《2021年内蒙古自治区《投资银行业务(保荐代表人)》测试卷(第513套)17120.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2021年内蒙古自治区《投资银行业务(保荐代表人)》测试卷(第513套)17120.pdf（16页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、第1页 2021年内蒙古自治区投资银行业务 考试须知：1、考试时间：180 分钟。2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。3、请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写您的答案。4、由于不同的科目的题型不同，文档中可能会只有大分标题而没有题的情况发生，这是正常情况。5、答案与解析在最后。姓名:_ 考号:_ 一、单选题(共 30 题)1.乙公司是投资性主体，丙、丁是其两个子公司，其中丙公司为乙公司的投资活动提供管理服务，丁公司为做市转让的新三板挂牌公司，不为乙公司的投资活动提供管理服务，甲公司为乙公司的母公司，属于非投资性主体，不考虑其他因素，下列说法正确的有
2、()。乙公司应将丁公司纳入其合并报表范围 甲公司应将丁公司纳入其合并报表范围 乙公司应将丙公司纳入其合并报表范围 乙公司对丁公司的投资按交易性金融资产核算 甲公司应将乙、丙、丁公司全部纳入其合并报表范围 A.、B.、C.、D.、E.、2.下列因素会对国债销售价格产生影响的有()。流通市场中可比国债的收益率水平 承销商承销国债的中标成本 第2页 国债承销的手续费收入 承销商所期望的资金回收速度 A.、B.、C.、D.、E.、3.甲乙为股份公司，分别持有上市公司20、11股份，下列说法错误的是()。A.丙收购甲公司40股份，收购后甲公司董事会成员均由丙派出，同时乙将其持有的上市公司11股份表决权委
3、托给丙，并预计未来6个月内，乙公司将其所持11转让给丙，丙应当发出全面要约 B.丙分别收购甲公司70股权、乙公司100股权，丙无须向上市公司发出全面要约 C.丙分别收购甲公司100股权、乙公司70股权，丙应当向上市公司发出全面要约 D.丙分别向甲、乙收购其所持上市公司的20、11股份，则丙应当发出全面要约 4.甲公司是上市公司，以下与甲是一致行动人的有()。2014年12月真题 甲的员工李某的弟弟 持有甲30股份的某自然人，与甲持有同一上市公司股份 为甲提供融资安排的某信托公司 与甲公司联营的乙公司 A.、B.、C.、D.、5.关于上市公司收购中的收购价格，以下说法符合规定的有()。上市公司以
4、要约方式回购股份的，要约价格不得低于回购报告书公告前30个交易日该种股票每日加权平均价的算术平均值 上市公司以集中竞价方式回购股份的，回购股份的价格不得为公司股票当日交易涨幅限制的价格 要约收购的，不得低于要约收购提示性公告日前6个月内收购人取得该种股票所支付的最高价格 第3页 上市公司以要约方式回购股份的，要约价格不得低于回购报告书公告前20个交易日该种股票每日加权平均价的算术平均值 A.、B.、C.、D.、E.、6.某公司2007年年初和年末存货分别为4000万元和5000万元，存货周转次数为4次，2008年末存货比2008年年初减少20，销售收入和销售成本均增长20，则2008年该公司存
5、货周转次数为()。A.4 B.43 C.48 D.54 7.下列有关审计证据的说法中，正确的是()。A.外部证据与内部证据矛盾时，注册会计师应当采用外部证据 B.审计证据不包括会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息 C.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系 D.注册会计师无需鉴定作为审计证据的文件记录的真伪 8.甲股份有限公司是一家上市公司，如果公司发现某监事实施了一些违规行为，欲罢免该监事。根据规定，该监事的罢免应当由股东大会以()通过。A.临时决议 B.特别决议 C.普通决议 D.一般决议 9.甲集团公司持有乙上市公司60的股份，2016
6、年5月16日(周一)，通过交易所采用集中竞第4页 价的方式增持了1的股权，以下相关描述正确的有()。2016年10月真题 甲集团公司可以直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续 甲集团公司应向中国证监会提出免于发出要约的申请 甲集团公司应当在5月17日通知上市公司其购人上市公司股份的行为 乙上市公司应当在5月17日发布相关股东增持公司股份的进展公告 甲集团公司在5月17日不得再行增持乙上市公司的股票 A.、B.、C.、D.、E.、10.以下关于上市公司重大资产重组的说法正确的有()。在中国证监会审核期间，上市公司董事会决议撤回申请的，应当说明原因，予以公告，并提交股东大
