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1、集团公司审计部工作程序第一条为了保证内部审计工作有序进行，根据有关法律规定，结合XX 集团实际工作需要，制定本工作程序。第二条根据审计工作计划，确定审计事项并组成审计小组，在实施审计三日前，向被审计单位或被审计项目负责人送达审计通知书； 特殊情况下，也可以直接持审计通知书前往被审计单位，要求实施审计。第三条审计工作计划，是指内部审计部门和审计人员为完成审计业务，达到预期的审计目的，对一段时期的审计工作任务或具体审计项目作出的事先规划，一般包括年度审计计划、项目审计计划和审计方案三个层次。年度审计计划应在下年度开始前编制完成，并报请主要负责人或董事会批准，以指导内部审计部门下年度的工作；项目审计
2、计划和审计方案应在审计实施前编制完成，并报请主要负责人或董事会批准。第四条审计部门应根据批准后的审计计划组织实施内部审计活动，应定期检查审计计划的执行情况。在计划执行过程中，若有必要， 应按规定的程序对计划进行修改和补充。第五条审计通知书包括时间安排、审计内容、资料准备等事项。被审计单位应当按照审计通知书的要求，准备相关资料，积极配合内部审计人员的工作，并提供必要的工作条件。第六条审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告， 查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向被审单位和个人调查、谈话等方式进行了解，并取得审计证据等证明材料。第七条审计人员实施内部审计时，应当对审
3、计工作中的重要事项以及审计人员的专业判断进行记录，编制审计工作底稿，并对审计工作底稿的真实性负责。第八条审计工作底稿，是指内部审计人员在审计过程中形成的工作记录，是联系审计证据和审计结论的桥梁。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，客观反映项目审计计划与审计方案的制定及实施情况，并包括与形成审计结论和建议有关的所有重要事项。审计工作底稿的形式可以是纸质、磁带、磁盘、胶片或其他有效的信息载体。无纸化的工作底稿应制作备份。审计工作底稿应载明：被审计单位的名称、审计事项及其期间或截止日期、审计程序的执行过程和执行结果记录、审计结论、执行人员姓名和执行日期。第九条审计小组在审计项目完成后，应及时
4、对审计工作底稿进行分类整理，审计工作底稿归集团总部所有，由审计部定期转交集团办公室归档保管。第十条审计部应对审计工作底稿实行保密。如果有工作需要查阅工作底稿，必须由集团总裁批准。第十一条审计小组对审计事项实施审计后，在三日内拟定审计报告。审计报告应当征求被审计单位的意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起三日内，将其书面意见反馈给审计组。第十二条审计小组结合被审计单位意见，经审计组集体研究通过，出具正式的审计报告。报告的内容应包括发现的问题、调整事项、管理建议等。对违反规定的财务收支行为，在审计部职权范围内向本单位主要负责人或董事会提出处理、处罚的意见。第十三条审计报告报送到：被审计单位、集团
5、总裁、集团办公室归档。第十四条审计部应按照审计报告中提出的审计意见进行后续审计，跟进检查、落实审计意见。第十五条后续审计，是指在实施审计工作中，为检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果而实施的审计。第十六条审计小组应在规定的期限内，与被审计单位约定执行后续审计。被审计单位管理层的责任是对审计中发现的问题采取纠正措施。内部审计部门的责任是评价被审计单位管理层采取的纠正措施是否及时、合理、有效。第十七条审计小组如果初步认定被审计单位管理层对审计发现的问题已采取了有效的纠正措施，后续审计可以作为下次审计工作的一部分。第十八条对于已采取纠正措施的事项，审计人员应判断是否需要深入检查，必要时可提出应在下次审计中予以关注的事项。