公司内部审计手册.xls

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1、内内审审行行程程规规划划 1.1. 受受查查分分店店或或单单位位： 2.2. 查查核核种种类类及及等等级级： 3.3. 查查核核期期间间： 4.4. 查查核核实实施施日日期期： 5.5. 查查核核人人员员：循循环环审审计计大大项项审审计计勾勾选选 抽抽查查比比例例 工工作作时时间间审审核核人人员员审审计计方方法法及及重重点点一、薪工循环1 薪资发放30%0.10.1A A发放表的正确性2 薪资调整100%1 1B B调整的文件核决权限3 人事资料管理30%1 1A A了解员工基本情况,工资发放的金额是否一致4 工作交接100%1 1B B取得员工新进和离职清单,查看工作交接是否完整全 面。5

2、考勤以及加班费的计算30%1 1B B加班费的计算是否按考勤和公司规定计算。6 员工四金及其他福利代扣及缴纳 30%1 1B B四金的公司个人提取比例以及正确性二、费用循环1 采购管理30%1 1B B抽取凭证，查看费用的原始凭证是否正确合法，三 家比价的真实合理性。2 仓库管理100%1 1B B自用、外租的管理情况，自用盘点仓库。3 广告费用30%1 1C C广告费、活动费（返现金）、会员积点换礼4 差旅费30%1 1D D核决权限、原始凭证是否齐全。5 交际费30%1 1A A核决权限、原始凭证是否齐全。6 其他费用30%1 1D D重点科目：办公用品费、公务车费用、三、收入及收款1 收

3、入明细抽核50%0.20.2B收入的各种来源、作业流程分析及凭证合法性 2 应收账款管理100%0.40.4B B账龄分析超过60天的需作进一步分析，由于之前整 改注意有无拖欠的情况。3 保证金管理30%0.60.6A A保证金是否足额收取，退手续是否合法4 合同、协议管理30%0.80.8A1）四证资料齐全、正确 2）核对租金、保证金是 否正确 3）核对席位或临时位面积资料4)取得商家 联络方式5 店铺和广告位盘点100%1 1D D注意广告位占用的情况，和临时席位的管理6 商场促销活动盘点100%1.21.2A A四、固定资产1 实地盘点，实务保管30%1 1C1）取得固定资产盘点表 2）

4、是否贴标签管理3）账 实相符2 增减变动100%1 1A A增减的审批是否符合核决权限3 固定资产折旧100%1 1C C取得每月固定资产折旧提取表。是否有当月取得当 月提，当月减少当月不提的现象。4 总务系统100%1 1C C了解使用情况5 公务车管理30%1 1B B查核相关表单填写是否完整五、货币资金循环1 现金100%0.30.3B1、现金盘点(包括零用金、备用金、周转金和其他 性质的现金)2、盘点保险柜 3、抽查现金支付2 银行存款100%0.40.4C1、盘点开户银行情况 2、核对各帐户余额 3、抽 查银行存款付款3 支票管理30%0.50.5C1、盘点支票的完整性 2、支票签收

5、管理4 印鉴管理100%0.60.6D印鉴保管单、现有印鉴盖章确认5 发票/收据管理30%0.70.7A1）核实某天开票及收款入银行情况是否一致2）发 票的完整性，填写的正确性。6 其他应收款（预付账款）管理100%0.80.8A个人借款金额及时间7 税务处理100%0.90.9B相关营业税、房产税、所得税等六、商场管理1 商场5S管理0.440.44B B商场5S管理2 员工访谈0.440.44A A基本访谈3 商家、消费者（会员）访谈0.440.44B B商家访谈5个。4 报表分析100%0.440.44B分析报表，发现异常，进而追查。5 商场资料的保密性100%0.440.44D会员资料

6、、价格表、传真机的摆放位置等。6 上次审计问题汇总追踪100%0.440.44D落实上次审计情况是否改正7 更新公司基本资料100%0.440.44A收集上次审计后更新过的资料七、审计报告100%0.440.44B查查核核人人员员工工作作量量统统计计表表查核人工作量是否可合适A8.08 高于平均时间B10.56 高于平均时间C4.9 合适D4.48 合适合计28.02注：1、查核重点用蓝色标注2、此次需查核的部分在“审计勾选”栏中用表示核核准准：编编制制：第 3 页，共 25 页审计手册循环名称:货币资金循环查查核核事事项项审审计计程程序序程程序序 类类别别抽抽核核比比例例计计 算算方方法法一

7、一般般抽抽核核 比比例例范范围围应应获获取取的的资资料料查查核核方方法法及及注注意意事事项项应应编编制制的的工工作作底底稿稿现金和备用金盘点现金必查库存金额 /现金日记 账金额100%1、现金日记账 2、未入帐单据 3、现金保管清册 4、会计凭证1、查核方法：根据现金的帐面金额 加上已收已付未入帐的金额与实际 现金核对查核 2、注意事项： (1)各方面的备用金使用和科目的录 入。 (2)是否存在白条借支的情况 (3)是否存在坐支的情况 (4)是否存在营业款未及时缴存银行 导致资金沉淀 (5)是否存在部门的备用金不合理的 情况或备用金领用无审批 (6)财务主管是否每月抽盘现金1、现金盘点表 2、

