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1、玉林市xx学会审计报告 财字（2022）第XXXX 号玉林市xx学会：我公司接受玉林市.学会委托，对玉林xx学会年度责任审计。提供与审计有关的会计凭证、账册、报表、其他相关资料以及这些资料的真实性、完整性由xxx同志和玉林xx学会负责，并对此做出了书面承诺。我们的责任是在实施审计工作的基础上对玉林xx学会 2017年2月至2022年4月间履行经济责任情况发表客观公正的年度审计意见。我们的审计工作是根据中华人民共和国审计法社会团体登记管理条例玉林壮族自治区实施领导干部、企业领导人员任期经济责任审计条例及中国注册会计师审计准则等有关法规制度，重点审计了李开林同志任职期间该单位的资产负债情况、收支情
2、况、内控制度的制定与执行情况以及遵守财经纪律、法律法规等方面的履行情况。在审计过程中，我们结合贵单位实际情况，实施了检查记录或文件、询问、符合性测试、真实性测试和重要性测试包括检查会计记录等我们认为必要的审计程序。现将审计情况报告如下：一、基本情况（一）单位概况玉林xx学会成立于xxxx年xx月xx日，证书有效期限：20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日，统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxxxxxxx，住所：南宁市xx区xx路xx号玉林xx大厦，法定代表人：xxx，注册资金：贰拾万元，业务主管单位：玉林壮族自治区xxx，业务范围：xxxx。截止2022年4月30日，未发现玉林x
3、x学会设立分支机构。截止2022年4月30日，未发现玉林xx学会设立对外投资的实体机构。（二）负责人和工作人员情况玉林xx学会2022年4月末负责人5人（其中：会长1人、副会长3人、秘书长1人），工作人员2人（其中专职工作人员2人，兼职工作人员0人）。序号姓名性别社会组织职务任期起止时间工作单位及职务是否在本单位领取工资薪酬（若是，请填写数据）领取报酬和补贴事由是否为党政机关、国有企事业单位退（离）休干部退（离）休干部是否办理备案手续1是234567(三）章程规定法定代表人xxx同志的职权1.主持秘书处开展日常管理工作，组织实施年度工作计划；2.协调团体会员开展工作；3.提名副秘书长及各办事机
4、构、分支机构、代表机构和实体机构的负责人，交理事会或常务理事会决定；4.决定办事机构、分支机构、代表机构、实体机构工作人员的聘用；5.代表本会签署有关重要文件；6.处理其他日常事务。（四）工作职能xxx同志全面主持学会秘书处工作。（五）经费来源、财务制度执行和收费依据1.经费来源：（1）会费；（2）捐赠；（3）政府资助；（4）在核准的业务范围内开展活动或服务的收入（5）其他合法收入。2.财务制度：执行民间非营利组织会计制度及有关法律法规及政策。3.收费情况：无。（六）xxx同志个人情况及任职（文件）规定根据玉林xx学会提供的玉林市民政局关于同意玉林xx学会法定代表人变更登记的批复，xxx同志于
5、2017年2月担任玉林xx学会法定代表人。二、履行经济责任的主要业绩任职期间xxx同志坚持政治理论学习，不断提高自身素质水平，加强内部管理，建立和完善各项内控制度，以身作则、廉洁自律，带动学会经济建设的健康发展。三、任期内经济效益情况根据玉林xx学会报表反映，2017年2月28日资产总额8,546,647.78元，负债总额6,124,251.37元，净资产总额2,422,396.41元，其中非限定性资产2,422,396.41元，限定性资产0元。2022年4月30日资产总额8,904,145.86元，负债总额1,044,350.27元，净资产总额7,859,795.59元，其中非限定性资产7,
6、859,795.59元，限定性资产0元，资产负债率11.73%，资产保值增值率3.24%。任职期间期末比期初资产总额增加357,498.08元，负债总额减少5,079,901.10元，净资产增加5,437,399.18元。四、审计结果（一）社会组织遵守有关法律法规和财经纪律情况xxx同志在任职期间，贯彻执行国家和自治区的经济法律法规，把党和国家的重大方针政策和决策部署作为推动协会改革发展原动力，履行各项财政政策和中央“八项规定”精神，做到历行节约和务实精神，各项政策基本得到较为有效的执行。但仍然存在以下问题：1.超额使用现金支付经检查玉林xx学会会计凭证，我们发现玉林xx学会在多项业务中超额使
