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1、初级经济法2019年真题您的姓名： 填空题 *_1. 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于非机动驳船计税依据的是（）。 单选题 *A.船身长度B.整备质量吨位数C.净吨位数(正确答案)D.辆数答案解析：C。机动船舶、非机动驳船、拖船，以净吨位数为计税依据。2. 2018年12月甲机构向税务机关应缴纳增值税30万元，实际缴纳20万元；向税务机关应缴纳消费税28万元，实际缴纳12万元。已知教育费附加征收比率为3%。计算甲企业当月应当缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（）。 单选题 *A.283%=0.84万元B.(30+28)3%=1.74万元C.(20+12) 3%=0.96万元(正确答
2、案)D.30 3%=0.9万元答案解析：C。教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计税依据。3. 甲公司职工吴某因违章操作给公司造成了8 000元的经济损失。甲公司按照双方劳动合同的约定要求吴某赔偿，并每月从其工资中扣除。已知吴某月工资2 600元，当地月最低工资标准2 200元。甲公司每月可从吴某工资中扣除的法定最高限额为（）。 单选题 *A.2 600元B.400元(正确答案)C.440元D.520元答案解析：B。因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的 约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月 扣除的部分不得超过劳
3、动者当月工资的 20%。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最 低工资标准，则按最低工资标准支付。2 600 (1 20%) = 2 080( 元 )，低于 2 200 元， 所以每月可从吴某工资中扣除的法定最高限额为 2 600 2 200 = 400( 元 )。4. (真题改编)甲企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售空调取得含增值税价款626.4万元，另收取包装物押金为5.8万元，约定3个月内返还；当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.6万元。已知增值税税率为13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。 单选题 *A.(626.4+5.8+11.6) 13%
4、=83.7(万元)B.(626.4+11.6)(1+13%)13%=73.4(万元)(正确答案)C.(626.4+5.8+11.6)(1+13%)13%=74.07(万元)D.(626.4+11.6)13%=82.94(万元)答案解析：B。纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，单独记账核算的，且时间在 1 年以内，又未过期的，不计入销售额征税；逾期未收回的包装物不再退回的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税款。5. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是（）。 单选题 *A.在税务机关作出具体行政行为之日起60日内B.在税务机关作出具体行政行为之日起3个
5、月内C.在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内D.在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内(正确答案)答案解析：D。申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起 60 日内提出行政复议申请。6. 根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（）。 单选题 *A.已足额提取折旧仍继续使用的机器设备B.以经营租赁方式租入的机器设备C.以融资租赁方式租入的机器设备(正确答案)D.未投入使用的机器设备答案解析：C。固定资产不得计算折旧扣除的有：(1) 房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；(2) 以经营租赁方式租入的固定资产；(3) 以
6、融资租赁方式租出的固定资产；(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；(5) 与经营活动无关的固定资产；(6) 单独估价作为固定资产入账的土地。所以排除 A、B、D。7. 下列法律责任形式中，属于行政处罚的是（）。 单选题 *A.记过B.罚款(正确答案)C.开除D.降级答案解析：B。选项 A、C、D 为行政处分。8. 根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，不属于车辆购置税免税项目的是（）。 单选题 *A.外国驻华使馆的自用小汽车B.设有固定装置的非运输专用作业车辆C.城市公交企业购置的公共汽电车D.个人购买的经营用小汽车(正确答案)答案解析：D。车辆购置税免税项目有：(1) 依照法律规定应
7、当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆；(2) 中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆；(3) 悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆；(4) 设有固定装置的非运输专用作业车辆；(5) 城市公交企业购置的公共汽电车辆。9. 根据会计法律制度的规定，下列企业中，必须设置总会计师的是（）。 单选题 *A.个人独资企业B.国有大中型企业(正确答案)C.普通合伙企业D.外商独资企业答案解析：B。国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师，其他单位可以根据业务需要，自行决定是否设置总会计师。10. 根据企业所得税法律制
