《（高职)《税法学习指导、习题与项目实训》（第六版）习题答案第二章增值税法.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《（高职)《税法学习指导、习题与项目实训》（第六版）习题答案第二章增值税法.docx（3页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、第二章增值税法参考答案第一节增值税概述一、判断题1. X 2. X 3. X 4. X 5. X 6. V 7. X 8. X9. J 10. V二、单项选择题1. B 2. B 3. A 4. B 5. D 6. D 7. A 8. B 9. D 10. C三、多项选择题1. BCD 2. ABCD 3. AC 4. ABD 5. ABC 6. ABCD 7. ABCDABC 9. ABC 10. ABCD四、思考题（略）第二节增值税税款计算一、判断题1. X 2. X 3. X 4. X 5. V 6. X 7. X 8. XX 10. V二、单项选择题1. A 2o A 3. D 4.
2、B 5. A 6. A 7. D 8. A 9. AB三、多项选择题l.BC 2. BCD 3. ABC 4. ABCD 5. AB 6. BC 7.BCD 8. ACDABCD 10. AB四、思考题（略）五、业务题1.当月销项税额= 350X 13%=45.5 （万元）当月进项税额=（200+40） X 13%=31o 2 （万元）当月应纳增值税额=45。5 31.2=14。30（万元）2.销售额=600000+100000x（ 1+5%） /（1-15%）=723529.41 （元）。3.甲企业此项业务的计税销售额=5000x80%x80=320000（元）4.赠送液晶电视的销售额=10
3、X5000=50000 （元）赠送新型空调的销售额=5X8000X （1 + 10%）=44000 （元）合计销售额=50000+44000=94000 （元）5.（1）当月销项税额=50X8000 + 5X8000 + 20X6000X （1 + 10%） X13%=74360（元）（2）当月可抵扣进项税额= 70000 （50X 1000 + 50X200 + 20X 800） X13%=60120 （元）（3）当月应纳增值税额= 74360 60120= 14240 （元）6.（1）当期销项税额=42X13%=5。46 （万元）（2）当期进项税额=2. 99+0。27+42X10%+lo
4、 04=8.5 （万元）（3）当期应纳增值税=5. 468. 50。5 = -3. 54 （万元）期末留抵的进项税额是3. 54万元。7.（1）当期购进商品进项税额=1300+1500X 10%+900+2600+6000X20X13%=20550 （元）粮食毁损进项税转出=5220+ （1-10%） X10%=580 （元）当期可抵扣的进项税= 20550 580+2000 （上期留抵）= 21970（元）（2）当期销项税额=150000+8000*（10+5） 4- （1+13%）+30000）X13%=34961.95 （元）(3)当期应纳税额= 34961。95-21970=12991
5、o 95 (元)。第三节增值税纳税申报一、判断题1. X 2. V 3. V 4. V 5. X二、单项选择题1. D 2. A 3. B 4. A 5. D三、多项选择题1. BCD 2. BCD 3. ABCD第四节增值税出口退税一、判断题1. V 2. V 3. V 4. X 5. V二、单项选择题1. A 2O B 3. D 4. C 5. C三、多项选择题1. ABD 2. BCD 3. ABC 4. ABC 5. ACD四、思考题(略)五、业务题1.(1)当期不予抵扣或退税的税额48000X6. 55X (13%11%)=6288 (元)(2)当期应纳税额=800000 X 13%
6、 (152000-6288) = 41712 (元) 由于没有期初余额,期末留低税额为41712元.(3)免抵退税额：48000X6. 55X11%=34584 元(4)由于期末留抵税额 免抵退税额所以当期应退税额为34584元(5)免抵税额：0(6)当期期末留抵税额=41712 34584 = 7128(元)2.(1)计算当期免抵退税不得免征和抵扣的税额时：当期免抵退税不得免征和抵扣税额=115X6。55X (13%-9%)=30o 13万元(2)计算当期应纳税额：当期应纳税额= 150X13% (137.7 30。13) =一88。07 万元(3)计算出口货物免抵退税额当期免抵退税额=115义6。55X9%=67o 79万元(4)分析并计算当期应退税额和应免抵税额当期期末留抵税额88. 07万元 当期免抵退税额67. 79万元,当期应退税额=67. 79(万元)当期期末留抵税额=88。07-67o 79 = 20. 28万元