7、用现金支付，2017年2月至2022年4月超额使用现金共计118,243.00元，其中：2019年4月15号凭证，支付xxx7,040.00元；2019年4月21号凭证支付2019年第11期xxx2,692.00元；2019年4月22号凭证支付第11期xxx2,692.00元；2019年4月23号凭证支付2018年第11期xxx2,925.00元；2019年5月3号凭证支付xxx2,000.00元；2019年5月6号凭证支付xxx1,121.00元；2019年5月24号凭证支付xxx12,600.00元；2019年5月25号凭证支付2018年第12期xxx2,692.00元；2019年5月27
8、号凭证支付2018年第12期xxx1,425.00元；2019年5月29号凭证支付2018年第12期xxx费2,692.00元；2019年1月4号凭证，支付xxx3,520.00元；2019年1月5号凭证支付xxx1,920.00元；2019年1月8号凭证支付xxx2,692.00元；2019年1月9号凭证支付xxx63,000.00元；2019年1月22号凭证支付xxx1,500.00元；2019年1月32号凭证支付xxx2,692.00元；2019年2月7号凭证支付xxx5,040.00元。上述行为不符合中华人民共和国现金管理暂行条例第三条“开户单位之间的经济往来，除按本条例规定的范围可以
9、使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算”，及第五条“开户单位可以在下列范围内使用现金：（一）职工工资、津贴；（二）个人劳务报酬（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。前款结算起点定为1000元”的规定。2.凭证附件不齐全经检查玉林xx学会会计凭证，我们发现玉林xx学会在提取备用金时仅凭记账凭证入账，未见其他附件。2017年2月至2022年4月提取备用金无附件共计70,000.00元，其中：2019年2月6号凭证提取备用金30,000.00元；2019年4月20号凭证提取备用金40,000.00元。上述行为不符合会计基础工作规范第五十一条“（四）除结帐和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证
10、外，其他记帐凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记帐凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记帐凭证后面，并在其他记帐凭证上注明附有该原始凭证的记帐凭证的编号或者附原始凭证复印件.”的规定。3.记账凭证审核不规范经检查玉林xx学会会计凭证发现，2019年2月-2022年4月记账凭证中均无制单人、审核人等相关财务人员签章。上述事项不符合会计基础工作规范（中华人民共和国财政部令第98号）第五十一条“记帐凭证的基本要求是：（一）填制凭证人员、稽核人员、记帐人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章”的规定。（二）发展战略的制定和执行情况及其效果xxx同志任职期间与科研所一起开展xxxxxx等
11、相关研究获得自治区领导批示。本次审计未发现xxx同志任职期间在制定发展战略和执行情况存在相关问题。（三）重大经济决策情况xxx同志任职期间无重大经济决策。本次审计未发现xxx同志在制定和执行重大经济决策方面存在相关问题。（四）财务收支的真实、合法和效益情况、以及资产负债损益情况、资产的保值增值等情况1.资产负债情况根据玉林xx学会报表反映，2017年2月28日资产总额8,546,647.78元，负债总额6,124,251.37元，净资产总额2,422,396.41元，其中非限定性资产2,422,396.41元，限定性资产0元。2022年4月30日资产总8,904,145.86元，负债总额1,0
12、44,350.27元，净资产总额7,859,795.59元，其中非限定性资产7,859,795.59元，限定性资产0元，资产负债率11.73%，资产保值增值率3.24%。任职期间期末比期初资产总额增加357,498.08元，负债总额减少5,079,901.10元，净资产增加5,437,399.18元。2.财务收支情况任期内总收入11,058,123.06元，其中：提供服务收入5,718,259.53，其他收入5,339,863.53元。任期内总支出5,818,270.95元，其中：业务活动成本4,694,107.74元，管理费用1,124,163.21元。职期内收支结余5,239,852.11
