《贵州省从业资资格考试《中级经济法》重点题(十七).docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《贵州省从业资资格考试《中级经济法》重点题(十七).docx（24页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、贵州省从业资资格考试中级经济法重点题（十七）不定项选择-1王某欲设立一家有限责任公司，以下为某律师给王某提供的法律意见，正 确的有（）A.只有王某一个自然人不能设立有限责任公司B.设立有限责任公司股东出资必须达到法定资本最低限额C.公司的名称中必须标明有限责任公司”字样D.公司必须有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件【答案】B【解析】公司法修订前规定有限责任公司必须由2个以上50个以下的股东共同出资设立，法 律不承认一人公司（国有独资公司是例外），修订后的公司法第24条规定：有限责任公司 由五十个以下股东出资设立。公司法第二章第三节专门规定了一人有限责任公司，承认 了一人公司的法律地位，所
2、以A选项不正确。公司法第23条规定：设立有限责任公司，应当具备下列条件：（一）股东符合法定人数；（二）股东出资达到法定资本最低限额；（三） 股东共同制定公司章程；（四）有公司名称，建立符合有限责任公司要求的组织机构；（五）有公 司住所。”根据该条规定，设立有限责任公司股东出资必须达到法定最低限额，所以B选项正 确。公司法修订前要求设立公司必须有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件，公司法修订后只要求有公司住所，所以D选项不正确。公司法修订前第9条规定，有限责任公司必须在公司名称中标明有限责任公司字样，股份有限公司必须在名称中 标明股份有限公司字样，修订后的公司法第8条规定：依照本法设立的有限
3、责任公 司，必须在公司名称中标明有限责任公司或者有限公司字样。依照本法设立的股份有限公 司，必须在公司名称中标明股份有限公司或者股份公司字样。根据该条规定，有限责任公司 可以在名称中标明有限公司，股份有限公司可以在名称中标明股份公司，所以C选项不 正确。单选题-2某大公司的会计部经理要求总经理批准一项改革计划会计部经理：我打算 把本公司会计核算所使用的良友财务软件更换为智达财务软件。总经理：良友 软件不是一直用得很好吗，为什么要换会计部经理：主要是想降低员工成本。 我拿到了一份会计公司的统计，在新雇员的财会软件培训成本上，智达软件要 比良友低28%。总经理：我认为你这个理由并不充分，你们完全可
4、以聘请原本 就会使用良友财务软件的雇员嘛!以下哪项如果为真，最能削弱总经理的反驳 ()A.现在公司的所有雇员都曾经被要求参加良友财务软件的培训B.当一个雇员掌握了财务会计软件，的使用技能后，他们就开始不断地更换雇主C.有会计软件使用经验的雇员通常比没有太多经验的雇员要求更高的工资D.该公司雇员的平均工作效率比其竞争对手的雇员要低【答案】C【解析】暂无解析单选题-3以下关于证券交易所的说法，错误的是()。A.我国证券交易所是会员制事业法人B.负责证券的存管和过户C.组织、监督证券交易，对会员、上市公司进行监督D.制定证券交易所的业务规则，接受上市申请，安排证券上市【答案】B【解析】解析B选项是证
5、券登记结算公司的职责。单选题-4融资融券业务，是指在证券交易所或者国务院批准的其他证券交易场所进 行的证券交易中，（）向客户出借资金供其买入证券或者出借证券供其卖出, 并由客户交存相应担保物的经营活动。A.证券公司B.商业银行C.登记结算公司D.客户交易对方【答案】A【解析】解析融资融券业务是指在证券交易所或者国务院批准的其他证券交易场所进行的证券 交易中，证券公司向客户出借资金供其买入证券或者出借证券供其卖出，并由客户交存相应担保物的经营活动。本题的最佳答案是A选项。单选题-52000年6月英特泰现代农业股份有限公司将本公司3800万元的可转换公 司债转换为公司股本，这一行为在英特泰现代农业
