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1、 成本核算会计工作总结(多篇)第一篇：本钱会计工作内容核算 1、负责生产本钱的核算，仔细进展本钱、开支的事前审核； 2、严格掌握本钱，促进增产节省，增收节支，提高企业的经济效益； 3、负责对生产本钱进展监视和治理；督导本钱掌握及清点存货，审查原材料的选购； 4、仔细核对各项原料、物料、成品、在制品收付事项。负责编制原料转账传票。负责编制工厂本钱转账传票； 5、随时抽查企业原材料供给状况； 6、依据本钱报表猜测本钱，就产品的销售价格编制报告，向财务经理供应资料； 7、保管好各种凭证、账簿、报表及有关本钱计算资料，防止丧失或损坏，按月装订并定期归档； 8、参加存货的清查盘点工作，企业在财产清查中盘
2、盈、盘亏的资产，要分别状况进展不同的处理； 9、负责编制材料的领用安排表，进展会计核算，实行分口、分类治理； 10、负责核算企业工资、基金状况； （1）每月对生产部供应的工资核算原始资料进展审核，包括加班工资和员工公伤、探亲、事假的按比例扣款计算是否精确；负责催促新员工的现金工资计算、离公司员工的工资消退、员工各时期的工资增减变动等是否精确无误； （2）将审核无误的工资原始资料经主管领导签章后，编制员工工资汇总表；按时将工资输入软盘送交主管，经领导批阅后送交出纳员，以保证工资的准时发放； （3）依据上级规定的提取比例，以工资总额为基数，正确计算工会经费、消遣活动经费、员工福利基金，按列支科目填
3、制记账凭证； （4）核算个人所得税及其他应扣款项； （5）协作生产部做好人工费用的统计工作，供应奖金计算依据； （6）定期核对各部门实发奖金数，核对发人数和发出数是否全都，并妥当保管当年工资、奖金发放资料、计算工资的各种会计凭证、报表、工资晋级表等； （7）把握非在册人员的劳务费支出状况，严格按支付手续支出。 11、每月月底按时分摊各部门待摊、递延费用以及各项预提费用； 12、办理其他与本钱计算有关的事项； 13、公证和诚恳地履行职责，并做好企业的有关保密工作； 生产本钱核算岗工作流程 （二）生产部门日常费用报销 审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出证明单是否全都 审核并更正原始凭
4、证按标准粘贴和折叠审核审批手续是否完备 审核部门费用支出进度（如超规划额度，可拒绝报销）编制记账凭 证 借：制造费用车间部门相关明细科目 贷：现金/银行存款/其他应收款涉及现金的凭证传出纳 岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。 注：（1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规 范，大小写全都，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写标准。 （2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小 为度，不能带有订书钉。 （3）费用审核依据201*年费用掌握方法、差旅费开支范围 及标准、通讯费治理方法等，其要点有：规划额度内费用须经部门负责人、 分管领导、财务部长审批；规划外费用须有总经
5、理批示的报告；市内交通费(出 租车费)、通讯费须经总经办登记；聘请费用须有人力资源部部长审核；差旅费 须附审批后的行程安排表，款待费须附经审批的款待费用明细表。 （4）精确使用明细科目（见科目表）。 （5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应临时保存 记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 （6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由治理费 用岗开具还款收据。 （三）其他核算 1、水（电）费 收受出纳岗传来的水（电）费托付收款凭证分出非生产用水（电） 发票将生产用水（电）发票传生产部相关岗位换取增值税票编制记 账凭证 借：生产本钱帮助生产本钱水/电 应交税金增值税（进项） 治理费
