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1、全国2017年4月高等教育自学考试银行会计学试题课程代码：00078一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。1、由银行会计人员根据有关原始凭证和业务事项自行填制或生成的凭以记账的书面证明是指（A）A、“基本凭证”B、“特定凭证”C、“单式凭证”D、“复式凭证”2、“日计表”填列的依据应（C）A、根据总账各科目借方或贷方余额填列B、根据总账各科目借方和贷方发生额填列C、根据总账各科目借方、贷方发生额和余额填列D、根据总账各科目所属明细账的每日最终余额填列3、若采用余
2、额表计息法，“本期应计息积数”确定的依据是（D）A、本月应计计息积数B、本月应计计息积数调整积数C、至上月底未计息积数本月应计计息积数D、至上月底未计息积数本月应计计息积数调整积数4、对整存整取提前支取的存款本金计息，应按（D）A、存入时挂牌公告的同档期定期存款利率计息B、支取时挂牌公告的同档期定期存款利率计息C、存入时挂牌公告的活期存款利率计付利息D、支取时挂牌公告的活期存款利率计付利息5、商业银行在一定的条件下能够形成数倍于原始存款的派生存款，这充分体现了商业银行的（C）A、信用中介职能B、支付中介职能C、创造信用职能D、金融服务和调节经济职能6、本行向甲公司发放贷款500万元，期限三年，
3、到期一次还本。设利息按年收取，合同利率为8.5%，实际利率为8.8%。甲公司实际收到的贷款为（C）A、500万元B、大于500万元C、小于500万元D、不确定7、在资产负债表日，贷款的“应收利息”应根据（B）A、贷款的合同本金和实际利率计算确定B、贷款的合同本金和合同利率计算确定C、贷款的摊余成本和合同利率计算确定D、贷款的摊余成本和实际利率计算确定8、银行本票的提示付款期限是自出票日起（C）A、十天B、一个月C、两个月D、六个月9、与产生联行往来密切相关的银行业务是（D）A、借款业务B、贷款业务C、出纳业务D、资金结算及划拨业务10、办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及
4、资金拆借、账户对账等账务的核算与管理的部门是（D）A、收报经办行B、发报经办行C、清算行D、总行清算中心11、以一定单位的外国货币作为标准，折算成一定数额的本国货币的外汇标价法是指（B）A、中间价B、直接标价法C、买卖两档汇价制D、间接标价法12、信用证是银行应出口商的请求签发的有保证付款的文件，承担付款责任的是（C）A、进口商B、出口商C、开证行D、议付行13、银行投资“持有至到期投资”的金融资产，当实际支付的款项大于发行面值时，应反映在（B）A、“持有至到期投资成本”科目B、“持有至到期投资利息调整”科目C、“持有至到期投资面值”科目D、“持有至到期投资溢价”科目14、银行投资交易性金融资
5、产，在资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额应及时确认为（A）A、“公允价值变动损益”科目B、“利息收入”科目C、“投资收益”科目D、“其他业务收入”科目15、过去，商业银行的营业税金及附加包括营业税、教育费附加和（B）A、印花税B、城市维护建设税C、车船使用税D、土地使用税16、下列既属于支付结算工具，又属于融资工具的票据是（C）教材上找不到答案A、支票B、银行本票C、商业汇票D、银行汇票17、“本年利润”账户的贷方余额即为银行本年度的（A）A、利润B、营业利润C、亏损D、留存收益18、决算前准备工作中，资金清理的内容包括清理信贷资金、清理结算资金、清算内部资金和（D）A
6、、财产清理B、清理闲置资金C、清理占用资金D、清理代理业务资金19、目前，我国商业银行营业收入的主要构成是（A）A、利息收入B、其他业务收入C、手续费收入D、金融企业往来收入29、盘点财产主要包括盘点库存现金、贵金属、各种有价单证和（B）A、应收款项B、固定资产及低值易耗品C、联行占有资金D、代付款项二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。21、对银行活期存款利息的核算，下列表述正确的是（ABCDE）/78/81A、通常实行“按季结息”，特殊情况也可以“利随
