《(精品)第10章 财务预算.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《(精品)第10章 财务预算.ppt（52页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、第十章第十章 财务预算财务预算n n1、全面预算包括哪些基本预算、各预算之间的关系如何？n n2、现金预算包括的内容、各项内容的资料来源。n n3、量本利分析中的边际贡献、盈亏临界点、安全边际以及敏感性分析等。基本要求1第一节第一节 全面预算的编制全面预算的编制一、全面预算的基本体系一、全面预算的基本体系 （一）全面预算的功能（一）全面预算的功能 1 1、明确目标，控制业务、明确目标，控制业务 2 2、内部协调，综合平衡、内部协调，综合平衡 3 3、分析比较，评价业绩、分析比较，评价业绩 （二）全面预算的构成（二）全面预算的构成n n全面预算具体包括特种决策预算、日常业务预算与财务预全面预算具
2、体包括特种决策预算、日常业务预算与财务预算三大类内容。算三大类内容。n n特种决策预算通常就是我们所说的固定资产投资预算，固特种决策预算通常就是我们所说的固定资产投资预算，固定资产投资决策预算主要涉及到现金的长期性流动，所以定资产投资决策预算主要涉及到现金的长期性流动，所以我们也把它叫做资本支出预算。我们也把它叫做资本支出预算。2n n日常业务预算就是日常生产经营活动过程当中所涉及到的日常业务预算就是日常生产经营活动过程当中所涉及到的预算，如购进方面涉及到材料采购预算，生产方面涉及到预算，如购进方面涉及到材料采购预算，生产方面涉及到直接材料、直接人工、制造费用、产量、生产成本等等，直接材料、直
3、接人工、制造费用、产量、生产成本等等，销售方面涉及到销售预算还有期间费用预算。销售方面涉及到销售预算还有期间费用预算。n n财务预算是在特种决策预算和日常业务预算的基础上编制财务预算是在特种决策预算和日常业务预算的基础上编制的，它具体包括四大块：预计的现金预算；预计的三张财的，它具体包括四大块：预计的现金预算；预计的三张财务报表，财务预算通常被认为是全面预算体系当中的最后务报表，财务预算通常被认为是全面预算体系当中的最后一部分，一部分，财务预算作为全面预算体系中的最后环节，可以财务预算作为全面预算体系中的最后环节，可以从价值方面总括的反映经营期决策预算和业务预算的结果，从价值方面总括的反映经营
4、期决策预算和业务预算的结果，亦称为总预算。其他预算（特种决策预算和日常业务预算）亦称为总预算。其他预算（特种决策预算和日常业务预算）则相应的称为辅助预算或分预算。则相应的称为辅助预算或分预算。3全面预算的组成及编制流程全面预算的组成及编制流程n n1 1、销售预算、销售预算n n2 2、生产预算、生产预算n n3 3、直接材料预算、直接材料预算n n4 4、直接人工预算、直接人工预算n n5 5、制造费用预算、制造费用预算n n6 6、产品成本与期末产成品存货预算、产品成本与期末产成品存货预算n n7 7、销售及管理费用预算、销售及管理费用预算n n8 8、现金预算、现金预算n n9 9、利润
5、表预算、利润表预算n n1010、资产负债表预算、资产负债表预算45二、全面预算的编制方法（固定预算法）二、全面预算的编制方法（固定预算法）二、全面预算的编制方法（固定预算法）二、全面预算的编制方法（固定预算法）（一）销售预算（一）销售预算n n销售预算是编制全面预算的出发点，也是日常业务预算销售预算是编制全面预算的出发点，也是日常业务预算的基础。的基础。n n主要内容：预计销售量、预计单价、预计销售收入主要内容：预计销售量、预计单价、预计销售收入6 表表表表10-1 10-1 10-1 10-1 销售预算表销售预算表销售预算表销售预算表 单位：元单位：元单位：元单位：元 项项项项 目目目目
6、第一季度第一季度第一季度第一季度第二季度第二季度第二季度第二季度第三季度第三季度第三季度第三季度第四季度第四季度第四季度第四季度合计合计合计合计 预计销售量预计销售量预计销售量预计销售量(件件件件)11001100110011001200120012001200150015001500150012001200120012005000500050005000单位售价单位售价单位售价单位售价(元元元元/件件件件)70 70 70 70 70 70 70 70 707070707070707070707070预计销售收入预计销售收入预计销售收入预计销售收入7700077000770007700084