8、查核期间内财务主管的盘点 表复印件 3、现金日记账异常页复印件清查保险柜必查抽查个数 /保险柜总 数100%1、查核方法：监盘出纳打开保险柜 的过程及清点保险柜内物品 2、注意事项： (1)保险柜钥匙和密码是否分别管控 (2)保险柜密码是否设置过于简单 (3)确保保险柜内现金全部纳入盘点 范围； (4)了解保险柜内的其他物品1、现金盘点表抽查支付凭证选查按笔数计算48笔1、查核方法：抽查大金额的支付凭 证 2、注意事项： (1)检查是否存在1000元以上的大额 付现 (2)是否存在非财务人员开具票据并 收款的情况 (3)收取现金之后，出纳在收款凭证 和附件上加盖“现金收讫”戳记1、凭证抽查记录

9、 2、有问题凭证的复印件第 4 页，共 25 页银行存款核对银行存款余额必查100%1、银行日记账 2、网上银行账户余额 3、财务系统的银行存 款余额1、查核方法：要求经办人员，现场 登录银行系统并同时对网上银行存 款余额截屏打印。 2、注意事项： (1)网上银行付款业务中的支付密码 、制单人密码和复核人密码是否为 同一人保管。 (2)对用pos机替商场内商户收取的 货款所缴手续费的查核 (3)是否存在3个月以上未使用账户 (4)是否存在非公司性质申请开通的 账户 (5)通过pos机收取的款项是否设立 流水帐1、网上银行账户余额的截屏 2、Pos机收款流水帐检查银行调节表必查检查的帐 户/总帐

10、户 数100%1、银行对账单 2、银行余额调节表 3、银行日记账 4、会计凭证1、查核方法：核对银行余额调节、 银行对账单、银行日记账、会计凭 证，查看调整项的具体情况。 2、注意事项： (1)查核是否有银行帐户闲置未使用 (2)查核是否有长期一直存在余额调 节表项目长期未达帐 (3)核实未达项目的真实性 (4)银行余额调整表是否为出纳编制1、检查记录（可登记于银行调 节表内） 2、银行帐户检查核对表抽查凭证选查按笔数计算4-8笔1、查核方法：抽查选取凭证摘要含 糊不清、相同数目款项一进一出等 的异常凭证。 2、注意事项： (1)是否存在出租出借银行账户、转 移资金的情况 (2)是否在收款凭证

11、和附件上加盖“ 银行收讫”戳记1、抽查记录 2、有问题凭证复印件支票管理清点支票必查清点全部未 使用支票100%1、空白支票 2、作废的支票 3、支票领用登记簿1、查核方法：盘点所有支票。 2、注意事项： (1)空白的支票是否连号、作废的支 票是否有作废字样。 (2)是否保存于公司保险柜内。 (3)是否对空白支票预盖印鉴1、空白支票的盘点记录第 5 页，共 25 页检查支票领用管理必查=抽查的月 数/审计期 月数30%50%1、查核方法：检查支票领用登记簿 2、注意事项： (1)是否按照银行及支票种类分别登 记 (2)检查登记的支票号是否连续，缺 号时有无作废支票查验 (3)是否存在跳号使用的

12、情况1、支票领用登记簿异常页面复 印件印鉴管理实地盘点必查盘点全部印 鉴100%印鉴保管清册1、查核方法：要求印鉴保管人现场 在印鉴保管清册上进行盖章，同时 查核作废和制作的审批表。 2、注意事项： (1)查核印鉴的保管是否按照要求保 管，特别注意支票印鉴是否分管； (2)是否存在多枚公章或者财务章的 情况。1、当场用印的印鉴保管清册 2、印章制作审批表复印件 3、印章作废审批表复印件发票/收据管理实地盘点选查=抽查的月 数/审计期 月数30%50%1、空白票据 2、票据存根 3、作废的发票 4、票据领购登记簿1、查核方法：抽查支票、收据 2、注意事项： (1)检查空白的票据是否连号、完整 (

13、2)使用完毕的票据存根是否完整 (3)作废的票据联次是否完整、是否 有作废字样 (4)是否存在非财务人员开具票据并 收款的情况1、盘点记录 2、票据领购登记簿复印件其他应收款管 理账龄分析必查检查全部欠 款余额100%1、账龄分析表 2、其他应收款明细帐 3、会计凭证 4、暂借款申请单1、查核方法：查核账龄在1个月以 上账户的欠款原因 2、注意事项： (1)是否存在员工离职，但所欠款项 未处理 (2)是否存在同一员工多笔借支的情 况 (3)是否存在员工暂借款多于其3个 月工资的情况1、检查记录（可记录于账龄分 析表内）检查核决权限选查=抽查的金 额/审计期 借款总金额20%50%1、查核方法：