8、度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。 单选题 *A.蔬菜种植B.中药材种植C.谷物种植D.花卉种植(正确答案)答案解析：D。企业所得税减半征收的有：(1) 花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；(2) 海水养殖、内陆养殖。11. 未在银行开立账户的W市退役军人事务局经批准在P银行开立了预算单位零余额账户。下列账户种类中，该零余额账户应按其管理的是（）。 单选题 *A.临时存款账户B.基本存款账户(正确答案)C.专用存款账户D.一般存款账户答案解析：B。预算单位未开立基本存款账户，或者原基本存款账户在国库集中支付改革后已按照财政部门的要求撤销的，经同级财政部门批准，
9、预算单位零余额账户作为基本存款账户管理。除上述情况外，预算单位零余额账户作为专用存款账户管理。12. 甲公司通过签订服务期协议，提供10万元专项培训费用将尚有4年劳动合同期限的职工刘某派出参加6个月的专业技术培训。双方约定，刘某培训结束后需在甲公司工作满5年，否则应向公司支付违约金。刘某培训结束工作2年时因个人原因向公司提出解除劳动合同。下列关于刘某服务期约定及劳动合同解除的表述中，正确的是（）。 单选题 *A.双方不得在服务期协议中约定违约金B.5年服务期的约定因超过劳动合同剩余期限而无效C.刘某可以解除劳动合同，但甲公司有权要求其支付违约金(正确答案)D.服务期约定因限制了刘某的自主择业权
10、而无效答案解析：C。选项 A 和选项 D 错误，用人单位为劳动者提供专项培训费用，对其进行专业技术培训的，可以与该劳动者订立协议，约定服务期。选项 B 错误，劳动合同期满，但是用人单位与劳动者约定的服务期尚未到期的，劳动合同应当续延至服务期满；双方另有约定的，从其约定。13. (真题改编)根据行政复议法的规定，下列关于行政复议制度表述不正确的是（）。 单选题 *A.当事人不服行政机构对民事纠纷作出的调解，不能申请行政复议B.行政复议采取开庭方式审理(正确答案)C.对国家税务总局具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议D.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力答案解析：B。选项B，行政复议
11、原则上采取“书面审查”的方法，但是申请人提出要求或者行政复议机关负责法制工作的机构认为必要时，可以向有关组织和人员调查情况，听取申请人、被申请人和第三人的意见。14. (真题改编)甲公司为增值税般纳税人，2020年9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为116万元。已知增值税税率为13%；关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。 单选题 *A.116 (1 + 10%) (1 + 13%) 13% = 14.68( 万元 )B.116 (1 + 13%) 13% = 13.35( 万元 )C.116 (1 + 10%) 13% = 16.59( 万
12、元 )(正确答案)D.116 13% = 15.08( 万元 )答案解析：C。纳税人进口货物，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，均应按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不允许抵扣发生在境外的任何税金： 组成计税价格=关税完税价格+关税 应纳税额=组成计税价格税率15. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关可以责令纳税人提供纳税担保的是（）。 单选题 *A.纳税人按照规定应设置账簿而未设置B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的(正确答案)C.纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，需要申请行政复议的D.纳税人开具与实际经营业务情况
13、不符的发票答案解析：B。适用纳税担保的情形有3种：(1)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，在规定的纳税期限之前责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象，责成纳税人提供纳税担保；(2)欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的；(3)纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的。16. 根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，正确的是（）。 单选题 *A.持票人对支票出票人的权利自出票日起 1 年B.持票人对银行汇票出票人的权利自出票日起 2 年(正确答
14、案)C.持票人对前手的追索权自被拒绝承兑或拒绝付款之日起 2 年D.持票人对商业汇票承兑人的权利自到期日起 1 年答案解析：B。权利的时效：(1)商业汇票：自票据到期日起2年；(2)银行汇票、本票：自出票日起2年；(3)支票：自出票日起6个月；持票人对前手的追索权(首次)自被拒绝承兑或被拒绝付款之日起6个月、再追索权自清偿或者被提起诉讼之日起3个月。17. 根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的是（）。 单选题 *A.用于运输车队的自产柴油B.用于广告宣传的自产白酒C.用于职工福利的自产高档化妆品D.用于抵偿债务的自产小汽车
