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1、10.1关联交易概述规定了 XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参 股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关关联交易管理相关方面的具体要求， 旨在确保关联交易的发生符合国家法律、法规和公司内部规章制度的要求，关联交易的记录和披 露真实、准确、完整，符合披露程序及要求。1.1 适用范围适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。1.2 相关制度关联交易管理制度。1.3 职责分工总部法务部：负责提供全年非经营向关联交易预测数据及实际发生额总部供应链：负责提供全年经营性关联交易预测数据及实际发生额总部财务管理部：负责分析性审核预测数据合理性各版块董办：
2、负责组织起草关联交易合同、协议，并提交相关授权机构审批总部董办：负责审核年度关联交易预测数据，将关联交易提交给授权机构审批，关联交易的 信息披露。风险编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应带 度联交易披露的规 定，影响公司合法合规目标10.1-R25未按照国家有关法 律法规规定在财务 报告内进行关联交 易信息披露，影响 会计报告真实性、 准确性，导致公司 遭受外部处罚及经 济损失，影响公司 财务信息真实性目 标10.1-CT410.1-CA31公司指定专人负责记录和报告关联方 交易信息。审核委员会须对总经理和财 务负责人签署的包含关联交
3、易情况的 定期财务报告进行审阅，刑艮董事会审 议经办/ 审核发现型关联1 易管3 制度10.1-CT410.1-CA32按照国家法律法规、监管规则和信息披 露事务管理制度的规定，披露关联交易 信息经办/ 审核预防型关联1 易管/ 制度10.1-R26关联交易未按规定 申请豁免，或申请 豁免不及时，违反 有关法律法规，影 响公司合法合规目 标10.1-CT210.1-CA33明确关联交易可以免于披露的情况预防型关联1 易管J 制度10.1-CT210.1-CA34公司董事会秘书根据境内外监管规则 的要求，负责履行申请关联方交易豁免 批准程序预防型关联1 易管3 制度11.1会计核算1.8 概述规
4、定了 XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参 股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关会计核算的及时性、准确性、完整性 的工作流程，旨在规范会计核算过程，确保会计核算结果真实反映公司资产负债状况、经营结果 和现金流量。1.9 适用范围适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。1.10 相关制度会计核算管理制度会计档案管理制度财务信息系统管理制度会计档案管理制度财务人员管理制度。1.11 职责分工财务部：制定会计政策，编写会计分录，同意会计科目及其变更流程，规定公司及子公司 的会计权限，保管原始凭证，定期核对账目与实物。1.12流程图1.13控制
5、目标序号内控手册唯一具体控制目标编号控制目标目标类别111.1-CT1确保会计科目设置和会计核算的合规性、合理性合法合规目标211.1-CT2确保会计政策/会计估计的合法合规，并满足业务核算耍求合法合规目标311.1-CT3确保财务核算及时完整准确财务信息真实性目标411.1-CT4确保相关会计凭证真实、保存完整财务信息真实性目标131.14控制矩阵风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应f 度11.1-R1公司发生经济活动 业务时未及时进行 会计记账，编写会 计分录，导致会计 核算不准确、不完 整11.1-CT111.1-CA1公
