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1、2022年-2023年最新客观题共45题（总分值100分）一、单项选择题（共25题，每题2分）第1题（已答）.以下（）不应并入销售额，计算应纳增值税税额。A. 向购买方收取的包装费B. 向购买方收取的优质费C. 向购买方收取的滞纳金D. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税参考答案D答案解析第二章第2题（已答）.国家征税的目的是满足（）。A. 企业需要B. 社会公共需要C. 私人需要D. 国家需耍 参考答案B1/192022年-2023年最新43680.0B. 57120.0C. 53760.0D. 61200.0参考答案A答案解析纳税基础与实务第21题（已答）.关于增值税一般纳税人与
2、小规模纳税人的说法，错误的选项是（）A. 小规模纳税人可以开具增值税专用发票B. 小规模纳税人不得抵扣进项税额C. 个人可以成为一般纳税人D. 一般纳税人的资格管理方式实行登记制参考答案C答案解析纳税基础与实务第22题（已答）.税收的主体是（）。A. 国家B. 纳税人10/192022年-2023年最新C. 企业D. 行政机关参考答案A普案解析纳税基础与实务第23题（已答）.目前实际开征的税种共有（）种。A. 17.0B. 18.0C. 24.0D. 26.0参考答案B隋案解析纳税基础与实务第24题（己答）.在国家财政收入中占比最大的是（）。A. 政府规费收入B. 国债收入C. 税收D.11/
3、192022年-2023年最新国有资产经营收入参考答案C翁案解析拶内税基础与实务第25题（已答）.进口货物的增值税纳税义务发生时间为（）。A. 销售合同签订的当日B. 买房支付价款的当日C. 货物离开销售地的当日D. 货物抵达目的地的当日参考答案D答案解析纳税基础与实务二、不定项选择题（共10题，每题3分）第26题（已答）.依据增值税的有关规定，不能认定为一般纳税人的有（）。A. 个体经营者以外的其他个人B. 从事货物零售业务的小规模企业C. 从事货物生产业务的小规模企业D. 不经常发生应税行为的企业12 / 192022年-2023年最新参考答案AD答案解析拶内税基础与实务第27题（己答）.
4、某食品厂为一般纳税人，本期发生（）经济业务，需做进项税额转 出处理A. 生产过程耗用上期购买的原材料B. 捐赠灾区的自产方便面耗用上期购买的原材料C. 将上期购买的原材料作为福利发放给职工D. 因管理不善造成被盗的方便面耗用上期购买的原材料参考答案CD落案解析纳税基础与实务第28题（已答）.不征收增值税的工程有（）。A. 存款利息B. 被保险人获得的保险赔付C. 农业生产者生产的肉制品罐头D. 根据国家指令无偿提供的用于公益事业的铁路运输服务参考答案BD 普案解析纳税基础与实务13 / 192022年-2023年最新第29题（已答）.税率的基本形式有（）。A. 比例税率B. 累进税率C. 累退
5、税率D. 定额税率参考答案ABD答案解析纳税基础与实务第30题（已答）.关于税收强制性的表达，正确的有（）A. 税收强制性依据的是国家的公共权力B. 对国有企业征税不具有强制性，而具有自愿性C. 税收强制性就是对纳税人进行惩罚D. 税收强制性是以法律、法令形式规定的参考答案AD普案解析纳税基础与实务第31题（已答）.（）的进项税额不得从销项税额中抵扣。A.14/192022年-2023年最新非正常损失的在产品所耗用的购进货物B. 增值税专用发票不符合抵扣要求C. 非正常损失的不动产所耗用的装修劳务D. 购进的娱乐服务参考答案ABC答案解析纳税基础与实务第32题（已答）.关于收取包装物押金征收增
6、值税的说法，正确的有（）。A. 一般货物的包装物押金在收取时不计征增值税B. 一般货物的包装物押金应在逾期或超过1年以上仍不退还时计征增值税C. 销售白酒的包装物押金在收取时就要计征增值税和消费税D. 销售啤酒的包装物押金在取时就要计算增值税和消费税参考答案ABC答案解析纳税基础与实务第33题（已答）.属于增值税征税围的有（）。A. 销售不动产B. 提供加工劳务15/192022年-2023年最新C. 进口货物D. 转让商标参考答案ABCD普案解析纳税基础与实务第34题（已答）.以下各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有（）。A. 国家税务总局B. 财政部C. 国务院办公室D. 海关总署参考
7、答案ABD隋案解析纳税基础与实务第35题（己答）.在（）情况下，只开具增值税普通发票而不开具增值税专用发票。A. 向消费者销售货物或者提供应税劳务的B. 销售免税货物的C. 小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的D.16/192022年-2023年最新向小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的参考答案BD翁案解析励税基础与实务三、判断题（共10题，每题2分）第36题（已答）.纳税人采取以物易物方式销售货物，只需要一方开具增值税专用发 票。对错参考答案嘴答案解析纳税基础与实务第37题（已答）.税收的三个特征是统一的整体，相互联系，缺一不可。对错参考答案的匿案解析纳税基础与实务第38题（已答）.税收
