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1、纳税会计2答案一、单选题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）1-5BBBCD 6-10DACCB 11-15DBAAB二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）16、ACDE 17、ABCE 18、AD 19、BCD 20、ABD三、名词解释题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）21、增值税：是对我国境内销售货物或者提供加工，修理修配劳务，以及进U货物的单位和 个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵 扣制的一-种流转税。22、非居民纳税义务人：是指不符合居民纳税义务人判定标准，条件的纳税义务人，非居民 纳税义务人承担有限纳税义务，
2、即仅就其来源于中国境内的所得向中国缴纳个人所得税。23、抗税：是以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为.24、价外费用：是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、 违约金，（延期付款利息）、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款 项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。25、到岸价格：是指包括货价加上货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保 险费额其他劳务费等的价格。四、简答题（本大题共3小题，每小题5分，共15分）.简要说明纳税会计和财务会计的区别和联系。答：纳税会计与财务会计的联系在会计主体、计量尺度等方面相同（1分）。纳税会计的计 税依据是财
3、务会计所提供的资料。（1分）纳税会计与财务会计的区别：会计目标不同（1分）、核算依据不同、提供的信息不同、（1 分）会计原则的运用不同。（1分）26 .简要说明可抵扣暂时性差异产生的原因。答：（1）资产的账面价值小于其计税基础；（3分）（2）负债的账面价值大于其计税基础。（2 分）.简要说明什么是兼营非应税劳务。答：是指增值税纳税人在从事应税货物销售或提供应税劳务的同时，还从事非应税劳务，即 营业税规定的各项劳务（3分），且从事的非应税劳务与某一项销售货物或提供应税劳务并 无直接的联系和从属关系。（2分）五、分录题（本大题共15小题，每小题3分，共45分）29、借：应收账款11 700贷:其他
4、业务收入10 000应缴税费-应交增值税（销项税额）170030、借：应收账款 58 5（X）贷：主营业务收入50 000应缴税费-应交增值税（销项税额）8 50031、借：销售费用 9 405应缴税费-应交增值税（进项税额）595贷：银行存款10 00032、借：在途物资10 800应缴税费-应交增值税（进项税额）1 200贷：银行存款12 00033、借：应付职工薪酬12 700贷：原材料 10 930应缴税费一应交增值税(进项税额转出)1 77034、借：长期股权投资1642 000贷：库存商品 1 200 000应缴税费-应交增值税(销项税额)289 (X)0应交税费-应交消费税153
5、 00035、借：库存商品 107 142.86应缴税费-应交增值税(进项税额)18 214.29贷：银行存款125 357.1536、借：应交税费-应交消费税40 000贷：银行存款40 00037、借：营业税金及附加135 000贷：应交税费一应交营业税135 00038、借：营业税金及附加5 ()0()贷：应交税费一应交营业税5 00039、借：递延所得才兑资产125 000贷：应交税费-应交所得税125 00040、借：管理费用(或待摊费用)3 800贷：应交税费一应交代扣个人所得税600库存现金3 20041、借：营业税金及附加 20 ()(X)贷：应交税费一应交出口关税20 00042、借：在途物资 17 400应交税费-应交增值税(进项税额)2 600贷：银行存款2000043、借：应收账款 10 000贷：主营业务收入 9708.74应缴税费-应交增值税291.26