14、检查暂借款申请单。 2、注意事项： (1)是否存在未经核决的暂借款 (2)是否存在伪造字迹的情况1、检查记录 2、有问题的会计凭证复印件支票管理1、空白支票 2、作废的支票 3、支票领用登记簿第 6 页，共 25 页其他应付款管 理检查联属往来对账选查检查全部联 属往来100%1、联属往来明细账 2、对账记录1、查核方法：检查查核联属之间的 借款协议、对账记录等 2、注意事项： (1)检查对账是否相符，若有差异， 检查差异形成原因 (2)对于借款间的利息的确认是否一 致 (3)是否存在为非本公司抵押贷款或 者借款的情况检查记录（可记录于明细账内 ）税务处理抽查凭证选查=抽查的月 数/审计期 月

15、数30%50%1、税务会计凭证 2、完税证明1、查核方法：查核完税证明、利润 表和税务会计凭证 2、注意事项： (1)查核税务交纳是否及时。 (2)对于可以退免税的，单位是否有 申请1、税务相关的明细帐。 2、异常的税务处理相关资料。会计凭证抽查凭证选查=抽查的月 数/审计期 月数30%50% 会计凭证1、查核方法：检查会计凭证和会计 分录 2、注意事项： (1)是否完整、连号 (2)附件是否齐全 (3)是否有财务主管和财务长签章 (4)是否及时装订 (5)会计分录是否异常1、检查记录 2、有问题的会计凭证复印件第 7 页，共 25 页审计手册 循环名称：收入循环查查核核事事项项审审计计程程序

16、序程程序序 类类别别抽抽核核比比例例计计 算算方方法法一一般般抽抽核核比比例例 范范围围应应获获取取的的资资料料查查核核方方法法及及注注意意事事项项应应编编制制的的工工作作底底稿稿应收帐款1、账龄分析必查检查全部账 户100%1、会计凭证 2、应收帐款帐龄分析表 3、应收账款明细账 4、坏账审批资料 5、信用政策和审批资料1、查核方法：检查应收账款明细账。 2、注意事项： (1)是否有帐龄超过90天的应收帐款。1、应收账款明细表2、检查拖欠原因=抽查欠款 金额/欠款 总金额100%1、查核方法：检查应收账款明细账。 2、注意事项： (1)对逾期账款是否分不同的方法对待 (2)是否邮寄对账单，是

17、否要求定期对账 (3)交法务部门处理的坏账是否做了及时追踪 (4)新进商场的资质是否审核，对于应收账款的付款期是 否有约定。 (5)对于出现坏账的商家是否调整了信用，是否缩短其应 收账款期限，是否要求其必须现款。1、相关凭证复印件 2、法务处理文件的复 印件 3、信用审批表3、凭证抽查选查检查全部坏 账100%1、查核方法：检查坏账损失明细账和坏账处理审批资料 。 2、注意事项： (1)会计凭证是否合理复印有问题的凭证保证金1、检查异常保证金必查全部异常项 目100%1、会计凭证 2、保证金异常明细表 3、保证金余额明细表 4、保证金明细账1、查核方法：检查保证金明细账。 2、注意事项： (1

18、)商家保证金是否及时缴纳。未缴纳的是否有审批资料 (2)是否存在为异常情况收取的保证金，而无书面资料， 仅有收据。1、保证金异常明细表 2、异常保证金收据复 印件2、相关凭证查核=抽查商家/ 商家总数30%-100%1、查核方法：检查保证金退还。 2、注意事项： (1)退保证金的手续是否齐全，商场装修保证金的退还是 否有各责任单位的签字确认。 (2)保证金的退还是否按合同执行（退还时间、结算金额 计算、收据收回等）。 (3)保证金科目及收据的转换是否及时正确。 (4)保证金是否缴存银行1、相关凭证及附件的 复印件店铺出租1、合同与系统的核 对必查=抽查店铺 数/店铺总 数25%1、会计凭证 2

19、、店铺平面图 3、商家明细（店铺号、 商家名称、签约期限、面 积、每月每平米租金价格 、收取的赞助费） 4、合同内容异常的，收 集审批资料1、查核方法：检查系统和合同的租赁资料。 2、注意事项： (1)租赁条件异常者，是否有审批 (2)年度续约或商场店铺调整签约时，租金调整幅度是否 合理公平，实力差或配合度差的商家是否仍获得续约1、合同核对记录（可 登记于商家明细表内）2、系统与财务凭证 的核对必查25%1、查核方法：检查系统和财务的资料。 2、注意事项： (1)系统是否存在误差，由系统自动摊销的收入是否正确 。1、摊销错误凭证的复 印件第 8 页，共 25 页3、店铺盘点选查100%1、1、