15、(正确答案)答案解析：D。纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。18. 根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。 单选题 *A.受让土地使用权的单位(正确答案)B.出租房屋的个人C.承租房屋的个人D.转让土地使用权的单位答案解析：A。契税纳税人是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。19. 根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的企业可以采取缩短折旧年限的方式计提固定资产折旧，但最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的一定比例。该比例为（）。 单选题 *A.30%B.4
16、0%C.50%D.60%(正确答案)答案解析：D。企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法，最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的60%。20. 根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的是（）。 单选题 *A.老年服务机构自用的房产B.个人拥有的市区经营性用房(正确答案)C.名胜古迹自用的办公用房D.国家机关自用的房产答案解析：B。对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章征税。21. 年甲企业实现利润总额 600 万元，发生公益性捐赠支出 62 万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出 12 万元。已知公
17、益性捐赠支出在年度利润总额 12% 以内的部分，准予扣除。计算甲企业 2018 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是 （）。 单选题 *A.84 万元B.72 万元(正确答案)C.60 万元D.74 万元答案解析：B。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元可以在2018年度一起抵补，12+62=74万元，但是600 12%=72万元，即只准予抵扣72万元。22. 王某在甲公司工作 2 年 8 个月，甲公司提出并与王某协商解除了劳动合同。已知王某在合同解除前 12 个月的平均工资为 13 000 元，当地上年度职工月平均工资为 4 000 元 ,当地月最低工资
18、标准为 2 000 元 , 劳动合同解除时，甲公司依法应向王某支付的经济补偿数额为（）。 单选题 *A.36 000 元(正确答案)B.6 000 元C.12 000 元D.39 000 元答案解析：A。王某在甲公司工作2年8个月，按3年计算；王某在合同解除前12个月的平均工资13 000元大于当地上年度职工月平均工资4 000元的三倍(12 000元)，所以经济补偿数额=12 000 3=36 000元。23. 银行卡分类错误的是（）。 单选题 *A.按是否透支分为信用卡，贷记卡(正确答案)B.按币种不同，分为外币卡，人民币卡C.按发行对象分为单位卡，个人卡D.按信息载体分为磁条卡，芯片卡答
19、案解析：A。选项A，按是否透支分为信用卡，借记卡。24. 下列法律责任形式属于民事责任的是（）。 单选题 *A.暂扣许可证B.拘役C.继续履行(正确答案)D.没收非法财物答案解析：C。选项AD，属于行政责任，选项B属于刑事责任。25. 单位档案管理机构在接受电子会计档案时，应当对电子档案进行检测，下列各项中，属于应检测的内容有（）。 *A.可用性(正确答案)B.安全性(正确答案)C.准确性(正确答案)D.完整性(正确答案)答案解析：A,B,C,D。单位档案管理机构接收电子会计档案时，应当对电子会计档案的准确性、完整性、可用性、安全性进行检测，符合要求的才能接收。26. 根据增值税法律制度的规定
20、，下列各项中，应按照 “ 交通运输服务 ” 计缴增值税的有（）。 *A.期租业务(正确答案)B.程租业务(正确答案)C.湿租业务(正确答案)D.道路通行服务答案解析：A,B,C。选项ABC,程租、期租业务属于水路运输服务，湿租业务属于航空运输服务，均属于“交通运输服务”。选项D，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。27. 根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有（）。 *A.烟草制造业(正确答案)B.住宿和餐饮业(正确答案)C.批发和零售业(正确答案)D.租赁和商务服务业(正确答案)答案解析：A,B,C,D。下列行业不适用研究开发费用税前加计扣除政策：烟草
21、制造业；住宿和餐饮业；批发和零售业；房地产业；租赁和商务服务业；娱乐业；财政部和国家税务总局规定的其他行业。28. 根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计报表的有（）。 *A.利润表(正确答案)B.资产负债表(正确答案)C.审计报告D.现金流量表(正确答案)答案解析：A,B,D。一套完整的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益(或股东权益)变动表以及附注。29. 根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票出票的表述中，正确的有 （）。 *A.出票人签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处有的存款金额(正确答案)B.出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票(正确答案)
22、C.支票上未记载付款行名称的，支票无效(正确答案)D.出票人不得在支票上记载自己为收款人答案解析：A,B,C。出票人可以在支票上记载自己为收款人。30. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。 *A.子女教育(正确答案)B.继续教育(正确答案)C.赡养老人(正确答案)D.子女抚养答案解析：A,B,C。专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人6项专项附加扣除。31. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。 *A.黄酒(正确答案)B.调味料酒C.啤酒(正确答案)D.白酒(正确答案)答
