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1、表8-1被审计单位:项目：_ 编制：日期：一实训八完成审计工作EAEA索引号:财务报表截止日/期间：2015年12月31日业务完成阶段审计工作审计工作索引号执行人1 .评价审计过程中识别出的错报EA2 .编制试算平衡表EB3 .设计和实施分析程序EC4.与管理层进行沟通ED5.与治理层进行沟通ED6.评价审计结果，形成审计意见，并撰写审计报告7 .项目经理签署复核声明书EE-18.项目合伙人签署复核声明书EE9.项目质量控制复核人签署复核声明书EG10.获取管理层、治理层声明书EH11.完成审计总结EI12 .完成审计工作完成情况核对表EJ复核： 日期:王洪2016年3月22日北京顺利服装公司
2、调整分录汇总刘红2016年3月21日-EK13 .签发审计报告表8-10项目合伙人复核声明书被审计单位：北京顺利服装公司索引号:项目：项目合伙人复核声明书编制：王组日期：2016年3月22日 财务报表截止日/期间：2015年2月31日复核:王红日期： 2016年3月23日本人已按照本所的复核政策和程序与项目组进行了讨论，对审计工作底稿进行了复 核，所有复核意见均已得到解决。本人认为审计工作底稿支持我们得出的结论和拟出具的 审计报告。本人已询问项目组所有成员，没有注意到任何影响本所独立性的事项。签名：王红日期:附件：项目合伙人复核事项1 .总体审计策略和具体审计计划2,存在特别风险的财务报表项目
3、工作底稿3 .需要作出重大判断的财务报表项目工作底稿4 .重要会计政策、会计估计变更、前期会计差错更正工作底稿5 .错报累积和评价工作底稿，试算平衡表6 .书面声明、会议纪要等7 .审计总结8 .已审计财务报表和拟出具的审计报告表 8-11表 8-11质量控制复核人复核声明书被审计单位：北京顺利服装公司项目:质量控制复核人复核声明书编制:姜植日期:20期年3月22日索引号:财务报表截止日/期间：2015年2月31日复核:姜植日期： 2016年3月23日本人已按照本所的复核政策和程序与项目组进行了讨论，对审计工作底稿进行了复 核，所有复核意见均已得到解决。本人认为审计工作底稿支持我们得出的结论和
4、拟出具的 审计报告。签名：姜楠日期：附件：质量控制复核人复核事项1 .项目质量控制复核人员之前提出的复核意见的解决情况2 .项目组针对本业务对独立性作出的评价3 .项目组在审计过程中识别出的特别风险以及采取的应对措施4 .项目组作出的重大判断5 .项目组就存在的意见分歧等获取的咨询意见6 .项目组与管理层、治理层沟通的记录以及拟与其沟通的事项7 .已审计财务报表和拟出具的审计报告索引号公司管理层声明书北京京兴会计师事务所并常江注册会计师:本声明书是针对你们审计北京顺利服装公司2015年12月31日的年度财务报表而提 供的。审计的目的是对财务报表发表意见，以确定财务报表是否在所有重大方面已按照
5、企业会计准则的规定编制，并使其实现公允反映。尽我们所知，并在作出了必要的查询和了解后，我们确认：一、财务报表1 我们已履行2016年2月25日签署的业务约定书中提及的责任，既按照企业会计 准则的规定编制财务报表，并实现公允反映。设计、实施和维护必要的内部控制，以使财 务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。2 在作出会计估计时使用的重大假设是合理的；3 ,已按照企业会计准则的规定对关联方关系及其交易作出了恰当的会计处理和披；4 .根据企业会计准则的规定，所有需要调整和披露的资产负债表日后事项都已得到 调整和披露；5 .未更正错报，无论单独还是汇总起来,对财务报表整体的影响均不重大。未更正错报
6、 汇总表附在本声明书后。二、提供的信息7 .我们已向你们提供下列工作条件(1)允许接触我们注意到的、与财务报表编制相关的所有信息；(2)提供你们基于审计目的要求我们提供的其他信息；(3)允许在获取审计证据时不受限制的接触你们认为必要的本公司内部人员和其他 相关人员。8 .所有交易均已记录并反映在财务报表中。9 我们已向你们披露了由于舞弊可能导致的财务报表重大错报风险的评估结果。10 .我们已向你们披露了我们注意到的、可能影响本公司的舞弊或舞弊嫌疑相关的 所有信息，这些信息涉及本公司的：(1)管理层；(2)在内部控制中承担重要职责的员工；(3)其他人员11 .我们已向你们披露了从现任和前任员工、
7、分析师、监管机构等方面获知的、影 响财务报表的舞弊指控或舞弊嫌疑相关的所有信息。12 .我们已向你们披露了所有已知的、在编制财务报表时应当考虑其影响的违法或 涉嫌违反法律法规的行为。13 .我们已向你们披露了我们注意到的关联方的名称和特征、所有关联方关系及其 交易。续前表公司管理层:（签名并盖章）二零一六年三月二十一日资产负债表（略） 利润表（略）附件1:未更正错报汇总表附件2：列报和披露错报汇总表 北京顺利服装公司:（盖章）审计报告京兴审字K2016U第59号北京顺利服装公司全体股东（董事会）：我们审计了后附的北京顺利服装公司（以下简称顺利公司）财务报表，包括2015 年12月31日的资产负
8、债表，2015年度的利润表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和公司会计制度的规定编制财务报表是顺利公司管理层的 责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财 务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。（2）选择和运用恰当的会计政策。（3） 做出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国 注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职 业道德规范，计划和实施审计工作以及对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取
