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1、企业纳税会计（代码：01786）本试卷分两部分，满分100分，考试时间150分钟。1 .第一部分为选择题，应考者必须在“答题卷”的选择题答题区按要求填涂作答；2 .第二部分为非选择题，应考者必须在“答题卷”的非选择题答题区作答，不能答在试 卷上；3 .请按照试卷的题号顺序在相应的答题区域内作答。第一部分选择题（共25分）一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卷” 上的相应字母涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。1 .以下关于纳税主体的表述中正确的为A.会计主体都是纳税主体B.纳税主体不一定是会计主体C.纳税主体
2、一定是会计主体D.纳税会计的纳税主体与财务会计中的会计主体”相同2 .纳税人欠缴税款数额 的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或单处欠缴税款1倍以上5倍以下的罚金。A.不满10 000元B. 10 000以上不满100 000C,欠税数额占应纳税额不到10%D.超过50 000元不满100 （）00元3 .实行按日预交增值税的企业，预交时会计分录的借方为A.应交税费-应交增值税B.应缴税费-应交增值税（已交税金）C.应交税费-未交增值税D.应交税费-预交增值税4 .从价计税的应税消费品的销售额应为A.成本+利润B.成本+利润+增值税C.成本+利润+消费税D.成本+利润+增值税+消费税5 .委托
3、加工应税消费品，受托方于 时代收代缴消费税。A.接受委托B.加工开始时 C.委托方销售 D.收取加工费6 .下面关于营业税特点的说法不正确的是A.营业税是价内税B.按行业设计税目税率C.征收面广，税负低D.营业税是中央税7 .未列入金融业征税范围的项目是A.买卖股票B.融资租赁C.金融商品转让D.外汇买卖8 .国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 的税率征收企业所得税。A.10%B.12%C. 15%D. 25%9 .企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 以内的部分，准予在计算应纳税所得额十扣除。A. 20%B. 15%C. 12%D. 10%.某机电企业，在美国设有营业机构。2009年该
4、企业国内营业机构盈利3000万，美国 的营业机构亏损1200万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏 损能否抵减境内营业机构的盈利，下列哪种意见正确A.根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利B.根据规定，境外营业机构的亏损不能抵减境内营业机构的盈利C.根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的 营业地国的法律D,均不正确10 . 收入应该征收企业所得税。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金C.依法收取并纳入财政管理的行政事业收费D,股息、红利等权益性投资收益12 .在中国某企业工作的一日本专家，为中国的非居民纳税义务人，2
5、006年其每月工资 数为32 00()元人民币，该企业负担工资、薪金所得应纳税款的60%,则该专家每月 应纳的税款为A. 5625 元 B. 6382.35 元 C. 5831.25 元 D. 6468.75 元13 .计提土地增值税时，企业应该在借方登记 科目。A.营业税金及附加B.管理费用C.应交税费-应交土地增值税D.固定资产清理14 .资源税的征收原则为A.普遍征收，级差调节B.普遍征收，保护资源C.保护资源，利国利民D.普遍征收，价格调节15 .非房地产开发企业销售不动产，其应缴纳的营业税在进行账务处理时，应借记A.营业税金及附加B.固定资产清理 C.营业外支出 D.其他业务成本二、
6、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卷” 上的相应字母涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。16 .依税法规定，非居民纳税义务人取得的卜列，应依法缴纳个人所得税。A.受雇于中国境内的公司而取得的工资、薪金所得B.境内工作期间境外出版、发表作品取得的稿酬所得C.购买中国债券所得D.购买中国股票所得E.转让中国境内的房屋而取得的财产转让所得17 .企业的下列研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除A.开发的新技术B.开发的新产品C.开发的新工艺D.受让新技术E.未形成无形资产的研究开发费用18 .下列经
7、营项目中属于营业税应税劳务的有A.建筑安装工程作业B.加工劳务C.修理、修配劳务D.商业运输劳务E.商业零售业务19 .应税消费品的纳税环节包括A.批发环节B.生产销售环节C.进口环节D.委托加工环节E.提供修理劳务环境20 .实行“售价核算制”的商品流通企业（增值税一般纳税人），下列账务处理正确的有A.借：材料采购待摊费用一待抵扣进项税额贷：银行存款B.借：库存商品贷：材料采购商品进销差价C.借：商品进销差价贷：主营业务收入D.借：商品进销差价贷：主营业务成本E.借：材料采购贷：商品进销差价第二部分 非选择题（共75分）三、名词解释题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）21 .增值税22
8、 .非居民纳税义务人23 .抗税24 .价外费用25 .到岸价格四、简答题（本大题共3小题，每小题5分，共15分）26 .简要说明纳税会计和财务会计的区别和联系。27 .简要说明可抵扣暂时性差异产生的原因。28 .简要说明什么是兼营非应税劳务？五、分录题（本大题共15小题，每小题3分，共45分）.晶晶商贸集团为增值税一般纳税人，该集团为某个体户加工服装一批，开具普通发 票上注明加工费11 700。款项尚未收到。3（）.某集团公司将自产货物100件，每件不含税售价为50（）元，调往所属甲公司用于销 售（双方均为一般纳税人）。处理集团公司会计分录。31 .某贸易公司为增值税一般纳税人，该公司采购货
9、物一批，发生运费支出10 000元， 取得运输部门开具的运费发票上注明含保险费1 000元，装卸费500元。款项已支付, 货物已入库。32 .某机械厂为增值税一般纳税人，该厂从废旧物资回收单位购入废旧钢材，取得普通 发票上注明金额12000元，货物尚未入库，货款已支付。33 .某企业为增值税一般纳税人，6月2日将上月购进的原材料用于职工福利，已知原材 料的实际成本为10 930元，其中含运费930元。其进项税额已进行了抵扣。34 .上海汽车制造厂（增值税一般纳税人）以自产的某型号汽车20辆投资于某公交公司， 按双方协议，每辆车不含税售价为8.5万元，成本价为6万元，该车消费税税率为 9%o.某
10、公司从国外进II成套化妆品一批，经海关审定完税价格为50 000元，关税税率为 50%,消费税税率为30%,增值税税率为17%。款项已支付，化妆品已验收入库。35 .某企业用银行存款缴纳上月消费税40 000元。36 .省建筑公司承揽一建筑工程，合同规定工程价款400万元，由建设单位提供一部分 资金，价款为50万元，工程结束时一次性支付工程价款。写出应交营业税分录。37 .某旅游公司组织100人去西藏旅游，每人收取旅游费6000元，旅游中公司支付每人 住宿费2000,交通费1000,餐费10()0,门票等费用1000元。写出应交营业税分录。38 .某公司2009年末一项固定资产的账面金额为450万，企业估计该资产的可回收金额 为400万，如何进行纳税调整。39 .某企业支付给外聘设计师设计费3 800元，处理支付设计费时企业代扣个人所得税的 会计处理。40 .某商业企业自营出口商品一批，经海关审定出口关税为20000,企业尚未支付。41 .某大型食品加工企业为增值税一般纳税人，从农民手中收购免税农产品一批做原材料，收购凭证上注明收购价格为20000元。货物尚未验收入库，款项已经支付。42 .某小规模纳税人本月销售产品一批，开具的普通发票上注明价款10 000元，款项尚 未收到。