《《税务会计（人大第3版）》 习题及答案 0304消费税会计核算.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《税务会计（人大第3版）》 习题及答案 0304消费税会计核算.docx（2页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、消费税会计核算习题与答案一、判断题1 .消费税是一种价内税，纳税人销售应税消费品的售价中包含了消费税，因此，纳税 人缴纳的消费税应记入“税金及附加”科目，从销售收入中得到补偿。（）V2 .随同商品出售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目；按规定缴 纳的消费税，记入“其他业务本钱”科目。（）X3 .纳税人将自产的应税消费品用于捐赠或赞助的，按规定应缴纳的消费税借记“税金 及附加“科目。（）*4 .进口应税消费品时，由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品的本钱中，借记 “固定资产”、“在途物资”等科目。（）V5 .委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品按规定准予抵扣的消费
2、税， 不计入委托加工的本钱，委托方支付时，应借记“应交税费一一应交消费税”科目。（）二、单项选择题1 .企业收回委托加工应税消费品用于对外销售的，其支付的消费税，应当记入（）借方。A.委托加工物资B.应交税费一一应交消费税C.待摊费用一一待转消费税D.原材料答案：A2 .某生产企业生产销售镀金包金首饰，其包装物单独计价核算，取得的包装物收入应 交纳的消费税，正确的会计处理是记入（）借方。A.生产本钱B.税金及附加C.其他业务支出D.销售费用答案：B三、多项选择题1.某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月将自产的摩托车5辆移交本厂 福利部门使用，该摩托车不含税售价为7000元/辆，生
3、产本钱为5000元/辆，消费税税率为 3%,该项业务处理正确的有（）A.上述自产自用行为应视同销售同时计征增值税和消费税B.增值税销项税额为4550元C.消费税税额1050元D.借：固定资产30600贷：库存商品25000应交税费一一应交增值税（销项税额）4550应交消费税1050答案：ABCD2.某酒厂系增值税一般纳税人，欠甲公司货款50000元，经双方协商现以自产粮食白 酒10吨抵偿债务，该粮食白酒本钱为3000元/吨，每吨售价在48005200元浮动，平均售 价为5000元/吨。上述业务以下处理正确的有（）A.增值税的计税依据为货物的平均售价，即为50000元B.消费税的计税依据为货物的最高售价，即为52000元C.借：应付账款甲公司50000贷：主营业务收入43500应交税费应交增值税（销项税额）6500D.借：税金及附加20400贷：应交税费一一应交消费税20400答案：ABD3.木材加工厂将自产的一批实木地板用于厂部办公楼建造，其会计分录为（）A.借：在建工程贷：应交税费一应交增值税（销项税额）B.借：在建工程贷：应交税费一应交消费税C.借：税金及附加贷：应交税费一应交消费税D.借:在建工程贷：库存商品答案:BD