初级经济法2018年真题.docx

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1、初级经济法2018年真题您的姓名： 填空题 *_第1题，下列公司可以作为电子银行承兑汇票承兑人的是（）。 单选题 *A.运输公司B.商贸公司C.财务公司(正确答案)D.建筑公司答案解析：C。电子银行承兑汇票由银行金融机构，财务公司承兑；电子商业承兑汇票由金融机构以外的法人或其他组织承兑。第2题，根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税。放弃免税以后，在一定期限内不得再申请免税，该期限为（）。 单选题 *A.48个月B.36个月(正确答案)C.54个月D.42个月答案解析：B。纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税。第3题，下列各项中，属于法律行为的是（） 单选题

2、 *A.火山爆发B.台风登陆C.签发支票(正确答案)D.流星陨落答案解析：C。法律行为是指以法律关系主体意志为转移的，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。选项ABD属于法律事件。第4题，对于变造、伪造会计凭证，下列说法正确的是（）。 单选题 *A.对单位罚款三千元以上五万元以下B.对个人罚款三千元以上五万元以下(正确答案)C.对单位罚款五千元以上五万元以下D.对个人罚款五千元以上十万元以下答案解析：B。伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的：由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款;对其直接负

3、责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款;属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分;其中的会计人员，5年内不得从事会计工作。第5题，根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。 单选题 *A.财政拨款(正确答案)B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.转让股权收入答案解析：A。(1)选项A：属于不征税收入；(2)选项B：属于免税收入；(3)选项CD：属于应税收入。第6题，根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应缴纳车船税的是（）。 单选题 *A.商用客车(正确答案)B.捕捞渔船C.警用车船D.养殖渔船答案解析

4、：A。选项BCD：免征车船税。第7题，根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中，不属于个人所得税免税项目的是（）。 单选题 *A.出租住房取得的租金(正确答案)B.军人的转业费C.国债利息D.国家发行的金融债券利息答案解析：A。选项BCD属于个人所得税免税项目。第8题，对国家税务总局的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。 单选题 *A.国务院B.国家税务总局(正确答案)C.人民法院D.上一级税务机关答案解析：B。对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议，故选项B正确。第9题，根据关税法律制度的规定，下列应纳税额计算方法中，税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的

5、是（）。 单选题 *A.滑准税计算方法(正确答案)B.复合税计算方法C.从量税计算方法D.从价税计算方法答案解析：A。选项A：滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而“反方向变动”的一种税率形式，即价格越高，税率越低，税率为比例税率。第10题，根据税收征收管理规定，下列税种中，由海关负责征收的是（）。 单选题 *A.个人所得税B.关税(正确答案)C.城镇土地使用税D.城市维护建设税答案解析：B。海关主要负责下列税收的征收和管理：(1)关税；(2)船舶吨税。进口环节的增值税、消费税由海关代征。第11题，一次性工亡补助金标准为上一年度（）的20倍。 单选题 *A.当地最低工资标准B.城市居民最

6、低生活保障标准C.统筹地区职工平均工资D.全国城镇居民人均可支配收入(正确答案)答案解析：D。一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。第12题，根据消费税法律制度的规定，下列各项中，（）不征收消费税。 单选题 *A.酒精(正确答案)B.实木地板C.成品油D.烟丝答案解析：A。酒精不属于消费税征收范围。第13题，根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，不正确的是（）。 单选题 *A.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，不得约定试用期B.劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期C.试用期内劳动者可随时解除劳动合同，不必提前通知用人单位(正确答案)D.试用期包含在

7、劳动合同期限内答案解析：C。选项C：试用期内劳动者提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同。第14题，甲公司房产原值500万元，市场价值2000万元。已知房产税从价计征扣除比例为30%，房产税税率为1.2%。计算甲公司应缴纳的房产税税额（）万元。 单选题 *A.5001.2%6B.2 0001.2%24C.500(130%)1.2%4.2(正确答案)D.2 000(130%)1.2%16.8答案解析：C。从价计征的房产税应纳税额应税房产原值(1扣除比例)1.2%。第15题，(真题改编)甲便利店位于湖北省武汉市(增值税小规模纳税人)，2020年第二季度零售商品取得收入100 000元，将一批外购商