7、00084000840008400010500010500010500010500084000840008400084000350000350000350000350000增值税销项税额增值税销项税额增值税销项税额增值税销项税额1309013090130901309014280142801428014280178501785017850178501428014280142801428059500595005950059500含税销售收入含税销售收入含税销售收入含税销售收入90090900909009090090982809828098280982801228501228501228501228
8、5098290982909829098290409500409500409500409500 预计现金收入表预计现金收入表预计现金收入表预计现金收入表 单位单位单位单位:元元元元项项项项 目目目目第一季度第一季度第一季度第一季度第二季度第二季度第二季度第二季度第三季度第三季度第三季度第三季度第四季度第四季度第四季度第四季度 全年合计全年合计全年合计全年合计应收账款应收账款应收账款应收账款（期初数）（期初数）（期初数）（期初数）250002500025000250002500250025002500第一季度第一季度第一季度第一季度 45045450454504545045450454504545
9、0454504590090900909009090090第二季度第二季度第二季度第二季度491404914049140491404914049140491404914098280982809828098280第三季度第三季度第三季度第三季度6142561425614256142561425614256142561425122850122850122850122850第四季度第四季度第四季度第四季度4914049140491404914049140491404914049140合合合合 计计计计704057040570405704059418594185941859418511056511056
10、51105651105651105651105651105651105653853603853603853603853607（二）生产预算（二）生产预算（二）生产预算（二）生产预算n n生产预算就是通常所讲的产量预算，生产预算就是通常所讲的产量预算，它是在销售预算的基它是在销售预算的基础上编制的，并可以为下一步编制成本和费用预算提供依础上编制的，并可以为下一步编制成本和费用预算提供依据据。编制生产预算的主要依据是预算期各种产品的预计销售量编制生产预算的主要依据是预算期各种产品的预计销售量及存货量的资料。具体来讲就是依据会计上的平衡关系式：及存货量的资料。具体来讲就是依据会计上的平衡关系式：预计
11、生产量预计生产量=预计销售量预计销售量+预计期末存货量预计期末存货量-预计期初存货量预计期初存货量8生产预算表生产预算表生产预算表生产预算表 2009200920092009年度年度年度年度 单位单位单位单位:元元元元 项项项项 目目目目第一季度第一季度第一季度第一季度第二季度第二季度第二季度第二季度第三季度第三季度第三季度第三季度第四季度第四季度第四季度第四季度全年合计全年合计全年合计全年合计预计销售量预计销售量预计销售量预计销售量11001100110011001200120012001200150015001500150012001200120012005000500050005000
12、加加加加:期末存货期末存货期末存货期末存货120120120120150150150150120120120120100100100100100100100100 减减减减:期初存货期初存货期初存货期初存货110110110110120120120120150150150150120120120120110110110110预计生产量预计生产量预计生产量预计生产量110011001100110012301230123012301470147014701470118011801180118049904990499049909n n（三）直接材料采购预算（三）直接材料采购预算（三）直接材料采购预算
13、（三）直接材料采购预算 在生产预算的基础上，我们可以编制直接材料预算，但同时在生产预算的基础上，我们可以编制直接材料预算，但同时还要考虑期初、期末原材料存货的水平。预计采购量还要考虑期初、期末原材料存货的水平。预计采购量=生产需要生产需要量量+期末存货量期末存货量-期初存货量期初存货量n n生产需要量生产需要量=预计生产量预计生产量 单位产品材料耗用量单位产品材料耗用量直接材料预算直接材料预算直接材料预算直接材料预算 2009200920092009年度年度年度年度 单位单位单位单位:元元元元项项项项 目目目目第一季度第一季度第一季度第一季度 第二季度第二季度第二季度第二季度 第三季度第三季度