13、元。根据玉林xx学会实际情况，我们审计检查了玉林xx学会资金使用凭证，主要为支付日常业务活动的活动经费、人员补贴、差旅费、办公费、交通费、课酬劳务费、银行手续费、税费等开支。3.本次审计发现存在以下问题：提取备用金无审批经审查会计凭证，我们发现玉林xx学会多次提取备用金费未严格执行审批程序，2017年2月至2022年4月无审批提取备用金共计840,000.00元，其中：2019年2月6号凭证提取备用金30,000.00元; 2019年4月20号凭证提取备用金40,000.00元；2018年12月52号凭证提取备用金90,000.00元；2018年9月7号凭证提取备用金680,000.00元，上
14、述凭证均无相关负责人审批。（五）重要项目的决策、投资、建设、管理及效益情况xxx同志任职期间玉林xx学会无重大项目建设。本次审计未发现xxx同志在重要项目的决策、投资、建设、管理及效益情况方面存在相关问题。（六）法人治理结构的健全和运转情况，以及财务管理、业务管理、风险管理、内部审计等内部管理制度的制定和执行情况。 xxx同志任职期间，玉林xx学会内部现有在职人员7人，审计范围内治理机构层级清晰，逐级负责。本次审计未发现xxx同志在治理结构的健全和运转情况方面存在相关问题。xxx同志任职期间修订了玉林xx学财务管理办法、制定了聘用人员年度考核制度等制度。xxx同志任职间未制定或修订风险管理、内
15、部审计等内部管理制度。（七）厉行节约反对浪费和职务消费等情况审计范围内玉林xx学会相关费用支出基本能够按照实际情况申报，相关支出基本合理。本次审计未发现xxx同志存在利用职务消费及浪费情况。（八）对所属单位的监管情况xxx同志任职期间玉林xx学会无下属单位。（九）社会组织负责人遵守有关廉洁从业规定情况方面本次审计期间，我们未曾接到有关反映xxx同志本人经济问题的举报，通过审计玉林xx学会会计凭证、及相关资料，未发现xxx同志任职期间有违反廉政规定的问题。（十）在职或离退休领导干部领取报酬相关情况无。（十一）对以往审计中发现问题的整改情况无。（十二）社会组织参与商业经营活动情况1.参与社会房地产
16、销售情况无。2.实行购房补贴情况无。3.参与其他商品销售情况无。4.社会组织出资设立经营性企业情况无。5.将社会组织名称直接用于或授权用于商业经营活动情况无。（十三）社会组织收费情况1.会费收支情况2017年2-12月收入会费0元；2018年收入会费0元，2019年收入会费0元，2020年收入会费0元，2021年收入会费0元,2022年1-4月收入会费0元。2.开展评比、达标、表彰或举办研讨会、论坛、展会活动及收费情况。无。3.收费执行情况（1）会费收取标准无。（2）行政事业性收费项目、收取标准、收费金额等无。（3）经营服务性收费项目、收取标准、收费金额等xxx同志任职期间，玉林xx学会提供服
17、务收入总计5,718,259.53元，其中：2017年2-12月提供培训服务收入985,628.00元，2018年1-12月提供培训服务收入919,680.00元，2019年1-12月提供培训服务收入1,629,405.66元，2020年1-12月提供培训服务收入1,838,892.41元,2021年.2022年1-4月提供培训服务收入344,653.46元。玉林xx学会未提供项目具体收费标准。五、审计评价xxx同志任职期间，贯彻执行党的各项基本路线、方针、政策等，遵守玉林xx学会章程等各项规定，在经济纪律方面未发现滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等行为，有效的预防了职务犯罪的发生。 六、审计建议
18、1.建议玉林xx学会今后应严格按照国家中华人民共和国现金管理暂行条例的规定严格规定现金使用范围。对超出现金支付起点、超现金支付范围得各项付款，必须通过银行转账结算。2.建议玉林xx学会今后应严格按照中华人民共和国会计法、会计基础工作规范及内部制定的各项规章制度，完善审批程序和财务监督，规范财务行为。对备用金使用制度化，用制度约束备用金使用范围。3.建议玉林xx学会今后应参照国家发展改革委 民政部 财政部 国务院国资委关于进一步规范行业协会商会收费管理的意见的规定规范经营服务性项目收费。 七、其他事项说明本专项报告仅供玉林xx学会办理年度检查使用，报告的全部或部分内容不得提供给其他单位和个人，不得见诸于公开媒体。因使用不当造成的后果，与执行本审计业务的注册会计师及会计师事务所无关。附件：1.。年度资产汇总表 2.。年度业务活动汇总表