6、股份有限公司的资产负债表 上的反映是：A.资产增加，负债减少，股东权益增加B.资产减少，负债减少，股东权益增加C.资产不变，负债增加，股东权益减少D.资产不变，负债减少，股东权益增加【答案】D【解析】考点公司财务会计制度解析公司资产等于公司负债加所有者权益，可见将可转换公 司债转换为公司股本的行为并未改变公司资产总量。但公司负债减少了，股东所有者权益增 加了。单选题-6到目前为止，我国个人贷款业务的发展历经了起步、发展和规范三个阶 段，其诱因不包括（）oA.住房制度的改革B.国内消费需求的增长C.商业银行股份制改革D.公司信贷业务的蓬勃发展【答案】D【解析】D个人贷款是指银行向个人发放的用于满
7、足其各种资金需求的贷款。改革开放以来， 随着我国经济的快速稳定发展和居民消费需求的提高，主要有三个因素促进了个人贷款业务 的产生发展，即住房制度改革、国内消费增长和商业股份制改革。其中住房制度的改革促进 了个人住房贷款的产生和发展，国内消费需求的增长推动了个人消费信贷的蓬勃发展，商业 银行股份制改革推动了个人贷款业务的规范发展。故选D。单选题-72008年11月28日，投资人刘先生交易买入的股票金额为100万元，按照 我国证券交易的纳税要求，应当缴纳的印花税为（）元。A. 0B. 100C. 500D. 1000【答案】A【解析】解析目前我国证券交易税率为股票成交金额的1%。，且为对转出方单边
8、征收。刘先生作为受让方，不必缴纳印花税单选题-8上市公司应当在2010年什么时间段发布2009年的年度报告才符合规定()A. 2010年1月1日2010年3月31日B. 2010年4月1日2010年6月30日C. 2010年7月1日2010年9月30日D. 2010年10月1日一2010年12月31日【答案】A【解析】解析中华人民共和国证券法第66条规定：上市公司和公司债券上市交易的公 司，应当在每一会计年度结束之日起四个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所报 送记载以下内容的年度报告，并予以公告：单选题-9深圳证券交易所证券投资基金的过户费为()OA.成交金额的0.05%B.成交金额的
9、0.1%C.成交金额的0.15%D. 0【答案】D【解析】解析在上海证券交易所，A股的过户费为成交面额的1%。，起点为1元；在深圳证券 交易所，免收A股的过户费。B股的过户费称为结算费，在上海证券交易所为成交金额的 0.5%o；在深圳证券交易所亦为成交金额的0.5%。，但最高不超过500港元。基金交易目前不 收过户费。单选题-10根据公司法的规定，下列有关公司组织机构的表述中，正确的是 (A.股东人数较少或者规模较小的有限责任公司可以不设监事会，也可以不设监事8. 一人有限责任公司不设股东会C.国有独资公司的董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生D.股份有限公司的董事会成员应当有公司职工代表
10、【答案】B【解析】A. 析本题考核公司的有关规定。股东人数较少或者规模较小的有限责任公司可以设1 至2名监事，不设立监事会，所以选项A错误；国有独资公司的董事长由国有资产监督管理 机构从董事会成员中指定，所以选项C错误；股份有限公司的董事会成员可以有公司职工代 表，而非是应当有公司职工代表，所以选项D错误。单选题-11甲投资设立了一人有限责任公司A。下列表述中，符合公司法律制度规定 的是（）oA.如果甲不能证明公司财产独立于自己财产的，应当对公司债务承担连带责任B. A公司可设立股东会C. A公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经监督管理机构审计D.甲在设立A公司时的注册资本最低限