8、品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格3 000元。计算甲便利店第二季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )。 单选题 *A.100 0003 000(13%)3%3 087.38(元)B.(100 0003 000)3%3 090(元)C. 0(正确答案)D.(100 0003 000)(13%)3%3 000(元)答案解析：C。自2020年3月1日至2020年12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。第16题，(真题

9、改编)根据消费税法律制度的规定，下列各项中,属于消费税征税范围的是（）。 单选题 *A.中轻型商用客车(正确答案)B.大型商用客车C .货车D.拖拉机答案解析：A。征收消费税的包括乘用车、中轻型商用客车和超豪华小汽车，选项A正确;选项B、C、D不属于消费税征税范围。第17题，2017年5月，某国有企业转让2009年5月在市区购置一栋办公楼。取得收入10000万元，签订产权转移书据，相关税费115万元，2009年购买时支付价款8000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）万元。 单选题 *A.400B.1485(正确答案)

10、C.1490D.200答案解析：B。(1)评估价格重置成本价成新率，即评估价格1200070%8 400(万元)；(2)增值额转让房地产取得的收入扣除项目金额，即增值额1000084001151485(万元)。第18题，根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务生活服务”税目计缴增值税的是（）。 单选题 *A.文化创意服务B.车辆停放服务C.广播影视服务D.旅游娱乐服务(正确答案)答案解析：D。选项ABC：按照“销售服务现代服务”税目计缴增值税。第19题，甲企业位于A市，本月应缴纳的增值税为7000元，实际缴纳的增值税为6000元；本月应缴纳的消费税为5000元，实际缴纳的

11、消费税为4000元。该企业本月应该缴纳的城市维护建设税是（）。 单选题 *A.(70005000)7%B.(60004000)7%(正确答案)C.(70005000)5%D.(60004000)5%答案解析：B。城建税实行差别比例税率，按纳税人所在地区不同，设置了3档比例税率，所在地区为市区的，税率为7%。排除CD，城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税税额和消费税税额。第20题，甲企业和乙银行签订一份借款合同，其中丙为担保人，丁为证人。则在这一业务中，印花税的纳税义务人为（）。 单选题 *A.甲B.甲、乙(正确答案)C.甲、乙、丙D.甲、乙、丙、丁答案解析：B。印花税纳税人指在中国境内书立

12、、领受和使用税法所列举凭证的单位和个人，分别为立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人等。不包括担保人、证人。第21题，刘某在甲公司工作3年，已知刘某累计工作18年且符合年休假条件，刘某可享受当年年休假天数为（）。 单选题 *A.10天(正确答案)B.15天C.5天D.20天答案解析：A。职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天；已满10年不满20年的，年休假10天，已满20年的，年休假15天。刘某累计工作18年可享受当年年休假天数为10天。第22题，(真题改编)2020年1月15日，A公司持一张到期银行承兑汇票到P银行办理委托收款，该汇票由Q银行承兑。A公司在委托收款凭证上可以不记载的

13、事项是（）。 单选题 *A.付款人Q银行B.收款人A公司C.委托日期D.A公司地址(正确答案)答案解析：D。签发委托收款凭证必须记载下列事项:表明“委托收款”的字样;确定的金额;付款人名称;收款人名称;委托收款凭据名称及附寄单证张数;委托日期;收款人签章。选项A、B、C都属于必须记载事项。第23题，(真题改编)根据资源税法律制度的规定，关于资源税征收管理的下列表述中，不正确的是（）。 单选题 *A.纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日B.纳税人自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日C.纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日

14、起15日内，向税务机关申报纳税D.纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起10日内，向税务机关申报纳税(正确答案)答案解析：D。纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关申报纳税。第24题，2018 年 7 月 10 日，刘某上班；9 月 10 日发现公司拖欠工资；2019 年 1 月 10 日终止劳动关系。下列关于仲裁时效说法正确的是（）。 单选题 *A.2018 年 7 月 10 日起 3 年内有效B.2019 年 1 月 10 日起 1 年内有效(正确答案)C.2018 年 9 月 10 日起 1 年内有效D.2018 年 9 月 10 日起 3 年内有效答