8、法律关系中的征纳双方法律地位平等，但权利与义务不对等。对错参考答案时普案解析纳税基础与实务第39题（己答）.对于金银首饰以旧换新业务，按销售方实际收取的不含增值税的全部 价款征收增值税对错参考答案的翁案解析纳税基础与实务17 / 192022年-2023年最新第40题（已答）.纳税人的一项销售行为如果既涉与服务又涉与货物，那么该行为属于混 合销售。对错参考答案两造案解析纳税基础与实务第41题（已答）.税目是征税对象在应税容上的具体化，它表达了征税的深度。对错参考答案嘴隋案解析纳税基础与实务第42题（已答）.销售额是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，包括收 取的销项税额。.对错参考答
9、案嘴咨案解析纳税基础与实务第43题（己答）.如果当期销项税额小于当期进项税额，导致缺乏以抵扣进项税额，其 缺乏局部可以结转下期继续抵扣。对错参考答案可答案解析纳税基础与实务第44题（已答）.增值税是针对商品和服务的增值额所征收的一种税。对错参考答案两普案解析纳税基础与实务18 / 192022年-2023年最新第45题（已答）.纳税人将自产的冰箱放在职工食堂使用，这一行为属于视同销售行 为，应缴纳增值税。对错参考答案两造案解析纳税基础与实务19 / 192022年-2023年最新普案解析阚税基础与实务第3题（已答）.纳税人采用折扣销售方式销售货物的，正确的销售额处理方式是（）oA. 销售额和折
10、扣在同一发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额B. 直接按销售折扣后的价款作为销售额计算增值税销售和折扣额C. 不在同一发票上分别注明，可按折扣后的价作为销售额D. 折扣额一律不得从销售中扣减，应按原价计算增值税参考答案A隋案解析纳税基础与实务第4题（已答）.小规模纳税人的认定标准中，销售服务、无形资产、不动产的年应税 销售额应为（）。A. 低于100万元（含）B. 低于200万元（含）C. 低于500万元（含）D. 低于800万元（含）参考答案C答案解析纳税基础与实务2/192022年-2023年最新第5题（已答）.税收最基本的职能是（）职能。A. 组织收入B. 调节经济C. 社会管理D.
11、 调节收入分配参考答案A普案解析纳税基础与实务第6题（已答）.以下属于小规模纳税人的税率的是（）。A. 13%B. 9%C. 6%D. 3%参考答案D隋案解析纳税基础与实务第7题（已答）.属于免征增值税围的是（）。A.农民销售自产玉米3/192022年-2023年最新B. 农民销售收购的玉米C. 企业转让不动产D. 企业将自产水泥无偿赠送他人参考答案A答案解析纳税基础与实务第8题（已答）.一种税区别于另一种税的主要标志是（）。A. 纳税人B. 征税对象C. 负税人D. 税率参考答案B咨案解析纳税基础与实务第9题（已答）.以下关于折扣的说确的是（.）oA.销售折扣与折扣销售的会计处理是一致的 B
12、.销售折扣允许从计税销售额中扣除4/192022年-2023年最新C.折扣销售不允许从计税销售额中扣除D.同票注明的折扣销售允许从计税销售额中扣除参考答案D答案解析励税基础与实务第10题（已答）.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的（）作为计税依 据而征收的种流转税。A. 销售额B. 增值额C. 利润D. 营业额参考答案B答案解析纳税基础与实务第11题（已答）.在税制构成要素中，最基本的要素包括（）。A.纳税人B.征税对象和税目C.5/192022年-2023年最新纳税人D.征税对象和税率参考答案B答案解析纳税基础与实务第12题（已答）.国家征税的法律依据是（）oA. 经济法规B.
13、民法C. 刑法D. 税法参考答案D答案解析纳税基础与实务第13题（已答）.我国增值税的类型有（）。A. 生产型增值税B. 本钱型增值税C. 收入型增值税D. 消费型增值税6/192022年-2023年最新参考答案D造案解析移内税基础与实务第14题（已答）.税收的核心特征是（）。A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 税率参考答案B隋案解析纳税基础与实务第15题（已答）.纳税人的一项销售行为既涉与服务又涉与货物，那么该行为属于增值税 的（）。A. 视同销售行为B. 兼营行为C. 混合销售行为D. 非应税项日参考答案C 普案解析纳税基础与实务7/192022年-2023年最新第16题（己答）.在
14、计算增值税销项税额时，销售额不包括（）。A. 从购买方收取的全部价款B. 已缴纳的销项税额C. 收取的滞纳金D. 收取的装卸费参考答案B答案解析纳税基础与实务第17题（己答）.不允许扣除进项税额的是（）。A. 一般纳税人购买软件设计服务B. 企业购进的烟丝用于生产卷烟C. 一般纳税人销售货物时支付的运费D. 企业购进的货物因管理不善被盗参考答案D隋案解析纳税基础与实务8/192022年-2023年最新2022年-2023年最新第18题（已答）.属于增值税视同销售行为的是（）A. 某公司用外购水泥建造厂房B. 某商场为厂家代销服装C. 某公司外购棉大衣用于职工福利D. 某歌厅购进一批酒水饮料用于营业参考答案C隋案解析纳税基础与实务第19题（已答）.税收法律关系的主体是指（）。A. 征税方B. 征纳双方C. 纳税方D. 税务机关参考答案B咨案解析纳税基础与实务第20题（己答）.某商场2019年6月采取以旧换新方式销售冰箱，每台新冰箱不含增 值税的市场零售价为4200元，共销售80台。同时，回收80台旧冰箱，每台旧冰箱折 价300元。那么该业务的销项税额为（）元。A.9/19