《（高职)《税法学习指导、习题与项目实训》（第六版）习题答案第五章 企业所得税法.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《（高职)《税法学习指导、习题与项目实训》（第六版）习题答案第五章 企业所得税法.docx（2页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、第五章企业所得税法参考答案第一节企业所得税概述一、判断题1. X 2. X 3. V 4. V 5. V 6. X 7. V 8. X9. V 10. X二、单项选择题1. C 2. D 3. D 4. C 5. C三、多项选择题1. BCD 2. BC 3. ACD 4. ABCD 5. AB四、思考题（略）第二节企业所得税税款计算一、判断题1. X 2. J 3. X 4. X 5. V 6. X 7. X 8. X9. X 10. J二、单项选择题1. A 2. B 3. D 4. A 5. B 6. C 7. D 8. C 9. AC三、多项选择题BC 2. ABC 3. AC 4.
2、AB 5. BD四、思考题（略）五、业务题1. （1）该企业2018年度应纳税所得额收入总额=800+40+5=845（万元）准予扣除工程金额=430+80+20+10+（31） +7。2+23=572。2 （万元）该企业2018年度应纳税所得额=845572.2=272。8 （万元）（2）该企业2018年度应纳所得税额=272.8X25%=68。2（万元）2.A国抵免限额:240X25%=60万元;实际缴纳：200X40%+40X20% =88万元B国抵免限额：120X25%=30万元；实际缴纳：80X30%+40X10% =28万元AB两国抵免限额60 + 30 = 90万元；实际缴纳：1
3、16万元.在企业选 择“不分国不分项”的方式抵免情况下，可以抵免限额为90万元。本企业本年度应交所得税：（440+240+120） X25%-90=110 万元3.该企业年度利润总额=500+40+10-300-40-35-30-1520= 110（75 元）纳税调整工程：业务招待费超支=5- （500+40） X5%o=2o 3 （万元） 职工集资利息超支=15-100X10%二5 （万元）公益救济性捐赠超支=20-110X12%=6. 8 （万元）纳税调减工程:国债利息收入10万元；应纳税所得额：110+2.3+5+6.8-10=114。1万元应缴纳所得税额=114。IX 25炉28. 5
4、25 （万元）4.三项经费均按照税法规定的扣除比例提取，无需调整。国库券利息收入12000元免税,需调减12000元企业缴纳的税收滞纳金1000元，不得扣除,需调增1000元（4）向关联企业赞助支出30000元,不得扣除,需调增30000元业务招待费限额=65000000X5%o=325000元；实际支出265000元, 可按发生额的60%扣除。即265000X60%=159000元；业务招待费超标准调增二265000159000=106000元（6）调整后的应纳税所得额=80000 12000+1000+30000+106000=205000 元全年应纳所得税额：205000X25%=512
5、50元全年应补缴所得额=5125020000=31250元5. （1）会计利润总额=2500+70-1100-670-480-604050=170（万元）（2）广告和业务宣传费调增=4502500X15%=75 （万元）（3）业务招待费调增二1515X60%=6 （万元）2500X5%。= 12. 5 万元大于 15X60%（4）捐赠支出应调增所得额二30170X 12%=9. 6 （万元）（5）工会经费扣除限额：150义2% = 3万元，不需要调整职工福利费扣除限额：150X14%=21万元，需调增25.3 21=4。3万元职工教育教经费扣除限额：150X8%=12万元,不需要调整 （6）应纳税所得额= 170+75+6+9。6+6+4o 3=270o 9 （万元） （7）2018年应缴企业所得税额=270。9X25%=67. 725（万元） 6.应纳税所得额=100X 10%=10 （万元）企业应交所得税额=10 X 20%=2 （万元）第三节 企业所得税纳税申报一、判断题1. X2. V3. X4. V5. X二、单项选择题1. D2. C3. C4. C5. D三、多项选择题1. ABC 2. ACD 3. AD 4. ABD 5. ABC