6、司按照会计法、企业会计准则 制定公司的会计核算管理制度，并要求 财务人员严格按照规定进行日常会计 核算预防型会计彳 算管3 制度11.1-CT111.1-CA2明确日常会计核算的岗位分工与职责 并明确会计核算过程中的授权审批制 度预防型财务彳 息系Z 管理f 度11.1-R2会计科目设置和会 计核算不够合规、 合理，导致不能满 足业务要求，影响 公司合法合规目标11.1-CT111.1-CA3公司执行统一的一级会计科目及核算 内容，各公司根据业务需要，在不影响 会计核算要求及公司合并报表的原则 下，可以对二级以下会计科目进行适当 调整预防型会计才 算管3 制度11.1-CT111.1-CA4会
7、计科目的变更需由相关会计人员提 出书面申请，经财务经理审核批准后， 方可由报表岗位设置使用申请/ 审批预防型会计才 算管3 制度11.1-CT111.1-CA5财务部定期评价和审阅会计科目表，与 下属单位进行适当沟通，检查会计科目 是否按照公司统一的标准设置、更新， 是否存在冗余、错误的会计科目，以确 保财务制度和会计科目设置符合法律 法规和业务核算的要求发现型会if 算管3制度11.1-R3会计政策制定不合 理及会计估计不合 法合规，不能满足 业务核算要求，影 响公司经营效率目11.1-CT211.1-CA6公司制定正式的主要会计政策并对会 计估计进行明确规定。会计政策按照公 司授权审批体系
8、审批通过后以公司文 件的形式下发至下属单位预防型会计彳 算管3 制度风险编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应t度标11.1-CT211.1-CA7财务经理定期（或会计准则修改时）审 阅会计政策和会计估计，检查会计政策 或会计估计是否需要变更。各下属单位 没有权限对会计政策/会计估计进行变 更。如需变更，需按权限审批后，以公 司文件的形式下发，以确保会计政策/ 会计估计符合法律法规和业务核算的 要求预防型会计 算管） 制度11.1-R4会计人员未持证上 岗，会计工作质量 无法得到保证，导 致公司会计核算不 准确及遭受国家有 关部门处罚1
9、1.1-CT311.1-CA8会计人员必须持证上岗预防型会计才 算管 制度11.1-CT311.1-CA9财务经理以上的人员必须拥有中级以 上职称或具备相应的专业胜任能力和 管理能力预防型财务, 员管3 制度ILIRS未完好保管原始凭 证，导致原始凭证 丢失，造成会计凭 证附件不齐全，影 响会计核算的准确 性11.1-CT411.1-CA10财务人员必须严格遵守国家有关会计 法规及公司财务制度规定管理会计档 案预防型会计才 案管3 制度11.1-CT411.1-CAll财务人员必须严格按照公司的会计档 案管理规定完整保管会计凭证及原始 凭证，将会计凭证编号、装订成册并装 柜存放。所有凭证须登记
10、在会计档案登 记簿预防型会计 案管3 制度11.1-CT411.1-CA12指派专人定期对会计凭证进行整理，检 查是否缺失发现型会计才 案管3 制度11.1-CT411.1-CA13会计档案在会计年度终了后1年内，在财务部保存，次年6月底之前移交档案预防型会计才 案管3风险编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应t度室归档制度11.1-会计凭证后无原始11.1-C11.1-C预防型会计R6凭证附件或所附附T4A14会计人员必须根据完整且审核无误的算管3件内容与会计凭证原始凭证编制记账凭证制度内容不一致，导致会计核算不准确11.1-CT41
11、1.1-CA15由专人对原始凭证与会计凭证的一致 性进行复核经办/ 复核发现型会计彳 算管3 制度11.1-会计凭证填写不规11.1-C11.1-C预防型会计才R7范，包括会计凭证T4A16明确会计凭证填写规范算管3编号、录入日期、制度凭证摘要、数量金11.1-C11.1-C记账凭证所附原始凭证必须齐全，并与预防型会计额等内容，导致会T4A17原始凭证的内容保持一致，凭证摘要、算管3计核算不准确、不金额等信息必须规范填写制度完整11.1-C11.1-C对于常规性记账凭证，由审核人员审核记账/发现型会计彳T4A18或岗位互审；对于非常规性记账凭证，审核算管3如对外投资、审计调整等重大事项，审 核
12、人员审核后，由财务经理加审制度11.1-伪造、修改、变更11.1-C11.1-C数据录入人制作凭证后、交付审核前发经办/预防型财务彳R8原始凭证及会计凭T4A19现凭证录入错误的，可以自行修改，将审批息系2证，导致会计核算原凭证冲销或取消，重新录入；数据录管理f不准确，影响公司入人已将凭证交付审核人审核后发现度财务报表的真实凭证录入错误的，按系统修改规则（如性、准确性调整等）进行修改，留下修改痕迹11.1-C11.1-C发现型财务彳T4A20生成当期会计报表并关账后，不允许再息系i录入凭证，以确保账表一致管理午度11.1-会计凭证审核不全11.1-C11.1-C记账/发现型会计彳R9或未经财务