20、查核方法：根据店铺平面图和商家明细盘点。 2、注意事项： (1)现有商家的店铺位置、等级、面积、租金、免租期、 优惠条件、保证金金额等，注意是否符合公司相关规定； 可通过实地测量店铺的实际面积与合同面积是否相符。 (2)盘点空店铺注意是否有占用。 (3)是否有商家先入驻但合同未签定的情况。 (4)是否有商家私自摆设临时柜位，占用公共走道、消防 设施，或私自设置仓库位、广告位及促销活动位。1、盘点记录（可登记 于店铺平面图内）广告位1、合同与商管系统 的核对必查=抽查资源 数/资源总 数25%1、会计凭证 2、广告位签约合同明细 表（广告位编码、位置、 商家名称、签约日期、签 约金额等） 3、广

21、告位收入明细账 4、广告位手册 5、合同内容异常的，收 集审批资料1、查核方法：检查系统和合同的租赁资料。 2、注意事项： (1)向商家收取的赞助费是否有统一的收取标准。1、合同核对记录（可 登记于合同明细表内）2、系统与财务凭证 的核对必查25%1、查核方法：检查系统和财务的资料。 2、注意事项： (1)系统内是否存在误差，由系统自动摊销的收入是否正 确，如有差异应请资讯人员配合尽快调整。1、摊销错误凭证的复 印件3、广告位盘点选查100%1、查核方法：盘点广告位 2、注意事项： (1)是否被私下占用。 (2)入驻商家的广告位位置、租金、优惠条件等是否异常 ，是否存在审批的情况。1、盘点记录

22、（可登记 于广告位签约合同明细 表内）美食广场1、盘点营业款必查检查当天全 部营业款100%1、会计凭证 2、美食广场商家合同 3、餐饮店铺收入明细账1、查核方法：盘点当日营业结束后的营业款,盘点美食广 场当晚营业额与系统进行核对 2、注意事项： (1)抽盘餐饮库存现金是否与系统一致。1、现金盘点表2、清点坏卡检查当天全 部坏卡100%1、查核方法：清点坏卡张数,盘点坏卡是否属实，核对卡 内金额与退款金额的一致性,检查美食卡的质量，是否有 坏卡 2、注意事项： (1)坏卡退款和坏卡押金是否存在异常情况。1、系统导出的坏卡信 息，并登记检查情况3、查核收现及送外 卖的情况=抽查美食 广场商家数

23、/美食广场 总商家数50%1、查核方法：现场查核商家收钱而未收取钱或者外卖的 情况 2、注意事项： (1)注意商家收钱而未收取钱或者外卖的情况1、外卖收现的照片 2、摄像监控的图片4、盘点广场资产盘点资产50%1、查核方法：盘点所有厨师服饰、餐巾纸等资产 2、注意事项： 是否建立明细账，是否出售给商家的资产为购入价5、相关凭证查核抽查月份 /总查核月 份30%1、查核方法：用分析性符合的方法查核各商家的电费和 水费 2、注意事项： (1)异常情况需要现场进一步核实1、计算错误的凭证复 印件店铺出租=抽查店铺 数/店铺总 数1、会计凭证 2、店铺平面图 3、商家明细（店铺号、 商家名称、签约期限

24、、面 积、每月每平米租金价格 、收取的赞助费） 4、合同内容异常的，收 集审批资料第 9 页，共 25 页电脑医院1、盘点营业款必查全部清点100%1、会计凭证 2、电脑维修单 3、维修收入明细账1、查核方法：复核营业款和维修收费记录 2、注意事项： (1)是否存在坐支情况 (2)是否及时缴财务1、现金盘点表2、盘点在修品必查全部清点100%1、查核方法：盘点在修品 2、注意事项： (1)是否存在账实不符 (2)注意区分在修品与检测用的部件（可主要检查显示器 、主机箱、手提电脑等较大物品）1、陪同盘点的电脑医 院人员的签字确认3、检查接单流程必查不适用1、查核方法：盘点在修品 2、注意事项：

25、(1)是否存在账实不符 (2)注意区分在修品与检测用的部件（可主要检查显示器 、主机箱、手提电脑等较大物品）注意是否由前台人员接 单收款，维修人员是否接触营业款盘点记录4、检查电脑维修单必查=抽查月份/ 查核期间总 月25%-50%1、查核方法：检查维修单 2、注意事项： (1)检查电脑医院的维修单是否连续编号并保存完整 (2)是否均有经办人员及顾客的签字确认。 (3)维修收费是否合理，是否有同一项目收费异常的现象 (4)未收费理由是否填写齐全，免费维修单是否有经适当 权责主管签核。1、维修单据的复印件5、分析性复核选查不适用1、查核方法：分析财务报表，毛利率等主要财务指标 2、注意事项： (