23、案解析：A,C,D。调味料酒不征收消费税。32. 根据支付结算法律制度的规定，下列事项中，签发汇兑凭证必须记载的有（）。 *A.确定的金额(正确答案)B.收款人名称(正确答案)C.委托日期(正确答案)D.汇款人签章(正确答案)答案解析：A,B,C,D。签发汇兑凭证必须记载下列事项：表明“信汇”或“电汇”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；收款人的名称；汇款人的名称；汇入地点、汇入行名称；汇出地点、汇出行名称；委托日期；汇款人签章。33. 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税依据时，应列入房地产开发成本的有（）。 *A.土地出让金B.前期工程费(正确答案)C.耕地占用税(
24、正确答案)D.公共配套设施费(正确答案)答案解析：B,C,D。房地产开发成本包括土地的征用及拆迁补偿费(包括土地征用费、耕地占用税等)、前期工程费(规划、设计费用等)、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。34. 根据劳动合同法律制度的规定，下列关于无效劳动合同的表述中，正确的有（）。 *A.劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效(正确答案)B.无效劳动合同，从订立时起就没有法律的约束力(正确答案)C.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬(正确答案)D.劳动合同被确认无效时，给对方造成损害的，有过错的一方应当承担赔偿责任
25、(正确答案)答案解析：A,B,C,D。无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬的数额，参照本单位相同或相近岗位劳动者的劳动报酬确定。劳动合同被确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应当承担赔偿责任。35. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有 （）。 *A.简易申报(正确答案)B.数据电文申报(正确答案)C.自行申报(正确答案)D.邮寄申报(正确答案)答案解析：A,B,C,D。纳税申报方式：自行申报；邮寄申报；数据电文申报；其他方式(
26、简易申报、简并征期)。36. 下列自然人中，属于限制民事行为能力人的有（）。 *A.范某，20 周岁，有精神障碍，不能辨认自己的行为B.孙某，7 周岁，不能辨认自己的行为C.周某，15 周岁，系体操队专业运动员(正确答案)D.杨某，13 周岁，系大学少年班在校大学生(正确答案)答案解析：C,D。限制民事行为能力人：在民法上，8周岁以上18周岁以下的未成年人；不能完全辨认自己行为的成年人。37. 下列刑事责任形式中 , 属于主刑的有 （）。 *A.无期徒刑(正确答案)B.拘役(正确答案)C.驱逐出境D.罚金答案解析：A,B。选项CD为附加刑。38. 根据会计法律制度的规定，企业和其他组织的下列会
27、计档案中，应永久保管的有（）。 *A.年度财务报告(正确答案)B.半年度财务报告C.会计档案销毁清册(正确答案)D.纳税申报表答案解析：A,C。选项BD，半年度财务报告和纳税申报表保管期限为10年。39. 在财务报告签名并盖章的人有（）。 *A.企业负责人(正确答案)B.企业会计机构负责人(正确答案)C.企业主管会计负责人(正确答案)D.总会计师(正确答案)答案解析：A,B,C,D。企业对外提供的财务会计报告应当由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章。设置总会计师的企业，还应由总会计师签名并盖章。40. 建设直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地
28、的，不征收耕地占用税。（） 单选题 *A.对(正确答案)B.错答案解析：A。题干所述内容正确。41. 仲裁协议既能在纠纷发生前订立，也能在纠纷发生后订立。 （） 单选题 *A.对(正确答案)B.错答案解析：A。仲裁协议包括合同中订立的仲裁条款和以其他书面方式在纠纷发生前或者纠纷发生后达成的请求仲裁的协议。42. 被告住所和经常居住地不一致，应以被告住所地为准。（） 单选题 *A.对B.错(正确答案)答案解析：B。被告住所地与经常居住地不一致的，由经常居住地人民法院管辖。43. 享受减免税，需要纳税申报。（） 单选题 *A.对(正确答案)B.错答案解析：A。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免
29、税期间应当按照规定办理纳税申报。44. 具备助理会计师且从事会计 2 年经历可以担任会计机构主管。（） 单选题 *A.对B.错(正确答案)答案解析：B。担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作 3 年以上经历。45. (真题改编)A公司签发一张商业汇票给B公司，B公司将该汇票背书转让给C公司并在票据背面注明“不得转让”字样，此行为属于附条件的背书。（） 单选题 *A.对B.错(正确答案)答案解析：B。此行为属于限制背书。背书人记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，其只对直接的被背书人承担票据责任。4
30、6. 企业种植蔬菜，粮食，免征企业所得税。 （） 单选题 *A.对(正确答案)B.错答案解析：A。蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植免征企业所得税。47. 到岸价格包括货价，加上货物运抵我国关境内输入地点起卸后的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。（） 单选题 *A.对B.错(正确答案)答案解析：B。到岸价格包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格，其中还应包括为了在境内生产、制造、使用或出版、发行的目的而向境内支付的与该进口货物有关的专利、商标、著作权，以及专有技术、计算机软件和资料等费