7、会审议通过方可撤回申请 中国证监会审核期间，上市公司董事会决议终止本次交易的，应当说明原因，予以公告，并按照公司章程的规定提交股东大会审议 股东大会作出重大资产重组的决议后，拟增加交易对象的，应当视为构成对重组方案重大调整 股东大会作出重大资产重组的决议后，拟减少交易对象的，不视为构成对重组方案重大调整 股东大会作出重大资产重组的决议后 A.、B.、C.、D.、E.、11.关于参与首次公开发行股票询价和网下申购业务的投资者备案，正确的是()。A.保险公司可自行在中国证券业协会备案 B.个人投资者在主承销处备案 第5页 C.私募股权公司可自行在中国证券业协会自行备案 D.信托计划可自行在中国证券
8、业协会自行备案 12.某公司首次公开发行新股3000万股，网下初始发行量为1800万股，网上有效申购倍数为100倍，则回拨后网下发行量为()。A.1200万股 B.600万股 C.1440万股 D.1160万股 13.甲公司于2015年1月1日，发行期限5年期的公司债券，面值1亿元，发行总额为10450万元，年末支付利息，到期还本，辅助费用50万元，实际年利率5，工程于2015年1月1日开工，年末未完工，2015年支出如下：1月1日，支出2400万元；7月1日，支出3000万元。闲置剩余资金理财收益率为每月02，则2015年资本化金额为()。A.424 B.270 C.520 D.364 14
9、.2017年12月，在上海交易所上市的甲公司拟申请发行2800万元的可转换公司债券，保荐人对该公司进行调查了解后，发现的下列事实中，构成可转换公司债券发行障碍的有()。2017年 6月因未按时公告2016年度的财务会计报告而受到证券交易所的公开谴责 截至2017年1o月31日，净资产为32000万元，在本次申请发行可转换公司债券之前，累计债券余额为12000万元 经注册会计师核验，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为8；扣除非经常性损益后，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均 A.、B.、C.、D.、E.、第6页 15.公司2018年1月1日已经投入无形资产120万元，还需要投入24
10、0万元，自筹120万，申请政府补贴120万元。公司与政府达成协议，补贴无形资产开发阶段60万元，验收完成补贴60万元。2019年达成协议后支付60万，在2020年1月1日完成验收，收到60万元，以下正确的是()。2018年收到60万，影响损益60万元 2018年收到60万，影响损益30万元 2020年影响损益60万元 2021年影响损益30万元 A.、B.、C.、D.、16.以下关于在新三板挂牌的公司采取做市转让方式转让股票的说法正确的有()。申请挂牌公司股票拟采取做市转让方式的，应当有2家以上做市商为其提供做市报价服务，其中一家做市商应为推荐其股票挂牌的主办券商或该主办券商的母公司，该主办券
11、商的子公司不可以成为做市商 做市商买入的股票，买入当日可以卖出，但做市商当日从其他做市商处买入的股票，买入当日不得卖出 做市商证券自营账户不得持有其做市股票或参与做市股票的买卖 甲公司挂牌时采取做市转让方式，甲公司总股本为10000万股，与证券公司为其初始 A.、B.、C.、D.、E.、17.根据 深圳证券交易所非公开发行公司债券业务管理暂行办法，下列关于非公开发行公司债券转让机制的说法，正确的是()。A.债券单笔现券转让数量不低于5000张或者转让金额不低于500万元 B.债券以100元面值为1张，申报价格最小变动单位为001元 C.债券转让申报的类型只有意向申报和定向申报 第7页 D.债券
12、采用全价转让的方式，转让价格范围为前收盘价的上下30 18.2015年3月1日，甲公司与乙公司签订一项建造合同，合同约定，甲公司为乙公司建设一条高速公路，合同总价款90000万元，工期为2年。与上述建造合同相关的资料如下：(1)工程于2015年1月10日开工建设，预计总成本80000万元。至2015年12月31日，工程实际发生成本40000万元，由于材料价格上涨等因素预计还将发生工程成本60000万元；(2)2015年11月1日，经商议，乙公司书面同意追加合同价款4000万元；(3)2016年12月1日，工程完工并交付乙公司使用。至工程完工日，累计实际发生 A.、B.、C.、D.、E.、19.