13、主管审T3A21操作员输入的会计凭证必须经过复核审核算管3核，导致会计分录制度风险编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应t 度填写错误，金额大 小不准确，影响会 计核算的准确性11.1-R10会计核算人员未定 期将会计账簿记录 与库存实物、货币 资金、有价证券、 往来单位等相互核 对，导致账证不符、 账账不符、账实不 符11.1-CT311.1-CA22公司建立财产清查机制，定期或不定期 对财产物资进行清查盘点，确保账实相 符；财务部发现会计账簿记录与实物、 款项及有关资料不相符的，按照公司财 务制度规定，属账务调整事项，报财务 经理批
14、准后，及时进行处理；涉及资产 处置的，按相应权限处理发现型会计彳 算管3 制度11.2财务报告与分析1.1 概述规定了 XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参 股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）财务报告分析过程，旨在明确财务报表的 内容、填报方式、报送时间，规范公司财务报表的编制与管理，保证财务报告的编制符合国家法 律、法规以及企业内部相关规章制度的耍求。1.2 适用范围适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。1.3 相关制度财务报告管理制度会计核算管理制度财务信息系统管理制度会计档案管理制度。1.4 职责分工财务部：负责制定会计政策及财务
15、报告编制方案；在编制年度财务报告前，进行资产清查、 减值测试和核实债务，负责财务报表的编制工作；负责财务报表的分析工作。财务负责人：负责对公司会计政策的审批及财务报告的审核。审核委员会：安排并督促外部审计师开展审计工作，与审计师沟通调整财务报表。董事会：负责对财务报表的最后审批，负责财务报表的对外披露工作。1.5 流程图IL 2财务报告管理与分析1.5流程图1.6控制目标序号内控手册唯一具体控制目标编号控制目标目标类别111.2-CT1确保制定合理财务报表编制方案与流程财务信息真实性目标211.2-CT2确保按照财务报表编制方案进行财务报表编制工作财务信息真实性目标311.2-CT3确保财务报
16、表信息真实可靠财务信息真实性目标411.2-CT4确保财务报表妥善保管经营效率目标511.2-CT5确保对财务信息进行有效分析经营效率目标1.7控制矩阵风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应带 度11.2-R1未明确财务报表编 制方案，包括财务 报告编制方法、会 计政策调整与原 贝k财务报告编制 流程、责任与分工、 编报时间安排等， 导致财务报表编制 不合理，影响财务 报告的完整性，影 响公司财务信息真 实性目标11.2-CT111.2-CA1财务报表根据企业会计准则及企 业财务会计报告条例规定的编制基 础、编制依据、编制原则和方
17、法进行编 制预防型财务 告管3 制度11.2-CT111.2-CA2财务部事前部署报告编制工作，明确各 部门的职责、责任人等预防型财务3 告管3 制度11.2-CT111.2-CA3明确公司及下属单位各类财务报告报 送的时间及要求预防型财务 告管 制度11.2-R2结账程序不明确， 操作不规范，导致 财务报表不符合实 际情况，影响公司 财务报告准确性11.2-CT111.2-CA4明确财务报告编制前的结账的流程预防型财务外 告管强 制度11.2-CT111.2-CA5财会人员严格按照结账流程进行财务 报表编制前的各项工作。预防型财务外 告管理 制度11.2-CT111.2-CA6对于需要调整的