31、用。48. 我国会计年度每年公历1月1日至12月31日。（） 单选题 *A.对(正确答案)B.错答案解析：A。题干所述内容正确。49. 根据支付结算法律制度的规定，银行没有为存款人垫付的义务体现了银行不垫付原则。（） 单选题 *A.对(正确答案)B.错答案解析：A。题干所述内容正确。50. 中国公民陈某为国内某大学教授。2019年1-4月有关收支情况如下：（1）1月转让一套住房，取得含增值税的销售收入945 000元。该套住房原值840 000元，系陈某2018年8月购入。本次转让过程中，发生合理费用5 000元。（2）2月获得当地教育部门颁发的区（县）级教育方面的奖金10 000元。（3）3
32、月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6 000股，取得股份转让所得120 000元。（4）4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部，获得乙保险公司给付的保险赔款30 000元。假设陈某2019年其他收入及相关情况如下：（1）工资、薪金所得190 000元。专项扣除40 000元。（2）劳务报酬所得8 000元，稿酬所得5 000元。已知：财产转让所得个人所得税税率20%，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。综合所得，每一纳税年度减除费用60 000元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按70%计算。要求：根
33、据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算陈某1月转让住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。 单选题 *A.945 000(1+5%) 840 00020%=12 000元B.(945 000 840 000)20%=21 000元C.945 000(1+5%) 840 000 5 00020%=11 000元(正确答案)D.(945 000 840 000 5 000)20%=20 000元答案解析：C。财产转让所得应纳税额=(收入总额财产原值合理费用)20%，个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税。51. 计算陈某1月转让住房应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的
34、是（）。 单选题 *A.(945 000 840 000)5%=5 250元B.945 0005%=47 250元C.945 000(1+5%)5%=45 000元(正确答案)D.(945 000 840 000)(1+5%)5%=5 000元答案解析：C。销售收入945 000元含增值税，应先价税分离。52. 陈某的下列所得中，不缴纳个人所得税的是（）。 *A.获得的保险赔偿30 000元(正确答案)B.区(县)级教育方面的奖金10 000元C.股票转让所得120 000元(正确答案)D.获赠价值390元的手机(正确答案)答案解析：A,C,D。选项B，省级以上教育方面的奖金免税。53. 计算
35、陈某2019年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。 单选题 *A.(190 000 60 000 40 000)10% 2 520+8 000(1 20%)3%+5 000(1 20%)70%3%=6 756(元)B.(190 000 60 000 40 000)10% 2 520+8 000(1 20%)3%+5 00070%3%=6 777(元)C.(190 000+8 000+5 00070% 60 000 40 000)10% 2 520=7 630(元)D.190 000+8 000(1 20%)+5 000(1 20%)70% 60 000 40 00010%
36、2 520=7 400(元)(正确答案)答案解析：D。计算应纳税所得额=190 000+8 000(1 20%)+5 000(1 20%)70%60 000 40 000；由表格可知，税率为10%，速算扣除数2 520。54. （真题改编）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事彩电的生产与销售业务。2020年8月有关经营如下：（1）销售M型彩电取得含增值税价款6 960 000元，另收取包装物租金58 000元。（2）采取以旧换新方式销售N型彩电500台。N型彩电同期含增值税销售单价4 640元/台，旧彩电每台折价324.8元。（3）购进生产用液晶面板。取得增值税专用发票注明税款48万。（4）购进
37、劳保用品。取得增值普通发票注明税额300元（5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票，注明税额96 000元。（6）组织职工夏季旅游支付住宿费，取得增值税专用发票，注明税款1 200元。（7）将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台，购进50台电脑，奖励给业绩突出的员工。已知：增值税税率13%，取得的扣税凭证已通过税务机关要求.要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。第 1 小题计算甲公司当月销售M型彩电增值税销项税额的下列算式中正确的是（ ）。 单选题 *A.6 960 000 13%=904 8
38、00(元)B.(6 960 000+58 000)13%=912 340(元)C.6 960 000 (1+13%)13%=800 707.96(元)D.(6 960 000+58 000)(1+13%)13%=807 380.53(元)(正确答案)答案解析：D。包装物租金是价外费用，应作价税分离。55. 计算甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额（）。 单选题 *A.500(4 640324.8)(1+13%)13%=248 219.47(元)B.5004 640(1+13%)324.813%=245 790.65(元)C.5004 640(1+13%)13%=266 902.
