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1、方法定期预算法滚动预算法连续预算法、永续预算法含义以固定的会计期间 如日历年度作 为预算期的一种预 算编制方法企业依据上一期预算执行情况和新的预测结果，按既定的预算编制周 期和滚动频率，对原有的预算方案进行调整和补充、逐期滚动、延续椒J 预算编制方法方法定期预算法滚动预算法特点优点：能够使预算期间与会计期间相对 应，便于将实际数与预算数进行比照， 也有利于对预算执行情况进行分析和评 价缺点：固定以1年为预算期，在执行了 一段时期之后，往往使治理人员只考虑 剩下来的几个月的业务量，缺少长远打 算，导致一些短期行为的出现优点：通过延续滚动预算编制、逐期滚动治理，完 成动态反映市场、建立跨期综合平衡
2、,从而有效指 导企业营运，加强预算的决策与操纵职能缺1预算滚动的频率越高，对预算沟通的要 求越高，预算编制的工作量越大;2过高的滚动 频率简单增加治理层的不稳定感,导致预算执行者 无所适从复习重点益网上课堂2种类内容中期滚动预算编制周期通常为3年或5年，以年度作为预算滚动频率短期滚动通常以1年为预算编制周期使预算期始终保持12个月，以月度、季度作为预算滚动 频率方法含义特点逐月 滚动逐月滚动是指在预算编制过程中，以月份为预 算的编制和滚动单位，每个月调整一次预算的 方法编制的预算比较准确，但工作量比较大逐季 滚动逐季滚动是指在预算编制过程中，以季度为预 算的编制和滚动单位，每个季度调整一次预算
3、 的方法比逐月滚开工作量小，但准确度较差混合 滚动混合滚动是指在预算编制过程中，同时以月份存 度作为预算的编制和滚动单位的方法这种预算方法的理论依据是：人们对未来的 了解程度具有对近期的估计把握较大，对远 期的估计把握较小的特征复习重点例题,单项选择题口在中期滚动预算法下通常A.以年度作为预算滚动频率B.以季度作为预算滚动频率C.以月度作为预算滚动频率D.季度和月度相结合的预算滚动频率（答案）A（解析）中期滚动预算的预算编制周期通常为3年或5年，以年度作为预算滚动频率。短期滚动预算通常以1年为预算编制周期，以月度、季度作为预算滚动频率。例题单项选择题J在以下各项中， 不属于短期滚动预算方法的滚
4、动方法的是。A.逐年滚动方法B.逐季滚动方法网上课堂3复习重点C.逐月滚动方法D.混合滚动方法（答案）A 某公司甲车间采纳滚动预算方法编制制造费用预算。2021年分季度的制造费用预算如表3-3 解翳僮串筒蹙牖晶沛海吸梨累筋徵衽整肝期子,哥翅晶星力腾丸落街,普魇湾魅嚓命狒饕工时分配 率为25元/小时。2021年3月31日,公司在编制2021年第二季度至2022年第一季度滚动预算时，觉察未来的4个季度中将出现以下情 况： 间接人工费用预算工时分配率将上涨10% ,即上涨为44元/小时。原设备租赁合约到期，公司新签订的租赁合约中设备年租金将降低20 %即降低为576000元。2021年第二季度至20
5、22年第一季度估计直接人工总工时分别为5150小时、5100小时、4600小时和5750小时。补充要求：编制2021年第2季度2022年第1季度制造费用预算表。（解析）上期间接人工费用预算工时分配率二800000/20220二40元/小时上期水电与维修费用预算工时分配率为二500000/20220=25元/小时估计期间接人工费用预算工时分配率二40X1+10%=44元/，尺寸水电与维修费用预算工时分配率二25元/小时复习重点例题2013年计算分析题)丁公司采纳逐季滚动预算和零基预算相结合的方法编制制造费用预算，相关 资料如下：资料一：2022年分季度的制造费用预算如下表所示。2022年制造费用
6、预算单位：元工程第一季度第二季度第三季度第四季度合计直接人工预算总工时 小时1140012060123601260048420变动制造费用91200XXX387360其中：间接人工费用50160530645438455440213048固定制造费用56000560005600056000224000其中：设备租金48500485004850048500194000生产打算与车间治理费XXXXX注：表中“X表示省略的数据。资料二：2022年第二季度至2022年第一季度滚动预算期间。将发生如下变动：(1)直接人工预算总工时为50000小时；(2)间接人工费用预算工时分配率将提高10% ;32022