14、第三季度第三季度 第四季度第四季度第四季度第四季度 全年合计全年合计全年合计全年合计预计生产量预计生产量预计生产量预计生产量(件件件件)11001100110011001230123012301230147014701470147011801180118011804990499049904990单位产品材料用量单位产品材料用量单位产品材料用量单位产品材料用量(千千千千克克克克/件件件件)2 2 2 22 2 2 22 2 2 22 2 2 22 2 2 2生产需用量生产需用量生产需用量生产需用量(千克千克千克千克)2200220022002200246024602460246029402940
15、2940294023602360236023609980998099809980加：预计期末存量加：预计期末存量加：预计期末存量加：预计期末存量492492492492588588588588472472472472500500500500500500500500减：预计期初存量减：预计期初存量减：预计期初存量减：预计期初存量400400400400492492492492588588588588472472472472400400400400预计采购量预计采购量预计采购量预计采购量23122312231223122556255625562556282428242824282423882388
16、2388238810080100801008010080单价单价单价单价(元元元元/千克千克千克千克)5 5 5 55 5 5 55 5 5 55 5 5 55 5 5 5预计采购金额预计采购金额预计采购金额预计采购金额(元元元元)1156011560115601156012780127801278012780141201412014120141201194011940119401194050400504005040050400增值税进项税额增值税进项税额增值税进项税额增值税进项税额1965.21965.21965.21965.22172.62172.62172.62172.62400.424
17、00.42400.42400.42029.82029.82029.82029.88568856885688568预计采购金额合计预计采购金额合计预计采购金额合计预计采购金额合计13525.213525.213525.213525.214952.614952.614952.614952.616520.416520.416520.416520.413969.813969.813969.813969.85896858968589685896810 预计现金支出表预计现金支出表预计现金支出表预计现金支出表 单位单位单位单位:元元元元项项项项 目目目目第一季度第一季度第一季度第一季度第二季度第二季度第二
18、季度第二季度第三季度第三季度第三季度第三季度第四季度第四季度第四季度第四季度 全年合计全年合计全年合计全年合计应付账款应付账款应付账款应付账款（期初数）（期初数）（期初数）（期初数）70007000700070007000700070007000第一季度第一季度第一季度第一季度 8115.128115.128115.128115.125410.085410.085410.085410.0813525.213525.213525.213525.2第二季度第二季度第二季度第二季度8971.568971.568971.568971.565981.045981.045981.045981.041495
19、2.614952.614952.614952.6第三季度第三季度第三季度第三季度9912.249912.249912.249912.246608.166608.166608.166608.1616520.416520.416520.416520.4第四季度第四季度第四季度第四季度8381.888381.888381.888381.888381.888381.888381.888381.88合合合合 计计计计15115.1215115.1215115.1215115.1214381.6414381.6414381.6414381.6415893.2815893.2815893.2815893.2
20、814990.0414990.0414990.0414990.0460380.0860380.0860380.0860380.0811n n（四）直接人工预算（四）直接人工预算 直接人工预算也是以生产预算为基础编制的。其主要内容有预计生产量、单位产品工时、人工总工时、每小时人工成本和人工总成本。直接人工预算也能为编制现金预算提供资料。n n预计直接人工成本预计直接人工成本=预计生产量预计生产量 单位产品人工工时单位产品人工工时 单位单位工时工资工时工资直接人工预算直接人工预算直接人工预算直接人工预算 2009200920092009年度年度年度年度 单位单位单位单位:元元元元项项项项 目目目目
