪酬和福利所占的比 重较大。(二)适用于企业不同竞争战略下的薪酬管理竞争战略具体说明创新战略以产品创新及缩短产品生命周期为导向， 强调产品市场的领袖地位和客户满意度(2)薪 酬体系：注重对产品创新、技术创新和新生 产方法，给予足够的报酬或奖励.(3)基本报酬： 以劳动力市场通行水平为准且略高于市场水 平成本领先战略也称成本最低战略。追求：效率最大化、成 本最小化Q)薪酬水平：比竞争对手的薪酬相对较低(2)
28、 薪酬结构：奖金所占的比例相对较大客户中心战略Q)以提高客户服务质量、服务效率等来赢得 竞争优势；强调客户满意度(2)薪酬体系：根 据员工向客户提供服务的数量与质量来支付 薪酬，或根据客户对工及员工群体所提供服 务的评价来支付奖金【例题：2014年单选】关于企业战略与薪酬管理策略的说法,正确的是(1 A.采用成长战略的企业，在薪酬管理中应强调企业与员工共担风险，共享收益B.员工所认购的股份在转让方面受到一定的限制C.认购者自愿参与D.员工所认购的股份在交易方面受到一定的限制【答案】C【解析】本题考查员工持股计划特点。它包括：一是持股人或认购者必须是本企业的工作员 工;二是员工所认购的股份在转让
29、、交易等方面受到一定的限制。2.员工持股计划的种类(二)员工持股计划的主要内容(1)杠杆型员工持股计划杠杆型员工持股计划主要是利用信贷杠杆来实现，这种做法 涉及员工持股计划基金会、公司、公司股东和贷款银行四个 方面(2)非杠杆型员工持股计划概念非杠杆型员工持股计划是不 利用信贷杠杆的员工持股计 戈!L也称股票奖金计划类型自付型：是指由员工自己交 钱购买企业的股票没有得到 公司的任何资助。多发生在营 运困难的企业这已经不是员 工的福利计划他付型：是指 公司按照参与员工持股计划 的全体员工的薪水的一定比 例用税后利润为企业员工购 买公司的股票员工本身不必 交钱是一种纯粹的员工福利 计划1 .激励对
30、象2 .激励对象3 .持股期限通常包括四类人员:在企业工作满一定时间的 正式员工公司的董事、监事、经理企业派往 投资企业、代表处工作，劳动人事关系仍在 本企业的外派人员;企业在册管理的离退休人 员。每期员工持股计划的持股期限不得低于12 个月以非公开发行方式实施员工持股计划 的持股期限不得低于36个月，自上市公司公 告标的股票过户至本期持股计划名下时起算 上市公司应当在员工持股计划届满前6个月公告到期计划持有的股票数量3持股规模上市公司全部有效的员工持股计划所持有 的股票总数累计不得超过公司股本总额的 10%单个员工所获股份权益对应的股票总 数累计不得超过公司股本总额的1%员工持 股计划持有的
31、股票总数不包括员工在公司首 次公开发行股票上市前认得的股份、通过. 级市场自行购买的股份以及通过股权激励获 得的股份4.资金来源目前上市公司作员工持股计划时准备采用的 资金来源主要包括:工资基金节余、公益金、 福利费中拨付从员工工资中按月扣除 以员工持股机构未来将拥有的股票作为质押 向银行申请贷款5.股票来源上市公司回购本公司股票二级市场购 买认购非公开发行股票股东自愿赠予 法律、湖见允许的其他时6.股份的设置应该把员工持股严格限 企业正式聘 用的员工的范围以内强调职工持股的广泛 参与性，原则上要求企业正式聘用的员工都 参与员工持股计划，明确规定参与员工持股 计划的员，不得低于员工总数的90。