7、年第一季度末重新签订设备租赁合约，新租赁合约中设备年租金将降低20% o资料三：2022年第二季度至2022年第一季度，公司治理层决定将固定制造费用总额操纵在185200元以内，固定 制造费用由设备租金、生产打算费用和车间治理费组成，其中设备租金属于约束性固定本钱，生产打算费和车 间治理费属于酌量性固定本钱，依据历史资料分析，生产打算费的本钱效益远高于车间治理费。为满足生产经 营需要，车间治理费总预算额的操纵区间为12022元至15000元。要求：1依据资料一和资料二，计算2022年第二季度至2022年第一季度滚动期间的以下指标：间接人工费 用预算工时分配率；间接人工费用总预算额；设备租金总预
8、算额。(2)依据资料二和资料三，在综合平衡根底上依据本钱效益分析原那么，完成2022年第二季度至2022年第一季度 滚动期间的以下事项：确定车间治理费用总预算额；计算生产打算费总预算额。(解析)1间接人工费用预算工时分配率二213048/48420X 1+10%二4. 84元/小时间接人工费用总预算额=50000 X 4. 84=242022元设备租金总预算额=194000X1-20%=155200元2设备租金是约束性固定本钱，是必须支付的。生产打算费和车间治理费属于酌量性固定本钱，发生额的(5网上课堂5复习重点大小取决于治理当局的决策行动，由于生产打算费的本钱效益远高于车间治理费，依据本钱效
9、益分析原那么， 应该尽量减少车间治理费。确定车间治理费用总预算额=12022元计算生产打算费总预算额=185200-元。1例题单项选择题J在分析业务量与预算工程之间数量依存关系的根底上，分别确定不同业务量及其相应预算工 程金额的预算编制方法是。2021年卷IIA.定期预算法B.固定预算法C.滚动预算法D.弹性预算法（答案）D（解析）弹性预算法又称动态预算法，是指企业在分析业务量与预算工程之间数量依存关系的根底上，分 别确定不同业务量及其相应预算工程所消耗资源的预算编制方法。1例题单项选择题J某企业当年实际销售费用为6000万元，占销售额的30% ,企业估计下年销售额增加5000万元， 于是就将
10、下年销售费用预算简单地确定为75006000+5000X30%万元。从中可以看出，该企业采纳的预算编 制方法为。2022年卷IA.弹性预算法B.零基预算法C.滚动预算法D.增量预算法（答案）D（解析）增量预算法，是指以历史期实际经济活动及其预算为根底，结合预算期经济活动及相关影响因素 的变动情况，通过调整历史期经济活开工程及金额形成预算的预算编制方法。1例题单项选择题J某公司在编制本钱费用预算时，利用本钱性态模型丫二a+bX，测算预算期内各种可能的业务量 水平下的本钱费用，这种预算编制方法是。2022年A.零基预算法B.固定预算法C.弹性预算法D.滚动预算法（答案）C（解析）弹性预算法又称动态
11、预算法，指企业在分析业务量与预算工程之间数量依存关系的根底上，分别确定不同业务量及其相应预算工程所消耗资源的预算编制方法。网上课堂6复习重点随着预算执行不断补充预算，但始终保持一个固定预算期长度的预算编制方法是。随着预算执行不断补充预算，但始终保持一个固定预算期长度的预算编制方法是。例题单项选择题2022 年A. 滚动预算法B. 弹性预算法C. 零基预算法D.定期预算法（答案）A（解析）滚动预算法是指企业依据上一期预算执行情况和新的预测结果，按既定的预算编制周期和滚动频 率，对原有的预算方案进行调整和补充、逐期滚动、延续推动的预算编制方法。Lri二、预算的编制程序企业一般按照分级编制、逐级汇总
12、的方式，采用自上而下，自下而上，上下结合或多维度相协调的流程编程序负责机构具体内容1 .提出及下达目标董事会、经理办公会依据企业开展战略和预算期经济形势的初步预测， 在决策的根底上，提出下一年度企业预算目标预算治理委员会将预算目标下达各预算执行单位2.编制上报预算执行单位企业内部 各职能部门、企业所属基 层单位提出详细的本单位预算方案，上报财务治理部门3.审查平衡财务治理部门审查、汇总各单位预算方案，提出综合平衡的建议预算治理委员会充分协调“审查平衡，并反响给有关预算执行单 位予以修正4.审议批准财务治理部门在预算执行单位修正调整的根底上，编制出企业预 算方案，报企业预算治理委员会商量 企业财务治理部门正式编制企业年度预算草案预算治理委员会责成有关预算执行单位进一步修订、调整不合理之 处董事会或经理办公会审议批准年度预算5.下达执行财务治理部门将审议批准的年度总预算，一般在次年3月底以 前，分解成一系列的指标体系预算治理委员会逐级下达各预算执行单位执行网上课堂7