18、项目，需取得和保留审 批文件，以保证调整有据可依申请/ 审批预防型财务知 告管迪 制度11.2-CT111.2-CA7公司须在当期所有交易或事项处理完 毕并经财务经理审核签字确认后，实施 关账和结账操作经办/ 审核预防型财务知 告管理 制度11.2-R3账务处理不规范， 难以确保财务报告 的完整性和准确 性，导致财务报表 不能符合规范要 求,影响公司财务11.2-CT211.2-CA8公司使用统一的财务信息系统，并通过 信息系统对账务处理的控制措施进行 自动控制，表现如下：1）每月的全部 会计记录均输入财务系统生成电子凭 证，凭证全部由系统自动连续编号保证 完整性；2）系统自动校验凭证的借贷预
19、防型会计才 算管3 制度、 财务彳 息系2 管理f风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应带 度信息真实性目标平衡，且如不平衡凭证无法保存，以确 保凭证录入正确；3）自动控制系统要 限制凭证的编制人与审核人不能为同 一人，以确保职责分离。已过账的凭证 不可删除和修改，以避免未经授权的凭 证更改、删除；4）财务信息系统限制 若结账时存在尚未完成的期末事项，无 法结账，以确保所有凭证均转入当期报 告；5）财务信息系统自动限制期末结 账后不能再进行该期间的账务处理工 作，旦已结账月份的数据不可随意更改 调整，以确保经济业务记录在恰当的会
20、计期间；6）关键的系统权限被适当赋 予指定人员对度11.2-CT211.2-CA9于财务信息系统的控制措施设计有效 性以及执行有效性进行定期检查或审 计发现型财务4 息系i 管理f 度11.2-R4未对以前年度财务 报告中所指出的影 响公司财务状况及 正常生产经营的问 题进行原因分析并 制定合理的解决方 案，导致以前年度 发生的问题重复出 现，影响公司经营 效率目标11.2-CT211.2-CA10公司财务部需对以前年度财务报告中 所指出的影响公司财务状况及正常生 产经营的问题及时进行分析调查，查找 问题的原因，提出解决方案并报财务经 理及分管领导审批经办/ 审批预防型会计彳 算管3 制度风险
21、 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应带 度11.2-R5未及时上报会计事 项变化情况，包括 以前年度审计调整 以及相关事项对当 期情况的影响、会 计准则的变化及对 会计报表的影响、 新增业务及对会计 报表的影响、对会 计报表有重大影响 的其他新发生的事 项，影响财务报告 的真实性、准确性， 从而影响公司财务 信息真实性目标11.2-CT211.2-CAll各公司会计核算按照公司统一的会计 政策的要求进行，如境外公司遇到确实 无法保持一致的情况，要按照公司的会 计政策和会计期间对其财务报表进行 必要的调整；对于没有规定统一核算方 法的
22、交易、事项，按照企业会计准则会 计核算的一般原则进行确认、计量和报 告。对于新增需要专业判断的重大会计 事项，公司统一的会计政策尚未作相关 规定的，各公司不得自行处理，需将业 务情况和处理方案的说明上报集团财 务部审核，集团财务部结合咨询外部中 介机构的专业意见，制定统一的会计处 理方法，履行审批程序后下达各公司执 行经办/ 审批预防型财务4 告管m 制度11.2-R6财务部对于需要专 业判断的重大会计 事项未制定合理合 法的会计核算办法 并经财务主管及相 关领导审核，导致 会计核算不准确， 影响财务报告的真 实性、准确性，从 而影响公司财务信 息真实性目标11.2-CT311.2-CA12对
23、于新增需要专业判断的重大会计事 项，公司统一的会计政策尚未作相关规 定的，各公司不得自行处理，需将业务 情况和处理方案的说明上报集团财务 部审核，集团财务部结合咨询外部中介 机构的专业意见，制定统一的会计处理 方法，履行审批程序后下达各公司执行经办/ 审批预防型财务！ 告管3 制度11.2-R7重大影响交易披露 不规范、不合理， 可能因虚假记载、 误导性陈述、重大 遗漏和未按规定及 时披露而导致损11.2-CT311.2-CA13建立公司信息披露管理制度，并严格按 照监管部门重大事项披露要求进行信 息披露预防型风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务
24、控制活 动类型对应带 度失，影响公司财务 信息真实性目标11.2-R8财务报告编制前期 准备工作不充分， 可能导致结账前未 能及时发现会计差 错，影响公司财务 信息真实性目标11.2-CT211.2-CA14明确财务报告编制的计划和职责预防型财务才 告管3 制度11.2-CT211.2-CA15财务部在编制年度财务报告前，必须全 面清查核实账目，并报相应人员审核经办/ 审核预防型财务3 告管 制度11.2-R9在未确认公司各项 经济业务（包括对 账、调账、差错更 正等业务）是否已 经处理完毕的情况 下编制财务报告， 导致编报信息不完 整，影响财务报告 的完整性，从而影 响公司财务信息真 实性目
