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1、第一节 控制的概念 第二节 控制的过程 第三节 控制的类型 第四节 有效控制系统的基本原则第五节 有效控制系统的特性第第六节六节 控制技术和方法控制技术和方法第一节第一节 控制的概念控制的概念 法约尔：法约尔：“在一个企业中，控制在一个企业中，控制就是核实所发生的每一件事是否符合就是核实所发生的每一件事是否符合所规定的计划、所发布的指示以及所所规定的计划、所发布的指示以及所确定的原则，其目的就是要指出计划确定的原则，其目的就是要指出计划实施过程中的缺点和错误，以便加以实施过程中的缺点和错误，以便加以纠正和防止重犯。控制对每件事、每纠正和防止重犯。控制对每件事、每个人、每个行动、每个组织的成效都
2、个人、每个行动、每个组织的成效都起作用。起作用。”一、控制的作用一、控制的作用 控制在管理中的作用有两方面：控制在管理中的作用有两方面：1.1.检验作用检验作用，它检验各项工作是否按它检验各项工作是否按预定计划进行，同时也检验计划预定计划进行，同时也检验计划的正确性和合理性；的正确性和合理性；2.2.调节作用调节作用，在计划的执行过程中，在计划的执行过程中，对原计划进行修改，并调整整个对原计划进行修改，并调整整个管理过程。管理过程。二、控制的目的二、控制的目的 在现代的管理活动中，控制在现代的管理活动中，控制工作要达到工作要达到2 2个方面的目的：个方面的目的：1 1、解决、解决“急症问题急症
3、问题”;”;2 2、解决、解决“慢性病症慢性病症”.”.三三、控制的、控制的对象对象 人人财财物物时间时间信息信息组织中各个层次，如企业的部门、车间、班组、各个岗位和环境 组织内不同的业务阶段和业务内容：研发、生产、采购、销售等 组织成员影响业绩的各方面因素：思维、行为、态度、业绩等 组织的控制应该是全面的控制和统一的控制，组织控制对象原则上应是整个组织的各个方面。四四、控制与计划、控制与计划从计划职能有效实施的角度来说：控制是指监视各项活动以保证它们按计划进行并纠正各种重要偏差的过程。控制是依据计划检查衡量计划的执行情况，并根据偏差，或调整行动以保证使按计划进行；或调整计划使活动与计划相吻合
4、。计划是控制的前提，控制则是完成计划是控制的前提，控制则是完成计划的保证，如果没有控制系统，没计划的保证，如果没有控制系统，没有实际与计划的比较，就不知道计划有实际与计划的比较，就不知道计划是否完成，计划也就毫无意义。是否完成，计划也就毫无意义。因此计划和控制是密不可分的。因此计划和控制是密不可分的。五五、控制和组织、控制和组织 当管理人员做出如何影响下属行为和当管理人员做出如何影响下属行为和业绩的决定时，就构成了组织结构的第二业绩的决定时，就构成了组织结构的第二层基础：层基础：组织控制组织控制。控制的一个主要来源控制的一个主要来源是文化。是文化。组织控制的目的是给管理者提供一个组织控制的目的
5、是给管理者提供一个能够激励下属朝着实现组织目标方向努力能够激励下属朝着实现组织目标方向努力的手段，并给管理者提供有关组织及其成的手段，并给管理者提供有关组织及其成员如何适当完成任务的具体反馈。员如何适当完成任务的具体反馈。从组织控制的角度来说：控制是从组织控制的角度来说：控制是管理者监督和规范组织及其成员各项管理者监督和规范组织及其成员各项活动以保证它们按计划进行，并纠正活动以保证它们按计划进行，并纠正各种重要偏差，使他们有效地从事实各种重要偏差，使他们有效地从事实现组织目标所需的行动的过程。现组织目标所需的行动的过程。管理的控制职能，是对组织的计划、管理的控制职能，是对组织的计划、组织、领导
6、等管理活动及其效果进行组织、领导等管理活动及其效果进行衡量和校正，以确保组织的目标以及衡量和校正，以确保组织的目标以及为此而拟订的计划得以实现。为此而拟订的计划得以实现。第二节第二节 控制的过程控制的过程 控制过程的基本工作可分控制过程的基本工作可分为四个阶段：为四个阶段：确定控制标准；确定控制标准；衡量实际成效；衡量实际成效；鉴别并分析偏差；鉴别并分析偏差；采取纠正措施。采取纠正措施。步骤步骤1实际结果与标准实际结果与标准比较比较衡量实际衡量实际工作工作计划目标任计划目标任务务建立工作建立工作标准标准分析偏差原因分析偏差原因修改标准修改标准工作继续工作继续进行进行采取纠正措施采取纠正措施有偏