32、7.股份的持股比例Q)要明确界定员工持股占企业总股本的比 例，一般不宜超过20% (2)要明确界定企业 内部员工持股额度的分配比例，一般企业高 管人员与一般职工的认购比例不宜拉得太 大，原则上控制在4:1的范围之内【例题：2015年单选】根据我国证监会颁布的相关政策，关于员工持股计划的说法，正确 的是(XA .员工持股计划激励对象的数量不得低于员工总数的90%B .每期员工持股计划的持股期限不得超过12个月C.公司监事不得成为员工持股计划的激励对象D.员工持股计划的股票来源包括员工从二级市场自行购买的股份【答案】A【解析】本题考查员工持股计划。1.激励对象之一公司的董事、监事、经理2.持股期限
33、规定之一每期员工持股计划的持股期限不得低于12个月3.股票来源之一二级市场购买4.股份的设置规定之一明确规定参与员工持股计划的员工不得低于 员工总数的90%B.采用稳定战略的企业，在薪酬结构中，基本薪酬和福利所占比重应较低 C.采用收缩战略的企业，在薪酬结构中，基本薪酬和福利所占比重应较高 D.采用创新战略的企业，其基本薪酬水平应低于劳动力市场的平均水平 【答案】A【解析】本题考查战略性薪酬管理。1 .成长战略：企业与员工共担风险、共享收益；2 .稳定战略或集中战略：基本薪酬和福利所占的比重较大；3 .收缩战略或精简战略：基本薪酬所占比例相对较低；4 .创新战略：基本报酬以劳动力市场通行水平为
34、准且略高于市场水平。（三）全面薪酬战略定义摒弁了原有科层体系和官僚结构，以客户 满意度为中心，鼓励创新精神和可持续性绩 效改进，并对娴熟专业技能提供奖励，在员 工和企业之间营造出双赢工作环境的薪酬战 略。特征战略性、激励性、灵活性、创新性和沟 通性【知识点】薪酬体系设计的基本步骤（6步）1明确企业基本现状及战略目标这是制定薪酬政策、进行薪酬决策的重要前 提条件2.工作分析及职位评价工作分析是确定薪酬体系的基础；职位评价 主要是为了解决薪酬的内部公平性问题3.薪瞬查主要是为了解决薪酬的外部竞争性问题4.确定薪酬水平企业：可选择领先、跟随、滞后策略企 业内部：根据职位特点不同实行混合策略5.薪酬结
35、构设计它是薪酬的内部一致性和外部竞争性这两 种薪酬有效性标准之间进行平衡的结果内 容：薪酬等级、薪酬等级内部变动范围、相 邻薪酬等级间的关系6.薪酬预算与控制新酬预算就是预先性的成本分析过程【例题：2011年单选】确保薪酬内部一致性的手段是（）oA.心理测评B.职位评价C.薪酬控制D.薪酬调查【答案】B【解析】本题考查薪酬体系设计的基本步骤。其中，职位评价主要是为了解决薪酬的内部公 平性问题。(-)职位评价的原则职位评价概念它是在工作分析的基础上，系统地对各职位 的价值进行评价，从而确定各职位在企业内 部的相对价值及相互关系的过程职位评价注意事项对职位的评价而非对任职者的评价对正常或 一般水平
36、的评价而非特殊业绩的评价对目前 而非过去或未来职位状况的评价职位评价原则1.系统性原则2.战略性原则3.标准化原则。 职位评价的标准化，就是对同一企业内不同 职位间的评价体系、评价方法和评价程序做 出统一规定，以此作为评价职位中共同遵守 的准则和依据4.员工参与原则 5.结果公 开原则 6 ,实用性原则【例题：多选】关于职位评价的陈述，正确的是()0A.对职位的评价B.对正常或T殳水平的评价C.对目前而非过去或未来职位状况的评价D.对任职者的评价E.对特殊业绩的评价【答案】ABC【解析】本题考查职位评价注意事项。职位评价是：对职位的评价而非对任职者的评价； 对正常或一般水平的评价而非特殊业绩的