25、标11.2-CT211.2-CA16在编制财务报告前，除全面清查资产、 核实债务外，还需完成下列工作：1） 依照规定的结账口进行结账，结出有关 会计账簿的余额和发生额，并核对各会 计账簿之间的余额；2）检查相关的会 计核算是否按照公司会计制度的规定 进行；3）检查各项交易、事项是否按 照会计核算的一般原则进行确认、计 量，以及相关账务处理是否合理；4） 检查是否存在因会计差错、会计政策变 更等原因需要调整前期或本期相关项 目预防型财务才 告管】 制度11.2-R10财务报告中未披露 影响公司重大财务 状况及生产经营情 况的事项，影响财 务报告的真实性、 完整性，从而影响 公司财务信息真实 性目
26、标1L2-CT311.2-CA17财务部对所有在会计年度内发生的影 响公司财务状况的重大事项，包括公司 重大投融资事项、资产重组、并购、相 关或有事项及可能影响公司正常经营 生产的事项等，必须在财务报表中披露预防型财务3 告管3 制度11.2-R11财务报告编制未经 适当审核或超越授 权审批，可能会产11.2-CT211.2-CA18月度财务报告，经财务负责人审核、法 定代表人或授权人审批后，报送相关人 员；季度、半年度、年度财务报告经财编制/ 审核预防型财务1 告管3 制度风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应带 度生重大差错或
27、舞弊 行为而使企业遭受 损失，从而影响公 司财务信息真实性 目标务负责人审核、法定代表人审批，提交 董事会审议后方可对外提供11.2-R12财务报表编制完成 后未经财务主管及 相关领导审核，导 致财务报表数据不 准确，影响财务报 告的真实性、准确 性，从而影响公司 财务信息真实性目 标11.2-CT211.2-CA18月度财务报告，经财务负责人审核、法 定代表人或授权人审批后，报送相关人 员；季度、半年度、年度财务报告经财 务负责人审核、法定代表人审批，提交 董事会审议后方可对外提供编制/ 审核预防型财务孑 告管m 制度11.2-R13公司财务管理部未 对各下属单位上报 的财务报告进行合 理复
28、核，不能确保 各下属单位财务报 告的准确性、完整 性、合理性，从而 影响公司财务信息 真实性目标11.2-CT311.2-CA19财务部指定人员对各下属单位按期上 报的财务报告进行汇总和合并层面的 分析性复核，以确保各下属单位的总体 合理性。对各下属单位的报告有异议 的，要求提供分析及说明编制/ 复核发现型财务 告管3 制度11.2-R14公司合并财务报表 的编制未关注准确 性、合理性，导致 财务报表不够准 确，影响公司财务 信息真实性目标11.2-CT211.2-CA20明确公司合并报表的范围。公司收集全 部被投资公司名单，根据控制条件，进 行专业判断筛选满足合并范围条件的 子公司，将所有纳
29、入合并范围的子公司 最新名单和子公司增减变动的原因说 明经财务负责人审批后，纳入合并范围经办/ 审批预防型财务孑 告管3 制度11.2-CT211.2-CA21明确合并报表编制过程中的岗位职责 以及编制流程编制/ 复核预防型财务3告管3 制度风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应带 度11.2-R15合并报表编制范围 更改的审议工作不 规范，可能导致会 计处理不当，使企 业受到重大影响， 影响公司财务信息 真实性目标11.2-CT311.2-CA22公司收集全部被投资公司名单，根据控 制条件，进行专业判断筛选满足合并范 围条件的子
30、公司，将所有纳入合并范围 的子公司最新名单和子公司增减变动 的原因说明经财务负责人审批后，纳入 合并范围经办/ 审核预防型财务4 告管m 制度11.2-R16合并报表编制披露 不规范、不合理， 可能因虚假记载、 误导性陈述、重大 遗漏或未按规定及 时披露而导致损 失，影响公司财务 信息真实性目标11.2-CT311.2-CA23明确合并报表范围以及合并报表的内 容预防型财务1 告管3 制度11.2-CT311.2-CA24建立合并报表编制流程并严格执行预防型财务 告管 制度11.2-CT311.2-CA25公司指定专人对合并报表编制进行复 核编制/ 复核预防型财务3 告管 制度11.2-R17