7、差有偏差偏差可否接受偏差可否接受标准可否接受标准可否接受是是否否是是是是否否否否步骤步骤2步骤步骤3步骤步骤4一、确定控制标准一、确定控制标准 所谓标准即是一种作为模式所谓标准即是一种作为模式或规范而建立起来的衡量单位或或规范而建立起来的衡量单位或具体尺度。具体尺度。控制标准的制定是控制能否控制标准的制定是控制能否有效实施的关键。对照标准管理有效实施的关键。对照标准管理人员可以判断绩效和成果，标准人员可以判断绩效和成果，标准是控制的基础，离开标准实施控是控制的基础，离开标准实施控制只能流于形式，对工作绩效和制只能流于形式，对工作绩效和成果的评估会变得毫无意义。成果的评估会变得毫无意义。控制标准
8、有定量和定性两大控制标准有定量和定性两大类之分。类之分。控制标准主要是对效率、质控制标准主要是对效率、质量、对顾客响应和创新等具有竞量、对顾客响应和创新等具有竞争优势因素作为评估目标来制定争优势因素作为评估目标来制定的。的。定量的控制标准：定量的控制标准：实物量标准，实物量标准，如企业中的产品产如企业中的产品产量、工时定额等；量、工时定额等；货币标准货币标准，如产品成本、销售收，如产品成本、销售收入、应交税金、利润等；入、应交税金、利润等；时间标准时间标准，如生产线的节拍、生，如生产线的节拍、生产周期、交货期、维修间隔等；产周期、交货期、维修间隔等；综合标准综合标准，如劳动生产率、废品率、，如
9、劳动生产率、废品率、市场占有率、投资回收率等。市场占有率、投资回收率等。典型的标准是财务业绩四种标准：典型的标准是财务业绩四种标准：利润率（投资收益率、销售毛利率）利润率（投资收益率、销售毛利率）；现金比率（流动比率、速动比率）；现金比率（流动比率、速动比率）；杠杆比率（资产负债率、长期偿还比杠杆比率（资产负债率、长期偿还比率）；率）；周转率（存货周转率、平均收帐率）。周转率（存货周转率、平均收帐率）。比较理想的控制标准是可考核的比较理想的控制标准是可考核的标准。标准。通通常常，所所制制定定的的控控制制标标准准应应满满足足以下几个方面的要求：以下几个方面的要求：要要使使标标准准便便于于对对各各
10、部部门门甚甚至至每每个个人人的的工工作作进进行行衡衡量量，当当出出现现偏偏差差时时，能能找找到到相相应应的的责责任任单单位位或或责责任任人人。建建立立的的具具体体标标准准都都应应该该有有利利于于组组织整体目标的实际；织整体目标的实际；标准应与未来发展相结合，应有标准应与未来发展相结合，应有利于组织的长期兴旺发达；利于组织的长期兴旺发达；标标准准要要根根据据工工作作而而定定，不不能能根根据据 完成工作的人来制定；完成工作的人来制定；标准应是经过努力可以达到的，标准应是经过努力可以达到的，标标准准应应具具有有一一定定的的弹弹性性，当当环环境境发发生生变变化化时时有有一一定定的的适适应应性性，特特殊
11、殊情情况能够做到例外处理。况能够做到例外处理。4/4/202318二、衡量实际成效二、衡量实际成效 控制过程的第二阶段是将实控制过程的第二阶段是将实际工作成绩与控制标准进行比较，际工作成绩与控制标准进行比较，并做出客观的评价，从中发现二并做出客观的评价，从中发现二者的偏差，为进一步采取有效的者的偏差，为进一步采取有效的控制措施提供全面准确的信息。控制措施提供全面准确的信息。管理者首先要收集必要的信息，然后管理者首先要收集必要的信息，然后开始比较衡量。开始比较衡量。这时应该考虑的是这时应该考虑的是衡量什么衡量什么与与如何衡如何衡量量这两个问题。这两个问题。1.1.衡量什么，这是处理有效控制的关键