21、第一季度第一季度第一季度第一季度第二季度第二季度第二季度第二季度第三季度第三季度第三季度第三季度第四季度第四季度第四季度第四季度全年合计全年合计全年合计全年合计预计生产量预计生产量预计生产量预计生产量(件件件件)11001100110011001230123012301230147014701470147011801180118011804990499049904990单位产品工时单位产品工时单位产品工时单位产品工时(小时小时小时小时)5 5 5 55 5 5 55 5 5 55 5 5 55 5 5 5人工总工时人工总工时人工总工时人工总工时(小时小时小时小时)550055005500550
22、061506150615061507350735073507350590059005900590024950249502495024950每小时人工成本每小时人工成本每小时人工成本每小时人工成本(元元元元)4 4 4 44 4 4 44 4 4 44 4 4 44 4 4 4人工总成本人工总成本人工总成本人工总成本(元元元元)222002220022200222002460024600246002460029400294002940029400236002360023600236009980099800998009980012n n（五）制造费用预算（五）制造费用预算n指除了直接材料和直接人工
23、预算以外的其它一切生产成本的预算。n n包括变动制造费用和固定制造费用。包括变动制造费用和固定制造费用。变动制造费用以生产预算为基础来编制，即根据预计生产量和预计的变动制造费用分配率来计算；固定制造费用是期间成本直接列入损益作为当期利润的一个扣减项目，与本期的生产量无关。n n除固定资产折旧都需要支出现金，需编制现金支出预算。除固定资产折旧都需要支出现金，需编制现金支出预算。13制造费用预算支出制造费用预算支出制造费用预算支出制造费用预算支出 2009200920092009年度年度年度年度 单位单位单位单位:元元元元 项项项项 目目目目 第一季度第一季度第一季度第一季度第二季度第二季度第二季
24、度第二季度第三季度第三季度第三季度第三季度第四季度第四季度第四季度第四季度全年合计全年合计全年合计全年合计预计人工总工时预计人工总工时预计人工总工时预计人工总工时550055005500550061506150615061507350735073507350590059005900590024950249502495024950变动制造费用分配率变动制造费用分配率变动制造费用分配率变动制造费用分配率 2 2 2 22 2 2 22 2 2 22 2 2 22 2 2 2变动制造费用现金支变动制造费用现金支变动制造费用现金支变动制造费用现金支出出出出11100111001110011100123
25、00123001230012300147001470014700147001180011800118001180049900499004990049900固定制造费用支出固定制造费用支出固定制造费用支出固定制造费用支出720072007200720072007200720072007200720072007200720072007200720028800288002880028800减：折旧费减：折旧费减：折旧费减：折旧费 18501850185018501850185018501850185018501850185018501850185018507400740074007400合合合合 计
26、计计计164501645016450164501765017650176501765020050200502005020050171501715017150171507130071300713007130014n n（六）产品单位成本和期末产成品存货预算（六）产品单位成本和期末产成品存货预算n n该预算可以提供产品单位成本和总成本。该预算可以提供产品单位成本和总成本。n n总成本总成本=单位产品生产成本单位产品生产成本 总产量总产量n n这种预算是在生产预算、直接材料预算及采购预算、直接人工预算和制这种预算是在生产预算、直接材料预算及采购预算、直接人工预算和制造费用预算的基础上编制的，通常应反
27、映各产品单位生产成本与总成本，造费用预算的基础上编制的，通常应反映各产品单位生产成本与总成本，有时还要反映年初年末产品存货预算。有时还要反映年初年末产品存货预算。产品单位成本和期末产成品存货预算产品单位成本和期末产成品存货预算产品单位成本和期末产成品存货预算产品单位成本和期末产成品存货预算 2009200920092009年度年度年度年度 单位单位单位单位:元元元元成本项目成本项目成本项目成本项目单位消耗定额单位消耗定额单位消耗定额单位消耗定额单价单价单价单价单位成本单位成本单位成本单位成本直接材料直接材料直接材料直接材料2 2 2 2千克千克千克千克5 5 5 5元元元元10101010直接