39、65(元)(正确答案)D.500(4 640324.8)13%=280 488(元)答案解析：C。以旧换新的除金银首饰外，均应以新货物的价格计算销项税，销项税额=5004 640(1+13%)13%=266 902.65(元)。56. 甲公司的下列进项税中，准予从销项税额中抵扣的是（）。 *A.购进货车的进项税额96 000元(正确答案)B.支付住宿费的进项税额1 200元C.购进生产用液晶面板的进项税额480 000元(正确答案)D.购进劳保用品的进项税额300元答案解析：A,C。选项B，组织职工夏季旅游支付的住宿费计入职工薪酬，不得抵扣；选项D，增值税普通发票不得抵扣。57. 甲公司下列业
40、务中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。 *A.将自产的400台Z型彩电作为投资提供给某培训机构(正确答案)B.将自产的800台Z型彩电委托某商场代销(正确答案)C.将购进的50台电脑奖励给业绩突出的员工D.将自产的150台Z型彩电无偿赠送给某医院(正确答案)答案解析：参考答案：A,B,D【答案解析】选项A，将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户视同销售；选项B，将货物交付其他单位或者个人代销的视同销售；选项D，将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人的视同销售。58. 2018年10月甲公司法定代表人王某在P银行为本公司开立了基本存款账户,同时本
41、人在P银行申领一张借记卡。2018年11月甲公司在Q银行开立单位人民币卡账户并转入资金。2018年12月甲公司发生4笔业务:收到现金货款2万元、支付原材料采购款6万元、支付劳务费4万元、提取周转现金1万元。己知:各账户存款余额充足。要求：根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题第 1 小题王某在P银行申请开立甲公司存款账户的下列事项中,正确的是（ ）。 *A.代表甲公司与P银行签订银行结算账户管理协议(正确答案)B.填写开户申请书(正确答案)C.向P银行出具甲公司营业执照(正确答案)D.在开户申请书上加盖甲公司公章(正确答案)答案解析：A,B,C,D。开立银行结算账户时,银行应与存款人签
42、订银行结算账户管理协议,明确双方的权利与义务,故选项A正确;存款人申请开立银行结算账户时,应填制开立银行结算账户申请书,并加盖单位公章和法定代表人(单位负责人)或其授权代理人的签名或者盖章,选项BD正确。企业法人开立基本存款账户，应出具企业法人营业执照，选项C正确。59. 甲公司通过P银行存款账户可以办理的业务是（） 。 *A.提取现金1万元(正确答案)B.支付劳务费4万元(正确答案)C.支付原材料采购款6万元(正确答案)D.收到现金货款2万元(正确答案)答案解析：A,B,C,D。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取,应通过基本存款账户办理。60. 王某使用其个人借记卡可以办
43、理的业务是（）。 *A.购买P银行理财产品10万元(正确答案)B.存入甲公司的现金货款2万元C.在商场刷卡消费1万元(正确答案)D.在ATM机上一次性提取现金5万元答案解析：A,C。借记卡的主要功能包括消费、存取款、转账、代收付、外汇买卖、投资理财、网上支付等,故AC正确；选项B错误,禁止公款私存；选项D错误,每卡每日累计提款不得超过2万元人民币。61. 下列关于甲公司Q银行账户的表述中，正确的是（）。 *A.可以存入现金货款2万元B.可以从甲公司P银行存款账户转入资金10万元(正确答案)C.可以支付劳务费4万元(正确答案)D.可以提取周转现金1万元答案解析：B,C。单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金,不得将销货收入存入单位卡账户,故AD错误。