11、额为人民币3万元【答案】A【解析】解析根据公司法规定，一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币10万 元，高于普通有限责任公司，故D项说法错误。一人有限责任公司不设股东会，故B项说法 错误。一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所 审计，故C项说法错误。单选题-12在基金上市法律制度中，基金上市交易规则由（）制定。A.中国证券监督管理委员会B.国务院C.证券交易所D.基金份额持有人大会【答案】C【解析】解析根据证券投资基金法的规定，基金上市交易规则由证券交易所制定，报中国 证监会批准。单选题-13根据证券投资基金法律制度的规定，下列有关开放式基金申购、赎回的
12、表 述中，正确的是（）oA.办理基金单位申购、赎回业务的人仅限于基金管理人B.除基金合同另有约定外，基金管理人应当在每个工作日办理基金申购、赎回业务C.投资人申购基金时，经基金管理人同意，可以在申购期满前交纳部分申购款项，在 申购期满后30日内补交余款D.基金管理人应当在收到基金投资人申购、赎回申请的当日对该交易的有效性进行确 认【答案】B【解析】解析根据我国证券投资基金法的规定，开放式基金单位的认购、申购和赎回业 务，可以由基金管理人直接办理，也可以由基金管理人委托经国务院证券监督管理机构认定 的其他机构代为办理。基金管理人应当在每个工作日办理基金申购、赎回业务；基金合同另 有约定的，按照其
13、约定办理。投资人申购基金时，必须全额交付申购款项。款项一经交付申 购申请即为有效。基金管理人应当于收到基金投资人申购、赎回申请之日起3个工作日内， 对该交易的有效性进行确认。单选题-14金融监管的三道防线不包括（）oA.预防性风险管理B.存款保险制度C.最后贷款人制度D.市场约束【答案】D【解析】解析金融监管是指政府通过特定的机构（即金融监管当局）对金融交易行为主体及其行 为实施的某种限制或规定，以克服市场失灵、维持市场秩序、保护投资者权益、促进金融市 场公平自由竞争，从而实现金融资源的优化配置。可见，金融监管本质上是一种具有特定内 涵和特征的政府规制行为。综观世界各国，凡是实行市场经济体制的
14、国家，无不客观地存在 着政府对金融体系的管制。我国金融业实行分业经营、分业监管的体制，先后成立了中国证 监会、中国保监会和中国银监会作为我国的金融监管当局。在保险市场中，面对保险市场主 体的增多、保费收入的快速增长和保险产品的日益丰富的问题，中国保监会探索建立了以偿 付能力监管、市场行为监管、公司治理结构监管为三大支柱的现代保险监管体系框架。坚持 以公司内控为基础、以偿付能力监管为核心、以现场检查为重要手段、以资金运用监管为关 键环节、以保险保障基金（即是指根据保险法由保险公司缴纳形成，按照集中管理、统筹 使用的原则，在保险公司被撤销、被宣告破产及中国保监会依法认定的其他情形下，用于向 保单持
15、有人或者保单受让人等提供救济的法定基金）为屏障，构筑起保险业风险防范的五道 防线。在这五道防线中，公司内控对应保险监管体系的公司治理结构支柱，资金运用监管为 偿付能力监管的重要内容，现场检查则是市场行为监管的重要手段。在资本市场中，行政监 管、自律管理和自我约束是市场风险控制的三道防线，其中，市场主体的自我约束和行业自 律组织的管理在风险防范上发挥着前置性、基础性的作用。中国证监会将逐步改革行政审批 制度，减少审批事项，简化审批环节，从事前准人逐步转向事中监管和事后问责，并健全证 券发行、交易、登记、清算、信息披露等市场运行制度机制；进一步强化各证券期货交易 所、行业协会等自律性组织的监管职责
16、，建立健全自律监管机制和工作程序，逐步完善并严 格维护业务制度、执业规则和技术标准，强化从业人员管理，促进行业自我管理、自我发展 能力的有效形成和不断提高；发挥市场机制优胜劣汰的作用，以市场为导向，以需求为动 力，在风险可测、可控、可承受的前提下，证券经营机构自主按照识别风险、计量风险、定 价风险和分配风险等环节组织业务流程，开发创新产品，发展产业集群，形成提升风险管理 能力的行业习惯，寻找注重风险的客户资源，选择注重风险的资本来源，创造一个自我约束 隔离风险、自律管理遏制风险、行政监管再分配风险的多层次管理风险的长效机制。在货币 银行业，巴塞尔新资本协议对原有的资本监管做了修改和完善，并引入
