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1、资料资料湖北宏泰制造企业（增值税一般纳税人）湖北宏泰制造企业（增值税一般纳税人）2011年年11月月30日有关账户的余额如下：日有关账户的余额如下：（金额单位：元）（金额单位：元）借方余额借方余额 贷方余额贷方余额库存现金库存现金 8000 短期借款短期借款 105100 应收票据应收票据 42100 应付票据应付票据 36700银行存款银行存款 3802700 应付账款应付账款 130730应收账款应收账款 143080 预收账款预收账款 70000预付账款预付账款 52000 其他应付款其他应付款 29060其他应收款其他应收款 12000 应付职工薪酬应付职工薪酬 42376在途物资在途
2、物资 10500 应交税费应交税费 38754原材料原材料 1173900 应付利息应付利息 6000周转材料周转材料 25000 长期借款长期借款 256000库存商品库存商品 11149000 实收资本实收资本 26100000固定资产固定资产 20160000 盈余公积盈余公积 1200000累计折旧累计折旧 -6450000 资本公积资本公积 799000无形资产无形资产 100000 利润分配利润分配 1414560【作业一作业一】1、2011年年12月月1日，企业接受外商投资机器设备一台，价值日，企业接受外商投资机器设备一台，价值50000元，双方协商注册资本元，双方协商注册资本4
3、0000元。元。2、2011年年12月月2日，接受甲企业投资非专利技术一项，双日，接受甲企业投资非专利技术一项，双方协商作价方协商作价60000元，双方协商注册资本元，双方协商注册资本50000元。元。3、2011年年12月月3日，接受国家投资人民币日，接受国家投资人民币100000元，款元，款项存入银行，双方协商注册资本项存入银行，双方协商注册资本60000元。元。4、2011年年12月月4日，接受外商投资新设备一台，价值日，接受外商投资新设备一台，价值400000元，双方协商注册资本元，双方协商注册资本150000元。元。5、2011年年12月月4日，从银行取得期限为日，从银行取得期限为3
4、个月，金额为个月，金额为20000元的借款一笔，存入银行。元的借款一笔，存入银行。6、2011年年12月月5日，从银行取得期限为日，从银行取得期限为3年，金额为年，金额为80000元的借款一笔，存入银行。元的借款一笔，存入银行。7、2011年年12月月6日，用银行存款偿还短期借款日，用银行存款偿还短期借款10000元。元。8、2011年年12月月7日，用银行存款偿还长期借款本金及利息日，用银行存款偿还长期借款本金及利息56000元。元。【作业二作业二】9、2011年年12月月8日，企业购入不需要安装的设备日，企业购入不需要安装的设备一台，价值一台，价值50000元，增值税元，增值税8500元，
5、运杂费用元，运杂费用500元，款项全部用银行存款支付。元，款项全部用银行存款支付。10、2011年年12月月9日，企业购入需要安装的设备日，企业购入需要安装的设备一台，价值一台，价值60000元，增值税元，增值税10200元，运杂费元，运杂费800元，款项全部用银行存款支付。元，款项全部用银行存款支付。11、2011年年12月月10日，将上述设备投入安装，领日，将上述设备投入安装，领用本企业原材料用本企业原材料3000元，应付本单位安装人员工资元，应付本单位安装人员工资1200元，当日设备全部安装完毕并交付使用。元，当日设备全部安装完毕并交付使用。12、2011年年12月月10日，企业拟购入甲
6、材料一批，日，企业拟购入甲材料一批，按合同规定以银行存款按合同规定以银行存款20000元向元向A公司预付货款。公司预付货款。13、2011年年12月月11日，企业购入乙材料一批，共日，企业购入乙材料一批，共计货款计货款40000元，增值税进项税额元，增值税进项税额6800元，全部款元，全部款项用银行存款支付，材料已运达企业并验收入库。项用银行存款支付，材料已运达企业并验收入库。14、2011年年12月月12日，企业从日，企业从B公司购入丙材料公司购入丙材料一批，共计货款一批，共计货款30000元，增值税进项税额元，增值税进项税额5100元，元，运杂费运杂费400元，材料已运达企业并验收入库，款
7、项尚未元，材料已运达企业并验收入库，款项尚未支付。支付。15、2011年年12月月13日，企业购入丁材料一批，共日，企业购入丁材料一批，共计货款计货款50000元，增值税进项税额元，增值税进项税额8500元，运杂费元，运杂费500元，材料已运达企业并验收入库，全部款项用商业元，材料已运达企业并验收入库，全部款项用商业汇票结算。汇票结算。16、2011年年12月月13日，企业收到日，企业收到A公司发来的甲公司发来的甲材料，并验收入库。该批材料的买价为材料，并验收入库。该批材料的买价为25000元，运元，运杂费杂费450元，增值税进项税额为元，增值税进项税额为4250元，当日与元，当日与A公公司结
