《（2022年-2023年）纳税基础与实务形考-0002.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《（2022年-2023年）纳税基础与实务形考-0002.docx（18页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、2022年-2023年最新纳税基础与实务形考-0002试卷总分：100单项选择题（共25题，共50分）开始说明：结束说明：1. （2 分）某白酒厂2019年3月份共销售白酒100吨, 销售价款20万元（不含增值税），当月无 偿分配10吨用于职工福利。此题中需要交 纳消费税税的是（）。r A、只有用于销售的100吨1. B、用于无偿分配的10吨不需要交消费 税2. C、用于无偿分配的10吨减半交消费税3. 、用于销售的100吨和用于职工福利的 10吨都需要交纳消费税，后者是属于视同 销售2022年-2023年最新r C、(100+10) X20%=2. 2 万元r D、(20+2) X 20%=
2、4. 4 万元20. (2 分)某食品加工企业为小规模纳税人，2月份去 的销售收入32960元；直接从农户购入农产 品价值640元，支付运输费60元，该企业 当月应缴纳的增值税税额为()。r A、 480r B、597.6r C、872.6伶 D、 96021. (2 分)以下哪一项中所列的物品不是消费税税目()or A、烟、酒、鞭炮、烟火、成品油俗B、高档服装、包r C、一次性筷子、实木地板、小汽车、摩 于七牛r D、高档手表、私人游艇、高尔夫球及球 具2022年-2023年最新22. （2 分）某购物中心为增值税一般纳税人，增值税税 率为13%, 5月份没收逾期包装物押金4. 68 万元，
3、那么以下说法正确的选项是()。r A、逾期包装物押金应并入销售额，计算 增值税，4. 68X17%=0. 6084 万元俗B、逾期包装物押金应并入销售额，计算 增值税，4. 684- (1+13%) X 13%=0. 538 万元 r C、包装物押金已经交过税，不需要处理 r D、包装物押金属于价外费用，在买入时 已经缴纳增值税23. (2 分)江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳 税人，生产的彩电零售额为4000元每台，那么每台彩电的应税销售额是()。r A、 4000 兀r B、4000(1+3%) =3883. 5 元r C、40004- (1+17%) =3418. 8 元伶 D、40
4、00(1+13%) =3539. 82 元24. （2 分）2022年-2023年最新某企业与银行签订2年期借款合同，借款金 额460万元，年利率3%o该借款合同应缴纳 印花税（）元。r A、243.8r B、 115伶 C、 230r D、115. 6925. （2 分）以下工程包含的进项税额，不得从销项税额 中抵扣的是（）伶A、库存材料毁损r B、购进的劳保用品r C、购进的办公用品r D、购进的包装物多项选择题（共20题,共40分）开始说明：结束说明：26. （2 分）以下购进货物不得抵扣进项税额的有（）。A、外购固定资产B、用于免税工程的购进货物C、用于非应税工程的购进劳务D、用于非正
5、常损失的购进货物2022年-2023年最新27. (2分）以下业务应缴纳增值税的有（）。A、销售房屋B、销售专利C、提供金融服务D、销售机器设备28. (2分）属于增值税免税工程的有（）。A、农民销售自家生产的白菜|7B、销售避孕药品|7C、向社会收购的古旧图书|7D、销售自己使用过的物品29. （2 分）关于增值税纳税期限的说法正确的有（）。7A、增值税纳税期限有1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度等几种情况2022年-2023年最新B、纳税人采用哪种纳税期限是自己决定的厂C、采用1个月或者1个季度为纳税期限的，自期满之日起10日内申报纳税J7D、采用1日、3日、5日、10日
6、、15日为纳税期限的，自期满之日起5日内预纳税税款，于次月15日内申报纳税并结清税款。30. （2 分）将购买的货物用于以下工程时，不允许抵扣进项税额的有（）。A、用于非应税工程r B、用于生产代售产品|7C、作为福利发给耿工r D、用于在建工程（2 分）根据车船税法律制度的规定，以下各项中，以每辆为计税单位的有（）。A、载客汽车r B、载货汽车|7C、三轮汽车|7D、摩托车31. （2 分）企业的以下工程中在计算应纳税所得额时，根据企业所得税法的规定适用加计扣除优惠政 策的有（）。A、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用2022年-2023年最新B、安置残疾人员实际支付的残疾人员工资