17、了银行监管的相 辅相成的三大支柱：最低资本要求、监管当局的监管和以信息披露（即市场纪律）为基础的市场 约束。最低资本要求即监管当局应该明确计算银行资本比率的规则，以及评价银行是否遵守 最低资本标准的规则。新协议引入了灵活的风险资产计算方式，将操作风险也纳入了计量， 并把操作风险定义为由不完善或失效的内部程序、人员及系统或外部条件所造成直接或间接 损失的风险。并在计量监管资本时，充分强调银行建立自己的内部风险评估体系的重要性， 提出了两种办法处理信用风险，即所谓的标准法和内部评级法。标准法以1988年资本协议为 基础，由外部评级机构决定风险权重；内部评级法则允许银行根据内部评级结果来确定资本 要
18、求。关于监管当局的监管，新协议认为，管理有效的商业银行不应该仅仅遵守最低资本要 求，而应全面评估银行的资本是否足以抵御各类风险。在商业银行建立内部自我评估机制的 基础上，必要的外部监督有利于防止银行内控流于形式。监管当局监管的主要内容是：商 业银行对资本充足率达标负首要责任，银行应建立资本评估程序，针对自身的风险状况，对 资本充足水平进行评估，并制定保持相应资本水平的战略；监管当局应检查和评估银行的 资本评估和战略，以及监控和确保达到监管资本要求的能力，若监管当局对检查结果不满 意，应采取适当监管措施；银行监管当局不应满足于商业银行按规定的最低资本要求运 作，而应要求银行持有高于最低标准的资本
19、；为防止银行的资本充足率降到与其风险状况 相适应的最低要求之下，监管当局应提前采取干预措施；若银行不能保持或恢复资本水平， 监管当局应要求其迅速采取补救措施。所谓以信息披露（即市场纪律）为基础的市场约束，即 要求银行及时提供可靠的信息，以利于其他市场主体对银行风险进行全面评估，从而实现运 用市场力量敦促银行审慎经营的目的。新协议主张以市场的力量来约束银行，认为市场是一 股强大的推动银行合理、有效配置资源并全面控制经营风险的外在力量，具有内部控制和外 部监管所无法替代的作用。作为公众公司的银行，只有像其他公司一样，建立起现代公司治 理结构，理顺了委托代理关系，确立了内部制衡和约束机制，才能真正建
20、立风险资产和资本 的良性配比关系，从而在接受市场约束的同时，最终赢得市场。市场纪律约束会对银行的经 营以及商誉产生极大的影响。这是因为资本充足状况和风险控制能力及控制记录良好的银行 能以更优惠的价格和条件从市场上获取资源，而风险程度偏高的银行则往往要支付更高的风 险溢价，提供额外的担保或其他保全措施。可见，广义地理解，行之有效的银行监管体系为 商业银行防范化解金融风险设立了三道防线：银行良好的公司治理结构和内控制度是防范风 险的第一道防线。金融监管是否有效，首先取决于金融机构的内控机制是否有效以及其自身 是否具有风险管理的能力和意愿。以信息披露为基础的市场约束、社会公众、行业或专业机 构的监督
21、是防范风险的第二道防线。政府监管则是最后一道防线。政府监管所要做的只是充 分调动银行企业管理风险的积极性，发挥市场防范风险的激励与约束作用，并在灾难最终发 生时组织起有效的营救措施，使损失控制在最低程度。不过，狭义地理解，即仅考虑监管当 局的作为，则银行监管体系可不包括有效市场对于商业银行的约束。本题所谓的金融监管应 该指的是对于商业银行的监管。综合权衡，我倾向于选择D。存款保险制度是指在一国金融 体系中设立保险机构，强制或自愿地吸收银行或其他金融机构缴存的保险费，建立存款准备 金，一旦投保人遭遇流动性风险事故，保险机构即向投保人提供财务救援或保险机构直接向 存款人支付部分或全部存款的制度。最
22、后贷款人是一国中央银行为化解银行风险，向暂时出 现流动性困难的商业银行提供紧急援助的一种制度安排。其直接的目的是消除集体非理性行 为造成的金融恐慌，防止暂时性流动性危机向清偿性危机和系统性危机转化。美国经济学家 T.汉弗莱把以巴杰特为代表的古典经济学派对最后贷款人的建议归纳为：最后贷款人的 首要责任是防止恐慌造成的货币储备减少；最后贷款人的主要目标是稳定整个金融体系， 而不是单个金融机构；最后贷款人的存在不是为了避免危机的发生，而是缓解危机冲击的 影响；最后贷款人应为一切有良好资产抵押的银行提供贷款，而不应拯救不好的银行，其 目的是防止恐慌蔓延到好银行，而不是去拯救资产不良的银行；所有的拯救贷
