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1、全国2017年10月高等教育自学考试银行会计学试题课程代码：00078一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只有、项是最符合题目要求的，请将其选出。1、商业银行最基本、最能反映其经营活动特征的职能是（A）A、信用中介职能B、支付中介职能C、信用创造职能D、金融服务职能2、商业银行会计工作是商业银行办理实际金融业务的工具，会计处理过程本身就是经办处理各项业务的过程。这一特点可概括为（A）A、业务处理与会计处理的同步性B、反映经济活动的综合性C、会计处理方法的特殊性D、服务与监督的双重性3、由银行会计人员根据某项业务的特殊需要而制定的并凭以记账的书面证明是指
2、（B）A、“基本凭证”B、“特定凭证”C、“单式凭证”D、“复式凭证”4、明细核算系统的组成要素包括：分户账、登记簿、现金收付日记簿和（C）A、科目日结单B、总账C、余额表D、日计表5、整存整取定期储蓄存款到期计息时，若遇利率调整，计息时应遵循（D）A、利率调高，分段计息B、利率调低，按原约定利率计息C、利率无论调高、调低都全部按照调整后的新利率计息D、利率无论调高、调低都全部按照原约定利率计息6、银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指（D）A、本金时间利率B、本金利率C、时间利率D、本金时间7、在资产负债表日，贷款的“利息收入”是根据（A）A、贷款的摊余成本和实际利率计算确定B、贷
3、款的摊余成本和合同利率计算确定C、贷款的合同本金和实际利率计算确定D、贷款的合同本金和合同利率计算确定8、本行向甲公司发放贷款1000万元，期限5年，到期一次还本。设利息按季收取，合同利率为12，实际利率为12.5。甲公司实际收到的贷款金额为（C）A、1000万元B、大于1000万元C、小于1000万元D、不确定9、办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理的部门是（A）A、总行清算中心B、清算行C、收报经办行D、发报经办行10、“清算资金往来科目”的科目属性是（C）A、资产类科目B、负债类科目C、资产负债共同类科目D、损益类科目11、金融企
4、业往来核算的内容主要包括同业往来、同业拆借、商业银行与中央银行往来和（C）A、电子汇划业务B、中央银行总行与其辖属各分支行往来C、同城票据交换D、商业银行总行与其辖属各分支行往来12、同业拆借的主管机构是（B）A、各家商业银行总行B、中央银行C、拆出行处所属商业银行总行D、拆入行处所属商业银行总行13、签发银行汇票时正确的账务处理是（A）A、借：吸收存款申请人户（或：借：库存现金）贷：存入保证金银行汇票款B、借：清算资金往来待清算辖内往来贷：吸收存款持票人户C、借：清算资金往来待清算辖内往来贷：其他应付款持票人户D、借：存入保证金银行汇票款贷：清算资金往来待清算辖内往来14、下列既属于支付结算
5、工具，又属于融资工具的票据是（D）教材中无标准答案A、支票B、银行本票C、银行汇票D、商业汇票【解析】贴现是商业汇票的持有人，在汇票到期日前，将票据权利转让给银行，银行以商业汇票为依据，向持票人融通资金的一种信贷活动。关联知识点115、销货方将其销售商品、提供服务或其他原因产生的应收账款转让给银行，由银行为其提供应收账款融资及商业资信调查、应收账款管理的综合性金融服务的业务称为（B）A、国内信用证贷款B、国内保理C、国内发票融资D、商品融资16、对银行吸收的中国境内居民的外汇存款，应归为（C）A、甲种存款B、乙种存款C、丙种存款D、其他存款17、当金融债券折价发行时，编制的会计分录为（C）A、
