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1、 浙江审计厅：浙江出台企业内部控制审计操作手册 内部掌握是现代企业治理的重要根底，内部掌握设计的合理性和执行的有效性，直接关系到企业能否在变幻莫测、布满风险的经济环境中生存和进展。大量的实践证明：得控则强、失控则弱、无控则乱。而内部掌握审计负责对组织内部掌握自身的监视评价，是内部掌握的再掌握，在企业识别风险、防范风险、完善治理方面起着越来越重要的作用。近期，浙江省内审协会组织院校教授和多名企业内部审计实务专家编写了企业内部掌握审计操作手册，以进一步标准企业内部掌握审计行为，提升内部审计质量与价值。 操作手册强调了加强内部掌握审计工作的重要性和必要性，围绕企业内部掌握的目标、特点，依据“审什么”
2、和“怎么审”这一条主线，突出了三方面主要内容： 标准审计程序 。一是重视审计立项，依据企业治理层要求、以前年度审计状况以及相关数据资料分析结果等进展审计立项，作出年度审计规划安排。二是重视审前调查，评估内部掌握可能存在的问题。三是重视方案制定。在审前调查的根底上，制定出目标明确、重点突出、针对性强和可操作的审计实施方案，合理安排审计力气。四是重视审计实施治理，对审计取证、审计工作底稿编制、审计报告撰写，特殊是对内部掌握缺陷认定提出了详细的标准要求。五是重视听取各方面尤其是被审计单位对审计工作的意见。六是重视审计整改与问责。要求将审计结果以及整改状况作为单位考核、奖惩的重要依据。 突出审计重点
3、。操作手册围绕“审什么”的问题，针对内部掌握的特点和主要风险点，具体阐述了企业内部掌握五要素内部环境、风险与评估、信息与沟通、掌握活动、内部监视等的审计重点内容，其中掌握活动的审计又详细细化为资金活动、选购业务、资产治理、销售业务、讨论与开发、工程工程、担保业务、业务外包、全面预算、合同治理等十项内容。 明确审计方法 。针对“怎么审”这一问题，手册具体介绍了每块重点审计内容相应的审计方法和审计程序。如对于资产治理审计，详细的审计方法包括：检查存货、固定资产、无形资产的相关治理制度和内部掌握流程，访谈和检查资产治理的岗位设置及职责权限状况；运用穿行测试的方法，抽查资产增减变动时的相关资料；抽查资产日常治理的相关资料；抽查资产的相关会计处理、账务治理状况；检查问责制度的执行状况等。 手册虽然取名为企业内部掌握审计操作手册，但并不仅限于企业，其中的审计重点内容和方法也同样适用于其他行业。内部审计人员既可以依据本手册进展全面内部掌握审计，也可以依据实际需求，针对单位内部掌握的某个要素、某项业务活动或者业务活动某些环节开展专项内部掌握审计。（刘红梅 任伟莲）