9、有关财务报表金额和披露的审计证据。选择 的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报 风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰 当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层 选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，顺利公司财务报表已经按照企业会计准则和公司会计制度的规定 编制，在所有重大方面公允反映了顺利公司2010年12月31日的财务状况以及2010 年度的经营成果和现金
10、流量。北京京兴会计师事地址:有限责任公司师事务所有限责任公司中国注册会计师：李灵 李灵 中国注册会计师：r 王洪二oo六年 三月 二十五日被审计单位：北京顺利服装公司项目：已更正错报编制：刘红一日期：20期年3月21日索引号：EA财务报表截止日/期间：2015年12月31日复核：王洪日期：20上年3月22日序号内容及说明调整内容错报性质借方项目借方金额贷方项目贷方金额1收回坏账应收账款1860坏账准备18602多提坏账坏账准备18836.69资产减值18836.693销售退货应收账款7600主营业务收入 应交税费6495.121104.284结转成本主营业务成本3800库存商品38005提前确
11、认收 入主营业务收入 应交税费207094.026135.98预收账款2132306重分类应收账款41990预收账款419907车船税管理费用300应交税费3008赞助费营业外支出10000销售费用100009少提折旧制造费用33.7累计折旧33.710税收滞纳金营业外支出5000管理费用500011重复挂账应付账款27330其他应付款2733012存货盘盈原材料499.82营业外收入499.8213存货盘力营业外支出189库存商品18914应付股利应付股利100000主营业务成本100000序号错报说明索引号相关披露和列报要求金额错报性质对已更正错报实施的检查程序：1.2.3.表8-3被审计
12、单位：北京顺利服装公司己更正的列报和披露错报汇总表项目: 编制: 日期:已更正的列报和披露刘红2016年3月22日索引号:财务报表截止日/期间：2015年2月31日复核:日期:常江2016年3月23日表8-4未正错报汇总表（不包括列报和披露错报）被审计单位：北京顺利服装公司索引号：项目:编制:日期:未更正错报刘红2016年3月22日财务报表截止口/期间：2015年2月31 口复核:赏江日期：2016年3月23日序号内容及说明未调整内容错报性质借方项目借方金额贷方项目贷方金额1白条抵库其他应收款5000库存现金5000表8-5未更正的列报和披露错报汇总表被审计单位:序号错报说明索引号相关披露和列
13、报要求金额错报性质管理层不予 更正的原因项目：未更正的列报和披露编制：日期:索引号:财务报表截止日/期间:复核:日期:表8-6资产负债表试算平衡表被宙计单位：d匕京顺利眠求公司索引号：EE-1项目：-产优债表试算平衡表财务报表截止日/期间：2015年12月31日编制：不泄复核：.AIZ,、rT- 吊江日期：2016 年 3 n 23 n日期：_2016 年 3 H 24 R表8-7利润表试算平衡表被审计单位：北京顺利服装公司索引号：EE-2项目：利润表试算平衡表财务报表截止日/期间：2015年12月31日编制：李灵复核：常江日期：2016年3月23日日期：2016年3月24日项目未审数调整数审
14、定数索引号借方贷方营业收入11432788.82200598.311232190.52QD减：营业成本7428065.0667594. 657495659.71QD营业税金及附加QD销售费用245503.4610000235503.46QD管理费用1083464.3547001078764.35QD财务费用QD资产减值损失280993.0518836. 69262156.36QD力口：公允价值变动损益投资收益QD*营业利润2212418.28QD力口：营业外收入15800400.8216299.82QD减：营业外支出169298.5320189189487.53QD*利润总额1987818.9
15、3QD减：所得税费用四净利润表8-8审计总结被审计单位：北京顺利服装公司项目：审计总结编制：王洪日期：20期年3月25日索引号：EK财务报表截止日/期间：2015年12月31日 -复核：常江一日期：2016年3月25日一、评估的财务报表层次的重大错报风险及总体应对措施财务报表层次的重大错报风险：货币资金、应收账款、存货、应交税费、应付股利等项目总体应对措施：函证银行存款、应收账款、监盘存货、重新计算税费、应付股利。二、评估的特别风险及应对措施特别风险：该公司为非上市公司，公司所得税处于免税期，须特别注意少列应交各项流转税费。 应对措施：详细审查进行税额的抵扣范围、视同销售行为。三、对审计计划作
16、出的修改及其原因应收账款审计计划有修改。因所有函证均未收到回函，转为执行替代程序。四、对被审计单位持续经营能力产生影响的事项及其处理 未产生影响被审计单位持续经营能力的事项五、对期后事项的审查情况 期后事项无异常六、重大问题处理及其与客户交换意见情况所有调整事项均与客户交换意见，并同意进行调整。七、审计结论无保留意见审计报告八、对下年度工作的建议关注调整事项是否已调整；货币资金的管理；成本结转的准确性等。表8-9项目经理复核声明书被审计单位：北京顺利服装公司项目：项目经理复核声明书编制:蜜江日期:20期年3月22日索引号:财务报表截止日/期间：2015年2月31日复核:赏江日期： 2016年3月23日本人已按照本所的复核政策对审计工作底稿进行了复核，本人所有的复核意见已经得 到解决，已经阅读董事会报告和其他含有已审计财务报表的文件中包含的其他信息；北京 顺利服装公司的财务报表已获得批准和签署。本人认为审计工作底稿支持我们得出的结论和拟出具的审计报告。签名：常江日期：附件：项目经理复核事项1 .总体审计策略和具体审计计划2 .重要的财务报表项目工作底稿3 .特殊交易或事项工作底稿4 .重要会计政策、会计估计变更、前期会计差错更正工作底稿5 .错报累积和评价工作底稿6 .书面声明、会议纪要等7 .审计总结8 .已审计财务报表和拟出具的审计报告