31、未以经过核对确认 的各下属单位财务 报表为基础编制公 司合并财务报表， 导致合并财务报表 基数不准确，影响 财务报告的真实 性、准确性，从而 影响公司财务信息 真实性目标11.2-CT311.2-CA26各公司上报的财务报表须经本公司财 务负责人以及集团财务部审核通过后， 纳入合并财务报表编制预防型财务3 告管3 制度11.2-R18未对经授权批准的 合并抵销分录与实 际录入的合并抵销 分录进行核对并生 成合并工作底稿， 旦核对与录入工作11.2-CT311.2-CA27公司合并财务报表编制人员核对公司 与合并报表单位的内部交易事项和金 额，编制内部交易及内部交易往来表， 发现差异应及时查明原
32、因并进行调整预防型财务3 告管3 制度11.2-CT311.2-CA28公司财务经理审核内部交易表及内部 往来表编制/ 审核预防型财务孑 告管风险编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应带 度由同一会计人员完 成，影响合并财务 报表的真实性、准 确性，从而影响公 司财务信息真实性 目标制度11.2-CT311.2-CA29公司合并财务报表编制人员根据企业 会计准则、企业会计准则一应用指 南、公司财务制度以及编制财务报 告的有关规定编制合并抵销分录，报公 司财务经理审核确认编制/ 确认预防型财务才 告管3 制度11.2-CT311.2-CA
33、30公司财务报表编制人员按核准的合并 抵销分录编制合并工作底稿，并形成合 并财务报表初稿预防型财务才 告管3 制度11.2-CT311.2-CA31合并财务报表初稿经公司财务经理审 核后，方可出具正式报表编制/ 审核预防型财务才 告管3 制度11.2-R19财务报表附注编制 不规范，影响财务 报表的真实性、准 确性，从而影响公 司财务信息真实性 目标11.2-CT311.2-CA32财务部人员负责编制合并财务报表附 注，对在资产负债表、利润表、现金流 量表和所有者权益变动表等报表中列 示项目的文字描述或明细资料，以及对 未能在这些报表中列示项目进行说明编制/ 审核预防型财务才 告管3 制度11
34、.2-R20年度财务报告审计 调整未经过充分讨 论及确认，影响财 务报表的真实性、 准确性，从而影响 公司财务信息真实 性目标11.2-CT311.2-CA33对于涉及计算的调整事项，应加以准确 核实，保证计算依据客观，计算过程准 确，计算结果真实；对于各项调整涉及 的有关事实（特别是各项减值准备、预 计负债等），要逐一核实，对于因事实 不清而产生的判断差异，需提供进一步 的信息，并与外部审计师进行充分沟 通。审计调整事项必须报财务负责人审 批预防型财务1 告管3 制度11.2-R21年度财务报表未及 时交付档案室保 管，造成重要财务 资料遗失，影响财11.2-CT411.2-CA34明确财务
35、报表归档时间、归档类别等级 以及保管期限预防型会计 案管3 制度风险编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相 容职 务控制活 动类型对应带 度务分析及财务审计 工作，影响公司经 营效率目标11.2-R22财务报告未有效利 用，导致公司无法 及时分析经营管理 的状况和存在的问 题，影响公司管理 水平的提升11.2-CT511.2-CA35公司定期编制财务分析报告。财务分析 报告可以使用各项财务指标来反映公 司目前的盈利水平、偿债能力和资产规 模等现状。财务分析报告结果要及时传递给企业 内部有关管理层级，充分发挥财务报 告在企业生产经营管理中的重要作用发现型财务1 告管
36、3 制度12.1信息披露概述规定了 XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股） 或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关现信息披露管理方面的具体要求，旨在完善公司信息披露 流程，充分履行对投资者诚信与勤勉的责任，防范潜在风险。1.1 适用范围适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。1.2 相关制度信息披露管理制度关联交易决策与披露制度。1.3 职责分工董事会秘书办公室：为信息披露事务的口常管理部门，负责起草、编制公司定期报告和临时报告，完 成信息披露申请及发布，收集各子公司发生的重大事项，并按相关规定进行汇报及披露。董事、董事会、高级管理人员：了
