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1、医院债权债务管理制度 为加强往来款项的核算和管理，保证医院债权债务的真实反映和有序支付，防止医院资金流失，依据国家相关财会法律法规要求，结合医院实际，制定本制度。一、总则（一）债权债务是单位与单位、单位与个人之间相互占用资金的一种资金形式，为了充分发挥资金的作用，加速资金周转，讲究资金的使用效果，必须加强债权债务的管理，及时清理结算。（二）债权债务的发生，必须根据业务的实际需要，取得符合规定的凭证，经领导批准后，方可办理。（三）不论任何情况均不得受理与本单位无关的债权债务。（四）各项往来款项，在到达合同期、取得合法报销凭证时，应及时进行清理结算，防止不合理的占用和呆账的发生。（五）各种往来款项
2、，应根据实际情况分别设立账户，进行明细核算，做到清楚明了。（六）实行债权债务清理结算责任制，债权债务的清理结算，由分管的结算会计负责，有关会计人员协助清理。（七）加强对债权债务的催办工作，对不按规定进行往来结算的单位或个人，应积极做好工作，必要时报经有关领导处理。二、债权管理制度 医院在运行过程中产生的债权主要包括财政应返还额度、应收在院患者医疗款、应收医疗款、预付账款以及职工预借的差旅费、拨付的备用金等各项应收、暂付款项。（一）借款审批 各部门或个人因工作需要而预付款项或预支借款的，应按规定向财务部提供相关的合同、协议、申请，由经办人、部门负责人、分管院长、财务部主任、总会计师审批签字后，财
3、务部据此付款。（二）款项支付 财务部在办理预付款、借款等业务时，应采取谨慎、稳健的原则，严格按合同、协议约定或申请金额，将风险降到最低限度。财务部应当对合同、票据、结算凭证等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核，审核通过后，由出纳人员办理预付款、借款业务。（三）账务处理 记账会计根据手续完备的两联借款单中的记账联按预付款单位名称或借款个人设置明细账，待款项归还或结算后记账会计将挂账冲销并将借款单的结算联归还借款人。（四）债权催收 医院应加强对预付账款及各项债权的管理，财务部应定期下发催款通知单，年终根据留存借款单的结算联等凭据及时催缴发票，结清往来账款，以保证款项的真实性和完整
4、性。对于仍不办理结算的单位和个人，财务部将不再办理新的借款。（五）债权清理 1年度终了，医院采用余额百分比法计提坏账准备。累计计提的坏账准备不应超过年末应收医疗款和其他应收款科目余额的 4%。2对账龄超过 3 年，确认无法收回的应收医疗款报经审批后可作为坏账损失处理。3对往来账中有勾稽关系的账目，应每月编制往来款项余额表，并逐笔进行核对。三、债务管理制度 医院在运行过程中产生的债务主要是因基建工程、购买商品和接受劳务供应等而发生的债务。这是买卖双方由于取得商品或劳务与支付款项时间不一致而产生的负债。（一）账务处理 医院各采购部门对于购入的商品应根据物流管理办法、物资管理等相关规定及时办理入库、
5、发票报账手续，财务部及时将采购部门送来的发票和入库单根据供应商名称挂账，以准确反映医院的应付款项。（二）付款审批 每月月底前财务部对到期应付款的药品、设备、耗材、试剂等分别编制应付账款计划表，由采购会计、财务部主任、总会计师签字审批后，方可办理结算与支付业务。（三）付款执行 财务部在办理付款业务时，应严格审核票据、结算凭证、验收证明等相关原始凭证的真实性、完整性、合法性及合规性，在确认审批手续完备后，由出纳人员办理付款业务。付款主要采用支票、电汇、承兑汇票等方式。（四）对账清理 1财务部至少应每季度与供应商对账，如供应商出现公司更名注销等特殊情况，应及时与其核对往来账款，以便做到账账相符，保证付款的准确性与安全性，避免造成医院资金流失。2财务部应及时组织人员清理各种应付款项、预收款项等，对借入款项和应缴款项要按时归还和上缴，保证各项负债在规定的期限内归还并及时进行账务处理。（五）负债转销 因债权人的特殊原因确实无法偿还的负债，可转为其他收入。四、本制度自发布之日起执行。