8、清全部货款，不足部分用银行存款支付。司结清全部货款，不足部分用银行存款支付。17、2011年年12月月14日，企业用银行存款偿还前欠日，企业用银行存款偿还前欠B公司货款公司货款35500元。元。【作业三作业三】18、2011年年12月月14日，企业为生产产品领用甲材日，企业为生产产品领用甲材料料50000元，其中生产元，其中生产A产品耗用产品耗用23000元，生产元，生产B产品耗用产品耗用17000元，车间一般耗用元，车间一般耗用10000元。元。19、2011年年12月月15日，计提本月职工工资日，计提本月职工工资38000元，其中元，其中A产品生产工人工资产品生产工人工资18000元，元，
9、B产产品生产工人工资品生产工人工资12000元元，车间管理人员工资，车间管理人员工资8000元。元。20、2011年年12月月15日，按工资总额的日，按工资总额的14%计提计提职工福利费。职工福利费。21、2011年年12月月15日，用银行存款支付本月车间日，用银行存款支付本月车间固定资产的租赁费固定资产的租赁费6000元。元。22、2011年年12月月15日，用银行存款支付本月份车日，用银行存款支付本月份车间固定资产的修理费间固定资产的修理费4800元。元。23、2011年年12月月16日，以银行存款支付本月份生日，以银行存款支付本月份生产车间水电费产车间水电费2000元。元。24、2011
10、年年12月月17日，以银行存款支付车间办公日，以银行存款支付车间办公费费1200元。元。25、2011年年12月月18日，计提本月份车间固定资产日，计提本月份车间固定资产累计折旧费累计折旧费3000元。元。26、2011年年12月月19日，用银行存款支付本月份车日，用银行存款支付本月份车间生产设备的保险费间生产设备的保险费1800元。元。27、2011年年12月月19日，领用乙材料日，领用乙材料46000元，元，其中生产其中生产A产品耗用产品耗用22000元，生产元，生产B产品耗用产品耗用16000元，车间一般耗用元，车间一般耗用8000元。元。28、2011年年12月月20日，计算结转本期发
11、生的制造日，计算结转本期发生的制造费用，按费用，按A、B产品的生产工时分配制造费用（产品的生产工时分配制造费用（A、B产产品的生产工时分别为品的生产工时分别为600工时和工时和400工时）。工时）。29、2011年年12月月20日，日，A产品全部完工，计算并产品全部完工，计算并结转完工结转完工A产品的成本。产品的成本。【作业四作业四】30、2011年年12月月20日，销售产品日，销售产品1800台，单价台，单价2000元，增值税率为元，增值税率为17%，价税款全部收回并存入，价税款全部收回并存入银行。该产品的单位成本为银行。该产品的单位成本为1300元。元。31、2011年年12月月21日，预
12、收山河公司订货款日，预收山河公司订货款2000000元，存入银行。元，存入银行。32、2011年年12月月21日，销售产品一批，价款为日，销售产品一批，价款为1500000元，增值税销项税额为元，增值税销项税额为255000元，收到一元，收到一张金额为张金额为1755000元的商业汇票。该批产品的实际成元的商业汇票。该批产品的实际成本为本为1100000元。元。33、2011年年12月月21日，销售甲材料一批，价款为日，销售甲材料一批，价款为230000元，增值税率为元，增值税率为17%，价税款全部收回并存，价税款全部收回并存入银行。该批甲材料的实际成本为入银行。该批甲材料的实际成本为1700
13、00元。元。34、2011年年12月月22日，销售产品一批，价款为日，销售产品一批，价款为3000000元，增值税销项税额元，增值税销项税额510000元，全部款项元，全部款项尚未收回。该批产品的实际成本为尚未收回。该批产品的实际成本为2100000元。元。35、2011年年12月月22日，按合同规定给山河公司发日，按合同规定给山河公司发运产品，该批产品价款为运产品，该批产品价款为2400000元，增值税销项税元，增值税销项税额为额为408000元，当日山河公司与本企业结清全部货元，当日山河公司与本企业结清全部货款，不足部分以银行存款全部收回。该批产品实际成本款，不足部分以银行存款全部收回。该
