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1、2018年初级会计职称考试经济法基础真题及答案一、单项选择题(本类题共24小题，每小题15分，共36分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)第1题根据税收征收管理办法，下面不可以申请行政诉讼的是（）A乙认为增值税税率太高不合理B甲认为税务机关对其信用等级评价不合法C丙认为税务机关具体征税行为不合法D丁认为税务机关具体发票管理行为不合法参考答案：A参考解析：税收征收管理是国家征税机关依据国家税收法律、行政法规的规定，按照统一的标准，通过一定的程序，对纳税人应纳税额组织入库的一种行政活动，是国家将税收政策贯彻实施到每个纳税人，有效地组织税收收入及时、足额入库的
2、一系列活动的总称。第2题会计人员违反会计法律制度，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿的，（）年内不得从事会计工作。A3B5C10D2参考答案：B参考解析：会计人员违反会计法律制度，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿的，5年内不得从事会计工作第3题以下不适用超额累进税率的是（）A工资薪金所得B个体工商户的生产经营所得C对企事业单位承包承租D稿酬所得参考答案：D参考解析：稿酬所得以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额，每次收入不超过4000元，定额减除费用800元;每次收入在4000元以上的，定率减除20%的费用。适用20%的比例税率，并按规定对应纳税额减征30%第4题
3、以下有加成征收的情况的是（）A劳务报酬B特许权使用费所得C稿酬所得D偶然所得参考答案：A参考解析：劳务报酬所得，是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。其适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定劳务报酬所得的应纳税所得额为：每次劳务报酬收入不足4000元的，用收入减去800元的费用;每次劳务报酬收入超过4000元的，用收入减去收入额的20%。第5题税务代理业务档案保存应不少于（）A1年B3年C5年D10年参考答案：C参考解析：税务代理档案保存应至少不少于五年。第6题下列征收房产税的有（）A幼儿园使用的房产B军队自用的房产C公园自
4、用的房产D厂房参考答案：D参考解析：下列房产免纳房产税：(一)国家机关、人民团体、军队自用的房产(二)国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产(三)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产(四)个人拥有的非营业用的房产(五)经财政部批准免税的房产纳税人纳税确有困难的，可由市税务局确定，定期减征或者免征房产税。第7题根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳消费税的是（ ）A卷烟厂销售自产的卷烟B汽车厂销售自产的载货汽车C外贸公司进口高档电器产品D银行销售金银纪念币参考答案：A参考解析：现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游
5、艇，木制一次性筷子，实木地板，摩托车，小汽车，电池，涂料等税目，有的税目还进一步划分若干子目。第8题一次性工亡补助金标准为上一年度()的20倍。A当地最低工资标准B城市居民最低生活保障标准C统筹地区职工平均工资D全国城镇居民人均可支配收入参考答案：D参考解析：一次性工亡补助金标准为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。第9题根据税收征收管理法律制度的规定,下列税种中,由海关负责征收的是()。(2017年)A个人所得税B关税C城镇土地使用税D城市维护建设税参考答案：B参考解析：(1)由海关负责征收的税种主要有:关税、船舶吨税;(2)由海关代征的税种主要有:进口环节的增值税、消费税。第10题
6、下列所得中,应加成征收个人所得税的是()A居民陈某转让住房所得800000元B作家王某出版图书所得50000元C专家郑某受邀为某企业培训一次性所得30000元D职员李某年终奖金所得100000元参考答案：C参考解析：培训费所得属于劳务报酬第11题下列各项中,不属于免税项目的是()A养老机构提供的养老服务B装修公司提供的装饰服务C婚介所提供的婚姻介绍服务D托儿所提供的保育服务参考答案：B参考解析：营业税的免税项目有：（1）托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务。（2）残疾人员个人提供的劳务。（3）医院、诊所、其他医疗机构提供的医疗服务。（4）学校及其他教育机构提
7、供的教育劳务、学生勤工俭学所提供的劳务服务。（5）农业机耕、排灌、病虫害防治、农牧保险以及相关技术培训、家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治业务。（6）纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动所售门票业务，宗教场所举办文化、宗教活动的业务。第12题境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2014年取得境内甲公司支付的股息500万元，发生相关支出1万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元，发生相关支出2万元。2014年度该境外公司在我国的应纳税所得额是()。A348万元B499万元C847万元D850万元参考答案：D参考解析：对于在中国境内未设立机构
8、场所的非居民企业，股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。第13题下列所得中，应加成征收个人所得税的是()。A居民陈某转让住房所得800000元B作家王某出版图书所得5000元C专家郑某受邀为某企业培训一次性所得30000元D职员李某年终奖金所得100000万元参考答案：C参考解析：个人所得税法实施条例规定，“劳务报酬所得收入畸高”，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过20000元。对应纳税所得额超过20000-50000元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过50000元的部分，加征十成。第14题下列各项中，不属于免
