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1、消费税的性质、纳税人和征税范习题与答案一、判断题1 .消费税属于价外税。（）X2 .征收消费税的应税消费品一般均应征收增值税。（） V3 .消费税在生产销售、委托加工、进口等环节征收。（）X4 .消费税不可能在零售环节征收。（）X5 .消费税属于价内税。（）V6 .影视演员化妆用的上妆油不属于应税消费品。（）V7 .复合税主要是以从量税为主加征从价税的方法。（）X8 .企、也缴纳的消费税最终由消费者负担。（）V9 .企也是消费税的负税人。（）X10 .纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因退回时，不得退还已征收的消费税税款。（）X11 .我国消费税的纳税人包括在我国境内从事生产、委托加工和进口
2、应税消费品的单位 和个人，但不包括外国企业和外国人。（）X12 .根据消费税暂行条例规定，纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费 品不缴纳消费税。（）V13 .消费税规定的应税消费品均属于货物，缴纳增值税时也要缴纳消费税。（）X14 .纳税人将自己生产的应税消费品用于继续生非应税消费品时可不缴纳消费税。（） X15 .某卷烟厂将自己生产的烟丝连续生产卷烟，卷烟要缴纳消费税，烟丝不缴纳消费税。（）V16 .委托加工的应税消费品，委托方为消费税的纳税义务人。（）V17 .委托个人加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税。（）X18 .进口应税消费品不需要缴纳消费税。（）X19 .所有金银首饰
3、的消费税都应在生产环节缴纳。（）X20 .石化厂销售汽油应征收消费税不征收增值税。（）X二、单项选择题1 .依据消费税的有关规定，以下行为中应缴纳消费税的是（）。A.进口卷烟B.进口服装C.零售化妆品D.零售白酒答案：A2 .依据消费税的有关规定，以下消费品中属于消费税征税范围的是（ ）oA.高尔夫球包C.护肤护发品8 .竹制筷子D.电动汽车答案：A9 .以下各项中，应同时征收增值税和消费税的是（ ）oA.批发的白酒B.零售的金银首饰C.生产环节销售的普通护肤护发品D.零售的卷烟答案：.B10 依据消费税的有关规定，以下消费品中属于消费税征税范围的是（）。B.电动汽车A.木制一次性筷子C.演员
4、化妆用的上妆油答案：AC.演员化妆用的上妆油答案：AD.体育上用的鞭炮引线11 以下各项业务应承当消费税纳税义务的有（ ）oA.在中国境内零售高档化妆品B.在中国境内委托加工高档化妆品C.出口国内生产的高档化妆品D.将委托加工收回的高档化妆品在国内销售答案：B12 根据消费税现行规定，以下表述正确的有（ ）oA.消费税实行多环节课征制度13 消费税的税率呈现单一税率形式C.消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税D.消费税税目列举的消费品都属消费税的征税范围答案：D14 以下单位中不属于消费税纳税人的是（ ）oA.生产销售应税消费品（金银首饰类除外）的单位和个人15 委托加工应税消费
5、品（金银首饰类除外）的单位和个人C.进口应税消费品（金银首饰类除外）的单位和个人D.受托加工应税消费品（金银首饰类除外）的单位和个人答案：D8 .根据税法规定，以下说法不正确的选项是（ ）oA.但凡征收消费税的消费品均征收增值税B.但凡征收增值税的货物均征收消费税C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税答案：B9 .关于金银首饰消费税政策，以下陈述不正确的选项是（ ）oA.金银首饰出口不退、进口不征消费税10 用己税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税C.镀金首饰仍属于零售环节征收消费税D.镀金首饰仍属于生产环节征收消费
6、税答案：C10 .消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口 属于应当征收消费税的消费品的（）在境内。A.生产地B.使用地C.起运地或所在地D.销售地答案：C11 .我国除另有规定外，只是对所有货物普遍征收增值税的基础上选择一局部消费品征 收（）oA.消费税 B.车船税 C.关税 D.资源税答案：A12 .消费税属于（）oA.价内税B.价外税转价内税C.价外税 D.价内税转价外税答案：A13 .以下货物应当缴纳消费税的有（）。A.汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车B.汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验C.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车D