26、1)了解电脑医院盈利情况，涉及亏损的，分析亏损原因分析记录（可记录于报 表内）6、相关凭证查核必查抽查金额 /总收入金 额25%-50%1、查核方法：查核凭证 2、注意事项： (1)金额计算是否准确； (2)单据是否完整合规； (3)账务处理是否及时。1、错误的凭证复印件7、回访顾客选查按人数计算35人1、查核方法：电话回访客户 2、注意事项： (1)会员积分换维修或打折优惠情况。 (2)确认实际维修金额与电脑维修单上是否一致。1、访谈记录（可记录 于维修单复印件上）第 10 页，共 25 页停车场1、了解停车场概况必查不适用1、会计凭证 2、包月商家明细 3、停车费收入明细账1、查核方法：通

27、过财务和收费员了解停车场情况 2、注意事项： (1)是否外包，每小时收费金额 (2)停车场的系统是否能正常运行，是否有时常出现死机 的现象，如有请技术人员帮助协调。 (3)是否有收费卡经常出现磁坏的现象（例有时在入口处 可以刷出，而在出口处刷不出），使系统中的数据不准确 ，因为收费卡在出口处刷不出而在系统中占位；是否存在 业主将业主卡与普通卡混用，导致系统中数据不准确现象 。 (4)夜间是否有值班人员，是否有消费者在夜间取走车辆 无法收费，也同时将收费卡带走的现象。 (5)外包停车场收费是否合理，是否有签定外包合同。1、停车场外包合同2、检查包月及免费 停车全部检查100%1、查核方法：检查包

28、月和免费停车 2、注意事项： (1)停车场发放的VIP卡是否有适当主管的签核。 (2)未收费的车辆是否有注明原因。1、包月及免费停车商 家明细表3、盘点营业款全部清点100%1、查核方法：盘点营业款 2、注意事项： (1)检查停车场发票的使用数量，合计金额是否与当月上 缴财务的金额一致。 (2)是否存在车辆从出口进入停车场现象。 (3)抽查停车场系统中现有的车辆是否与实际停放车辆相 符。 (4)如为外广场停车收费，需要核实工作人员是否是完整 开具收费单，是否存在收款但未给收据的情况。1、现金盘点表房产租售收入1、盘点房产必查盘点全部已 售及未售房 产100%1、销售楼层平面图 2、房产销控表

29、3、优惠审批资料 4、收据、发票存根 5、客户资料 6、会计凭证 7、租售收入明细账1、查核方法：盘点营业款 2、注意事项： (1)房产纠纷是否及时处理 (2)是否有未收款而让商家入住写字间。1、盘点记录（登记于 销售楼层平面图）2、客户访谈选查抽查户数 /总户数（ 按已售部分 计算）5%10%1、查核方法：取得客户联络资料，随机选取客户进行电 话访谈，询问其对销售过程是否满意，销售人员是否有不 当的要求。 2、注意事项： (1)是否存在售楼员索要好处费等1、访谈记录（可登记 于客户资料，也可单独 记录）第 11 页，共 25 页3、抽查凭证必查抽查户数 /总户数（ 按已售部分 计算）20%4

30、0%1、查核方法：抽查凭证 2、注意事项： (1)异常售楼有审批 (2)面积资料是否正确，单价及总金额是否正确。各写字 间出售价格及相关数据是否有依公司规定及审批资料办理 。 (3)核对传票中所附收据金额总数与银行回单金额是否一 致 (4)注意收据日期与银行回单日期是否有异，以确保收款 入帐的真实性、及时性与正确性。 (5)员工优惠购房是否依相关审批资料及规定办理，相关 款项之缴纳是否及时，是否有未签约而私下保留。 (6)是否存在长期未缴纳物业费的情况。1、抽查记录（可登记 于明细账内） 2、长期未缴纳物业费 的明细账其他收入相关凭证查核必查=抽查N月/ 查核期间总 月100%1、会计凭证 2

31、、外租仓库明细表 3、废品、溲水等收入的 外包合同 4、其他收入明细账1、查核方法：抽查凭证向财务了解单店所有的其他收入 （外租仓库、复印费、废品收入、溲水收入、小广告费、 更名费、商家加班费等）并取得相关合同、协议等。 2、注意事项： (1)是否未入账而做了小金库 (2)收款是否异常1、合同、协议复印件 2、收入及支出明细帐房产租售收入1、销售楼层平面图 2、房产销控表 3、优惠审批资料 4、收据、发票存根 5、客户资料 6、会计凭证 7、租售收入明细账审计手册 循环名称：存货循环查查核核事事项项稽稽核核程程序序程程序序类类别别抽抽核核比比例例计计算算方方法法一一般般抽抽核核比比例例范范围围

