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1、企事业单位管理规章制度文本第1章管理大纲第I条 为了加强管理，完善各项工作规章制度,促进公司或者机构发展壮大，提高经济效 益,根据国家有关法律、法规及公司或者机构章程的规定,特制订本管理细则.第2条 公司或者机构全体工作人员都必须遵守公司或者机构章程,遵守公司或者机构的 规章规章制度和各项决定、经律.第3条 公司或者机构的财产属股东所有.公司或者机构禁止任何组织、某工作人员个人 利用任何手段侵占或破坏公司或者机构财产.笫4条 公司或者机构禁止任何所属机构、某工作人员个人损害公司或者机构的形象、 声誉和利益.第5条 公司或者机构通过发挥全体工作人员的积极性、创造性和提高全体工作人员的 技术、管理
2、、经营水平，不断完善公司或者机构的经营、管理体系，实行多种形式的责任制，不 断壮大公司或者机构实力和提高经济效益.第6条 公司或者机构提倡全体工作人员刻苦学习科学技术文化知识，公司或者机构为工 作人员提供学习、深造的条件和机会，努力提高工作人员的素质和水平，造就1支思想和业务过 硬的工作人员队伍.第7条 公司或者机构鼓励工作人员发挥才能，多作贡献.对有突出贡献者,公司或者机构 予以奖励、表彰.第8条 公司或者机构为工作人员提供平等的竞争环境和晋升机会,鼓励工作人员积极向 上.第9条 公司或者机构倡导工作人员团结互助，同舟共济，发扬集体合作和集体创造精神.第10条公司或者机构鼓励工作人员积极参与
3、公司或者机构的决策和管理，欢迎工作人 员就公司或者机构事务及发展提出合理化建议，对作出贡献者公司或者机构予以奖励、表彰.第101条 公司或者机构尊重知识分子的辛勤劳动，为其创造良好的工作条件，提供应有 的待遇，充分发挥其知识为公司或者机构多作贡献.第102条公司或者机构为工作人员提供收入、住房和福利保证，并随着经济效益的提高 而提高工作人员各方面的待遇.第103条 公司或者机构实行“按劳取酬”、“多劳多得”的分配规章制度.第104条 公司或者机构推行岗位责任制，实行考勤、考核规章制度，端正工作作风和提高 工作效率，反对办事拖拉和不负责任的工作态度.第105条公司或者机构提倡厉行节约，反对铺张浪
4、费；降低消耗，增加收入，提高效益.第106条维护公司或者机构纪律，对任何人违反公司或者机构章程和各项规章制度的行 为，都要予以追究.第2章工作人员守则第107条遵纪守法，忠于职守，克己奉公.第108条维护公司或者机构声誉，保护公司或者机构利益.第109条服从领导，关心下属，团结互助.第210条爱护公物，节约开支，杜绝浪费.第2101条努力学习，提高水平，精通业务.第21()2条 积极进取，勇于开拓，创新贡献.第3章财务管理第1节总则第2103条 为加强财务管理,根据国家有关法律、法规及财务规章制度，结合公司或者机 构具体情况，制定本规章制度.第2节 财务机构与会计人员第2104条 公司或者机构
5、设财务部,根据业务工作需要配备必要的会计人员.第2105条 财务经理协助总经理管理好整个公司或者机构的财务会计工作，对全公司或 者机构的财务工作负责.财务经理主要职责如下：1 .执行公司或者机构章程和股东大会、董事会与财务有关的决议，主持编制并签署公司或 者机构的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施,对执行中存在的问题提出改 进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作；2 .审查公司或者机构基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同,对可行性报告提出评 估意见；3 .负责全公司或者机构的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行.4 .审核下属公司或者
6、机构、企事业单位投资和效益的计算方案；5 .编制公司或者机构工作人员工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；6 .监督全公司或者机构的财务管理和活动；7 .监督全公司或者机构的财务相关部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、规章制 度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项;8 .对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行；9 .负责搞好全公司或者机构财务人员的培训工作，不断提高财会人员的素质和业务水平；10 .从对下属各级财务相关部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督.第2106条财务主管财务主管的主要职责是：1 .执行
7、总经理和财务经理有关财务工作的决定,切实地完成各项会计业务工作；控制和降 低公司或者机构的经营成本，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度向财务经理、总 经理、董事会提交财务分析报告；2 .筹划经营资金，负责公司或者机构资金使用计划的审核或者签字、报批和银行借、还款 工作；3 .定期或不定期地组织会计人员对下属公司或者机构、企事业单位进行财务检查,监督下 属公司或者机构、企事业单位执行财经纪律和规章规章制度；4 .协助财务经理编制各种会计报表，主持公司或者机构的财产清查工作；5 .参与公司或者机构发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究.第2107条 财务部会计协助财务主管负责具体财