6、借：库存现金等贷：应付债券B、借：库存现金等贷：应付债券债券折价C、借：库存现金等应付债券债券折价贷：应付债券债券面值D、借：库存现金等贷：应付债券债券面值应付债券债券折价18、当对交易性金融资产进行后续计量时，为了及时地反映其公允价值的变化情况，应设置和运用的账户是（D）A、“财务费用”B、“投资收益”C、“汇兑损益”D、“公允价值变动损益”19、“本年利润”账户的借方余额即为银行本年度的（C）A、利润B、营业利润C、亏损D、留存收益20、财产盘点主要包括两部分内容，即盘点现金及各种票证和盘点（B）A、联行占用资金B、实物C、应收账款D、应付账款二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共
7、10分。在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出。错选、多选、少选或未选均无分。21、在“资产负债表日”，对贷款业务的核算包括（ABCE）/98A、确认应收利息B、确认利息收入C、确认摊余成本D、确认公允价值E、确认贷款减值22、商业银行的年度决算报表包括（ABCDE）A、资产负债表B、利润表C、现金流量表D、所有者权益变动表E、报表附注23、银行外汇业务核算的特点包括（BCDE）A、业务核算采用外汇统账制B、业务核算采用外汇分账制C、设置“货币兑换”专用科目D、可以编制多借多贷复合会计分录E、多渠道、多方式清算外汇资金24、商业银行的所有者权益项目主要包括（ABCDE
8、）A、实收资本（或股本）B、资本公积C、盈余公积D、未分配利润E、一般准备25、下列能引起银行资产一增一减的业务有（ABE）教材上找不到答案A、商业银行总行缴存法定存款准备金B、用中央银行备付金存款购买长期国债C、单位存款户支取现金作零星采购款D、向同业拆入资金E、用库存现金购买低值易耗品三、判断改错题：本大题共4小题，每小题3分，共12分。判断下列各题的正误。在“答题卡（纸）”的试题序号后，正确的划上“”；错误的划上“”，并改正错误。26、由于单式记账法既不能全面、系统地反映经济业务的来龙去脉，也不便于检查账户记录的正确性与完整性，因此，在银行会计中，对表外科目所涉及的会计事项，以及中央银行
9、的货币发行业务，一般采用单式记账法进行登记。答：（3分）评分要求：凡是判断错误，给零分。27、资产负债表日，银行按计算确定的当期应确认的贴现利息收入，借记“贴现资产利息调整”账户，贷记“利息收入”账户。答：（3分）评分要求：凡是判断错误，给零分。28、单位存款人可以自主选择银行开立基本存款账户，但在一家商业银行只能开立一个，若需要开立多个存款账户，则必须选择多家银行。答：（1分）单位存款人可以自主选择商业银行开立基本存款账户，但一家单位只能在一家商业银行开立一个基本存款账户。（2分）评分要求：凡是判断错误，给零分。29、核算取得交易性金融资产时，以交易成本和相关税费等记入“交易性金融资产”账户
10、，若不存在未发放的利息，按实际支付的金额计入“存放中央银行款项”账户。答：（1分）核算取得交易性金融资产时，以交易成本记入“交易性金融资产”账户，相关税费记入“投资收益”账户，若不存在未发放的利息，按实际支付的金额计入“存放中央银行款项”账户。（2分）评分要求：凡是判断错误，给零分。四、简答题：本大题共2小题，每小题8分，共16分。30、简述支付结算原则。答：（1）恪守信用，履约付款。（2分）办理支付结算的收付款双方及各自的开户银行，必须共同遵守合同规定，履行各方职责。（1分）（2）谁的钱进谁的张，由谁支配。（2分）商业银行在办理支付结算业务时，必须保护客户对其存款的所有权和使用权。同时，除国
11、家法律规定和国务院授权银行监督项目外，银行不得代理任何单位查询、扣款，不得停止单位、个人对存款的正常支付。（1分）（3）银行不垫款。（1分）银行在办理支付结算业务时处于中介地位，只接受客户的委托，向客户提供支付结算服务，为客户进行资金在账户之间的划转，而不承担垫付款项的责任。（1分）31、简述银行活期存款计息的基本原理。答：（1）银行对活期存款一般采用按季结息，即每季末月20日为结息日，21日转存利息。特殊情况也利随本清。（2分）（2）计息的基本方式是：利息本金时间利率（1分）其中：本金是指每次存、取款后当日的最后余额；时间是指前后两次存、取款的间隔天数；利率银行可自主决定。（3分）（3）利息