12、。衡量什么，这是处理有效控制的关键。2.2.如何衡量如何衡量,即通过什么渠道收集必要的信即通过什么渠道收集必要的信息进行衡量。息进行衡量。4/4/202320常采用四种收集信息的方式：常采用四种收集信息的方式：1.1.个人观察。个人观察。2.2.统计报告。统计报告。3.3.口头汇报。口头汇报。4.4.书面报告。书面报告。三、鉴别并分析偏差三、鉴别并分析偏差 在衡量实际绩效后，若没在衡量实际绩效后，若没有偏差发生，或偏差在规定的有偏差发生，或偏差在规定的“容限容限”之内，则该控制过程之内，则该控制过程只需前两个阶段即可完成。但只需前两个阶段即可完成。但是如果有偏差，且超出范围，是如果有偏差，且超
13、出范围，就要采取措施加以纠正，并鉴就要采取措施加以纠正，并鉴定出偏差的大小和方向。定出偏差的大小和方向。一般认为，造成实际工作一般认为，造成实际工作结果出现偏差的原因可以归纳结果出现偏差的原因可以归纳为以下几类。为以下几类。计划操作原因，是指计划执行计划操作原因，是指计划执行者自身的原因造成偏差；者自身的原因造成偏差；四、采取纠正措施四、采取纠正措施外部环境发生重大变化原因；外部环境发生重大变化原因；计划不合理原因，是指计划制定时计划不合理原因，是指计划制定时不切合实际，标准基于错误的假设不切合实际，标准基于错误的假设和预测制定的而难于达到。和预测制定的而难于达到。4/4/202324 对对应
14、应使使得得控控制制标标准准出出现现如如下三种情况问题：下三种情况问题：控制标准不存在问题，环境也控制标准不存在问题，环境也没有发生大的变化，偏差是由于组没有发生大的变化，偏差是由于组织和领导工作不力等原因造成的。织和领导工作不力等原因造成的。控制标准本身没有问题，但由于控制标准本身没有问题，但由于环境发生了较大的变化，使原本适用环境发生了较大的变化，使原本适用的标准不合时宜。的标准不合时宜。控制标准本身不合理，过高或者控制标准本身不合理，过高或者过低。过低。4/4/202326第三节第三节 控制的类型控制的类型 一、控制的基本类型一、控制的基本类型 二、反馈控制与前馈控制二、反馈控制与前馈控制
15、 三、其它控制类型三、其它控制类型 一、控制的基本类型一、控制的基本类型 控制系统在考核输入控制系统在考核输入转换转换输出各个阶段的业绩时，按照这三输出各个阶段的业绩时，按照这三个阶段对控制工作进行分类，形成个阶段对控制工作进行分类，形成3 3种基本的控制类型：种基本的控制类型：1.1.输入阶段的预先控制；输入阶段的预先控制；2.2.转换阶段的过程控制；转换阶段的过程控制；3.3.输出阶段的事后控制输出阶段的事后控制 。转换过程转换过程输入输入输出输出反馈反馈预先控制预先控制问问题题发发生生前前，预预测测/预计问题预计问题过程控制过程控制问问题题发发生生时时，对对其其进进行行纠纠正正的的管管理
16、问题理问题事后控制事后控制问问题题发发生生后后，加加以以纠纠正正的的管管理理问问题题图图7-2 控制的基本类型控制的基本类型管理控制系统管理控制系统4/4/202329预先控制预先控制：也称事前控制或前馈控制。是在问题也称事前控制或前馈控制。是在问题发生前做出预测，防止问题在随后的发生前做出预测，防止问题在随后的转换中出现。预先控制集中注意进入转换中出现。预先控制集中注意进入组织的各种资源或工作的投入。组织的各种资源或工作的投入。过程控制过程控制：也称事中控制、现场控制或同步控也称事中控制、现场控制或同步控制。是在系统进行到转换过程中，制。是在系统进行到转换过程中，即企业生产或经营的过程中，对
17、活即企业生产或经营的过程中，对活动中的人和事进行指导和监督，以动中的人和事进行指导和监督，以便管理者在问题出现时及时采取纠便管理者在问题出现时及时采取纠正措施。正措施。4/4/202331事后控制：事后控制：这是常见的控制类型。当系统最这是常见的控制类型。当系统最后阶段输出产品或服务时，来自后阶段输出产品或服务时，来自系统内部对产生结果的总结和系系统内部对产生结果的总结和系统外部顾客与市场的反应，都是统外部顾客与市场的反应，都是在计划完成后进行的总结和评定，在计划完成后进行的总结和评定，具有滞后性的特点，但可为未来具有滞后性的特点，但可为未来计划的制定和活动的安排，以及计划的制定和活动的安排，