7、c、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资厂D、企业购置国产设备的投资（2 分）采用定额税率计算时，应税产品的数量确定方法是（）A、自产自用的，以自用数量为课税数量；r B、直接对外销售的，以产量为课税数量；|7C、自产的液体盐加工成固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量；D、纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算。32. （2 分）企业所得税中不允许扣除的费用包括（）7A、企业所得税税金17B、交通局、工商局罚款|7c、税收滞纳金r D、与生产经营有关的各种广告性质支出（2 分）以下关于亏损弥补的说法正确的有（）。A、企业发生亏损，可以用以后年度的盈
8、余来弥补2022年-2023年最新B、亏损弥补的年限可以无限长J7C、企业进行亏损弥补时，可以用后续连续5年的盈余来弥补r D、企业发生亏损，不可以用以后年度的盈余来弥补（2 分）关税的纳税义务人有（）。A、进口货物的收货人7B、出口货物的发货人|7c、进出境货物的所有人r D、进口货物的发货人（2 分）房地产开发企业在确定土地增值税的扣除工程时，允许作为“与转让房地产有关的税金” 工程扣除的税金有（）。厂A、增值税厂B、房产税|7C、城市维护建设税|7D、印花税33. （2 分）城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳（）的单位和个人征收的一种税。A、消费税B、土地增值税C、营业税D、增值税20
9、22年-2023年最新39. (2分）根据印花税法律制度的规定，以下属于应纳印花税的权利、许可证照的有（）。A、房屋产权证B、工商营业执照C、税务登记证D、土地使用证40. (2分）采用定额税率计算时，应税产品的数量确定方法是（）。A、自产自用的，以自用数量为课税数量;B、直接对外销售的，以产量为课税数量;C、C、自产的液体盐加工成固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量;D、纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算。41. (2分）以下属于应计个人所得税的工资、薪金所得包括（）。A、劳动分红2022年-2023年最新B、独生子女补贴17c、奖金D、误餐补贴42. (2分
10、）以下各项中属于资源税扣缴义务人的有（）。A、收购未税矿产品的独立矿ftB、收购未税矿产品的联合企业C、收购未税矿产品的采矿厂D、收购未税矿产品的个体工商户43. (2分）以下印花税的税目中，适用定额税率按件贴花的有（）。A、财产租赁合同B、权利、许可证照C、“营业账簿”税目中记载资金的账簿D、“营业账簿”税目中记载资金的账簿以外的其他账簿44. (2分）我国现行资源税征税范围只限于（）资源。A、矿产品2022年-2023年最新“B、盐厂C、土地D、水45. （2 分）按照现行的纳税人标准，以下各项中应被认定为小规模纳税人的有（）。r A、年不含税销售额在50万以上，从事货物生产的纳税人r B
11、、年不含税销售额在80万以上，从事货物批发的纳税人7C、自2018年5月1日起，年不含税销售额在500万以下，从事货物销售的纳税人D、自2018年5月1日起，年不含税销售额在500万以下，从事服务、无形资产、不动产销售的纳税人判断题（共10题共10分）开始说明：结束说明：46. （1 分）出口时退还增值税、消费税的，已缴纳的城建税可以退还。（）rVBX47. （1 分）各国在处理国际重复征税时，普遍接受居民管辖权优先的原那么。2022年-2023年最新2. （2 分）某企业2019年度发生财务费用120万元（按 照银行同期贷款利率计算的利息支出100万 元）；那么允许扣除的财务费用为（）。r
12、A、120万元（? B、100 万元r C、20万元r D、220万元3. （2 分）孙某2019年出版中篇小说一部，取得稿酬 5000元；同年该小说在一家周刊上分10次 连载，每次稿酬300元。孙某被代扣代缴的 个人所得税为（）。r A、 896a B、 868r C、 1280r D、 10084. （2 分）某企业2009年国内应纳税所得额为300万 兀，瑰处所传zu刀兀，故四国外的机毕zu%2022年-2023年最新x（1 分）增值税一般纳税人和小规模纳税人区分的依据与会计核算水平和生产经营的规模无关。 （）VX（1 分）在代扣代缴时，劳务报酬、稿酬、特许权适用费的扣除规定是一样的，都
13、是收入在4000 元以内扣除800元，超过4000元扣除20%o （）rX48. （1 分）车辆位数在0.5吨以下（含0.5吨），按照0.5吨计算；而船舶净吨位位数在0.5吨（含 0.5吨）不予计算。X（1 分）增值税一般纳税人购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价 和17%的扣除率计算进项税额。（）2022年-2023年最新x（1 分）税收管辖权的交叉导致了重复征税。X（1 分）出口时退还增值税、消费税的，已缴纳的城建税可以退还。（）r VbX（1 分）我国土地增值税实行按次征收。伞VX（1 分）增值税是价外税，消费税是价内税，两税的销售额不一致。（）2022年-2