23、款必须是高 利息的、有惩罚性的。预防性监管是监管当局通过采取积极的监管策略，在银行或其他金融 机构成立之时，对其设立条件、组织结构、经营项目、营业区域、资本要求和内控系统等所 进行的监管。预防性监管的内容可以归纳成下列五个方面：市场准入监管；资本充足性监 管；资产流动性监管；贷款集中性监管；对其他业务活动的监管。多选题-15(-)财政部门于2005年4月派出检查组对甲公司的会计工作进行检查， 检查中了解到以下情况：1、2004年2月，甲公司购买5台计算机，会计人员 刘某在审核其发票时，发现发票“金额”栏中的数字有更改现象，经查阅相关买 卖合同、单据，确认更改后的金额数字是正确的，于是要求该发票
24、的出具单位 在发票“金额”栏更改之处加盖出具单位印章。之后，甲公司财会机构据此登记 入账。2、2004年3月，甲公司收到一张应由甲公司与乙公司共同负担费用支 出的原始凭证，甲公司会计人员张某以该原始凭证及应承担的费用进行账务处 理，并保存该原始凭证。同时应乙公司要求将该原始凭证复印件提供给乙公司 用于账务处理。3、2004年7月，甲公司从现金收入中直接支取50万元用于职 工福利。财会机构负责人王某称当时曾口头向公司负责人反映这样做不妥，但 甲公司负责人仍要求其办理。4、2004年9月，甲公司产品转型急需外购一批 原材料，供货方提出先预付材料款120万元。为了争取到这批原材料，财会机 构负责人王
25、某指令会计人员给供货方开出一张120万元空头转账支票。要求： 请根据上述事项回答下列问题。对于甲公司购买计算机后的做法，下列判断分 析中正确的有()oA.甲公司要求发票出具单位在发票金额栏更改之处加盖单位印章的做法，符合会 计法的规定B.甲公司的做法违反了会计法的规定，甲公司应要求发票出具单位重开发票C.甲公司会计人员刘某的行为不符合会计职业道德规范中强化服务的要求D.甲公司会计人员刘某的行为不符合会计职业道德规范中坚持准则”的要求【答案】B,D暂无解析多选题-16设甲公司董事长王某以张某不懂经营为由，欲解除张某所担任的丙公司董 事长职务。要解除张某董事长职务，以下说法正确的是（）oA.由股东
26、会罢免张某的董事职务B.由董事会罢免张某董事职务C.依照章程规定的程序罢免张某董事职务D.不能罢免张某董事长职务【答案】A,C【解析】本题考查的是有限责任公司的董事、董事长的产生。公司法第38条规定：股东会 行使下列职权：（一）决定公司的经营方针和投资计划；（二）选举和更换董事，决定有关董事的报酬事项第45条第3款规定：董事会设董事长一人，可以设副董事长一至二人。董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定。由此可见，有限责任公司的董事是由股东会选举和罢免的，而董事长产生和罢免办法是公司章程规定的，因此AC项正 确。多选题-17下列关于贷款损失准备金计提原则的说法中，正确的是（）oA.审慎会计原则
27、的核心内容是对利润的估计和记载要谨慎或保守，对损失的估价和记载要充分，同时要保持充足的准备金以弥补损失B.审慎会计原则是指对具有估计性的会计事项，应当谨慎从事，应当合理预计可能发 生的损失和费用，不预计或少预计可能带来的利润C.按照审慎会计原则，对估计损失的记载应选择就高不就低，对利润的记载和反映要 选择就低而不就高D.贷款损失准备金的计提应当符合审慎会计原则的要求E.充足性原则是指商业银行应当随时保持足够弥补贷款内在损失的准备金【答案】A,B,C,D,E【解析】暂无解析多选题-18根据证券法律制度的规定，上市公司发生的下列情形中，证券交易所可以 决定暂停其股票上市的有（）。A.公司未按规定公
28、开其财务状况B.公司有重大违法行为C.公司最近3年连续亏损D.公司的股本总额由6000万元人民币减至4000万元人民币【答案】A,B,C解析股票暂停上市的条件：公司股本总额（不少于3000万元卜股权分布（向社会公 众发行的股份在25%以上）等发生变化不再具备上市条件；公司不按规定公开其财务状 况，或者对财务会计报告作虚假记载；公司有重大违法行为；公司最近3年连续亏 损。多选题-19下列关于网上发行的说法，正确的是（）oA.股票网上发行是利用证券交易所的交易系统，新股发行主承销商在证券交易所挂牌 销售，投资者通过证券营业部交易系统进行申购的发行方式B.股票网上发行方式的基本类型有网上竞价发行和网