13、受托管理人因涉嫌债券承销活动中违法违规正在接受证监会调查或出现中国证监会认定的其他不再适合担任受托管理人情形的，在变更受托管理人之前，中国证监会可以临时指定()承担受托管理职责，直至债券持有人会议选任出新的受托管理人为止。A.中证中小投资者服务中心有限责任公司 B.中国证券投资者保护基金 C.中国证券金融服务股份有限公司 D.监管评级不低于AA的证券公司 20.下列影响管理用财务报表中经营活动现金流量的因素的有()。经营活动 生产性资产投资活动 支付利息 发行债券筹资 分配活动 A.、B.、C.、D.、第8页 E.、21.甲上市公司正在与乙公司商谈合并事项。下列关于甲公司信息披露的表述正确的有
14、()。当甲公司派人对乙公司进行尽职调查以确定合并价格时，甲公司应当公告披露合并事项 当市场出现甲公司与乙公司合并的传闻，并导致甲公司股价出现异常波动时，甲公司应当公告披露合并事项 当甲公司与乙公司签订合并协议时，甲公司应当公告披露合并事项 甲公司与乙公司谈判之前相关消息已泄露，甲公司应当公告披露合并事项 A.I B.、C.、D.、E.、22.根据 证券发行上市保荐业务管理办法，下列关于保荐业务的表述，正确的有()。同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐可以选择不同的保荐机构承担 保荐机构依法对发行人的申请文件、证券发行募集文件进行核查，向中国证监会、证券交易所出具保荐意见 所有IPO、再融资项目
15、发行都可以采用联合保荐形式，但参与联合保荐的机构不得超过2家 证券发行的主承销商可以由为本次证券发行进行保荐的保荐机构担任，也可以由其他具有保荐机构资格的证券公司与该保荐机构共同担任 不管是发行保荐还是上市保荐，保荐机 A.、B.、C.、D.、E.、23.发审委委员审核股票发行申请文件时，有下列()情形之一的，应及时提出回避。A.某发审委委员持有发行人的股票 B.某发审委委员私下与本次所审核的发行人进行过接触 第9页 C.某发审委委员担任经理的公司与发行人有行业竞争关系 D.某发审委委员的弟弟的配偶担任发行人所聘请的保荐人的独立董事 24.关于首次公开发行股票并在主板上市公司招股说明书的预先披
16、露，下列表述不正确的是()。A.发行人全体董事、监事和高级管理人员应当保证预先披露的招股说明书(申报稿)的内容真实、准确、完整 B.预先披露的招股说明书(申报稿)不是发行人发行股票的正式文件，不能含有价格信息，发行人不得据此发行股票 C.发行人将招股说明书(申报稿)在中国证监会网站预先披露前，可以在其企业网站进行预披露 D.申请文件受理后、发行审核委员会审核前，发行人应将招股说明书(申报稿)在中国证监会网站预先披露 25.下列有关收入确认的表述中，正确的有()。以售后回购方式销售商品时，应当按销售收入的款项高于商品账面价值的差额确认收入 分期收款销售商品，如延期收款具有融资性质，则企业应当按应
17、收的合同或协议价款的公允价值确认收入 已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，企业应将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入 让渡资产使用权收入包括企业依合同约定按销售收入一定比例收取的专利权使用费 建造合同完成后，处置残余物资取得的收益，应当确认为其他业务收入 A.、B.、C.、D.、E.、26.甲公司同一控制下取得乙公司60股权，乙公司本身也有子公司。乙公司个别报表的所有者权益账面价值3000万元、公允价值3200万元，合并报表所有者权益合计3300万元，公允价值3500万元，问长期股权投资初始投资成本为()万元。A.1800 B.1920 第10页 C.1980 D.210
18、0 27.公司申请其股票公开转让的，董事会应当依法就股票公开转让的具体方案作出决议，并提请股东大会批准，股东大会决议必须经()以上通过。A.出席会议的股东所持表决权的23 B.全体股东所持表决权的23 C.出席会议的股东所持表决权的12 D.全体股东所持表决权的12 28.某有限责任公司2014年股改，股改前经审计净资产60000万元，拟以经审计净资产折股。计划2015年申报，预计2015年净利润15000万元，市盈率20倍。拟募集资金60000万元，请问以下折股比例和发行股份数量合理的有()。2：1和7500万股 125：1和12000万股 25：1和6000万股 15：1和10000万股
