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1、实训二货币资金的审计表2.3货币资金审计程序表被审计单位：北京顺利服装公司索引号：ZA项目：货币资金财务报表截止日/期间：2015年12月31日编制：王洪复核：常江日期：2016年3月1日日期：2016年3月2日一、审计目标A.资产负债表中记录的货币资金是存在的。B.所有应当记录的货币资金均已记录。C.记录的货币资金由被审计单位拥有或控制。I）.货币资金以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。E.货币资金已按照企业会计准则的规定在财务报表中做出恰当列报。财务报表认定（用J表示）索引二、审计程序存在完整权利和计价和列号性义务分摊报1.核对现金日记账、银行存款日记账与总账的余额
2、是否相符；VZA2.会同被审计单位主管会计人员盘点现金；VVVVZA1-13.编制现金监盘点表，并与现金日记账核对；VVVVZA1-14.编制银行存款余额调节表；VVVZA2-35.向所有开户银行函证年末余额；VZA2-26.检查未达账项真实性；VV7.银行存款中有无一年以上的定额存款或限定用ZA2-2途的存款；V8.抽查大额现金收支、银行存款支出的原始凭证的内容是否完整，有无授权批准，并核对相关账户的VVVZA2-6进账情况；9.抽杳资产负债表口前后若干天的大额现金收支、银行存款支出的原始凭证，有无跨期收支事项；ZA2-610.检查外币货币资金的核算是否正确，折算差额VV是否已按规定进行会计
3、处理；11.验明货币资金是否已在资产负债表上恰当列报VV表2-4货币资金审定表被审计单位：北京顺利服装公司索引号：ZA1项目：库存现金财务报表截止日/期间：2015年12月31日编制：王洪复核：常江日期：2016年3月1日日期：2016年3月2日项目名称期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上期末审定 数索引号借方贷方借方贷方库存现金47288.82500042288.82ZA1-I银行存款993214. 49993214. 49合计1040503.3150001035503.31ZA1-1审计结论：经审核无误，金额可以确认。存在问题：白条抵库，库存现金超限额，超范围使用现金。现金短缺5000
4、元，调 整分录：借：营业外支出5000贷：现金 5000表2-5库存现金监盘表被审计单位：北京顺利服装公司索引号：ZA1-1项目：库存现金财务报表截止日/期间：2015年12月31日编制：刘红复核：李灵日期：2016年3月1日日期：2016年3月2日出纳员：李云会计主管人员：肖建华监盘人：刘红检查日期:2016年3月1日检查盘点记录实有库存现金盘点记录项目项次人民币美元面额 （元）人民币美元上一日账面库存 余额7102. 95张金额张金 额张金额盘点日未记账传 票收入金额1000盘点bl未记账传 票支出金额500盘点日账面应有 金额=+-7102.95100101000盘点实有库存现 金数额2
5、102.9550201000盘点日应有与实 有差异二-500020120差异原因分析白条抵库5000105505210211515追溯调整报表日至审M 金付出总额-日库存现890028. 110.573.5报表日至审计日库存现 金收入总额782420. 980.2112.2报表日库存现金应有余 额114710.080. 1202报表口账面汇率0. 0550. 25报表口余额折合本位币 金额0. 020.01合计2102. 95本位币合计审计说明：经盘点，库存现金金额可以确认。 存在问题：白条抵库。表2-6银行存款（其他货币资金）明细表被审计单位：北京顺利服装公司索引号：ZA2-1项目：银行存款
6、财务报表截止日/期间：2015年12月31日编制：刘红复核：王洪日期：2016年3月2日日期：2016年3月3日审计说明:户行 开银账号币种是否系质押冻 结等对变现有 限制或存在境 外的款项银行存款 明细账余额银行对账 单余额差异银行存款 余额调节 表索引工行376982-1rmbif993214.491174349.67181135.18ZA2-1经审核，金额可以确认。项目金额调节项目 说明是否需要 审计调整银行对账单余额1174349. 67加：企业已收，银行尚未入账合计金额162630其中：L1464002.222303.减：企业已付，银行尚未入账合计金额13000其中：1.50002.
7、80003.调整后银行对账单余额1323979. 69企业银行存款日记账余额993214. 49加：银行已收，企业尚未入账合计金额793034. 25其中：L733034. 252.600003.减：银行已付，企业尚未入账合计金额462269. 07其中：1.453530. 072.87393.调整后企业银行日记账余额1323979. 67不需要开户银行:币种:会计主管：肖建华经办会计人员：闫小芹审计说明：经审核无误，金额可以确认。表2-7对银行存款余额调节表的检查被审计单位：北京顺利服装公司索引号：ZA2-2项目：报表项目分析财务报表截止日/期间：2015年12月31日编制：刘红复核：王洪日
8、期：2016年3月2日日期：2016年3月2日银行账号:表2-8银行询证函索引号：ZA2-3工行西四分理处（银行）：本公司聘请的北京京兴会计师事务所正在对本公司2015年度财务报表进行审计，按照中国注册 会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵行的存款、借款往来等事项。下列数据出自本公司账 簿记录，如与货行记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息 不符”处列明不符项目。如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，请在“数据不符”处列出 这些项目的金额及详细资料。有关询证费用可直接从本公司存款账户中收取。回函请直接寄至会计师事务所。回函地址：北京市海淀区北三环1号邮编
9、：100088 电话：66666666 传真：66668888 联系人：李灵截至2015年12月31 FI止，本公司银行存款、借款账户余额等列示如下：1.银彳亍存款账户名称银行账号币种利率余额起止日期（活期/定期/保证金）是否被抵押、 质押或其他限 制备注北京顺利 服装公司376982-1人民 币993214.992015年12月31日否除以上所述，本公司并无I或他在贵行的存款。2建艮行昔款借款人名 称币种本息 余额借款日期到期口期利率借款条件抵（质）押品/ 担保人备注除以上所述，）K公司F无其他在贵行的借款。3.截至函证日止的12个月内注销的账户除以上所述，本公司并无其他截至函证日止的一个年
10、度内注销的账户。账户名称银行账号币种注销账户日（北京顺利 （公司盖章）卜服装公司 2016 年 3 月, 经办人：阎小芹结论：1.信息证明无误（银行盖章）年 月日经办人：2.信息不符，请列明不符项目及具体内容。（银行盖章）年 月日经办人：记账日期凭证编 号业务内 容对应科目金额核对内容（用J、X表示）备注1234567销售主营业务收入140400VVV70销售应收账款200007V71销售主营业务收入22230V/C I V75维修费管理费用8000VV77退货主营业务收入7600VVVV核对内容说明：1.原始凭证是否齐全；2.记账凭证与原始凭证是否相符；3.账务处理是否正确；4.是否记录与恰
11、当的会计期间；5.对不符事项的处理：货币资金收支检查情况表货币资金收支检查情况表被审计单位：北京顺利服装公司索引号：ZA2-4项目：货币资金财务报表截止日/期间：2015年12月31日编制：刘红复核：李灵日期：2016年3月3日日期：2016年3月3日表2-9审计说明：经审核无误，金额可以确认。表2 10货币资金截止测试表被审计单位：北京顺利服装公司索引号：ZA2-5项目：货币资金财务报表截止日/期间：2015年12月31日编制：刘红复核：李灵日期：2016年3月3日日期：2016年3月3日测试说明测试凭证内容收支归属期间年月日证 凭号业务内容借方金额贷方金额审计年度以后年度2015123068收款428483.252015123063罚款1200042015123050采购3030.8942015123065销售73714经审核无误，金额可以确认。