32、应应获获取取的的资资料料仓库安全1、询问和查看必查不适用100%物品保管2、实地盘点必查=抽查的品种/总的品种 30%-100%1、仓库物品明细账 2、物品出入库单 3、物品报废单查查核核方方法法及及注注意意事事项项应应编编制制的的工工作作底底稿稿1、查核方法：现场查看。 2、注意事项： (1)仓管钥匙是否专人保管，未经许可是否他人 可随意进入 (2)仓库是否存在漏水，无灭火器的情况1、异常情况的照片1、查核方法：现场查看。 2、注意事项： (1)实盘数与台账数是否相符。 (2)台账记录是否真实、完整。 (3)换入的物品，仓管人员是否做了帐外管控。 (4)是否存在即将过期的物品。 (5)仓库被

33、其他公司或个人无偿占用。 (6)出入库单是否编号 (7)报废物品是否进行处理，另行保管，以区别 于正常物品 (8)报废物品存在变卖收入的，是否入公司财务 账 (9)对于其他公司向本公司借用物品是否进行限 制，设置了审批制度 (10)对于单位价值较高物品是否进行追踪管理。1、有盘点人签字的仓库 盘点单。 2、有问题的出入库单及 相关资料的复印件，复印 件需要说明针对哪个问题 。审计手册0第 16 页，共 25 页审计手册循环名称：合同循环查查核核事事项项审审计计程程序序程程序序 类类别别抽抽核核比比例例计计算算 方方法法一一般般抽抽核核比比例例 范范围围应应获获取取的的资资料料查查核核方方法法及

34、及注注意意事事项项应应编编制制的的工工作作底底稿稿合同管理1、合同的审批必查=抽查合同数/ 合同总数20%50%1、合同签核表 2、商场合同1、查核方法：查看合同 2、注意事项： (1)更改合同和新增合同是否有法务的审核 (2)合同如果为非格式合同，其所修改的地方是否对本公 司造成不利影响，如修改签约地，付款期限等1、异常合同复印件2、复核合同内容20%50%1、商家合同 2、四证 3、商场平面图1、查核方法：查看合同 2、注意事项： (1)租赁合同是否均按规定编号归档。 (2)合同是否已全部归档。 (3)注意席位实际测量面积与合同签定面积是否一致。 (4)合同是否及时由相关人员录入商管系统，

35、商家联系方 式如有发现错误是否及时更新。1、合同清点记录3、合同内容完整性 查核（盖章、四证等 ）20%50%1、查核方法：查看合同 2、注意事项： (1)商家合同内容是否经其相关权责人员签认。 (2)商家四证是否齐全（公司：组织机构代码证，法人身 份证，国地税务登记证，营业执照；个体户：个体营业 执照、身份证、国地税务登记证；美食广场：组织机构 代码证，法人身份证，国地税务登记证，营业执照，卫 生许可证及员员工工健健康康证证）。 (3)作废租赁合同是否加盖作废章留存。1、异常合同复印件审计手册循环名称：费用循环查查核核事事项项审审计计程程序序 程程序序类类别别抽抽核核比比例例 计计算算方方法

36、法一一般般抽抽核核比比 例例范范围围应应获获取取的的资资料料查查核核方方法法及及注注意意事事项项应应编编制制的的工工作作底底稿稿采购管理抽查凭证必查=抽查的采 购金额/总 的采购金 额50%-60%1、营业费用-低值易耗品 、什项购置、文具用品以 及 固 定 资 产 的 明 细 账 2、查核期间的凭证1、查核方法：检查原始凭证的完整性、合法性。 2、注意事项： (1)检查采购是否已经适当的审批。 (2)查看采购凭证后所附的采购资料的三家比价的真 实,该商家资质是否正常。 (3)主供应商是否三个月进行一次比价 (4)是否对供应商目录和档案是否有专人维护。1、明细账上记录抽查说明。 2、有问题的凭

37、证及相关资料的 复印件，复印件需要说明针对 哪个问题。广告费用抽查凭证必查=抽查的金 额/总的金 额50%-60%1、营业费用-行销费用明 细 2、企划部门的企划案 3、查核期间的凭证 4、积分礼品兑换表 5、查核当月的DM海报1、查核方法：检查原始凭证的完整性、合法性。 2、注意事项： (1)媒体广告：检查询价记录（单家媒体不需比价， 需查看协议。媒体广告一般在其网站可以查看到广 告费用的费率。也可电话查询。）通过联系落选商 家了解相关事宜 (2)校园行：是否有照片，出具的收据是否有校团组 织的印章。 (3)会员积分换礼：查核会员系统排名前30及兑换前 30名是否为商家。 (4)返金活动：是