37、评价；对目前而非过去或未来职位状况的评价。(二)职位评价流程L准备阶段(1)明确职位评价的目的(2) 了解企业现状 (3)确定职位说明书。职位说明书是工作分析 的重要成果文件，其中包含了职位职责、权 限、任职资格、工作环境等重要的职位信息， 是职位评价的主要信息来源(4)建立职位评 价委员会。常见的职位评价委员会的类型包 括职位评价指导委员会、职位评价实施委员 会、分析小组和申诉委员会(5)选择标杆职 位。标杆职位是指大多数企业中都存在的， 且职位职责和任职资格条件差异不大的一般 化职位。标杆职位数目一般占企业中全部职位的10%15% ,其他职位的相对价值将 通过与标杆职位的工作评价结果相对比
38、而得 出(6)建立职位评价体系2.实施阶段Q)对职位评价者进行培训(2)职位的初评和 正式评价(3)与员工进行沟通并建立申诉机 制和程序3.完善与维护阶段(1)日常维护(2)定期维护(三)职位评价方法表81职位评价方法分类对比表比较基础比较范围定量方法定性方法直接职位比较法因素比较法排序法职位尺度比较法要素计点法分类法1.排序法概念排序法也称简单排序法、序列法或部门重要 次序法，是职位评价中使用较早的一种较为 简单、最易于理解的评价方法。通常以职位 说明书和企业规划为基础，比较每两个职位 之间的级别关系，并根据职位相对价值的大 小来确定职位等级的一种职位评价方法三类Q)直接排序法，即简单地根据
39、职位的价值大 小，按照一定的顺序对职位进行排序(2)交替 排序法：即先找出一个价值最高的职位和一 个价值最低的职位，再从剩余的职位中找出 价值最高的职位和价值最低的职位。直到所 有的职位都被排列起来为止(3)配对比较法， 即将每一个需要评价的职位分别与其他所有 职位比较，如果价值高十所比较的职位则得 一分，低于则减一分，相同不得分，然后根 据职位得分来划分职位的等级顺序优点简单易行，成本较低，而且易于与员工沟通缺点由于没有详细具体的评价标准，因此主观成 分很大。同时排序法只能确定职位的序列， 不能确定所排序的职位之间的相对价值适用规模较小、结构简单、职位类型较少，而且 员，文寸本企业各项职位都
40、较为熟悉的企业【例题：多选】关于排序法的陈述,正确的是（）oA.简单易行B.主观成分很大C.适合规模较小的企业D.适合员工文寸本企业各项职位都较为熟悉的企业E.成本较高【答案】ABCD【解析】本题考查职位评价排序法。优点简单易行，成本较低，而且易于与员工沟通缺点主观成分很大。同时?非序法只能确定职位序 歹1，不能确定所排序的职位之间的相对价值适用规模较小、结构简单、职位类型较少，而且 员J_文寸本企业各项职位都较为熟悉的企业2.分类法概念也称为分级法或等级描述法，这种方法需要 预先制定一套供参考的等级标准（即所谓的 标尺），再将各待定级别的职位与之对照（即 所谓的套级），从而确定该职位的相应级
41、别制定方法（1）横向是指按照职位性质和特点将企业中 所有职位分为大类、中类和小类（2 ）纵向是 指按照职位责任大小、技能要求、劳动强度、 劳动环境等要素指标对职位进行分等。在此 基础上赋予每个类别、每个等级明确定义， 构成了供套级使用的等级标准优点简单、容易解释。等级结构能真实地反映有 关企业的结构缺点等级定义比较困难,存在较大的主观因素适用职位类别较为简单的小型企业【例题：多选】分类法制定中，纵向是指按照（）等要素指标对职位进行分等。A心理B.技能要求C.劳动强度D.劳动环境E.职位责任大小【答案】BCDE【解析】本题考查职位评价的分类法。其中，纵向是指按照职位责任大小、技能要求、劳动 强度
