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1、三亚市崖州区审计局内控制度第一章总则第一条 为规范局内部的经济活动行为，提高经济管理水平，加 强廉政风险防控机制建设，根据财政部行政事业单位内部控制规范 （试行）（财会201221号）、行政事业单位内部控制报告管 理制度（试行）（财会计（2017）、财政部关于全面推进行政 事业单位内部控制建设的指导意见（财会（2015） 24号）1号）文 件精神，结合本局实际，制定本制度。第二条 本制度适用于三亚市崖州区审计局经济活动的内部控 制。第三条 本制度所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过 制定一系列制度、实施相关措施和程序，对经济活动的风险进行防范 和管控的动态过程。第四条单位内部控制的目标包
2、括：合理保证单位经济活动合法 合规、资产资金安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊 和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。第五条单位应当建立健全内部控制关键岗位责任制。内部控制 关键岗位主要包括财务审批、会计、出纳、资产管理、政府采购管理、 经济合同管理，以及内部监督等。第六条单位根据不相容岗位相互分离的原则，设置财务审批、 报账员、资产管理员、档案管理等关键岗位，单位应当明确岗位职责 及分工，确保不相容岗位相互分离、制约和监督，降低舞弊风险。第二章预算管理第七条单位所有收支均纳入预算，统一编制、统一管理、统 筹安排，预算编制与资产配置相结合、与具体工作相对应，提高部门 预算编制的完整
3、性。第八条报账员于每年年底前结合下一年度审计工作计划安排 和参考当年预算执行情况及其有关支出，提出本单位预算建议数，分 管财务负责人对提交的预算建议数及申报材料进行初审，审核通过后 提交党组会议讨论；局党组会议对财务处审核后的预算建议数进行决 议，并将决议通过后的预算建议数上报区财政审批。第九条 单位经本级政府财政局批复的部门预算、决算及报表， 应当在批复后二十日内向社会公开，并对部门预算、决算中机关运行 经费的安排、使用情况等重要事项作出说明。第十条 单位在使用财政性资金的过程中，应当严格执行经本级 人民代表大会及其常务委员会批准的年度预算、批准或者同意的各类 预算追加和调整文件，合理使用各
4、项资金，不得擅自变更预算、改变 财政性资金用途以及违规向实有资金账户转移财政性资金。第十一条 单位在预算执行过程中，因特殊情况需要追加经费 的，须按区财政局的相关审批规定程序办理预算追加手续。第三章收支管理第十二条单位财务管理的基本原则是：严格财务预算收支管 理，厉行节约，努力提高资金使用效益。第十三条单位财务管理的基本任务是:合理编制年度预算，统 筹安排各项资金；及时准确反映预算执行情况，进行财务活动分析； 建立健全财务管理制度，对机关财务活动进行监督；加强机关资产管 理，防止资产流失。第十四条单位办公室为机关财务工作的具体执行部门，负责局 机关收支预算和资金管理工作。财务印章由专人负责管理
5、。第十五条 办公用品的购置和管理。单位办公室应本着适用、节 俭的原则购置办公用品。零星办公用品购置，必须报经局长同意，由 办公人员统一购置；集中采购大批量办公用品、大宗设备购置，应提 交局长办公会议集体研究决定，符合集中采购标准的，按规定实行政 府集中采购，办公室负责办理相关手续。凡购买办公用品及设备等实 物都要凭电脑小票及合法的发票报帐。第十七条差旅费费管理。机关工作人员因公出差应遵循领导 批准、讲究效率、控制费用标准的原则。机关工作人员在省内出差或 参加业务性会议，须经分管领导批准并报告局长；到省外出差、学习、 考察或参加业务性会议，须经局长批准同意。各项差旅费支出，严格按 有关规定标准执
6、行。第十八条公车管理。使用公车严格按照财政规定填写审批单, 由局长签字同意后方可使用。汽车修理先由办公室申请维修计划，由 分管领导审核，按车辆维修规定报局长同意后，方可维修。第十九条 严格控制单位的各项开支。支出在5000元以内的由 主管财务负责人审批，5000元以上的经局务办公会议研究审批。第二十条费用报销程序。单位所有费用报销均实行先审核后 批报的原则。所有原始凭证必须完整，手续齐备，粘贴整洁，签字符合 要求。必须采用公务卡结算。第二十一条 因公借款管理。不准私事借用公款。公事办完后, 应及时办理结算手续，归还借款。第二十二条固定资产管理。建立固定资产实物帐，设专人管 理，由专人登记建帐，
7、若发现损坏和丢失,应视其情况给予经济赔偿。 固定资产的购置、调出、变卖、报废必须征得局领导的同意，财务按 规定增加或减少相应科目的金额。第二十三条 实行财务公开。财务人员应在一定范围内定期通 报财务收支情况。第二十四条加强现金管理，不得坐支，加强支票管理，出纳、 会计各司其职，互相制约。第二十五条单位各项支出报销时间原则上定于每周一、周三。第二十六条 对银行开设的账户，要严格管理，除与工作相关的 收支业务外,不允许发生其它银行收支业务，更不允许转借账号，供其 他单位和个人使用。第四章政府采购管理第二十七条 单位使用财政性资金采购集中采购目录以内或限 额标准以上的货物、工程和服务，必须依照有关法
8、律、法规和制度的 规定实行政府采购。第二十八条单位在编制部门预算时，要根据三亚市财政局关于 政府集中采购目录及标准的动态管理原则编制政府采购预算。严格按 照批准的预算执行（含项目细化和追加预算），杜绝无预算或超预算 采购行为。第二十九条单位根据政府采购预算指标批准范围和下达的政 府采购计划，提出政府采购申请，在有关申请文件中列明政府采购项 目名称和政府采购金额，综合办公室根据部门现有资产配置状况和配 置标准，对采购预算进行审核。第三十条 单位政府采购纳入集中采购目录的政府采购目录， 必须委托集中采购机构代理采购；采购未纳入集中采购目录的政府采 购项目，可以自行采购，但须经区财政局同意审批。第三
9、十一条综合办公室根据政府采购和供应商签订采购合同， 执行政府采购验收程序，依法建立政府采购档案和台账。第三十二条报账员根据采购预算审批手续、采购合同和验收报 告办理相关资金支付。第五章固定资产管理第三十三条固定资产是指单位价值在1000元以上，使用期限 在一年以上，并且使用过程中基本保持原有物质形态的资产，或者单 位价值虽未达到1000元以上，但是耐用时间超过1年的大批同类物 资，也作为固定资产核算，包括房屋及建筑、一般设备、专用设备、 桌椅、其他等。第三十四条单位固定资产管理实行专人负责管理并明确使用责 任人，按照区财政局的要求做好资产产权登记，建立固定资产台账。 资产管理员每年定期盘点单位
10、重要资产，保证账账、账证、账实相符, 防止国有资产流失。第三十五条单位购置固定资产时应当严格按照三亚市行政事业单位国有资产配置标准动态管理原则，根据实际工作需要，标准限 额内配置资产。第三十七条单位应当对购置的资产进行验收、登记，并及时进 行账务处理。第三十八条单位调拨、报废的固定资产应经领导班子集体讨论 同意后实施，根据区财政局相关审批程序，办理产权移交和核销处理 等手续并及时进行台账登记。第六章经济合同管理第三十九条单位与相关单位或个人签订各类重大经济合同之 前，合同内容须经局领导班子集体讨论通过。第四十条单位所有经济合同由档案管理员统一分类保管归档， 并备用一份交报账员，作为支出报账的重要依据。报账人员要对合同 履行情况进行监控，及时向局领导汇报相关经济合同的执行情况。