19、A.、B.、C.、D.、29.以下符合创业板首次公开发行股票的条件要求的有()。公司注册资本1亿元，截至申报日，实缴股本为8000万元 公司最近1期末净资产为2000万元 公司成立于2012年5月，2014年6月进行股份制改造，以资产评估后的净资产进行调账折股，2015年10月申请IPO 公司最近2年主营业务没有发生变更 A.、B.、C.、D.、第11页 E.、30.下列关于证券公司在全国中小企业股份转让系统开展业务的说法，正确的是()。A.具备证券经纪业务资格的可以申请开展做市业务 B.开展业务前，主办券商应当向中国证券业协会提出申请 C.具备证券投资顾问业务资格的可以申请开展推荐业务 D.
20、做市商开展做市业务，应通过专用证券账户进行；做市专用证券账户应向中国证券登记结算有限责任公司和全国股转系统公司报备 第12页 单选题答案：1：D 2：E 3：B 4：B 5：B 6：C 7：C 8：C 9：B 10：B 11：A 12：A 13：D 14：B 15：B 16：C 17：D 18：D 19：A 20：A 21：C 22：B 23：D 24：C 25：C 26：C 27：A 28：C 29：E 30：D 相关解析：1：、三项，如果母公司是投资性主体，只应将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不应予以合并，母公司对其他子公司的投资应当按照公允价值计量
21、且其变动计入当期损益；、两项，一个投资性主体的母公司如果其本身不是投资性主体，则应当将其控制的全部主体，包括投资性主体以及通过投资性主体间接控制的主体，纳人合并财务报表范围。2：影响国债销售价格的因素有：市场利率。市场利率的高低及其变化对国债销售价格起着显著的导向作用。市场利率趋于上升，就限制了承销商确定销售价格的空间；市场利率趋于下降，就为承销商确定销售价格拓宽了空间。承销商承销国债的中标成本。国债销售的价格一般不应低于承销商与发行人的结算价格；反之，就有可能发生亏损。所以，通过投标获得较低成本的国债，有利于分销工作的顺利开展。流通市场中可比国债的收益率水平。如果国债承销价格定价过高，即收益
22、率过低，投资者就会倾向于在二级市场上购买已流通的国债，而不是直接购买新发行的 3：根据上市公司收购管理办法(2014 年修订)第 56 条规定，收购人虽不是上市公司的股东，但通过投资关系、协议、其他安排导致其拥有权益的股份超过该公司已发行股份的5未超过 30的，应当按照本办法第二章的规定办理。收购人拥有权益的股份超过该公司已发行股份的 30的，应当向该公司所有股东发出全面要约。B 项情形中，丙公司应当向上市公司发出全面要约。4：根据上市公司收购管理办法(2014 年修订)第 83 条第 2 款，项，持有投资者 30以上股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份的，构成一致行动人；项，投资者之间
23、存在合伙、合作、联营等其他经济利益关系的，构成一致行动人。5：、两项，上市公司回购社会公众股份管理办法(试行)(证监发200551 号)第 30 条规定，上市公司以要约方式回购股份的，要约价格不得低于回购报告书公告前 30 个交易日该种股票每日加权平均价的算术平均值。项，根据关于上市公司以集中竞价交易方式回购股份的补充规定(证监会公告200839 号)，上市公司回购股份的价格不得为公司股票当日交易涨幅限制的价格。项，上市公司收购管理办法(2014 年修订)第 35 条第 1 款规定，收购人按照本办法规定进行要约收购的，对同一种类股票的要约价格，不得低于要约 6：2008 年初存货余额=2007