15、案解析：B。劳动争议申请仲裁的时效期间为1年，仲裁时效期间从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算；但是，当劳动关系终止的，应当自劳动关系终止日起1年内提出，故选项B正确。第1题，根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（）。 *A.资本、基金的增减(正确答案)B.财务成果的计算和处理(正确答案)C.款项和有价证券的收付(正确答案)D.债权债务的发生和结算(正确答案)答案解析：A,B,C,D。会计核算内容包括：资本、基金的增减；财务成果的计算和处理；款项和有价证券的收付；债权债务的发生和结算；财物的收发、增减和使用；收入、支出、费用、成本的核算。第2题，下列法律责任形式中

16、，属于民事责任形式的有（）。 *A.支付违约金(正确答案)B.罚金C.恢复原状(正确答案)D.罚款答案解析：A,C。罚金属于刑事责任，罚款属于行政责任。第3题，根据会计法律制度的规定，下列关于总会计师地位的表述中，正确的有（）。 *A.是单位内部审计机构负责人B.是单位会计机构负责人C.是单位会计工作的主要负责人(正确答案)D.是单位行政领导成员(正确答案)答案解析：C,D。总会计师是主管本单位会计工作的行政领导，是单位行政领导成员，协助单 位主要行政领导人工作，直接对单位主要行政领导人负责。凡设置总会计师的单位， 在单位行政领导成员中，不设与总会计师职权重叠的副职。总会计师组织领导本单位 的

17、财务管理、成本管理、预算管理、会计核算和会计监督等方面的工作，参与本单位 重要经济问题的分析与决策。第4题，根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算个人所得税应纳税额时，不得扣除的有（）。 *A.税收滞纳金(正确答案)B.个人所得税税款(正确答案)C.业主的工资薪金支出(正确答案)D.在生产经营活动中因自然灾害造成的损失答案解析：A,B,C。个体工商户在个税中不得扣除项目：个人所得税税款；税收滞纳金；罚金，罚款和被没收财物的损失；不符合扣除规定的捐赠支出；赞助支出；用于个人和家庭的支出；与取得生产经营收入无关的其他支出；个体工商户业主的工资薪金支出；其他规定不得扣除的支出。

18、第5题，根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关发票管理权限的有（）。 *A.向当事各方询问与发票有关的问题和情况(正确答案)B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料(正确答案)C.调出发票查验(正确答案)D.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况(正确答案)答案解析：A,B,C,D。税务机关在发票管理中有权进行下列检查: (1)检查印制、领购、开具，取得、保管和缴销发票的情况。(2)调出发票查验。(3)查阅、复制与发票有关的凭证、资料。(4)向当事各方询问与发票有关的问题和情况。(5)在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制第6题，根

19、据增值税法律制度的规定，下列关于固定业户纳税人纳税地点的表述中，不正确的有（）。 *A.销售商标使用权，应当向商标使用权购买方所在地税务机关申报纳税(正确答案)B.销售采矿权，应当向矿产所在地税务机关申报纳税(正确答案)C.销售设计服务，应当向设计服务发生地税务机关申报纳税(正确答案)D.销售广告服务，应当向机构所在地税务机关申报纳税答案解析：A,B,C。固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳税。第7题，根据社会保险法律制度的规定，下列人员中，属于工伤保险覆盖范围的有（）。 *A.国有企业职工(正确答案)B.民办非企业单位职工(正确答案)C.个体工商户的雇工(正确答案)D.事业单位职工(正

20、确答案)答案解析：A,B,C,D。企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位、基金会、律师事务所、会计师事务所等组织的职工和个体工商户的雇工，均有依法享受工伤保险待遇的权利，故ABCD均属于工伤保险覆盖范围。第8题，根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有（）。 *A.进口高档手表(正确答案)B.零售金银首饰(正确答案)C.生产销售高档化妆品(正确答案)D.委托加工白酒(正确答案)答案解析：A,B,C,D。选项ABCD均属于消费税的征收范围。第9题，根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物的有（）。 *A.将外购货物用于赞助(正确答案)B.将外购货物用于偿债(正确