29、上定价发行C.在我国，绝大多数股票采用了网上定价发行D.在网上定价发行中，具体形式有多种，如前几年曾采用过的网上累计投标询价发行 和网上定价市值配售等发行方式【答案】A,B,C,D【解析】暂无解析多选题-20证券交易所的监管职能包括（）oA.对证券交易活动进行管理B.对会员进行管理C.对全国证券、期货业进行集中统一监管D.维护证券市场秩序，保障其合法运行【答案】A,B【解析】解析根据重新公布的证券交易所管理办法，证券交易所的监管职能包括对证券交 易活动进行管理，对会员进行管理，以及对上市公司进行管理。CD两项属于中国证券监督管 理委员会的职能。多选题-21下列关于ETF（交易所交易基金）的说法
30、中，正确的有（）0A.代表的是一揽子股票的投资组合，追踪，的是实际的股价指数B.可以在证券交易所挂牌交易C.赎回时用现金进行赎回D.可以同时进行基金份额的申购、赎回【答案】A,B,C【解析】暂无解析多选题-22下列关于基金的收入中应征收企业所得税的有（）。A.基金买卖股票、债券的差价收入B.企业投资者买卖基金份额获得的差价收入C.企业投资者从基金分配中获得的债券差价收入D.基金管理人和基金托管人从事基金管理活动取得的收入【答案】B,D【解析】解析根据基金税收的有关规定，对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖 股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收
31、企 业所得税。基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入，依照税法的规定征收企 业所得税。企业投资者买卖基金份额获得的差价收入，应并入企业的应纳税所得额，征收企 业所得税；企业投资者从基金分配中获得的收入，暂不征收企业所得税。多选题-23根据公司法的规定，股份有限公司股东大会所作的下列决议中，必须 出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过的有（）oA.公司合并决议B.公司分立决议C.修改公司章程决议D.批准公司年度预算方案决议【答案】A,B,C解析对于股份有限公司来讲，依据规定，公司的合并、分立、解散和清算以及公司章 程的修改属于股东大会的特别决议事项。多选题-24某公司申请公开发行新股
32、并得到了国务院证券监督管理机构的核准。公司 发行了新股但是没有上市交易，证券监督管理机构发现该公司的发行条件不符 合法律规定，对此，以下说法正确的是：A.国务院证券监督管理机构应当撤销发行核准决定B.该公司应当按照发行价加银行同期存款利息返还股票持有人C.保荐人应当与发行人承担连带责任D.发行人的控股股东，实际控制人有过错的，应当与发行人承担连带责任【答案】A,B,D【解析】解析证券发行责任多选题-25在“客户交易结算资金第三方存管”制度框架下，下列说法正确的是（）A.存管银行根据证券公司的资金划付指令办理交易资金划付B.证券公司与客户的资金清算交收，需要由证券公司和客户配合完成C.证券公司与
33、客户的资金清算交收，由证券公司独立完成D.证券公司与客户的资金清算交收，需要由证券公司和存管银行配合完成【答案】A,D【解析】解析在客户交易结算资金第三方存管”制度框架下，证券公司与客户的资金清算交 收，需要由证券公司与存管银行配合完成：（1）证券公司负责根据中国结算公司发送的结算数 据和存管银行发送的客户资金存取数据完成客户资金的清算，更新客户资金账户的余额，并 向存管银行发送客户证券交易清算数据及资金账户余额；（2）存管银行负责根据客户资金的存 取数据和证券公司向其发送的证券交易清算数据完成客户管理账户余额的更新，并进行客户 资金账户余额与客户管理账户余额的核对，将核对结果发送证券公司；（