24、 年末余额=5000(万元)，2008 年末存货余额=5000(1-第13页 20)=4000(万元)；2008 年存货周转次数=2008 年销售收入2008 年平均存货=2007 年销售收入(1+20)4500=2007 年销售收入4500(1+20)=2007 年周转次数12=48。7：A 项，外部证据与内部证据矛盾时，表明某项审计证据可能不可靠，注册会计师应当追加必要的审计程序；B 项，会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息属于审计证据；D 项，审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，但注册会计师应当考虑用作审计证据信息的可靠性，并考虑与这些信息生成和维护相关控制的有
25、效性。8：上市公司章程指引(2016 年修订)第 75 条第 2 款规定，股东大会作出普通决议，应当由出席股东大会的股东(包括股东代理人)所持表决权的 12 以上通过。第 76 条规定，下列事项由股东大会以普通决议通过：董事会和监事会的工作报告；董事会拟定的利润分配方案和弥补亏损方案；董事会和监事会成员的任免及其报酬和支付方法；公司年度预算方案、决算方案；公司年度报告；除法律、行政法规规定或者本章程规定应当以特别决议通过以外的其他事项。9：上市公司收购管理办法(2014 年修订)第 63 条第 2 款第 3 项规定，在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的 50的，继续增加
26、其在该公司拥有的权益不影响该公司的上市地位的，相关投资者可以免于向中国证监会提交豁免申请，直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续。第 63 条第 3 款规定，相关投资者应在前款规定的权益变动行为完成后 3 日内就股份增持情况做出公告，律师应就相关投资者权益变动行为发表符合规定的专项核查意见并由上市公司予以披露。相关投资者按照前款第 2 项、第 3 项规 10：项，上市公司重大资产重组管理办法第 28 条第 3 款规定，中国证监会审核期间，上市公司董事会决议撤回申请的，应当说明原因，予以公告；上市公司董事会决议终止本次交易的，还应当按照公司章程的规定提交股东大会审议。根
27、据中国证监会上市部关于上市公司监管法律法规常见问题与解答修订汇编，项，股东大会作出重大资产重组的决议后，拟减少交易对象的，如交易各方同意将该交易对象及其持有的标的资产份额剔除出重组方案，且剔除相关标的资产后按照规定不构成重组方案重大调整的，可以视为不构成重组方案重大调整；V 项，股东大会作出重大 11：AC 两项，首次公开发行股票网下投资者管理细则(2016 年修订)第 5 条规定，证券公司、基金公司、信托公司、财务公司、保险公司以及合格境外投资者等 6 类机构投资者可自行在协会注册。B 项，第 6 条规定，除本细则第 5 条所述 6 类机构投资者外，其他机构投资者或个人投资者可由具有证券承销
28、业务资格的证券公司向协会推荐注册。D 项，根据第 4 条规定，股票配售对象是指网下投资者所属或直接管理的，已在协会完成注册，可参与首发股票网下申购业务的自营投资账户或证券投资产品。网下投资者指定的股票配售对象不得为债券型证券投资基金或信托计划 12：根据证券发行与承销管理办法(2015 年修订)第 10 条第 2 款规定，网上投资者有效申购倍数超过 50 倍、低于 100 倍(含)的，应当从网下向网上回拨，回拨比例为本次公开发行股票数量的 20。本题中，应回拨的发行量为：300020=600(万股)。又网下初始发行量为 1800 万股，则回拨后网下发行量为：1800-600=1200(万股)。
29、13：2015 年发生的利息费用总额=(10450-50)5=520(万元)，闲置资金的收益=(10450-50-2400)026+(10450-50-2400-3000)026=156(万元)，2015 年资本化金额=520-第14页 156=364(万元)。14：项，根据上市公司证券发行管理办法第 11 条第 3 项，上市公司最近 12 个月内受到过证券交易所的公开谴责的，不得公开发行证券。所以 1 项情形构成障碍。项，根据第 14 条第 2 项规定，公开发行可转换公司债券的公司，本次发行后累计公司债券余额不超过最近 1 期末净资产额的 40。则该公司本次最多可发行可转换公司债券：3200