21、答案)C.将外购货物用于捐赠(正确答案)D.将外购货物用于广告(正确答案)答案解析：A,B,C,D。企业发生的非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，国务院、税务主管部门另有规定除外。第10题，下列应该征收车船税的有（）。 *A.游艇(正确答案)B.两轮摩托车(正确答案)C.地铁列车D.拖拉机答案解析：A,B。车船税税目包括 6 大类，包括乘用车、商用车、挂车、其他车辆、摩托车和船舶。第11题，(真题改编)根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的有（）。 *A.房屋互换(

22、正确答案)B.房屋赠与(正确答案)C.房屋买卖(正确答案)D.房屋抵押答案解析：A,B,C。契税的征税范围具体包括：1.土地使用权出让；2.土地使用权转让；3.房屋买卖；4.赠与；5.互换；6.特殊情况，视同转移。土地、房屋典当、分拆(分割)、出租、抵押，不属于契税的征税范围。第12题，根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于来源于中国境内所得的有（）。 *A.甲国企业在中国境内提供咨询服务取得的收入(正确答案)B.乙国企业转让中国境内公司股权取得的收入(正确答案)C.丁国企业在中国境外为中国公司技术人员提供培训服务取得的收入D.丙国企业通过其代理商在中国境内销售货物取得的收入(正确答案

23、)答案解析：A,B,D。税法进一步明确了所得来源地划分标准，规定来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：1.销售货物所得，按照交易活动发生地确定；2.提供劳务所得，按照劳务发生地确定；3.转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转 让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业 所在地确定；4.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；5.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；6.其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。第13

24、题，下列各项中，属于生产性生物资产的有（）。 *A.经济林(正确答案)B.薪炭林(正确答案)C.产畜(正确答案)D.役畜(正确答案)答案解析：A,B,C,D。生产性生物资产是指企业为生产农产品.提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。林木类生产性生物资产最短折旧年限为10年；畜类生产性生物资产最短折旧年限为3年。第14题，下列应该认定为工伤的有（）。 *A.上班途中受伤的(正确答案)B.工作中突发心脏病死亡的C.下班后在工作现场收尾工作受伤的(正确答案)D.与人发生口角而受伤的答案解析：A,C。应当认定为工伤的情形：在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害；

25、工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性或收尾性工作受到事故伤害； 在工作时间和工作场所内，因履行工作职责受到暴力等意外伤害；患职业病的；因工外出期间，由于工作原因受到伤害或发生事故下落不明的；在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的；法律、行政法规规定的应当认定为工伤的情形。B选项是视同工伤的情形。第15题，根据劳动合同法律制度的规定，下列解除或者终止劳动合同的情形中，用人单位不向劳动者支付经济补偿的有（）。 *A.用人单位因劳动者被依法追究刑事责任而解除劳动合同的(正确答案)B.用人单位因劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害而

26、解除劳动合同的(正确答案)C.用人单位因劳动者在试用期间被证明不符合录用条件而解除劳动合同的(正确答案)D.用人单位因劳动者严重违反用人单位的规章制度而解除劳动合同的(正确答案)答案解析：A,B,C,D。以上情形，用人单位均不向劳动者支付经济补偿。第1题，支付结算遵循银行不垫款原则。（） 单选题 *A.正确(正确答案)B.错误答案解析：A。办理支付结算的原则：恪守信用，履约付款原则；谁的钱进谁的账，由谁支配原则；银行不垫款原则。第2题，当事人一方拒绝履行已经生效的民事调解书的，对方当事人可以向人民法院申请执行。（） 单选题 *A.正确(正确答案)B.错误答案解析：A。调解书和其他应当由人民法院

27、执行的法律文书，当事人必须履行。一方拒绝履行的，对方当事人可以向人民法院申请执行。第3题，达到退休年龄，累计缴纳基本养老保险费10年的，可以依法享受基本养老保险。（） 单选题 *A.正确B.错误(正确答案)答案解析：B。达到退休年龄，累计缴纳基本养老保险费15年的，可以依法享受基本养老保险。第4题，会计法律制度是会计职业道德的最高要求。（） 单选题 *A.正确B.错误(正确答案)答案解析：B。会计职业道德是对会计法律制度的重要补充，会计法律制度是会计职业道德的最低要求。第5题，纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。（） 单选题 *A.正确(正确答案)B.错误答案解析：A。