9、税项目的是()。A养老机构提供的养老服务B装修公司提供的装饰服务C婚介所提供的婚烟介绍服务D托儿所提供的保育服务参考答案：B参考解析：营业税的免税项目有：（1）托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务。（2）残疾人员个人提供的劳务。（3）医院、诊所、其他医疗机构提供的医疗服务。（4）学校及其他教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学所提供的劳务服务。（5）农业机耕、排灌、病虫害防治、农牧保险以及相关技术培训、家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治业务。（6）纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动所售门票业务，宗教场所举办文化、
10、宗教活动的业务。第15题会计编制虚报报告，没有犯罪，不得从事会计工作()年。A2B3C4D5参考答案：D参考解析：会计编制虚报报告，没有犯罪，不得从事会计工作5年第16题一次性工亡补助金,为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的()。A5倍B10倍C15倍D20倍参考答案：D参考解析：一次性工亡补助金,为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。第17题根据消费税法律制度的规定,下列行为中,不缴纳消费税的是()A外贸公司进口高档手表B首饰店零售金银首饰C小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工D烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业参考答案：D参考解析：烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企
11、业的,不缴纳消费税。(P150)【知识点】消费税征税范围一批发销售卷烟第18题根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中不属于免税项目地是()。A水库管理部门的办公用地B大坝用地C堤防用地D水库库区用地参考答案：A参考解析：水利设施及其管护用地(如水库库区、大坝、堤防、灌溉、泵站等用地)免征城镇土地使用税,其他用地,如生产、办公、生活用地,应照章征税。(P245)【知识点】城镇土地使用税税收优惠第19题2017年9月王某出租自有住房取得租金收入6000元,房屋租赁过程中缴纳的税费240元，支付该房屋的修缮费1000元,已知个人出租住房个人所得税税费暂减按10%,每次收入4000元以上的。减除
12、20%的费用。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正,确的是()。A(6000-240-800)10%=496元B(6000-240-1000)10%=476元C(6000-240-1000)(1-20%)10%=380.8元D(6000-240-800)(1-20%)10%=396.8元参考答案：D参考解析：计算公式：(6000-240-800)(1-20%)10%=396.8元，当月修缮费扣除800，多余的留到下个月第20题2017年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1000万元。已知预提所得税税率为10%,计算甲公司应代扣代缴企业所得税款的下列算式中,正确的是()A
13、100010%50%=50(万元)B100010%=100(万元)C1000(1-25%)10%=75(万元)D1000(1-25%)10%50%=37.5(万元)参考答案：B参考解析：(1)在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以“收入全额”为应纳税所得额;(2)甲公司应代扣代缴企业所得税税额=100010%=100(万元)。第21题根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是（）A委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天B采取托收承付方式销售应税消费品的,为收到货款的当天C进口应税消费品的,为报
14、关进口的当天D自产自用应税消费品的,为移送使用的当天参考答案：B参考解析：选项B:纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品,纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。第22题根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不适用税收保全的财产是()A纳税人的古董B纳税人的别墅C纳税人的豪华小汽车D纳税人的家庭唯一普通住房参考答案：D参考解析：(1)个人及其所扶养家属维持生活必须的住房和用品,不在税收保全措施的范围之内:(2)生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。第23题根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,可以计提折旧扣
15、除的是()A以融资租赁方式租出的固定资产B以经营租赁方式租入的固定资产C已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D未投入使用的厂房参考答案：D参考解析：下列固定资产不得计算折旧扣除；(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；(2)以经营租赁方式租入的固定资产；(3)以融资租赁方式租出的固定资产；(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产(5)与经营活动无关的固定资产(6)单独估价作为固定资产入账的土地(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。第24题下列税种中,由海关系统负责征收和管理的是()A房产税B个人所得税C契税D关税参考答案：D参考解析：(1)选项ABC：由税务机关负责征收管理；(2)海关负责征收的税种包括：关税(选项D)、船舶吨税以及委托代征进口环节的增值税、消费税。