34、3）证券公司根据核对 无误的清算结果向存管银行发送资金划付指令，存管银行根据证券公司的资金划付指令及时 办理资金划付，完成客户证券交易的资金交收。多选题-26我国政策性银行与商业银行相比，其独特之处表现为（）oA.不考虑盈亏B.财政拨款、发行政策性金融债券是其主要的资金来源C.有特定的服务领域D.对贷款进行严格的审查E.不能吸纳公共存款【答案】B,D暂无解析多选题-27从事下列工作的人员中，必须取得会计从业资格证书的有（）。A.会计机构负责人B.出纳C.财务会计报告的编制人员D.会计机构内会计档案的管理人员【答案】A,B,C【解析】解析档案管理人员不是会计人员。多选题-28庚注册会计师负责对D
35、公司20x8年度财务报表实施审计。在对存货实施审 计的过程中，遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。注册会计师应当根据对被审计单位存货盘点的观察和对被审计单位内部控 制的评价结果确定检查存货的范围，以下说法中正确的有（）oA.检查的范围通常要包括每个盘点小组盘点的存货B.检查的范围通常要包括难以盘点或隐蔽性较强的存货C.如果认为D公司的内部控制设计良好，且得到有效实施、存货盘点组织良好，可以 相应的缩小实施检查程序的范围D.注册会计师应尽可能的避免让D公司了解将抽取检查的存货项目【答案】A,B,C,D【解析】暂无解析多选题-29围绕证券投资基金法，中国证监会、证券交易所和中国证券业协会制 定
36、并发布了一系列部门规章、规范性文件和自律规则，对（）及基金从业人员 管理等各个方面作出了具体规定。A.基金管理人、基金托管人B.基金募集C.基金交易、管理、托管D.基金信息披露、销售【答案】A,B,C,D【解析】解析证券投资基金法是我国基金销售法规体系中的核心法律，确立了现行基金法 律制度的基本原则。围绕这个核心法律，中国证监会、证券交易所和中国证券业协会制定并 发布了一系列部门规章、规范性文件和自律规则，对基金管理人、基金托管人、基金募集、 交易、管理、托管、信息披露、销售、基金从业人员管理等各个方面作出了具体规定。简答题-302010年1月，注册会计师甲、乙、丙三人在北京成立了一家会计师事
37、务 所，性质为特殊的普通合伙，甲、乙、丙在合伙协议中约定：（1）甲、丙分别 以现金300万元和50万元出资，乙以一套房屋出资，作价200万元，作出会计 师事务所的办公场所；（2）会计师事务所的盈亏按照各自的出资比例享有和承 担；（3）甲负责执行合伙事务。2011年2月，乙拟将其在会计师事务所中的 财产份额转让给A。丙表示同意，甲则对乙拟转让的财产份客主张优先购买 权，乙以合伙协议中未约定优先购买权为由予以拒绝。2011年3月，丙在为B 公司提供审计服务时，因重大过失给B公司造成300万元损失。该会计师事务 所现有全部财产价值250万元，其中，乙用于出资的房屋变现价值为230万 元。该会计师事务
38、所在将全部财产用于赔偿B公司后，要求丙向B公司支付剩 余的50万元赔偿金。丙则认为，合伙协议的约定合伙人对于会计师事务所的亏 损按照各自出资比例承担，自己不应对合伙企业财产不足清偿的债务承担全部 责任。乙认为其对此债务只应以出资额为限承担责任，而其出资的房屋已经升 值，目前变现价值为230万元，故丙应退还其30万元。2011年5月，因会计 师事务所在北京的业务量下降，甲提出将会计师事务所的主要经营地点迁至上 海。在合伙人会议上，乙对此表示赞同，丙则反对。甲、乙认为，其二人人数 及所持出资额均超过半数，且合伙协议对此无特别约定，于是作出迁址决议。 根据上述内容，分别回答下列问题：丙是否应当单独承担对B公司剩余50万元 的赔偿责任？并说明理由。【答案】丙应当单独承担对B公司剩余50万元的赔偿责任。根据规定，一个合伙人或者数 个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无 限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。所以有责任的合伙人 丙承担无限连带责任，对剩余50万继续清偿。【解析】暂无解析