某集团固定资产管理办法.pdf

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1、某集团固定资产管理办法固定资产管理办法一、总则本办法旨在明确对集团固定资产的管理职责、工作流程，以确保固定资产管理有序。二、固定资产定义范围固定资产是指长期使用过程中，仍然保持着原有的实物形态及使用效能，不改变其外部形态及属性的事物。固定资产划分标准:(一)使用年限在一年以上。(二)单项价值在 2000 元以上;(三)办公用固定资产，虽单项价值规定限额不足，但使用年限超过一年的，也列为固定资产。三、职责划分(一)行政部负责内容:1、固定资产的实物形态管理。主要内容包括固定资产申请管理，建立固定资产台账，收集、整理、保管固定资产技术资料和有关证件。2、负责固定资产的技术鉴定，质量验收和机械设备安

2、装、调试，做好计划检修和日常维修工作。(可由专业技术人员协助进行)3、建立固定资产使用卡片，落实固定资产管理责任人，做到卡物相符，保证固定资产的真实性、完整性。(二)财务部门负责固定资产的资金管理。主要内容包括监督、检查固定资产使用情况，建立固定资产总账、明细账和使用单位财产帐，做到账账相符。(三)使用人负责保管本人的固定资产，其主管领导为监管人(即第二责任人)。1、个人使用的固定资产因个人操作不当导致物品损坏的，需依据损坏程度按价赔偿。2、个人领用的固定资产因保管不当导致其丢失的，需按原价赔偿。四、固定资产购置申请管理(一)需要添置固定资产的各部门、各公司，需填写固定资产购置申请表，经权责领

3、导批准后，由行政部按要求进行相应的采购、验收和入库工作。(二)各部门、公司按月编制本部门的固定资产购置计划;填制的固定资产购置申请表，于每月 20 日前报行政部审批。(三)特殊情况确实需要计划外购置的，要填制固定资产购置申请表，并办理追报审批手续，追报手续与报批手续相同。(四)各公司、部门要严格按审批计划组织实施固定资产的购置工作;商用固定资产由公司采购部统一组织采购。(五)审批后的固定资产购置申请表需一式两份，行政部(采购部)和需求部门各留一份;财务部门按审批结果拨付款项。五、固定资产验收固定资产购进后，行政部门采购人员会同使用部门(必要时请有关技术部门)共同验收，对其外观、附件、备件、工具

4、、技术资料进行核查、清点，填写固定资产验收单;采购人员及相关验收人员在固定资产验收单上签字，凭固定资产验收单和正式发票到财务部门报账，行政部门登记、编号、建账。六、固定资产编号、建账、建卡(一)固定资产编号行政部按照 TWT 集团固定资产分类代码编号办法编号，并将编号标签贴在固定资产实物上。对已调出、售出、报废的固定资产，在销账后，为避免今后出现编号重复引起混乱，其编号不可重复使用。集团固定资产分为以下四类:1、房屋建筑物。(编号:A)2、运输工具。(机动车)(编号:B)3、电子设备。(编号:C)(1)办公设备:台式电脑、笔记本电脑(编号:a)(2)低值耐用品:相机、移动硬盘、电话、无线上网卡

5、、录音笔等(编号:b)(3)专用固定资产:投影仪、传真机、复印机、碎纸机、电话交换机、网络交换机等(编码:c)4、办公室设施。(编号:D)(1)家具类:(编号:a)(2)电器类:冰箱、微波炉、咖啡机等(编号:b)(二)固定资产建账固定资产入库后，依据入库单上的内容填写实物帐，其内容包括:日期、物品名称、规格型号、单位、数量、单价。行政部门根据固定资产验收单和有关凭证建立固定资产台账。(三)固定资产建卡实物账建立后，根据入库单将资产情况详细填入固定资产管理卡，固定资产管理卡一式两份，经使用部门签字确认后，行政部门和使用部门各留存一份。七、固定资产的领取、借用、使用和保管(一)固定资产领取人的确定