38、否扣除了个人所得税。 (5)DM海报：是否存在商家在实际销售中的价格高于 DM价，是否有印刷错误，赠送物品是否真实发生,是 否邮寄到客户手中 (6)DM海报：是否存在非本公司的广告1、明细账上记录抽查说明。 2、有问题的凭证及相关资料的 复印件，复印件需要说明针对 哪个问题。差旅费抽查凭证必查=抽查的金 额/总的金 额20%-50%1、营业费用差旅费的明 细 2、查核期间的凭证1、查核方法：检查原始凭证的完整性、合法性。 2、注意事项： (1)机票：机票存在返点，计算是否正确。 (2)住宿：住宿超标。住宿无住宿清单。住宿报销了 非住宿之外的费用，如洗衣服费等。住宿是否存在 角分的现象。 (3)

39、报销的差旅费为复印件是否有相关说明。 (4)询问酒店人员是否入住该住宿酒店。因为一般如 果要通过买发票的话，会有记录。1、明细账上记录抽查说明。 2、有问题的凭证及相关资料的 复印件，复印件需要说明针对 哪个问题。交际费抽查凭证必查=抽查的金 额/总的金 额40%-60%1、营业费用-交际费的明 细 2、查核期间的凭证 3、交际费申请单1、查核方法：检查原始凭证的完整性、合法性。 2、注意事项： (1)检查交际费申请是否已经适当的审批。 (2)交际费的申请单是否另外保管。 (3)交际费申请单是否陪同人有签字。 (4)凭证所附的发票是否联号。 (5)交际费申请单的饭店名称与实际饭店是否相符。1、

40、明细账上记录抽查说明。 2、有问题的凭证及相关资料的 复印件，复印件需要说明针对 哪个问题。其他费用抽查凭证必查=抽查的金 额/总的金 额40%-60%1、营业费用其他费用、 营 业 外 支 出 明 细 2、查核期间的凭证1、查核方法：检查原始凭证的完整性、合法性。 2、注意事项： (1)是否有入错科目。 (2)是否存在费用被收入冲抵 (3)是否存在因个人原因造成的损失1、明细账上记录抽查说明。 2、有问题的凭证及相关资料的 复印件，复印件需要说明针对 哪个问题。0审计手册循环名称:固定资产循环查查核核事事项项审审计计程程序序程程序序 类类别别抽抽核核比比例例计计算算方方 法法一一般般抽抽核核

41、 比比例例范范围围应应获获取取的的资资料料查查核核方方法法及及注注意意事事项项应应编编制制的的工工作作底底稿稿固定资产增减 抽查会计凭证必查抽查数量/实 际数量50%1、固定资产报废单（含报废照片 ） 2、固定资产明细账1、查核方法：检查原始凭证的完整性、合 法性。 2、注意事项： (1)固定资产在新增时是否符合核决权限， 是否有比价。 (2)检查固定资产报废时是否有审批资料、 三家比价、收入及时入帐、是否有相应的 照片留存。 (3)核对凭证增加、减少部分入帐是否正确 。 (4)出租出借资产是否有相应健全的备查记 录，是否定期盘点，同时对租金是否及时 入账。 (5)报废的固定资产是否长期未处理

42、，了解 原因。1、检查记录固定资产保管 现场盘点必查抽查数量/实 际数量30%-50%1、固定资产盘点表 2、固定资产清册 3、固定资产折旧表1、查核方法：盘点资产 2、注意事项： (1)核对资产帐与财务帐的数量是否一致， 是否存在财务帐有资产帐无的情况。 (2)检查是有固定资产长期闲置未使用的情 况 (3)固定资产标签使用是否完整 (4)换入、公司间相互调转形成的资产有无 仓管账管理，是否有经相关人员审批 (5)房屋建筑物和交通工具的产权证明文件 是否具备及完整,是否被抵押。1、固定资产盘点表固定资产折旧 抽查会计凭证选查检查全部新增资 产50%-100%固定资产折旧提取表（含在管理报 表中

43、）1、查核方法：核实资产折旧表 2、注意事项： (1)重点检查新增资产的折旧计算是否正确 ，已提足折旧及报废资产是否停止计提折 旧 (2)是否有当月取得当月提，当月减少当月 不提的现象1、检查记录公务车管理检查表单使用必查检查全部审计期 内数据100%1、用车申请及确认单 2、车辆行驶记录表 3、车辆保养检点表 4、公车各类费用的支出与收取的 明细帐1、查核方法：核实表单 2、注意事项： (1)公车私用的费用计算是否正确。 (2)车辆行驶里程记录与车辆本身里程表读 数是否一致。 (3)用车申请单中的里程数是否能衔接1、异常表单复印件检查车辆保养必查100%1、查核方法：核实表单 2、注意事项：