28、人工直接人工直接人工直接人工5 5 5 5小时小时小时小时4 4 4 4元元元元/小时小时小时小时20202020变动制造费变动制造费变动制造费变动制造费用用用用5 5 5 5小时小时小时小时 2 2 2 2元元元元/小时小时小时小时 10101010单位变动生产成本单位变动生产成本单位变动生产成本单位变动生产成本40404040期末期末期末期末存货存货存货存货预算预算预算预算期末存货数量（件）期末存货数量（件）期末存货数量（件）期末存货数量（件）单位变动成本（元）单位变动成本（元）单位变动成本（元）单位变动成本（元）期末存货余额（元）期末存货余额（元）期末存货余额（元）期末存货余额（元）10
29、010010010040404040400040004000400015（七）销售及管理费用预算（七）销售及管理费用预算n以销售预算为基础，按照成本的性态分为变动销售及管理费用和固定销售及管理费用。n n销售费用与销售量有一定关系，销售费用会引起现金流出；销售费用与销售量有一定关系，销售费用会引起现金流出；管理费用一般固定，管理费用同样会引起现金流出。管理费用一般固定，管理费用同样会引起现金流出。销售及管理费用预算销售及管理费用预算销售及管理费用预算销售及管理费用预算 2009200920092009年度年度年度年度 单位单位单位单位:元元元元项项项项 目目目目 第一季度第一季度第一季度第一季
30、度第二季度第二季度第二季度第二季度第三季度第三季度第三季度第三季度第四季度第四季度第四季度第四季度全年合计全年合计全年合计全年合计预计销售量预计销售量预计销售量预计销售量11001100110011001200120012001200150015001500150012001200120012005000500050005000单单单单位位位位变动销变动销变动销变动销管管管管费费费费用用用用4 4 4 44 4 4 44 4 4 44 4 4 44 4 4 4变动销变动销变动销变动销管管管管费费费费用用用用44004400440044004800480048004800600060006000
31、6000480048004800480020000200002000020000固定固定固定固定销销销销管管管管费费费费用用用用60006000600060006000600060006000600060006000600060006000600060006000600060006000现现现现金支出合金支出合金支出合金支出合计计计计104001040010400104001080010800108001080012000120001200012000108001080010800108004400044000440004400016（八）现金预算的编制（八）现金预算的编制（八）现金预算的编制
32、（八）现金预算的编制 其目的在于资金不足时如何筹措资金，资金多余时怎样运其目的在于资金不足时如何筹措资金，资金多余时怎样运用资金，并且提供现金收支的控制限额，以便发挥现金管理的用资金，并且提供现金收支的控制限额，以便发挥现金管理的作用。作用。n n现金预算包括以下四部分现金预算包括以下四部分n n （1 1）现金流入：期初现金余额）现金流入：期初现金余额+经营现金收入（预计的现金流经营现金收入（预计的现金流入）就是本期可供使用的现金入）就是本期可供使用的现金n n（2 2）现金流出：包括两部分：日常经营活动当中的经营性现金）现金流出：包括两部分：日常经营活动当中的经营性现金流出，如购买材料、支
33、付工资、支付的制造费用当中除了折旧流出，如购买材料、支付工资、支付的制造费用当中除了折旧之外的其他的付现费用、税金等；还有就是资本性现金流出，之外的其他的付现费用、税金等；还有就是资本性现金流出，就是特种决策预算当中涉及到购建固定资产时引起的流出。就是特种决策预算当中涉及到购建固定资产时引起的流出。n n（3 3）现金收支差额：就是第一部分流入与第二部分流出的差额）现金收支差额：就是第一部分流入与第二部分流出的差额n n（4 4）现金的筹措及运用）现金的筹措及运用根据现金收支差额与正常情况下的现金余额的标准进行比较，根据现金收支差额与正常情况下的现金余额的标准进行比较，高于标准，就是现金多余，
34、低于标准，就是现金不足。然后再高于标准，就是现金多余，低于标准，就是现金不足。然后再考虑如何筹措或投放。考虑如何筹措或投放。17现金预算表现金预算表现金预算表现金预算表 2009200920092009年度年度年度年度 单位单位单位单位:元元元元 项项项项 目目目目第一季度第一季度第一季度第一季度第二季度第二季度第二季度第二季度第三季度第三季度第三季度第三季度第四季度第四季度第四季度第四季度全年合计全年合计全年合计全年合计 期初现金余额期初现金余额期初现金余额期初现金余额1000010000100001000010642.610642.610642.610642.614077.8214077.