6、固定资产的领取人必须是该资产的保管人，若该资产是共用，则必须明确保管人，由保管人领取。(二)固定资产的领取保管人领取资产，应在固定资产管理卡上签字。(三)行政部专有固定资产的借用1、行政部专有的固定资产是指由行政部专人保管的用于备用的办公设备，具体包括:笔记本电脑、相机、录音笔等。2、因工作原因需要暂时借用的，应提前向行政部门提出申请，经批准后填写公司备用设备借用表，注明借用物品名称、数量、用途、借用时间等信息，签字后方可借走。3、借用物品使用完毕后需尽快交还行政部。交还时，行政部保管人须仔细检查所借物品是否有损坏，如所借物品有损坏或丢失，相关责任人需承相应的担赔偿责任。(四)固定资产的使用和

7、保管1、资产领出后，使用者及保管人应严格按该资产的操作说明使用和保管。2、附件、工具由行政部资产管理人登记后交使用部门使用、保管，重要备件交库房保管，技术资料及说明书由行政部资产管理人归档，使用部门可留有复印件。八、固定资产调拨、报修管理(一)固定资产调拨管理1、固定资产的调拨由行政部负责统一协调办理。2、固定资产的变动，需填写固定资产调拨单;资产调出部门负责人应先在调拨单上确认，没有调出和调入部门负责人核准的调拨单，固定资产不能调拨。3、调拨单，调出、调入部门各留存一份复印件。4、资产调拨时，固定资产保管卡应随调拨的固定资产，由调出部门转入调入部门。(二)固定资产报修管理1、固定资产的报修程

8、序由使用人填写固定资产报修单，报行政部门审批，维修后由行政部门和使用人分别在固定资产卡上做相应记录。2、固定资产维修审批权(1)2000 元以下维修的由行政部门审批并维修。(2)开支在 2000 元(含)以上，5000元以下由行政部与财政部审批。(3)开支在5000元以上必须报由总经理审批。3、固定资产的维修，在保修期内由采购人负责，保修期后由各使用部门与行政部门共同负责。九、固定资产的盘点(一)每半年和年末行政部门、财政部门、使用部门要对账、卡、物进行核对，由财政部门、行政部门共同负责安排半年和年终盘点工作。(二)盘点后财务部们、行政部门和使用部门应根据实际清查结果和公司对固定资产盘点表的审

9、批处理意见进行帐卡变更，处理后的帐、卡、物要保证一致。(三)固定资产的的实物盘点每半年1 次，1 周内完成。十、固定资产的停用、报废、出售、出租、投资及抵押管理(一)固定资产的停用1、使用部门要做好停用前的准备工作，并将行政部门和财务部门审核后的固定资产停用报告表报主管领导审批。2、停用后行政部门和使用部门分别在固定资产管理卡上做相应记录;可移动的固定资产退至集团库房保管，没有做好停用准备工作和存在问题的固定资产，库房不予接收;退库后 3 日内行政部门库管人员须提交闲置资产报告表至资产管理人员。(二)固定资产报废1、固定资产使用年限到期或在使用中出现无法修复的情况，可以申报报废。2、申请报废需

10、填写固定资产报废单，报废单中需写明报废原因、如何处置报废的固定资产及预计收入后，依权责核对权限，呈总经理批准。3、被批准后，申请报废固定资产的部门，负责将被批准的固定资产报废单复印件送达本单位财务部。4、根据被批准的固定资产报废单，行政部门实施对报废固定资产的处置工作，并将结果记入固定资产管理卡。5、处置工作完成后，行政部负责将报废固定资产的收入交财务部。6、报废固定资产管理卡，应由行政部负责完好保存2 年后，方可销毁。(三)固定资产出售、出租、投资及抵押管理1、任何部门和公司的固定资产的出售、出租、投资及抵押必须报总经理审批。2、各单位出租、出售、投资及抵押固定资产，其手续与报废手续相同。3

11、、各部门对固定资产实行转让、出售、出租、抵押或对外资产再投资，依财务支出权限核准后，方可执行，并提前告知行政部。十一、固定资产的档案资料管理(一)行政部固资产管理人员要对固定资产资料妥善保管，防止损坏，入档资料要求纸张整洁、内容完整、字迹清楚、不得用铅笔、圆珠笔填写入档资料。(二)原档案不齐全的要积极采取措施补齐，档案资料不许个人保存，借阅要遵守有关借阅规定，属公司保密资料未经主管领导批准，不得随意借阅，丢失档案资料者要追究其责任。二、固定资产管理所需表格:(一)固定资产台账年度:固定资产类型:所属购买序号 编号 名称 入账日期规格 数量 单价 领用人 职务 保修期 备注部门 日期 1 2 3

