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1、公司内部审计制度 *公司内部审计制度 _股份有限公司内部审计制度第一章 总则 第一条 为了加强集团公司及所属子公司的管理和监督，维护集团公司合法权益，保障公司经营活动稳定、健康发展，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，根据审计署有关内部审计工作的规定和集团公司的实际情况，制定本制度。 第二条 集团公司本部及所属子公司依照本规定接受审计监督。 第二章 机构设置及职责 第三条 集团公司内部审计工作，在总裁的直接领导下，对集团公司本部及子公司的预（决）算、财务收支和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对总裁负责并报告工作，并接受上级审计部门的指导监督。 第四条 集团公司内部审计常设机构在审计
2、部，代表集团实行审计监督。其职责是： 1 按照有关法律、法规和集团公司的要求，起草内部审计法规制度等。 2 制定年度和季度审计实施计划。 3 负责组织实施内部审计监督，并向总裁报告审计结果。 4 完成总裁交办的其他审计事项。 第三章 审计范围和权限 第五条 审计部对集团公司及所属子公司的下列事项进行审计： 1 对预（决）算，财务收支计划进行监督审计。 2 对会计报表进行审计。 3 对内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。 4 对经济合同的执行及经济效益进行审计监督。 5 对基建工程的概（预）算的执行，建设成本的真实性进行审计。 6 对主要领导人的经济责任进行审计。 7 对严重违反公司
3、制度，侵占公司资产，严重损失浪费等损害公司利益的行为进行专案审计。 8 贯彻执行审计法规，制定或参与研究本公司及所属公司有关的规章制度。 9 其他审计事项。 第六条 审计部的主要权限是： 1 根据内部审计工作的需要，要求有关单位、部门按时报送计划、预算、决算、报表等有关文件、资料等。 2 审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，查阅有关文件和资料。 3 参加有关议。 4 对审计所涉及的有关事项进行调查，并读取有关文件资料等证明材料。 5 对正在进行的严重违反财纪法规，将会造成损失或浪费的行为，经总裁同意，作出临时临时制止决定。 6 对阻挠、妨碍审计工作及拒绝提供有关资料的情况，报总裁批准，可以采
4、取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。 7 提出改进管理，提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规的行为的意见。 8 对严重违反财经法规和造成严重损失或浪费的直接责任人员，可建议总裁给予行政处分并予以通报。情节严重的可建议移送司法机关依法追究刑事责任。 9监督被审计单位严格执行审计决定。 第四章 内部审计的内容 1、会计报表的审计。审核报表相关数据的合理性和真实性，对有关数据进行询问、调查，鉴此以了解和评价各单位的基本情况。 2、财务制度审计。根据国家的财务法规和公司的财务制度审核分公司部门的执行情况，并提出完善财务制度建议。 3、生产经营审计。审核各单位的物资、财产的流动、使用、管理
5、控制制度是否健全，有无失控或管理不到位的环节。审计和评价生产经营业务流程设置是否合理、运作是否有效，并对此提出改进建议。 4、特殊项目的审计。根据某些特定要求，进行某些特定项目的审计，包括工程预决算审计、离任（岗）审计及其他重要经营活动的审计。在实际审计工作中将根据不同分公司和不同的时间进行不同侧重点的审计。 第五章 审计程序 第七条 审计部在年初根据公司的具体情况，确定年度审计工作计划，报总裁批准后实施。 第八条 在实施审计计划时应拟订审计方案、审计范围、内容、方式和时间，并通知被审计单位，要求提供必要的工作条件。 第九条 审计人员进点审计时，检查被审计单位的会计凭证、帐簿、报表、业务档案以
6、及时他有关的资料和资产，被审计单位必需如实提供，不得拒绝。 第十条 审计人员进点审计时，在正常的工作时间内可以根据需要就审计事项的问题向有关单位、个人进行调查及取证（如函证、外调），有关单位和个人应当支持和协助，如实向审计人员反映情况，提供有关证明材料。 第十一条 在审计中必需做好审计工作底稿，记录审计过程。各种旁证材料齐全。作好调查记录并应有相关人员的签名_盖章。 第十二条 审计人员发现的问题，可随时向有关单位和人员提出改进建议。如有争议，应如实反映给总裁，必需依法有据，实事求是地提出解决办法。 第十三条 每项审计工作结束最迟不得超过一个星期提出审计报告。审计报告必需事实清楚，数据确实，依法