30、040-12000=800(万元)。即项情形构成障碍。项，根据第 14 条第 1 项规定，公开发行可转换公司债券的公司，最近 3 个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于 6。扣除非经常性损益后的净利润 15：企业取得针对综合性项目的政府补助，需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会计处理。收到的开发阶段补贴 60 万元属于与资产相关的政府补助，应在收到时确认为递延收益，在开发阶段进行分摊处理。验收阶段收到的补助属于与收益相关的政府补助，应当在收到时确认为当期损益。具体会计处理如下：2018 年收到补助时：借：银行存款 60 贷：递延收益 60 2018 年 12 年 31
31、 日：借：递延收益 30 贷：其他收益 30 2019 年：借：递延收益 30 贷：其他收益 30 20 16：、两项，全国中小企业股份转让系统股票转让方式确定及变更指引(试行)第 5条规定，股票挂牌时拟采取做市转让方式的，应当具备以下条件：2 家以上做市商同意为申请挂牌公司股票提供做市报价服务，且其中一家做市商为推荐该股票挂牌的主办券商或该主办券商的母(子)公司；做市商合计取得不低于申请挂牌公司总股本 5或 100 万股(以孰低为准)，且每家做市商不低于 10 万股的做市库存股票；全国股份转让系统公司规定的其他条件。项，全国中小企业股份转让系统股票转让细则(试行)第 37 条规定，投资者买人
32、的股票，买入当日不 17：AB 两项，深圳证券交易所非公开发行公司债券业务管理暂行办法第 22 条规定，债券以 100 元面值为 1 张，申报价格最小变动单位为 0001 元。债券单笔现券转让数量不低于 5000 张或者转让金额不低于 50 万元。C 项，第 25 条规定，本所接受下列类型的债券转让申报：意向申报；定价申报；成交申报；其他申报。D 项，第 23 条规定，债券采用全价转让的方式，转让价格范围为前收盘价的上下 30。债券转让实行当日回转。18：项，2015 年的完工进度=40000(40000+60000)=40，2015 年应确认的营业收入=(90000+4000)X 40=37
33、600(万元)；项，2015 年应确认的营业成本=10000040=40000(万元)；项，2016 年应确认的营业收入=9400060+500=56900(万元)；项，2015 年度资产减值损失=(100000-94000)(1-40)=3600(万元)；项，2016 年应确认营业成本=98000-300-40000-3600=54100(万元)。第15页 19：公司债券发行与交易管理办法第 51 条规定，受托管理人因涉嫌债券承销活动中违法违规正在接受中国证监会调查或出现中国证监会认定的其他不再适合担任受托管理人情形的，在变更受托管理人之前，中国证监会可以临时指定中证中小投资者服务中心有限责
34、任公司承担受托管理职责，直至债券持有人会议选任出新的受托管理人为止。20：、三项属于与筹资活动有关的现金流量。21：上市公司信息披露管理办法第 30 条第 1 款规定，发生可能对上市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即披露，说明事件的起因、目前的状态和可能产生的影响。第 2 款第 9 项规定，前款所称重大事件包括公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定；或者依法进入破产程序、被责令关闭。第 31 条规定，上市公司应当在最先发生的以下任一时点，及时履行重大事件的信息披露义务：董事会或者监事会就该重大事件形成决议时；有关各方就该重大事件签署意向书