35、8214077.8214077.8212117.4812117.4812117.4812117.4813729.7213729.7213729.7213729.72 加：本期现金收入加：本期现金收入加：本期现金收入加：本期现金收入7040570405704057040594185941859418594185110565110565110565110565110565110565110565110565385360385360385360385360现金收入合计现金收入合计现金收入合计现金收入合计80045800458004580045104827.6104827.6104827.610482
36、7.6124642.82124642.82124642.82124642.82122682.48122682.48122682.48122682.48395360395360395360395360减减减减:本期现金支出本期现金支出本期现金支出本期现金支出 直接材料直接材料直接材料直接材料15115.1215115.1215115.1215115.1214381.6414381.6414381.6414381.6415893.2815893.2815893.2815893.2814990.0414990.0414990.0414990.0460380.0860380.0860380.08603
37、80.08 直接人工直接人工直接人工直接人工2220022200222002220024600246002460024600294002940029400294002360023600236002360099800998009980099800 制造费用制造费用制造费用制造费用1645016450164501645017650176501765017650200502005020050200501715017150171501715071300713007130071300 销售及管理费用销售及管理费用销售及管理费用销售及管理费用10400104001040010400108001080010
38、80010800120001200012000120001080010800108001080044000440004400044000增值及营业税金及附加增值及营业税金及附加增值及营业税金及附加增值及营业税金及附加12237.2812237.2812237.2812237.2813318.1413318.1413318.1413318.1416994.5616994.5616994.5616994.5613475.2213475.2213475.2213475.2256025.256025.256025.256025.2 预交所得税预交所得税预交所得税预交所得税600060006000600
39、060006000600060006000600060006000600060006000600024000240002400024000购买设备购买设备购买设备购买设备5000500050005000170001700017000170005000500050005000-27000270002700027000 发放股利发放股利发放股利发放股利20002000200020002000200020002000200020002000200020002000200020008000800080008000现金支出合计现金支出合计现金支出合计现金支出合计89402.489402.489402.4
40、89402.4105749.78105749.78105749.78105749.78107337.84107337.84107337.84107337.8488015.2688015.2688015.2688015.26390505.28390505.28390505.28390505.28 收支相抵结余或不足收支相抵结余或不足收支相抵结余或不足收支相抵结余或不足-9357.4-9357.4-9357.4-9357.4-992.18-992.18-992.18-992.1817304.9817304.9817304.9817304.9834667.2234667.2234667.223466
41、7.224854.724854.724854.724854.72向银行借款（偿还借款）向银行借款（偿还借款）向银行借款（偿还借款）向银行借款（偿还借款）200020002000200015000150001500015000（5000500050005000）（20000200002000020000）10000100001000010000支付利息支付利息支付利息支付利息（187.5187.5187.5187.5）937.5937.5937.5937.5（1125112511251125）总计总计总计总计10642.610642.610642.610642.614077.8214077.82
42、14077.8214077.8212117.4812117.4812117.4812117.4813729.7213729.7213729.7213729.7213729.7213729.7213729.7213729.7218（九）利润表预算（九）利润表预算（九）利润表预算（九）利润表预算 又称利润预算，是在汇总销售预算、产品生产成本预算、又称利润预算，是在汇总销售预算、产品生产成本预算、销售及管理费用预算、现金预算等基础上编制的，其目的在于销售及管理费用预算、现金预算等基础上编制的，其目的在于反映企业预算期的盈利水平。反映企业预算期的盈利水平。19预计损益表预计损益表预计损益表预计损益表