8、务工作.财务部会计的主要职责是：1 .各项会计业务的工作；2 .制订财务计划，搞好会计核算,及时、准确、完整地核算生产经营成果,考核计划执行情况, 定期提供数据、资料和财务分析报告；3 .参与投资、重大经济合同的可行性研究；4 .负责编制会计报表，主持清查财产；5 .执行财经法令、规章制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理,严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、 浪费及不合理开支.第2108条 各级财务相关部门都必须建立稽查规章制度.出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作.第2109条 财会人员都要认真执行岗位责
9、任制，各司其，互相配合，如实反映和严格监督各 项经济活动.记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月洁，按期报帐.第310条各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责.第3101条财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事.对于违反财经纪律和财 务规章制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务相关部门报告.公司或者机构支持财务人员坚持原则，按财务规章制度办事.严禁任何人对敢于坚持原则 的财会人员进行打击报复.公司或者机构对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励.第3102条 财会人员力求稳定,不随便调动.财会人员调动工作或因故离职，必
10、须与接替人员办理交接手续.移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等.移交交接必须监交.下属公司或者机构、企事业单位1般财会人员的交接，由财务部主管进 行监交；财务部主管的交接，由财务经理进行监交；财务部经理的交接，由本单位领导进行监交.第3节 会计核算原则及科目报表第3103条 公司或者机构执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、企 事业单位会计准则和企事业单位财务通则等法律法规关于会计核算1般原则、会计凭 证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定.第3104条 公司或者机构采用国家规定的会计规章制度的会计科目和会计报表,并按有 关的规定办理会计
11、事务.第3105条 记帐方法采用借贷记帐法.记帐原则采用权责发生制.以人民币为记帐位币.人 民币同其他货币折算，按国家规定的会计规章制度规定办理.海外企事业单位应选定1种货币 为记帐本位币.笫3106条1切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字 旁述；数目字用阿拉伯数字记载.记载、书写必须使用钢笔,不得用铅笔及圆珠笔书写.第3107条 公司或者机构对公司或者机构资本坚持资本确定、资本充实的原则.第3108条 公司或者机构各单位收益与费用的计算,实行分级核算，按部设帐.对同1时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同1时期内反映,如应付工资、 应提折旧等均按规定时
12、间进行，不应提前或延后.第3109条 公司或者机构采用的会计处理方法，前后各期必须1致，非董事会同意,任何人 不得随意改变.第410条 凡与公司或者机构合作经营的企事业单位，应按合同规定的资本总额、出资比 例、出资方式，在规定期限内投入资本.具体如下：1 .以现金投资的，应以收到或顾入开户银行的时间和金额作为记帐依据；2 .以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、 收到实物的时间作为记帐依据；3 .以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和时间为记帐依据；4 .各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给 出
13、资证明.第4101条 公司或者机构向其他单位投出的资金,应按投出时交付的金额记帐，所发生的 收益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反映.第4102条公司或者机构对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产，必须经董事会批 准后方可行.第4103条 长期借款的利息支此应根据使用单位用款时间计算利息.第4104条 公司或者机构以单价2000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，分 为5大类：1 .房屋及其他建筑物；2 .机器设备；3 .电子设备（如手提程控电话机、复印机、电传机等）；4 .运输工具；5 .其他设备.第4105条各类固定资产折旧年限为：1 .房屋及建筑物35年;2 .机器设