7、.汽车轮胎厂生产的子午线轮胎答案：C14 .以下情况中应征消费税的有（）。A.外购零部件组装电视机销售B.商业零售企业外购己税珠宝玉石加工成金银首饰后销售C.委托加工的粮食白酒收回后用于职工福利D.委托加工的实木地板收回后以不高于受托方计税价格出售答案：B15 .以下情形不征收消费税的有（）。A.用于广告宣传的样品白酒B.用于本企业招待的卷烟C.委托加工收回后以不高于受托方计税价格销售的粮食白酒D.抵偿债务的小汽车答案：C三、多项选择题.依据消费税的有关规定，以下消费品中属于高档化妆品税目的有（ ）oA.高档香水、香精B.高档护肤类化妆品C.高档指甲油、蓝眼油D.演员化妆用的上妆油、卸妆油答案
8、：ABC.以下消费品属于消费税征税范围的有（ ）oA.未经涂饰的素板B.汽油C.卸妆油D.沙丁车答案：AB.以下属于消费税特征的有（ ）oA.选择性B.单一性C.多样性D.转嫁性答案：ABCD.以下各项业务不应承当消费税纳税义务的有（）oA.在中国境内零售烟.在中国境内委托加工烟C.出口国内生产的烟D.将委托加工收回的烟以不高于计税价格直接在国内销售答案：.ACD5.以下属于零售环节征收消费税的货物是（ ）o BCDA.珠宝玉石B.金银首饰C.钻石饰品D.钻石答案：.BCD6,根据消费税现行规定，以下表述正确的有（ ）oA.消费税税收负担具有转嫁性B.消费税的税率呈现单一税率形式C.消费品生产
9、企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税D.消费税税目列举的消费品都属消费税的征税范围答案：AD.依据消费税的有关规定，以下行为中不应缴纳消费税的有（ ）oA.进口服装B.进口卷烟C.零售白酒D.零售化妆品答案：ACD.对于企业自产的高档化妆品，以下处理方式正确的选项是（ ）oA.直接出售，缴纳消费税B.连续生产应税消费品的，不缴纳消费税C.用于职工福利的，不缴纳消费税D.连续生产非应税消费品的，不缴纳消费税答案：AB.根据消费税的现行规定，以下车辆不属于应税小汽车征税范围的有（）。A.电动汽车B.用厢式货车改装的商务车C.用中轻型商务车底盘改装的中轻型商务客车D.车身12米并且有25座的大客
10、车答案：ABD.根据税法规定，以下说法正确的选项是（ ）oA.但凡征收消费税的消费品一般都征收增值税B.但凡征收增值税的货物都征收消费税C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税答案：ACD.以下行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（ ）oA.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟C.日化厂将自产的香水精移送用于生产高档护肤类化妆品D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会答案：AD.以下行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（ ）oA.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟C.地板
11、厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会答案：ACD13 .以下环节既征消费税又征增值税的有（ ）oA.卷烟的生产和批发环节B.金银首饰的生产和零售环节C.金银首饰的零售环节D.高档化妆品的生产环节答案：ACD.以下关于消费税的税目说法正确的有（ ）oA.对啤酒、菠萝啤酒应按啤酒征收消费税B.调味酒应按白酒征收消费税C.普通护肤护发类化妆品不属于高档化妆品的征收范围D.甲醇汽油属于消费税的征税范围答案：.ACD15.以下情况，应按照受托方销售自制应税消费品对待征收消费税的有（）。A.由受托方提供原材料生产的应税消费品B.委托方提供原材料，受托
12、方收取加工费加工的应税消费品C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的应税消费品D.受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品答案：ACD16.卷烟回购企业从联营企业收回直接销售的卷烟，不再征收消费税的条件有（）oA.加工时向联营企业提供卷烟牌号B.加工时向联营企业提供税务机关公示的消费税计税价格C.联营企业已按公示调拨价格申报纳税D.回购企业将回购再销售的收入与自产卷烟销售收入分开核算答案：ABCD.以下各项中，应当征收消费税的有（）。A.用于本企业连续生产的应税消费品B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品D.用于捐赠国家指定的慈善机构的应税消费品答案：.BCD17 .特别消费税的课税对象包括（）A.生活必需品B.特定消费品C.全部日用品D.奢侈品答案：BD18 .以下情况中，属于消费税纳税人的有（A.我国境内生产卷烟的企业C.进口高档化妆品的企业答案：ACD.视同销售计征消费税的消费品有（A.纳税人用于连续生产的应税消费品C.用于奖励的应税消费品答案：BCD.应征收消费税的产品有（）。A.将自产的应税消费品用来奖励职工C.自行车轮胎答案：ADB.境外生产小汽车的企业D.境内从事委托加工卷烟的企业）oB.用于职工福利的应税消费品D.委托加工的应税消费品B.将出厂前的高档化妆品进行化学检验D.作为展销品的高档化妆品