12、具体可在乙种账页上或计息余额表上采用累计日积数法。即利息累计日积数月利率30（1分）其中：累计日积数（本金时间）（1分）五、业务题（本大题共14小题。每小题3分，共42分）根据下列经济业务编制会计分录。单位：万元32、本行于2016年1月1日购入甲金融债券，期限三年期，面值1000万元，票面利率3.5，按年付息，到期还本。该债券投资划定为持有至到期投资，取得时，支付价款1050万元。编制会计分录，单位：万元答：借：持有至到期投资成本1000利息调整50贷：存放中央银行款项105033、储户王华于2016年8月1日到本行办理整存整取定期储蓄存款的逾期支取，支取款项为20万元。该款项于2015年4
13、月1日存入，存期为一年，存款利率为1.5。支取日活期储蓄存款利率为0.35。编制会计分录，单位：万元答：借：利息支出0.323长期储蓄存款整存整取定期存款王华20贷：库存现金20.32334、本行同意受理在本行开户的A公司提交的银行承兑汇票贴现申请。经审查，该汇票尚有5个月到期，汇票面额为600万元，贴现利率为5。编制会计分录，单位：万元答：借：贴现资产面值600贷：吸收存款活期存款A公司587.5贴现资产利息调整12.535、本行购入2年期乙金融债券，总价为700万元，另付税费等5万元。该债券年利率2.5，到期还本付息，本行不准备持有至到期，见机出售。编制会计分录，单位：万元答：借：交易性金
14、融资产成本700投资收益5贷：存放中央银行款项70536、B公司向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办银行不定额本票400万元。经审查，银行为其出票。编制会计分录，单位：万元答：借：吸收存款B公司400贷：本票40037、本行收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联（汇票金额980万元，实际结算金额970万元，多余款10万元），系开户C公司申办的银行汇票。作出结清汇票处理。编制会计分录，单位：万元答：借：存入保证金银行汇票款980贷：清算资金往来970吸收存款C公司1038、A公司向本行提交“银行汇票申请书”一式三联，申办银行汇票580万元。经审查银行为其出票。编制会计分录
15、，单位：万元答：借：吸收存款A公司户580贷：存入保证金银行汇票款58039、经计算确认，本行在资产负债表日应计提贷款减值准备的金额为1160万元。编制会计分录，单位：万元答：借：资产减值损失1160贷：贷款损失准备116040、作为代理行本行收到本行开户的甲公司提交的银行不定额“本票”和两联“进账单”，金额为750万元，经审查银行同意受理。编制会计分录，单位：万元答：借：清算资金往来750贷：吸收存款甲公司75041、本行向跨系统的甲支行拆入的500万元资金现已到期。做出归还本、息525万元的账务处理。编制会计分录，单位：万元答：借：拆入资金500利息支出25贷：存放中央银行款项52542、
16、A公司以转账支票和两联进账单委托本行收款，金额为800万元。银行在进账单的第一联加盖“收妥入账”戳记后交C公司，当在规定的时间无退票通知时，银行立即转账。编制会计分录，单位：万元答：借：存放中央银行款项800贷：吸收存款A公司80043、总行根据全行旬末一般性存款余额调增缴存一般性存款准备金，金额为2000万元。编制会计分录，单位：万元答：借：存放中央银行款项存中央银行准备金存款户2000贷：清算资金往来200044、经计算，本季末本行应交纳的营业税金为760万元。编制会计分录，单位：万元答：借：营业税金及附加760贷：应交税费营业税76045、年末，本行应提取盈余公积金1300万元。编制会计分录，单位：万元答：借：利润分配提取法定盈余公积1300贷：盈余公积1300