14、备（含室内装修）10年；3 .电子设备、运输工具5年；4 .其他设备5年.固定资产以不计留残值提取折旧.固定资产提完折旧后仍可继续使用的,不再计提折；提前 报废的固定资产要补提足折旧.第4106条 购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价.需安装 的固定资产，还应包括关税及工商税等.作为投资的固定资产,应以投资协议约定的价格为原价.第4107条 固定资产必须每年盘点1次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价,必须严 格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕.1 .盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累 计折旧后的差额转入公积金.2
15、.盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理.3 .报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额,其收益 转入公积金,其损失作营业外支出处理.4 .公司或者机构对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续, 并设置固定资产明细帐进行核算.第4108条 公司或者机构主要的会计报表有如下几种：1 .资产负债表（年、季、月）；2 .损益表（年、季、月）；3 .现金出纳月终盘存表（月）；4 .应收、应付和预付款项明细表（月）.第4节资金、现金、费用管理第4109条 财务部和各相关部门要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理,防
16、止损 失，杜绝浪费，良好运用，提高效益.第510条 银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用.银行帐户只供本单位经营业务收支 结算使用，严禁出借帐户供外单位或某工作人员个人使用，严禁为外单位或某工作人员个人代 收代支、转帐套现.第5101条 银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄.第5102条 银行帐户印鉴的使用实行分管并用制.即：财务章由出纳保管,私章由本人各 自保管，不准由1人统1保管使用.印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管.第5103条 银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐.各单 位应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡.第5104条
17、财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转帐支付等付出款项,1律 凭付款审核或者签字单办理.付款审核或者签字单应附入付款凭证记帐备查.第5105条 付款审核或者签字单由项目经办人负责办理报批.会款审核或者签字权限如 下：1 .属预付货款、定金的，2 .属贸易货款的，3 .属自带汇票的，4 .属购置、维修固定资产的，5 .属房地产开发和工业项目的，按已批准的合同的规定付款.同1项目（含同1笔贸易）应按合计总额报批，不准为逃避审核或者签字而分列报批、支付.报上级审核或者签字的项目，上报单位应先提出初审意见；由总经理、董事长审核或者签 字的,先报总会计师审查.对违反上述规定的付款，财务人员有权且
18、必须拒绝支付，并及时向上级请求处理.第5106条 根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或 迟付,也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书现正式委托,也不准改变收款单位（人）凡委托其他单位（人）代付款的律上报总经理批准.第5107条 库存现金不得超过100,000元，超过部分当天下午存入银行.第5108条1切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭.第5109条 严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（5000元以上）支付往来或贸易现 金.严禁各单位私设小钱柜.第610条 严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处.第6101条 现金日记帐必须用固定1本帐，严禁使用两本帐或帐
19、外有帐.第6102条 会计每月终要会同出纳员盘点现金库存1次,保证钞帐相符.盘点表应随同会 计报表1起上报.第6103条 领用空白支票，必须注明限额、时间、用途及使用期限，并视金额大小按第6104 条审核或者签字规定报批.所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内.严禁空白支票在使 用前先盖上印章.第6104条 正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人验收人签外，经经理 或其授权人批准后方能报销付款.第6105条 严禁下属公司或者机构、企事业单位为外单位（含合资、合作企事业单位） 或某工作人员个人担保贷款.第6106条 严格资金使用审核或者签字手续.会计人员对1切审核或者签字手续不完备 的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理.否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任.第6107条 有关资金使用的审核或者签字,在审核或者签字人员出差时，由其指定代理人 代为审核或者签字.批件必须附有关发票、单据入帐备查.