35、或者协议时；董事、监事或者高级管理人 22：根据证券发行上市保荐业务管理办法第六条规定，同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐应当由同一保荐机构承担。保荐机构依法对发行人申请文件、证券发行募集文件进行核查，向中国证监会、证券交易所出具保荐意见。保荐机构应当保证所出具的文件真实、准确、完整。证券发行规模达到一定数量的，可以采用联合保荐，但参与联合保荐的保荐机构不得超过 2 家。证券发行的主承销商可以由该保荐机构担任，也可以由其他具有保荐机构资格的证券公司与该保荐机构共同担任。项，同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐应当由同一保荐机构承担。项，只有证 23：中国证券监督管理委员会发行审核委员会办法(
36、2009 年修订)第 15 条规定，发审委委员审核股票发行申请文件时，有下列情形之一的，应及时提出回避：发审委委员或者其亲属担任发行人或者保荐人的董事(含独立董事，下同)、监事、经理或者其他高级管理人员的；发审委委员或者其亲属、发审委委员所在工作单位持有发行人的股票，可能影响其公正履行职责的；发审委委员或者其所在工作单位近 2 年来为发行人提供保荐、承销、审计、评估、法律、咨询等服务，可能妨碍其公正履行职责的；发审委委员或者其亲属担任董事、监事、经理或者其他高级 24：A 项，首发办法(2015 年修订)第 47 条规定，发行人及其全体董事、监事和高级管理人员应当保证预先披露的招股说明书(申报
37、稿)的内容真实、准确、完整。B 项，第 48 条第 1 款规定，预先披露的招股说明书(申报稿)不是发行人发行股票的正式文件，不能含有价格信息，发行人不得据此发行股票。CD 两项，第 46 条规定，申请文件受理后、发行审核委员会审核前，发行人应当将招股说明书(申报稿)在中国证监会网站预先披露。发行人可以将招股说明书(申报稿)刊登于其企业网站，但披露内容应当完全一致，且不得早于在中国证监会网站的披露时间。25：项，售后回购交易属于融资交易的企业不应确认收入；回购价格大于原售价的部分，应在回购期间按期计提利息费用，计入财务费用。项，处置残余物资取得的收益属于零星收益，不应当确认为收入，应冲减合同成本
38、。26：确定长期股权投资的初始投资成本时，如果被合并方本身编制合并财务报表，被合并方的账面所有者权益价值应当以其合并财务报表为基础确定。则长期股权投资初始投资成本=330060=1980(万元)。第16页 27：非上市公众公司监督管理办法(2013 年修订)第 33 条第 1 款规定，公司申请其股票公开转让的，董事会应当依法就股票公开转让的具体方案作出决议，并提请股东大会批准，股东大会决议必须经出席会议的股东所持表决权的 23 以上通过。28：根据证券法第 50 条规定，股份有限公司申请股票上市，应当符合的条件之一是：公开发行的股份达到公司股份总数的 25以上；公司股本总额超过人民币 4 亿元
39、的，公开发行股份的比例为 10以上。项，2：1 折股，则折合的股本总额为 3 亿元，公开发行后，公开发行股份公司股份总数应25，而 7500(30000+7500)=20，不符合规定。项，125：1 折股，则折合的股本总额为 48 亿元，公开发行后，公开发行股份公司股份总数应10，则 12000(48000+12000)=20，符合规定。29：I 项，创业板首发办法(2015 年修订)第 12 条规定，发行人的注册资本已足额缴纳，发起人或者股东用作出资的资产的财产权转移手续已办理完毕。发行人的主要资产不存在重大权属纠纷。项，根据第 11 条第 1 项规定，发行人应是依法设立且持续经营 3 年以上的股份有限公司。有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。该项描述的是以资产评估后的净资产进行调账折股，需要从 2014 年 6 月起再运行 3 年方可申报。30：AC 两项，根据全国中小企业股份转让系统业务规则(试行)(2013 年修订)第 51条规定，从事推荐业务的，应当具有证券承销与保荐业务资格；从事经纪业务的，应当具有证券经纪业务资格；从事做市业务的，应当具有证券自营业务资格。B 项，第 52 条规定，证券公司在全国股份转让系统开展相关业务前，应向全国股份转让系统公司申请备案。