6、用水/电 贷：银行存款传主管岗复核 2、审核原辅材料领用 每月1日收受材料审核岗传来的当月原材料领料汇总表、记账凭证 对比领料单审核材料发出汇总表对比汇总表审核记账凭证 传主管岗 注：（1）材料领用涉及根本生产本钱、帮助生产本钱、制造费用等，因此只有此凭证编制后才可以结转制造费用、帮助生产。 （四）制造费用及帮助生产归集与安排 1、生产质保费用 结账后第三日查询并打印当月制造费用生产部（含分管领导）/质保部（含分管领导）科目时段余额表向生产部统计岗取得各车间产量工时编制生产费用（含分管领导）、质保部费用（含分管领导）安排表编制记账凭证 借：生产本钱根本生产本钱车间生产费用/质保费用 贷：制造费
7、用生产部（分管领导）/质保部（分管领导）传主管岗复核 2、车间制造费用 车间制造费用由财务系统自动结转，并生成记账凭证 借：生产本钱根本生产车间制造费用 贷：制造费用车间相关明细科目 3、帮助生产本钱 结账后第三日查询并打印当月帮助生产本钱科目时段余额表传帮助生产车间核算员进展帮助生产安排依据帮助生产车间核算员编制的帮助生产安排明细表编制记账凭证 借：生产本钱根本生产本钱车间帮助费用 治理费用帮助费用 贷：生产本钱帮助生产相关明细科目传主管岗复核 注：（1）必要时须向各车间供应制造费用明细账相关状况。 （2）审定帮助生产车间统计分摊的工时，确保摊入各车间的费用精确合理。 （3）结账后第三日结转
8、生产、质保费用，结转后不能再有该项费用发生，因此月末须将此项当月费用凭证全部编制完毕。 （五）生产本钱核算 1、根本生产本钱的归集 检查制造费用、帮助生产本钱是否结转完毕检查工资安排、原材料领用、产成品发放凭证是否已编制结账后第三日打印各车间生产本钱汇总表及制造费用汇总表传各车间本钱核算员 2、产品本钱核算 由车间本钱核算员依据当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工时及本钱岗供应的生产本钱汇总表等，将车间当月生产本钱在完工产品、在产品和半成品之间，完工产品、半成品品种之间进展安排，结账后第四日编制产品本钱计算表交本钱核算岗。 3、产成品入库 （1）审核产成品明细账 定期审核仓库产成品、自制
9、材料账核对入库单（第联）数量与仓库治理员登记的明细账借方数全都取下入库单（第联）分车间分品种临时保存 （2）审核本钱计算表 检查车间本钱核算员编制的本钱表核对完工产品、半成品数量和入库单（第联）数量全都依据本钱计算表及入库单（第联）编制记账凭证 借：库存商品医药库/塑料库/自制材料 贷：生产本钱根本生产车间工资福利/材料费用/生产费用/质保费用/帮助费用/制造费用传主管岗复核 （3）编制产成品平均本钱表 将每月完工产品本钱资料输入产品平均本钱表，以便动态直观反映各产品本钱变动状况。 （4）登记仓库产成品（自制材料）明细账借方金额 依据已审核本钱计算表，将入库产成品、自制材料本钱金额登记在仓库产
10、成品、自制材料明细账借方。 3、计算加权平均单价 产成品（自制材料）加权平均单价= 本期收货金额+期初结余金额，为本期产成品发出单价。 本期收货数量+期初结余数量 4、退货入库 货物退回，依据销售部开具红字销售单，由销售核算岗按中转库上月各品种加权平均单价，及退货数量计算出退货金额，并将品种，数量，单价，金额等资料编表汇总，本岗依据其汇总表，编制记账凭证。 借：库存商品医药库 贷：库存商品中转库 注：（1）实际核算中与正常蓝字销售单一同编制记账凭证。 5、产成品出库 审核仓库产成品明细账登记的发出数量抽出产成品发出凭证并编制分类汇总计算发出金额（=数量产成品加权平均单价）在仓库明细账中登记发出金额凭汇总表编制记账凭证 （1）销售单 借：库存商品中转库 贷：库存商品医药库/塑料库传销售核算岗审核 注：（1）销售单须按品种分类汇总并制表，随销售单和记账凭证传销售核算岗审核，红字销售单以负数进展核算。 （2）发出武马产品须向销售部索取销售单清单，据此由武马向公司开具发票，办理产成品入库手续。 （2）领出返工 借：生产本钱根本生产车间材料 贷：库存商品医药库/塑料库传主管岗复核注：（1）