7、有据、建议恰当。 第十四条 审计报告在征求、补充被审计单位意见后，报送总裁审定批示，作出审计结论和处理决定，通知被审计单位执行。 第十五条 被审计单位在听取审计部审计报告草稿后有不同意见时，首先对事实和数据是否确切可提出补充意见，经审计部查明后修改或补充。对审计报告的法规依据，处理及建议的内容也可以提出不同的看法，审计部可以采纳或维护报告。 第十六条 被审计单位对总裁指示的审计报告必须执行。审计部必须在一定时期内向总裁报告执行结果。 第十七条 审计报告后由于情况变化和有新的重要事实查明后，被审计单位应向审计部报告的同时向总裁报告，由总裁决定原审计报告修改或继续执行。 第十八条 每个审计报告以及
8、工作底稿附件必须在一个月内整理、装订成册归档备查。 第六章 业务程序 一、根据审计部门的工作安排和本公司的具体情况，拟订审计项目计划，报公司经理批准后实施； 二、实施审计前，书面通知被审计单位； 三、在审计过程中，首先与被审计单位签订对提供的会计资料真实完整承诺书，审计人员检查被审计单位的会计报表、账簿、凭证等资料，对有关审计事项调查取证，有关单位和人员必须密切配合； 四、对审计中发现的问题，审计人员应随时向被审计单位及其他有关单位和有关人员提出改进的建议； 五、审计终结后，审计人员应及时提出审计报告，征求被审计单位的意见，报送公司经理审批。经批准的审计报告和审计处理决定，送达被审计单位，被审
9、计单位必须严格执行； 六、一定的比例对所进行的审计项目进行追踪审计，检查被审计单位采纳审计意见和执行审计决定的情况； 七、目进行延伸审计； 八、被审计单位对审计报告及处理决定如有异议，应及时向公司经理提出书面说明，由公司经理作出相应处理。 第七章 作业标准 审计准备一、审计计划： 1.在编制审计计划前，应了解被审单位以下情况，据以确定可能影响会计报表的重要事项： 1.1.合同、协议、章程、营业执照； 1.2.相关内部控制制度； 1.3.厂房、设备及办公场所； 1.4.财务会计机构及工作组织； 1.5.其他与编制审计计划相关的重要情况； 2.编制审计计划前，应当查阅以往审计档案，关注以下事项：
10、2.1.以往的审计计划及审计总结 2.2.以往的重要审计调整事项； 2.3.以往的管理建议要点； 2.4.以往的其他有关重要事项。 3.在编制审计计划时，应特别考虑以下因素： 3.1.审计目的、审计范围； 3.2.被审单位的经营规模及其业务复杂程度； 3.3.被审计单位以前年度的审计情况； 3.4.被审计单位在审计年度内经营环境、内部管理的变化及其对审计的影响； 3.5.经济形势及公司政策的变化对被审计单位的影响； 3.6.关联者及其交易； 4.总体审计计划的基本内容： 4.1.被审计单位基本情况； 4.2.审计目的、审计范围及审计策略； 4.3.重要会计问题及重点审计领域 4.4.审计小组组
11、成及人员分工； 4.5.审计重要性的确定及审计风险的评估； 5.具体审计计划应当包括各具体审计项目的以下基本内容： 5.1.审计目标； 5.2.审计程序； 5.3.执行人及执行日期； 5.4.审计工作底稿的索引号； 5.5.其他有关内容。 6.审计计划由审计小组负责人编制，经主管审核后实施。 7.审计计划的繁简程度取决于被审计单位的经营规模和预定审计工作的复杂程度。 第八章 审计人员 第十九条 内部审计人员应当具备必要的专业知识，熟悉本公司的经营活动和内部控制，并不断通过后续教育来保持和提高专业胜任能力。 第二十条 内审人员应当依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密，不得滥
12、用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守。 第二十一条 内审人员依法行使职权受法律保护，任何单位和个人不得打击报复。 第二十二条 对审计工作成绩显著的工作人员以及在揭发、检举中的有功人员给予表扬和奖励。 第二十三条 审计人员泄露机密，有以权谋私，舞弊行为者应给予行政处分，情节严重而构成犯罪的提请司法机关依法追究其刑事责任。 第二十四条 对打击、报复审计人员和检举、揭发的人员，不论其职位高低，在公司内部由总裁根据情节严重情况，给予行政、经济处分，情节特别严重的报有关机关处理直到依法追究法律责任。 第九章 附则 第二十五条 本制度的修订、补充由审计部报总裁批准后执行。本制度由审计部负责解释。 第 10 页 共 10 页