43、2009200920092009年度年度年度年度 单位单位单位单位:元元元元项项项项 目目目目 第一季度第一季度第一季度第一季度第二季度第二季度第二季度第二季度第三季度第三季度第三季度第三季度第四季度第四季度第四季度第四季度全年合计全年合计全年合计全年合计销售数量销售数量销售数量销售数量11001100110011001200120012001200150015001500150012001200120012005000500050005000销售收入销售收入销售收入销售收入770007700077000770008400084000840008400010500010500010500010
44、500084000840008400084000350000350000350000350000减：变动销售成本减：变动销售成本减：变动销售成本减：变动销售成本440044004400440048004800480048006000600060006000480048004800480020000200002000020000 销售税金及附加销售税金及附加销售税金及附加销售税金及附加1112.481112.481112.481112.481210.741210.741210.741210.741544.961544.961544.961544.961225.021225.021225.0212
45、25.025093.25093.25093.25093.2边际贡献（生产阶段）边际贡献（生产阶段）边际贡献（生产阶段）边际贡献（生产阶段）31887.5231887.5231887.5231887.5234789.2634789.2634789.2634789.2643455.0443455.0443455.0443455.0434774.9834774.9834774.9834774.98144906.8144906.8144906.8144906.8减：变动性销售费用减：变动性销售费用减：变动性销售费用减：变动性销售费用44004400440044004800480048004800600
46、0600060006000480048004800480020000200002000020000边际贡献（销售阶段）边际贡献（销售阶段）边际贡献（销售阶段）边际贡献（销售阶段）27487.5227487.5227487.5227487.5229989.2629989.2629989.2629989.2637455.0437455.0437455.0437455.0429974.9829974.9829974.9829974.98124906.8124906.8124906.8124906.8减：固定制造费用减：固定制造费用减：固定制造费用减：固定制造费用7200720072007200720
47、07200720072007200720072007200720072007200720028800288002880028800固定销管费用固定销管费用固定销管费用固定销管费用60006000600060006000600060006000600060006000600060006000600060006000600060006000减：利息支出减：利息支出减：利息支出减：利息支出（187.5187.5187.5187.5）937.5937.5937.5937.5（1125112511251125）税前利润税前利润税前利润税前利润14287.5214287.5214287.5214287.5
48、216789.2616789.2616789.2616789.2624067.5424067.5424067.5424067.5415837.4815837.4815837.4815837.4870981.870981.870981.870981.8减：所得税减：所得税减：所得税减：所得税(25%)(25%)(25%)(25%)3571.883571.883571.883571.884197.324197.324197.324197.326016.886016.886016.886016.883959.373959.373959.373959.3717745.4517745.4517745.4
49、517745.45税后利润税后利润税后利润税后利润 10715.6410715.6410715.6410715.6412591.9412591.9412591.9412591.9418051.0618051.0618051.0618051.0611878.1111878.1111878.1111878.1153236.3553236.3553236.3553236.3520（十）资产负债表预算（十）资产负债表预算（十）资产负债表预算（十）资产负债表预算n n预计资产负债表是以货币单位反映预算期末财务状况预计资产负债表是以货币单位反映预算期末财务状况的总括性预算。它是利用基期期末资产负债表，根据
50、的总括性预算。它是利用基期期末资产负债表，根据预算期销售、生产、成本等预算的有关数据加以调整预算期销售、生产、成本等预算的有关数据加以调整编制的。编制的。21预计资产负债表预计资产负债表预计资产负债表预计资产负债表 2009200920092009年度年度年度年度 单位单位单位单位:元元元元资资资资 产产产产期初数期初数期初数期初数期末数期末数期末数期末数负债和权益负债和权益负债和权益负债和权益期初数期初数期初数期初数期末数期末数期末数期末数流动资产流动资产流动资产流动资产流动负债流动负债流动负债流动负债1.1.1.1.现金现金现金现金1000010000100001000013729.721