14、023年最新缴纳所得税4万元，此题中，境外所得扣除 限额是（）。伶A、4万元r B 5万元r C 6万元r D 2万元（2 分）化妆品采用的消费税税率是（）。伶A、比例税率c B、定额税率r C、复合税率r D、累进税率（2 分）根据增值税暂行条例的规定，外购以下 货物所包含的进项税额，不可以从销项税额 中抵扣的是（）。r A、进口的机器设备r B、外购的燃料伶C、外购的货物用于职工福利r D、外购的低值易耗品2022年-2023年最新5. （2 分）中国公民王某2014年12月从中国境内取得 工资、薪金收入16000元。从A国取得中奖 收入折合人民币20000元，在A国已缴纳税 款折合人民币
15、5000元；从B国取得转让财 产收入80000元，已按B国税法规定缴纳个 人所得税折合人民币8000元。王某从A国 取得收入允许从个人所得税中扣除的限额 为（）。c A、 2000 元（? B、4000 元r C、 2400 元c D、 400 元（2 分）甲商贸企业与乙运输公司签订一份运输合 同，将货物由江苏运到北京，合同注明：货 物价款为130万元，运输费24万元，装卸 费3万元。针对该项业务，该运输公司应缴 纳印花税（）元。 A、120 B. 125 C. 140 D. 1582022年-2023年最新6. （2 分）某国有企业生产经营用地适用税率为5元每 平米，实际占用面积10000平
16、方米，其中企 业办医院占地2000平方米，厂区内绿化占 地3000平方米；该企业应缴纳的城镇土地 使用税为（）元。r A、 50000 元r B、 2500 元* C、 4000 元c D、 3500 元（2 分）根据增值税暂行条例的规定，以下各项 中，不属于增值税视同销售行为的是（）。r A、将自产的货物用于集体福利r B、将自产的货物用于投资r C、将购头的货物用于指照G D、将自建的厂房对外转让（2 分）根据增值税暂行条例的规定，以下各项中，刈、1禹丁月台1且帆引与祝曰、J足I ）。2022年-2023年最新r A、进口设备的企业6 B、提供公共服务的机关单位r C、零售杂货的个体户r
17、D、生产销售家用电器的公司（2 分）以下税种中属于直接税的是（）。r A、消费税c B、关税伶C、财产税r D、增值税（2 分）江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳 桥人，生产的彩电零售额为4000元每台, 那么每台彩电的应税销售额是（）。r A、 4000 元r B、40004- （1+3%） =3883. 5 元伶 C、4000+ （1+17%） =3418. 8 元r D、4000+ （1+13%） =3539. 82 兀（2 分）2022年-2023年最新某公司向境外出口应纳关税矿石一批，成交 价格为境外口岸到岸价格，折合人民币323 万元。从我国口岸到对方口岸的运费为18 万元，保险
18、费5万元，都由该卖方支付。该 货物出口关税税率为10%o该批货物的出口 完税价格为（）。r A、323万元行B、272. 73万元r C、300万元r D、305万元（2 分）美美公司受某品牌化妆品公司委托加工一 批化妆品，原料是由品牌化妆品公司提供的 化妆品，本钱50万元，加工费20万元，美 美公司没有同类产品价格可以参考。品牌化 妆品公司收回化妆品后全部用于再加工，其 最终产品（化妆品）销售取得金额200万（不 含增值税）。此题关于消费税纳税人的说法 哪一项为哪一项正确的（）。r A、美美公司是纳税人B、美美公司是代收代缴义务人2022年-2023年最新r C、品牌化妆品企业是代扣代缴义务
19、人r D、品牌化妆品企业和美美公司都是纳税 人（2 分）某工厂转让一栋2000年建造的厂房，当时 造价1000万元，如果按照2009年的建造标 准，建造同样的厂房需要5000万元，该厂 房现在为五成新，出售价值为4000万元， 该厂房的评估价值为（）万元。r A、 1000与 B、 2500r C、 5000r D、 2000（2 分）依据企业所得税法的规定，林木类生产性 生物资产，最低折旧年限为（）。r A、 15 年8、4 中C、5 年与D、 10年2022年-2023年最新7. （2 分）对于中国公民从国外取得的收入的处理正 确的有（）。r A、从国外取得的收入不需要在我国缴纳 个人所得税r B、从国外取得的收入已经在国外缴纳过 税款的，不需要在我国再缴纳个人所得税伶C、从国外取得的收入需要在中国缴纳个 人所得税，国外已纳税款按照不高于我国抵 扣限额的标准扣除r D、从国外取得的收入需要在中国缴纳个 人所得税，国外已纳税款不得作任何扣除8. （2 分）某白酒厂2009年3月份共销售白酒100吨, 销售价款20万元（不含增值税），当月无 偿分配10 9电用于职_L福利。不题也皴纲时 消费税税金为（）。r A、20 X 20%=4 万20%+（100+10） X 1000X2X0. 5=152000 元