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1、第二章：支付结算一、支付结算：一、支付结算：1 1、定义：单位个人经济业务的需要采用的票据、定义：单位个人经济业务的需要采用的票据、货币支付的一种结算行为。货币支付的一种结算行为。二、支付结算的特征：二、支付结算的特征：1 1、通中国人民银行批准的金融机构进行、通中国人民银行批准的金融机构进行2 2、支付结算是一种要式行为、支付结算是一种要式行为3 3、支付结算的发生取决于委托人的意志、支付结算的发生取决于委托人的意志4 4、实行统一管理和分级管理相结合的原则、实行统一管理和分级管理相结合的原则5 5、依法进行、依法进行二、银行办理结算的原则二、银行办理结算的原则1 1、格守信用、履约付款、格
2、守信用、履约付款2 2、谁的钱进行谁的账，由谁支付、谁的钱进行谁的账，由谁支付3 3、银行不垫款、银行不垫款支付结算的主要支付工具一、支付结算包括：银行卡、汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等。票据包括：汇票、本票、支票办理支付结算的基本要求1 1、使用统一的结算凭证、使用统一的结算凭证2 2、按规定开立和使用账户、按规定开立和使用账户3 3、票据记载事项真实、票据记载事项真实4 4、票据填写规范、票据填写规范5 5、结算凭证的基本要求、结算凭证的基本要求大写金额应正楷或行书（如果使用繁体也应接受）大写金额应正楷或行书（如果使用繁体也应接受）大写金额精确至元位：后加整；精确至分：可加可大写金额
3、精确至元位：后加整；精确至分：可加可不加整；精确至分：不加整不加整；精确至分：不加整小写金额前加：￥；大写金额前加；人民币小写金额前加：￥；大写金额前加；人民币注意出票日期大写见注意出票日期大写见P75P75出票日期使用小写银行不受理，大写不规范的银行出票日期使用小写银行不受理，大写不规范的银行可以受理但后果自负可以受理但后果自负第二:现金和支付结算法律制度一、现金：1、定义：具备现实购买力或者法定清偿力的通货。二、现金的使用范围1、工资 2、劳务报酬3、奖金 4、劳保福利5、收购农副产品 6、差旅费7、起点以下的零星开支8、人民银行确定的其他支出确定库存现金限额（3-5天）现金管理的基本要求
4、1、不得给予现金结算比转账结算优惠2、确定库存现金限额3、健立健全现金日记账4、只能在一家银行一个分支机构开设基本存款账户5、大额现金备案制度6、按规定办理现金收支办理现金收支要求现金当日送交银行不得坐支现金提取现金标明用途特殊情况使用现金申请制度现金内部控制度原则1、收支与记记账相分离。2、收支合法合理3、收入及时入账支出核准手续4、防止坐支现金5、对现金做到账实相符6、现金的内审制度现金的岗位分工授权批准1 1、资金的岗位责任制、资金的岗位责任制2 2、严格的授权审批制、严格的授权审批制3 3、按规定程序办理现金支付业务、按规定程序办理现金支付业务4 4、重要现金支付集体决策、重要现金支付
5、集体决策5 5、严禁未授权的人员办理现金收支、严禁未授权的人员办理现金收支按规定程序办理货币支付业务按规定程序办理货币支付业务1 1、支付申请、支付申请2 2、支付审批、支付审批3 3、支付复核、支付复核4 4、办理支付、办理支付第三节：银行结算账户一、银行结算账户一、银行结算账户1 1、定义：银行办理现金收付及转账结算的行为。、定义：银行办理现金收付及转账结算的行为。2 2、特点：办理人民币、资金收付业务、活期存款业务、特点：办理人民币、资金收付业务、活期存款业务二、银行结算账户的种类二、银行结算账户的种类1 1、存款人不同：单位存款账户、个人存款账户、存款人不同：单位存款账户、个人存款账户
6、1 1、用途不同：、用途不同：基本存款账户：一家银行一个分支机构（唯一性）日基本存款账户：一家银行一个分支机构（唯一性）日常的的货币收付常的的货币收付一般存款账户：只能存入现金不能支取现金但可以转一般存款账户：只能存入现金不能支取现金但可以转账（借款需要）账（借款需要）临时存款账户：企业临时性的需要（有效期最多不超临时存款账户：企业临时性的需要（有效期最多不超过两年）过两年）专用存款账户：特殊性的需要而开立的（公积金等）专用存款账户：特殊性的需要而开立的（公积金等）中国人民银行结算账户管理1、检查银行账户的开立、使用、变更撤消等2、银行的开户许可3、违反规定的处罚银行的管理银行的管理1、负责所
7、属营业机构结算账户的管理2、专人负责银行账户的开立。3、结算账户的年检4、对结算账户的监督违反结算账户管理制度的罚则一、存款人违反账户管理制度的处罚一、存款人违反账户管理制度的处罚1 1、违反规定开立银行结算账户、违反规定开立银行结算账户2 2、欺骗银行开立的结算账户、欺骗银行开立的结算账户3 3、不及时撤销账户的、不及时撤销账户的对非经营存款人罚款对非经营存款人罚款10001000元。元。对经营性存款人罚款对经营性存款人罚款1 1万万-3-3万元万元1 1、将单位款项转入个人结算账户的、将单位款项转入个人结算账户的2 2、违反规定支取现金的、违反规定支取现金的3 3、利用结算账户逃废结算账户
8、的、利用结算账户逃废结算账户的4 4、出租出借账户的、出租出借账户的5 5、将单位销货款转入单位信用卡账户的、将单位销货款转入单位信用卡账户的对非经营存款人罚款对非经营存款人罚款10001000元。元。对经营性存款人罚款对经营性存款人罚款50005000万万-3-3万元万元票据结算1、定义：业务发生时开具的有价证券。2、广义：各种有价证券3、狭义：我国：汇票、本票、支票支票1 1、定义：出票人签发的委托办理存款业务的银行无、定义：出票人签发的委托办理存款业务的银行无条件支付款项的票据。条件支付款项的票据。2 2、支票的种类：、支票的种类：现金支票：只能提取现金不能转让现金支票：只能提取现金不能
9、转让转账支票：只能转账不能提现金转账支票：只能转账不能提现金普通支票：提现金转账都行普通支票：提现金转账都行3 3、支票的基本当事人：出票人、付款人、收款人。、支票的基本当事人：出票人、付款人、收款人。4 4、使用范围：同城使用、使用范围：同城使用5 5、期限：、期限：1010天天6 6、可以背书转让、可以背书转让7 7、核算：银行存款账户、核算：银行存款账户四、商业承兑汇票1、收款人签发经付款人承兑，或由付款人签发并承兑的汇票。2、商业汇票包括：商业承兑汇票和银行承兑汇票3、使用范围：同城和异地均可4、期限：最长不超过6个月5、可以背书转让6、核算：应收票据账户核算7、商业承兑汇票：企业签发的8、银行承兑汇票：企业委托银行签发信用卡1、定义：商业银行向单位个人发生的凭以存取现金及具有消费功能的卡片2、种类：使用对像：单位卡及个人卡按信用等级：金卡及普通卡3、注意：单位卡不得用于10万元以上的交易4、资金结算：单位卡资金从基本账户转入不得交存现金，不得将收入存入普通卡最高透支5000元，金卡透支1万元，最长时间60天，超过计算利息。汇兑1、定义：汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。2、汇况方式：信汇和电汇