44、车辆保养记录是否按照每 5000公里保养一次。1、检查记录检查核决权限必查100%1、查核方法：核实表单 2、注意事项：检查长距离用车是否按核决 权限表会签总部1、异常表单复印件行驶违规检查必查100%1、查核方法：现场了解情况 2、注意事项： (1)登陆车辆违章信息网检查违章情况 (2)罚款是否全部由公司承担 (3)是否及时缴纳罚款1、违章信息截屏打印件审计手册循环名称:工程循环查查核核事事项项审审计计程程序序程程序序 类类别别抽抽核核比比例例计计 算算方方法法一一般般抽抽核核比比例例范范 围围应应获获取取的的资资料料查查核核方方法法及及注注意意事事项项应应编编制制的的工工作作底底稿稿工程发

45、包抽查会计凭证 必查抽查数量/ 所有工程数50%1、工程发包资料和审批资 料 2、各参与报价的标书，包 含商业标和技术标1、查核方法：审核资料 2、注意事项： (1)是否设置承包方资质，是否审 核资质，是否通过工商网进行核实 。 (2)参与报价是否收取保证金，是 否归还 (3)复核参与报价的标书，其内容 是否符合发包书，是否内容一致等 (4)是以何种方式确定中标单位， 是否有财务，工程等多单位参与。 (5)如果发包是委托代理的，是否 正常。 (6)标书内容是否完整，包含预算 书在内1、异常资料复印件合同签订检查合同必查检查合同内 容100%1、合同 2、变更合同1、查核方法：复核合同 2、注意

46、事项： (1)工程变更的审批 (2)工程变更的金额核实 (3)工程进度是否合理确认。 (4)工程材料是否为合格产品，质 量是否符合要求。 (5)工程部是否有参与监工 (6)由监理公司监工的是否有相关 资料和手续1、异常资料复印件工程验收付款 抽查会计凭证 选查查核付款明 细账100%1、验收决算书 2、付款明细账1、查核方法：复核资料 2、注意事项： (1)是否存在不合理的支付款 (2)验收是否合理。1、异常资料复印件审计手册循环名称:人事循环查查核核事事项项审审计计程程序序程程序序类类别别抽抽核核比比例例计计 算算方方法法一一般般抽抽核核比比 例例范范围围应应获获取取的的资资料料查查核核方方

47、法法及及注注意意事事项项应应编编制制的的工工作作底底稿稿薪资1、核对薪资 发放必查不适用100%1、员工工资发放明细 2、员工薪资标准 3、组织架构图 4、在职员工明细1、查核方法：核对发放明细和员 工薪资标准 2、注意事项： (1)根据发放明细现场盘点在职员 工是否一致。 (2)核实员工调薪前和调薪后其工 资发放是否一致 (3)是否员工到达本市最低工资 (4)绩效奖金计提是否合理正确 (5)excel制作的工资表格是否设置 密码保护。 (6)补贴发放是否正确1、发放异常明细复印 件2、核对考勤 以及加班费必查抽查的加班 费/全部加 班费50%1、员工工资发放明细 2、考勤表 3、加班表1、查

48、核方法：核对发放明细和加 班标准 2、注意事项： (1)加班时间是否符合公司要求 (2)是否存在代打卡或者其他情况 (3)因特殊原因不能打卡的，手工 登记的表格是否合理。1、异常复印件人事资料 管理1、抽查人事 资料安全性必查抽查的档案 /全部档案80%1、员工档案1、查核方法：核对档案资料 2、注意事项： (1)档案资料是否安全保管，是否 其他人何以随意翻阅，如果要查核 资料是否需要审批。1、异常复印件2、员工招聘必查抽查数量 /实际数量100%1、员工入职资料1、查核方法：核对入职资料 2、注意事项： (1)是否有忠诚度调查，即向上一 家公司主管了解情况。 (2)是否调查犯罪记录 (3)对

49、于财务类接触现金的员工是 否有本地人员担保。 (4)技术类人员是否签署保密协议1、异常资料复印件3、员工离职 必查抽查数量 /实际数量100%1、组织架构图 2、离职员工名单 3、离职员工应聘离职 资料1、查核方法：核对档案资料,如该 员工未非正常原因离职则需电话访 谈（如辞退，无审核的离职或在离 职表中原因不明者 2、注意事项： (1)是否为部门无预算造成 (2)电话访问离职员工离职原因 (3)核实离职资料中员工自述离职 原因 (4)离职后该员工是否仍有社保或 者工资仍有发放 (5)离职员工未领取的工资的处理 (6)技术研发类人才是否签署公司 保密和竞争协议，是否在规定期限 内到竞争性单位入职 (7)门禁卡，指纹是否注销。公司 Erp系统账号是否注销1、检查记录 2、电话匿名访谈记录 或者面谈匿名记录4、工作交接必查抽查的表格 /全部档案100%1、员工离职表1、查核方法：核对档案资料 2、注意事项： (1)对于仓库管理人员离职的是有 进行离职盘点 (2)财务人员是否将备用金之类的 暂借款收回。1、异常复印件人事资料 管理审计手册循环名称:商场管理循环查查核核事事项项稽稽核核程程序序程程序序类类别别抽抽核核比