42、、劳动环境等要素指标对职位进行分等。3.要素计点法概念称点数法、评分法或计分法，是一种比较复 杂的量化评价方法。它也是先设计出一套供 比较的评级标准尺度，但匕不同于分类法之 处就在于,这种方法不是对各待评价职位进 行总体评价，而是将职位在各报酬要素上进 行分解,最终得出该职位的相对价值。步骤(1)选取报酬要素。所谓报酬要素，就是指一 个企业认为在多种不同的职位中都包括的一 些对其有价值的特征，这些特征有助于企业 战略的现和企业目标的达成。(2)对每类报酬 要素进行分级界定(3)确定不同报酬要素在 职位评价体系中的权重，每个报酬要素中各 等级所对应的点值。(4)运用该职位评价体系 对职位进行评价
43、(5)将所有被评价职位根据 点数的高低进行排序，建立职位等级结构优点更为精确，评价结果更容易被员工所接受， 同时允许对职位之间的差异进行微调缺点设计与实施都比较复杂，管理水平要求较局适用大规模企业中的管理类职位4.因素比较法概念称点数法、评分法或计分法，是一种比较复 杂的量化评价方法。它也是先设计出一套供 比较的评级标准尺度，但它不同于分类法之 处就在于，这种方法不是对各待评价职位进 行总体评价，而是将职位在各报酬要素上进 行分解,最终得出该职位的相对价值。步骤(1)选取报酬要素。所谓报酬要素，就是指一 个企业认为在多种不同的职位中都包括的一 些对具有价值的特征，这些特征有助于企业 战略的现和
44、企业目标的达成。(2)对每类报酬 要素进行分级界定(3)确定不同报酬要素在 职位评价体系中的权重，每个报酬要素中各 等级所对应的点值。(4)运用该职位评价体系对职位进行评价(5)将所有被评价职位根据 点数的高低进行排序，建立职位等级结构优点更为精确，评价结果更容易被员工所接受， 同时允许对职位之间的差异进行微调缺点设计比较复杂，管理水平要适用大规模企业中的管理类职位概念因素比较法也是要先找出适当的付酬要素， 但与要素计点法不同的是，因素比较法无须 预先开发一个评比标尺，而是先在本企业 中找出若干有代表性的标杆职位作为评价时 的参照物。通常需要1520个具自典型性 的职位。它舍弃了代表职位相对价
45、值的抽象 分数，直接使用相应的具体薪酬值来走不各 职位的价值，从而省略了分数一薪酬的转换基本环节(1)选择付酬因素。最典型的因素有五种:技 能、智力、体力、责仕和_L作条件(2)确定标 杆职位(3)依次按所选的各付酬因素)等各标 杆职位按相对价值从高到低排序(4)为各标 杆职位按各付酬因素分配薪值(5)比较按薪 额和按因素价值排出的两种顺序(6)对照因 素比较表，对非标杆待评职位进行评价优点较为完善，可靠性局，同时也使不同的职位 之间更具可比性，且可由职位内容直接求得 具体薪酬金额缺点评价体系设计复杂，难度较大，成本较局。 员工对其准确性和公平性容易产生质疑适用处在劳动力市场相对稳定环境下的规
46、模较大 的企业【例题：多选】因素比较法中，选择付酬因素主要有(1A.智力、体力B.工作条件C.技能D心理E.责任【答案】ABCE【解析】本题考查职位评价的因素比较法。选择付酬因素时，最典型的因素有:技能、智力、 体力、责任和工作条件。第二节股权激励引言股权激 励概念股权激励是指通过员工认得公司股权的形 式，享白一定的经济权利，使他们能够以股 东的身份参与企业决策、分享利润、承担风 险，从而勤勉尽责地为公司的长期发展服务 的一种长期激励方法欧美国家股权激励形式 （3种）股票期权：又包括限制性股票期权、法定股 票期权、非法定股票期权、激励性股票期权、 可转让股票期权、股票增值权等多种形式员 工持股计划管理层收购中国股权激