7、本清”B、可以在乙种分户账的“账页”上计息，也可以在计息“余额表”上计息C、利息是根据“累计计息积数”乘以“日利率”计算求得D、计息积数，即“本金”乘以“时间”E、计息利率由银行自主决定22、下列可归属于金融企业往来业务的是（ABCD）A、商业银行跨系统的资金结算B、商业银行向其他银行办理转贴现C、商业银行向跨系统金融机构借款D、商业银行解缴中央银行现金E、商业银行代理销售保单23、商业银行的所有者权益项目主要包括（ABCDE）A、实收资本（或股本）B、资本公积C、盈余公积D、未分配利润E、一般风险准备24、以下对信用贷款描述正确的是（ABCE）A、需逐笔申请B、银行逐笔审核C、确定期限D、使
8、用成本最低E、到期归还25、下列能引起银行资产和负债同增的业务有（ABDE）教材上找不到答案A、吸收开户单位存入的库存现金B、向中央银行借款C、单位存款户支取现金作零星采购款D、向同业拆入资金E、向单位客户发放贷款三、判断改错题（本大题共4小题，每小题3分，共12分）判断正误，在“答题卡”的试题序号后，正确的划上“”，错误的划上“”，并改正错误。26、存款人办理日常转账结算和现金收、付业务时，银行为其开设一般存款账户。答：（1分）存款人办理日常转账结算和现金收、付业务时，银行为其开设基本存款账户。27、银行贷款的初始计量是按照贷款合同确定的企业借款的公允价值金额记入“贷款”账户的“本金”明细账
9、；按贷款过程中发生的交易费用记入“贷款”账户的“利息调整”明细账。答：（3分）28、联行往来，是指金融机构之间因办理对外结算、对内资金调拔等业务，相互代收、代付款项而发生的资金账务往来。答：（1分）联行往来，是指一个系统内的金融机构之间因办理对外结算、对内资金调拔等业务，相互代收、代付款项而发生的资金账务往来。（2分）29、在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，当具有真实的交易关系或债权、债务关系时，办理结算应使用银行汇票结算工具。答：（1分）在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，当具有真实的交易关系或债权、债务关系时，办理结算应使用商业汇票结算工具。（2分）四、简答题（本大题共2小题
10、，每小题9分，共18分）30、简述商业银行收入的主要构成及其确认原则。答：一、银行收入是其让渡资产使用权、提供金融服务所形成的各项收入，会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。（1分）银行收入主要包括利息收入、金融企业往来收入、手续费收入、汇兑收益、其他业务收入和公允价值变动损益等。（4分）二、银行收入的确认主要有两项原则：1、与交易相关的经济利益能够流入企业。（2分）2、收入的金额能够可靠地计量。（2分）31、简述支付结算的原则。答：支付结算原则，是指单位、个人和商业银行在办理支付结算时，必须遵守的行为准则。主要包括以下内容：（1.5分）（1）恪守信用，履约付款（2.
11、5分）办理支付结算的收付款双方及各自的开户银行，必须共同遵守合同规定，履行各方职责。（2）谁的钱进谁的张，由谁支配（2.5分）商业银行在办理支付结算业务时，必须保护客户对其存款的所有权和使用权。同时，除国家法律规定和国务院授权银行监督项目外，银行不得代理任何单位查询、扣款、不得停止单位、个人对存款的正常支付。（3）银行不垫款（2.5分）银行在办理支付结算业务时处于中介地位，只接受客户的委托，向客户提供支付结算服务，为客户进行资金在账户之间的划转，而不承担垫付款项的责任。五、业务题（本大题共2小题，第32小题10分，第33小题30分，共40分）32、储户李斌于2012年6月1日到银行存入整存整取
12、定期储蓄存款10万元，存期为三年，存入时该档期利率为5%。（1）设李斌于2015年6月1日到期支取该笔存款。支取日该档期存款利率已调整为3.5%。（2）设李斌于2013年6月1目到本行办理部分提前支取款项5万元。支取日该档期存款利率已调整为4.25%；且存入日活期储蓄存款利率为0.5%；支取日活期储蓄存款利率调整为0.35%。（3）设李斌于2015年8月1日到本行办理逾期支取款项10万元。支取日该档期存款利率已调整为3.25%；支取日活期储蓄存款利率为0.35%。要求：对以上三种情况分别计息并做山存户到期支取、部分提前支取、途期支取款项的账务处理。答：（1）设李斌于2015年6月1日到期支取该
13、笔存款。支取日该档期存款利率已调整为3.5%。利息10万元5%315000（元）（1分）借：利息支出15000长期储蓄存款整存整取定期存款李斌100000贷：库存现金115000（2分）（2）设李斌于2013年6月1目到本行办理部分提前支取款项5万元。支取日该档期存款利率已调整为4.25%；且存入日活期储蓄存款利率为0.5%；支取日活期储蓄存款利率调整为0.35%。利息5万元0.35%1175（元）（1分）借：利息支出175长期储蓄存款整存整取定期存款李斌100000贷：长期储蓄存款整存整取定期存款李斌50000库存现金50175（2分）（3）设李斌于2015年8月1日到本行办理逾期支取款项1