37、解并持续关注公司生产经营情况、财务状况和公司已经发生的或者 可能发生的重大事件及其影响，主动调查、获取决策所需要的资料；保证信息披露的内容真实、准确、完 整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。监事、监事会：监事应当对公司董事、高级管理人员履行信息披露职责的行为进行监督，关注公司信 息披露情况，发现信息披露存在违法违规问题的，应当进行调查并提出处理建议；监事会对定期报告出具 的书面审核意见，应当说明编制和审核的程序是否符合法律、行政法规、中国证监会的规定，报告的内容 是否能够真实、准确、完整地反映公司的实际情况，对涉及检查公司的财务，对董事、总经理和其他高级 管理人员执行公司职务时违反法律、法
38、规或者章程的行为进行对外披露时，应提前通知董事会，向股东大 会或国家有关主管机关报告董事、总经理和其他高级管理人员损害公司利益的行为时，应及时通知董事会, 并提供相关资料。序号内控手册唯一具体控制目标编号控制目标目标类别110.1-CT1确保正确识别关联方经营效率目标210.1-CT2确保关联交易过程符合法律法规的要求合法合规目标310.1-CT3确保关联交易符合公司经营目标经营效率目标410.1-CT4确保关联交易及时披露财务信息真实性目标510.1-CT5确保关联交易经过适当审批经营效率目标610.1-CT6确保关联交易相关资料及时归档合法合规目标710.1-CT7确保交易按照合同条款执行
39、经营效率目标810.1-CT8确保关联交易进行正确账务处理财务信息真实性目标1.4 流程图序号内控手册唯一具体控制目标编号控制目标目标类别112.1-CT1确保拥有完善的关联方披露流程合法合规目标212.1-CT2确保建立完善的信息披露制度合法合规目标312.1-CT3确保信息在依法披露前不被泄露经营效率目标412.1-CT4确保公司内幕信息不被用于非法用途合法合规目标512.1-CT5确保信息披露文件及时归档经营效率目标1.7控制矩阵会计报表认定风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相容 职务控制活 动类型对应制 度控制痕 迹1存在和发生/真实 性；2完整性
40、；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露1 2 3 4 5会计报表项目12.1-R1没有完善的关联方 披露的流程，可能 违反监管部门对关 联交易披露的规 定，影响公司合法 合规目标12.1-CTl12.1-CA1规范关联方信息披露流程，加强内部 信息的沟通，特别是销售部门和财务 部的沟通预防型关联交 易决策 与披露 制度关联交 易决策 与披露 制度I2.1-R2未制定信息披露的 详细披露标准，相 关部门对于何种信 息应当披露没有认 识，应当披露的信 息不能及时的披 露，导致公司被监 管部门处罚，影响12.1-CT212.1-CA2分别根据应当披露的招股说明书、募 集说明书、上市公告书、定
41、期报告和 临时报告等文件制定对应的披露标 准。预防型信息披 露管理 制度信息披 露标准风险 编号风险描述对应控 制目标 编号关键控 制措施 编号关键控制措施不相容 职务控制活 动类型对应制 度控制痕 迹会计报表认定1存在和发生/真实 性；2完整性；3权利 与义务；4估价或分 摊；5表达和披露12345会计报表项目公司合法合规目标12.1-R3信息披露不符合国 家法律、法规的相 关规定，企业可能 遭受外部处罚、经 济损失和信誉损 失，影响公司合法 合规目标12.1-CT2I2.I-CA3公司董事会秘书负责整理汇总需要披 露的信息编制/ 审核预防型信息披 露管理 制度披露信 息报告、 董事会 决议12.1-CT212.1-CA4根据相关法律、法规的要求和定期的 财务报告，董事会秘书编写披露信 息报告初稿，经过董事会审议之后， 编制董事会决议公告，并把相关材 料报送主管机构审核编制/ 审核预防型信息披 露