28、(1)纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报； (2)纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。第6题，商业企业一般纳税人零售食品，可以开具增值税专用发票。（） 单选题 *A.正确B.错误(正确答案)答案解析：B。不得开具增值税专用发票的情形：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的；销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为适用免税规定的；向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的；小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或者应税行为的(需要开具专用发票，可向主管税务机关申请代开，国税总局另有规定的

29、除外)。第7题，增值税小规模纳税人月销售额不到10万元(含10万元)，免征增值税。（） 单选题 *A.正确(正确答案)B.错误答案解析：A。增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元(含10万元)，免征增值税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过30万元的，免征增值税。第8题，将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告，应按照“广告服务”税目计缴增值税。（） 单选题 *A.正确B.错误(正确答案)答案解析：B。将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告，应按“现代服务租赁服务”计缴增值税。第9题，除个体经营者以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。（） 单选题 *A.正确(

30、正确答案)B.错误答案解析：A。个体经营者以外的其他个人不得办理一般纳税人认定。第10题，国有企业、事业单位、股份制企业必须设置总会计师。（） 单选题 *A.正确B.错误(正确答案)答案解析：B。国有的和国有资产占控股地位或主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。第1题（真题改编）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2019年9月有关经营情况如下：（1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格85万元，已缴纳关税4.25万元。（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额16万元；支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.4万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。

31、（3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额64万元。（4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额12.8万元。（5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款696万元，另收取包装物押金3.48万元。已知：增值税税率为13%；高档化妆品消费税税率为15%。取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答分析下列小题。第 1 小题计算甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。 单选题 *A.8513%11.05(万元)B.(854.25)(115%)13%13.65(万元)(正确答案)C.(854.25)13%11.

32、60(万元)D.85(115%)13%13(万元)答案解析：B。组成计税价格关税完税价格关税消费税 ，组成计税价格(关税完税价格关税)(1-消费税比例税率)。第 2 小题，甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。 *A.购进生产用酒精的进项税额12.8万元(正确答案)B.支付运输费的进项税额0.4万元C.支付加工费的进项税额64万元(正确答案)D.购进生产用化妆包的进项税额16万元答案解析：A,C。非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务，不得从销项税额中抵扣进项税额。第 3 小题，甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是（）。 *A.购进生产用化妆包B.购进生

33、产用酒精C.委托加工高档美容类化妆品(正确答案)D.进口高档护肤类化妆品(正确答案)答案解析：C,D。消费税税目：高档化妆品包括：高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。第 4 小题，计算公司销售自产成套化妆品消费税税额的下列算式中，正确的是（）。 单选题 *A.696(113%)15%92.39(万元)(正确答案)B.(6963.48)(113%)15%92.85(万元)C.69615%104.4(万元)D.(696+3.48)15%=104.92(万元)答案解析：A。如果包装物不作价随同产品销售，而是只收取押金，此项押金则不应并入应税消费品的销售额中征税。但对因逾期未收回的包

34、装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额，缴纳消费税。第2题（真题改编）中国公民李某为国内某大学教授，2019年6月收支情况如下：（1）取得基本工资6 000元，岗位补贴1950元，托儿补助费40元，职务津贴1 800元。（2）在某杂志发表一篇学术论文，取得收入3 000元。（3）在境内市场公开拍卖一部自己的小说手稿原件，取得收入60 000元。（4）取得某项专利权经济赔偿收入2 000元。（5）领取原提存住房公积金15 000元。（6）领取W上市公司非限售股息1 600元，随后将该股票转让取得收入30 000元，该股票于2019年1月购入。要求：根据上述资料

35、，不考虑其他因素，分析回答下列小题。第 1 小题李某的下列各项收入中，应按照“工资.薪金所得”项目计入综合所得计算李某个人所得税的是（）。 *A.托儿补助费40元B.职务津贴1 800元(正确答案)C.岗位补贴1 950元(正确答案)D.基本工资6 000元(正确答案)答案解析：B,C,D。对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税： (1)独生子女补贴； (2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴； (3)托儿补助费； (4)差旅费津贴、误餐补助。第 2 小题，李某当月发表学术论文取得收入在计入综合所得