14、0万元。支取日该档期存款利率已调整为3.25%；支取日活期储蓄存款利率为0.35%。利息（10万元5%3）（10万元0.35%2/12）15058（元）（2分）借：利息支出15058长期储蓄存款整存整取定期存款李斌100000贷：库存现金115058（2分）33、分录题。根据以下经济业务编制会计分录（1）经计算，本行本旬应调减财政性存款500000元，根据“缴存（调整）财政性存款划拨凭证”办理转账。（2）甲公司向本行提交“银行汇票申请书”一式三联，申办银行汇票880000元，经审查银行为其出票。（3）乙公司提交“转账支票”及一式两联“进账单”，金额为775000元，委托本行收款，出票人是他行开
15、户的光明企业。本行将转账支票提出交换后在规定时间无退票通知时，完成相关账务处理。（4）收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联（汇票金额880000元，实际结算金额880000元），系开户甲公司申办的银行汇票，完成结清银行汇票处理。（5）本行同意受理其开户的乙公司提交的银行承兑汇票贴现申请。经审查该汇票尚有5个月到期，汇票面额为1000000元，贴现利率为5%，完成相关账务处理。（6）经计算，确认本行在资产负债表日应计提贷款减值准备的金额为3000000元。（7）丙公司将“转账支票”和一式三联“进账单”提交本行，用以支付在本系统不同行处开户的A超市的货款，金额为90000元，银
16、行经审查确认无误，办理转账。（8）经计算，本行本年度应提取法定盈余公积67000000元。（9）经查看，当日有一笔申请人为A企业的银行承兑汇票103000元，现已到期，填制两借一贷“特种转账传票”办理转账。（10）本行因资金紧张向同业借款5000000元，期限1个月，利率6.2%。双方签订借款协议后，通过央行划款。当收到央行的进账回单时，编制凭证办理转账。答：（1）经计算，本行本旬应调减财政性存款500000元，根据“缴存（调整）财政性存款划拨凭证”办理转账。借：存放中央银行款项存中央银行准备金存款户500000贷：存放中央银行款项存中央银行财政性存款户500000（3分）（2）甲公司向本行提
17、交“银行汇票申请书”一式三联，申办银行汇票880000元，经审查银行为其出票。借：吸收存款甲公司户880000贷：存入保证金银行汇票款880000（3分）（3）乙公司提交“转账支票”及一式两联“进账单”，金额为775000元，委托本行收款，出票人是他行开户的光明企业。本行将转账支票提出交换后在规定时间无退票通知时，完成相关账务处理。借：存放中央银行款项775000贷：吸收存款乙公司户775000（3分）（4）收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联（汇票金额880000元，实际结算金额880000元），系开户甲公司申办的银行汇票，完成结清银行汇票处理。借：存入保证金银行汇票款8
18、80000贷：清算资金往来880000（3分）（5）本行同意受理其开户的乙公司提交的银行承兑汇票贴现申请。经审查该汇票尚有5个月到期，汇票面额为1000000元，贴现利率为5%，完成相关账务处理。借：贴现资产面值1000000贷：吸收存款活期存款乙公司979166.67贴现资产利息调整20833.33（3分）（6）经计算，确认本行在资产负债表日应计提贷款减值准备的金额为3000000元。/106借：资产减值损失3000000贷：贷款损失准备3000000（3分）（7）丙公司将“转账支票”和一式三联“进账单”提交本行，用以支付在本系统不同行处开户的A超市的货款，金额为90000元，银行经审查确认
19、无误，办理转账。借：吸收存款丙公司户90000贷：存放中央银行款项90000（3分）（8）经计算，本行本年度应提取法定盈余公积67000000元。借：利润分配提取法定盈余公积67000000贷：盈余公积67000000（3分）（9）经查看，当日有一笔申请人为A企业的银行承兑汇票103000元，现已到期，填制两借一贷“特种转账传票”办理转账。借：吸收存款A企业户103000贷：其他应付款A企业户103000（3分）（10）本行因资金紧张向同业借款5000000元，期限1个月，利率6.2%。双方签订借款协议后，通过央行划款。当收到央行的进账回单时，编制凭证办理转账。借：存放中央银行款项5000000贷：拆入资金5000000（3分）