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1、工会债权债务管理制度 杭州经济技术开发区总工会债权债务管理制度 为加强财务管理提高资金使用效益根据内部会计控制规范货币资金、工会会计制度等法律法规制定本制度.第一条 本制度所指债权债务是单位在日常业务过程中形成的借贷及往来款项包括借出款、借入款及各项应收应付款。借出款是因开展工作或发展工运事业的需要而出借给其他工会或工会所属单位的款项.借入款指工会借入的款项。应收款项是指工会应收上级工会应拨补助、应收下级工会应上缴经费及其他应收及暂付款项。应付款项是指应付职工的各项工资收入、应上缴上级工会经费、应付下级工会的各项补助、应拨下级工会的建会筹备金及其他应付及暂存款项。第二条 严格控制借出款和应收款
2、项发生并及时办理结算区总资金出借必须经主席办公会议研究决定每笔款项需与借款单位签订书面文件注明用途和还款期限还款期限通常不应超过三年.区总资金不准用于对本单位公务无关的单位或个人的资金拆借。1 第三条 公款不准私借。因公务出差等需要借款的凭相关文件资料经分管主席批准按规定办理借款手续.公务完毕应及时办理结算手续余款同时收回不得长期挂账。前款未还的原则上不办理第二次借款。第四条 工作人员调动、退休或岗位变动应结清相关债权债务方可办理离职手续。第五条 对单位发生的借入款、应付款项、代管经费应区别情况及时清理结账不得长期挂账。对代管经费应按有关财务管理规定进行核算、反映。属于收入的不得作为应付款项、代管经费核算和管理。第六条 债权债务的核算应符合工会会计制度的要求其他应收款应按债务人设置明细账其他应付款按对方单位或个人设置明细账。第七条 会计人员应定期清查债权债务。每月结帐前应核对债权债务相关科目对到期债务及时结算对到期债权及时催收。每年年终决算前对债权债务进行全面清查通过函证等方式与债权人、债务人进行核对确保债权债务的安全、准确。第八条 逾期三年以上的借款、应收款项因债务人原因确实无法收回的按全总工会经费呆账处理办法的规定程序报批核销。第九条 本制度自发布之日起执行.2