18、以及系统持续的运作提供借鉴。系统持续的运作提供借鉴。控制的基本类型控制的基本类型控制循环示意图控制循环示意图工作开始工作开始之前之前预先控制预先控制过程控制过程控制事后控制事后控制预先控制预先控制新的工作新的工作开始开始工作结束工作结束之后之后工作进行工作进行之中之中1.1.预先控制预先控制2.2.过程控制过程控制3.3.事后控制事后控制二、反馈控制与前馈控制二、反馈控制与前馈控制 根据控制信息的性质不同，可将控根据控制信息的性质不同，可将控制工作划分为制工作划分为反馈控制反馈控制和和前馈控制前馈控制两两种类型。种类型。反馈控制反馈控制：是以系统输出的变化信息作为馈入信息，其目的是以系统输出的
19、变化信息作为馈入信息，其目的是以系统输出的变化信息作为馈入信息，其目的是以系统输出的变化信息作为馈入信息，其目的是防止已经发生或即将出现的偏差继续发展或今是防止已经发生或即将出现的偏差继续发展或今是防止已经发生或即将出现的偏差继续发展或今是防止已经发生或即将出现的偏差继续发展或今后再度发生后再度发生后再度发生后再度发生。前馈控制前馈控制：就是以系统的输入或主要干扰的变化就是以系统的输入或主要干扰的变化信息作为馈入信息，以此来预测由于信息作为馈入信息，以此来预测由于外部干扰和输入变量之间的相互作用外部干扰和输入变量之间的相互作用对系统行为的影响，以及这种影响使对系统行为的影响，以及这种影响使系统
20、在运行过程中可能产生的偏差，系统在运行过程中可能产生的偏差，并据此对系统的输入做出相应的调整，并据此对系统的输入做出相应的调整，以实现有效控制。以实现有效控制。三、其它控制类型三、其它控制类型 根据控制源不同，可将控制工作根据控制源不同，可将控制工作分为分为正式组织控制、群体控制正式组织控制、群体控制和和自我自我控制控制3 3种类型。种类型。正式组织正式组织控制控制是指依据组织明文是指依据组织明文规定的政策、程序并通过正式的组织规定的政策、程序并通过正式的组织机构进行控制。机构进行控制。群体控制群体控制：是指不通过正式控制过程进行的控制。是指不通过正式控制过程进行的控制。它基于非正式组织的价值
21、观念和行为它基于非正式组织的价值观念和行为准则，由员工组成参与并采取的控制准则，由员工组成参与并采取的控制行动。行动。自我控制自我控制：是指个人有意识地去按某一行为是指个人有意识地去按某一行为规范进行活动。规范进行活动。4/4/202337第四节第四节 有效控制系统的基本原则有效控制系统的基本原则 一、控制要反映计划要求一、控制要反映计划要求;二、控制要与组织结构相适应二、控制要与组织结构相适应;三、控制应突出重点，强调例外三、控制应突出重点，强调例外;四、控制应具有及时性四、控制应具有及时性;五、控制应具有客观性五、控制应具有客观性;六、控制应具有准确性六、控制应具有准确性;七、控制应具有灵
22、活性七、控制应具有灵活性;八、控制应具有经济性八、控制应具有经济性.第五节第五节 有效控制系统的特性有效控制系统的特性 u 准确性准确性u 适时性适时性u 经济性经济性u 灵活性灵活性u 通俗性通俗性u 标准合理性标准合理性u 战略高度战略高度u 强调例外强调例外u 多重标准多重标准第第六节六节 控制技术和方法控制技术和方法 一、预算控制一、预算控制1.1.1.1.预算的编制预算的编制预算的编制预算的编制2.2.2.2.预算的种类（预算的种类（预算的种类（预算的种类（1 1 1 1）收入预算）收入预算）收入预算）收入预算 （2 2 2 2）支出预算）支出预算）支出预算）支出预算 （3 3 3 3）现金预算）现金预算）现金预算）现金预算 （4 4 4 4）资金支出预算）资金支出预算）资金支出预算）资金支出预算 (5)(5)资产负债预算资产负债预算3.3.预算的作用及缺点预算的作用及缺点（1 1）作用）作用（2 2）缺点）缺点二、生产控制二、生产控制 对供应商的控制对供应商的控制 库存控制库存控制 质量控制质量控制 三、管理信息控制系统三、管理信息控制系统 管理信息系统的内部结构如下图管理信息系统的内部结构如下图所示：所示：4/4/202341四、其它控制方法四、其它控制方法 1.1.计划评审法计划评审法;2.2.线性规划线性规划;3.3.经营审计。经营审计。4/4/202342