36、应纳税所得额的收入额，下列算式中正确的是（） 。 单选题 *A.(3 000-800)(120%)=1 760(元)B.3 00020%=600(元)C.3 000(120%)70%=1 680(元)(正确答案)D.3 000(120%)=2 400(元)答案解析：C。(1)稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。 (2)居民个人计入综合所得应纳税所得额的稿酬所得的收入额=收入(120%)70%第 3 小题，李某当月公开拍卖手稿原件取得收入在计入综合所得应纳税所得额时的收入额，下列算式正确的是（）。 单选题 *A.60 00020%(130%)=8 400(元)B.6

37、0 000(120%)(130%)=33 600(元)C.60 00020%=12 000(元)D.60 000(120%)=48 000(元)(正确答案)答案解析：D。(1)对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税；(2)居民个人计入综合所得应纳税所得额的特许权使用费的收入额=收入(120%)第 4 小题，李某当月的下列收入中，不缴纳个人所得税的是（） 。 *A.专利权经济赔偿收入2 000元B.W上市公司非限售股股票股息1 600元C.W上市公司非限售股股票转让收入30 000元(正确答案)D.

38、领取原提存住房公积金15 000元(正确答案)答案解析：C,D。选项C，对股票转让所得暂不征收个人所得税；选项D，个人领取提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，以及失业保险金，免予征收个人所得税。第3题甲公司职工刘某在工作中因机器故障导致其腿部受伤，被送往医院治疗2个月，治疗期间甲公司按月向其支付各项待遇。出院后，刘某回公司上班，因其腿部受伤导致丧失劳动能力，已经不能从 事原工作。甲公司拟单方解除与刘某之间尚未到期的劳动合同，刘某拒绝，双发由此发生争议。已知：刘某月工资4 000元，实际工作年限5年，在甲公司工作2年，甲公司所在地月最低工资标准为2 500元。要求：根据上述资料，不考虑

39、其他因素，分析回答下列小题。第 1 小题下列关于刘某腿部受伤法律后果的表述中，正确的是（）。 *A.刘某可享受3个月的医疗期待遇B.刘某可享受的医疗期应按6个月内累计病休时间计算C.刘某的伤情应认定为工伤(正确答案)D.刘某可享受停工留薪待遇(正确答案)答案解析：C,D。选项ABC，职工因工作原因遭受事故伤害或者患职业病，且经工伤认定的，享受工伤保险待遇；经劳动能力鉴定丧失劳动能力的，享受伤残待遇。但工伤职工治疗非因工伤引发的疾病，不享受工伤医疗待遇，按照基本医疗保险办法处理，故排除AB。选项D，工伤医疗待遇包括： 治疗工伤的医疗费用(诊疗费、药费、住院费)； 住院伙食补助费、交通食宿费； 康

40、复性治疗费； 停工留薪期工资福利待遇。第 2 小题，刘某治疗期间，甲公司每月向其支付的工资待遇不得低于（）。 单选题 *A.4 000元(正确答案)B.3 200元C.2 000元D.2 500元答案解析：A。职工因工作遭受事故伤害或者患职业病需要暂停工作接受工伤医疗的，在停工留薪期内，原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付。第 3 小题，下列关于甲公司单方解除刘某劳动合同方式的表述中，正确的是（）。 单选题 *A.刘某不能从事甲公司为其另行安排的工作，甲公司方可解除劳动合同B.甲公司不得单方解除劳动合同(正确答案)C.甲公司可额外支付刘某1个月工资后解除劳动合同D.甲公司可提前30日书面通知

41、刘某解除劳动合同答案解析：B。劳动者在本单位患职业病或者因公负伤并被确认丧失或部分丧失劳动能力的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同。第 4 小题，刘某解决该劳动争议拟采取的下列方式中，符合法律规定的是（）。 *A.可直接向人民法院提起诉讼B.可与甲公司协商解决(正确答案)C.可向劳动争议仲裁机构申请仲裁(正确答案)D.可向劳动争议调解组织申请调解(正确答案)答案解析：B,C,D。劳动争议解决的办法有协商、调解、仲裁和诉讼。发生劳动争议，当事人不愿协商、协商不成或者达成和解协议后不履行的，可以向调解组织申请调解;不愿调解、调解不成或者达成调解协议后不履行的，可以向劳动争议仲裁委员会申请仲裁;对仲裁裁决不服的，除另有规定的外，可以向人民法院提起诉讼。