12、 (二)固定资产管理卡卡号:资产分类资产编号中文名称英文名称厂 牌 购置日期规 格 配 件原 值使用部门接管日期使用保管人签章交还经管部门日期经管部门签章年 月 日 年 月 日年 月 日 年 月 日年 月 日 年 月 日备注:(三)固定资产验收单验收日期:年 月 日固定资产名称资产价格规格型号验收项目情况说明验收项目验收情况说明验收人 备注物品是否齐全是否有破损运行是否良好是否符合申请要求物品的相关证件是否齐全验收部 参与人员名单行政部技术人员固定资产使用部门(四)固定资产调拨单调拨日期:年 月 日 序号 资产编号资产名称规格型号单位 原值 数量 购置日期调拨原因:调出部门:调入部门:保管员(

13、签名):保管员(签名):调出部门主管领导意见(签名):调入部主管领导意见(签名):年 月 日 年 月 日 行政部门意见(签名):年 月 日(五)固定资产盘点表盘点日期:年 月 日 至 年 月 日资产基本信息使用资产编号购置日期盘点数量账面数量盘点差异备注单位 名称 规格 厂牌会 点 部 门 及 人 员行政部人员财务部人员工程技术部人员保管人员(使用人员):部门主管:使用部门人员(六)固定资产报修单填表日期:年 月 日资产名称资产编号规格型号厂牌购置日期是否在保修期内?是?否现存放地点使用部门故障日期故障情况说明保修人情况说明:签名:年 月 日 保修部门部门主管意见:部门意见:行政部门签名:年

14、月 日部门意见:财务部门签名:年 月 日意见:总经理审批签名:年 月 日(七)闲置资产报告表报告日期:年 月 日闲置资产信息日期 账面价值闲置备注 已提原因 名称 类型 规格 数量 单位 购置 闲置 总价 净值折旧填表人:(八)固定资产报废单编号:填表日期:年 月 日管理部门使用部门固 定 资 产 信 息中文名称英文规格 厂牌购置日期已使用年数报废数量账面价值报废原因:处理报废费用估计废品价值收入实际损失额拟处理办法?出售?出租?投资?抵押?闲置签 字 确 认总经理 财务部门使用部门行政部门主管 保管人 主(协)办 主管 主(协)办填表人:(九)固定资产购置申请表填表日期:年 月 日 申请部门

15、固定资产名称申请原因申请要求说明领 导 审 批 意 见总经理意见行政部主管财务部主管年 月 日 年 月 日 年 月 日 董事长审批意见:年 月 日(十)固定资产停用报告表填写日期:年 月 日资产名称资产编号资产管理卡号资产规格数 量开始使用日期停机日期实际使用年限预计使用年限资 产 使 用 部 门 停 机 前 检 查 停 用 固 定 资 产 财 务 情 况检查时技术与使用情况检查后意见停用资产原价已计提的累计折旧开始处理时的价值检查人员:完成处理时的价值停 机 资 产 处 理 费 用 与 收 入处 理 费 用 处 理 收 入 支 出 时 间 项目 处 理 金 额 时 间 项目 收入 金 额审

16、批 意 见资产使用部门主管行政部签名:财务部签名:工程/技术部门签名:总经理审批意见:年 月 日附件 1:TWT 集团固定资产分类代码1、固定资产编号原则:保证编号的唯一性、实用性和及时性;2、固定资产编号组成:编号分三部分，第一部分表示所属类别;第二部分表示购买日期(按发票日期，共6 位)，第三部分为顺序号(以百位起始:001);3、固定资产编号使用:对已调出、售出、报废的固定资产，在销账后，为避免今后出现编号重复引起混乱，其编号不可重复使用。固定资产编号整理:4、每半年全面普查一次标签，及时更改污损和模糊不清的;每年年末统一整理各公司及部门的固定资产编号;5、固定资产编号检查:保证每项固定资产都有唯一的编号与之对应，新购置的应在5 日内编号;出现人为损坏标签，致使编号模糊不清的，由行政部资产管理人重新编号并对责任人进行 20 元以上 200 元以下的处罚。附件 2:固定资产管理流程图固定资产购置管理固定资产验收固定资产编号、建账、建卡固定资产领取、使用和保管固定资产调拨、报修管理固定资产盘点固定资产停用、报废等管理固定资产档案资料管理