14、批产品实际成本为为1560000元。元。36、2011年年12月月23日，出租包装物一批，收到本日，出租包装物一批，收到本月租金月租金50000元，存入银行。元，存入银行。37、2011年年12月月24日，按税法规定计算本月应负日，按税法规定计算本月应负担的消费税担的消费税24000元，城市维护建设税元，城市维护建设税1820元，教元，教育费附加育费附加780元。元。【作业五作业五】38、2011年年12月月25日，结算本月应付厂部管理日，结算本月应付厂部管理人员工资人员工资3000元。元。39、2011年年12月月25日，按本月行政管理人员工日，按本月行政管理人员工资总额的资总额的14%计提
15、职工福利费。计提职工福利费。40、2011年年12月月25日，计提本月行政管理部门日，计提本月行政管理部门固定资产折旧费固定资产折旧费600元。元。41、2011年年12月月25日，以银行存款支付行政部日，以银行存款支付行政部门房屋修理费门房屋修理费1 200元。元。42、2011年年12月月26日，以现金支付厂部机动车日，以现金支付厂部机动车修理费修理费400元。元。43、2011年年12月月26日，按税法规定，以现金支日，按税法规定，以现金支付行政部门车船使用税付行政部门车船使用税300元。元。44、2011年年12月月26日，用银行存款交纳上月份日，用银行存款交纳上月份税金税金16000
16、元。元。45、2011年年12月月26日，以银行存款支付产品日，以银行存款支付产品广告费广告费1500元。元。46、2011年年12月月26日，计提应由本月负担的日，计提应由本月负担的借款利息借款利息1600元。元。47、2011年年12月月27日，以银行存款支付产品日，以银行存款支付产品销售过程中发生的运输费销售过程中发生的运输费800元。元。48、2011年年12月月27日，以现金支付退休人员日，以现金支付退休人员退休金退休金1200元。元。49、2011年年12月月27日，厂部管理人员李三出日，厂部管理人员李三出差，预借差旅费差，预借差旅费1000元，以现金支付。元，以现金支付。50、2
17、011年年12月月29日，厂部管理人员李三出日，厂部管理人员李三出差回来报销差旅费差回来报销差旅费960元，余款归还现金。元，余款归还现金。51、2011年年12月月29日，以银行存款支付行政日，以银行存款支付行政部门水电费部门水电费2400元。元。52、2011年年12月月29日，以银行存款支付厂部办日，以银行存款支付厂部办公用房租金公用房租金3 000元。元。53、2011年年12月月29日，以现金支付产品销售过日，以现金支付产品销售过程中的运杂费、包装费程中的运杂费、包装费500元。元。54、2011年年12月月29日，以银行存款支付厂部办日，以银行存款支付厂部办公经费公经费300元。元
18、。55、2011年年12月月29日，以银行存款支付银行借日，以银行存款支付银行借款利息款利息1200元，前两个月已预提借款利息元，前两个月已预提借款利息1 000元。元。56、2011年年12月月29日，以银行存款支付违约罚日，以银行存款支付违约罚金金500元。元。57、2011年年12月月29日，取得罚没收入日，取得罚没收入300元，元，存入银行。存入银行。58、2011年年12月月29日，从银行提取现金日，从银行提取现金40000元备发工资。元备发工资。59、2011年年12月月30日，以现金日，以现金40000元发放元发放工资。工资。60、2011年年12月月30日，收回前期的销货款及增
19、日，收回前期的销货款及增值税值税3510000元，款项存入银行。元，款项存入银行。61、2011年年12月月30日，以银行存款支付前欠购日，以银行存款支付前欠购料款料款50000元。元。62、2011年年12月月30日，以银行存款日，以银行存款5000元支元支付产品展览费。付产品展览费。63、2011年年12月月31日，将本期各项收入结转至日，将本期各项收入结转至本年利润账户。本年利润账户。64、2011年年12月月31日，将本期各项费用结转至日，将本期各项费用结转至本年利润账户。本年利润账户。65、2011年年12月月31日，按全年利润总额的日，按全年利润总额的25%计算应交纳的所得税。计算应交纳的所得税。66、2011年年12月月31日，将所得税费用转入本年日，将所得税费用转入本年利润账户。利润账户。67、2011年年12月月31日，将全年实现的净利润自日，将全年实现的净利润自“本年利润本年利润”账户转入账户转入“利润分配利润分配”账户。账户。68、2011年年12月月31日，按全年净利润的日，按全年净利润的10%计算应提取的盈余公积金。计算应提取的盈余公积金。69、2011年年12月月31日，按全年净利润的日，按全年净利润的50%计算应付给投资者利润。计算应付给投资者利润。70、2011年年12月月31日，用银行存款支付股利。日，用银行存款支付股利。