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1、固定资产产管理办法法第一章 总则第一条 为为切实加强强公司固定定资产管理理，规范对各类固定定资产的购购置、使用用、保管程程序，确保保公司财产产的安全完完整，特制制订本管理理制度。第二条 本制度的的具体内容容划分为固固定资产的的定义和分分类、固定定资产的购购置、固定定资产的管理、固定定资产的报废和出售售制度、罚罚则，固定定资产的折折旧和账务务处理规定定由财务部部另行制定定。第三条 本制度的适适用范围包包括公司总总部各部门门、各分公公司。第四条 自本制度生生效之日起起，原实物资资产管理办办法同时时废止。第二章 固定资产的的定义和分类类第五条 固定资产系系指使用期期限超过一一年的房屋屋建筑物、机机器
2、设备、办办公及电子子设备、运运输设备以以及其他与与经营有关关的设备。不不属于经营营设备的物物品，单位位价值在22,0000元以上，并并且使用期期限超过两两年的，亦亦列为固定定资产。第六条 固定资产按按类别由不不同的部门门管理：1. 房屋建筑物物由公司总总部所属房房产管理部部负责管理理；2. 房屋附属设设备（包括括采暖、供供电、供水水、排水等等）由不动动产公司物物业管理部部负责管理理；3. 办公设备（包包括办公家家具、电脑脑、打印机机、复印机机、电话机机等办公设设备、办公公家电，单单品价值虽虽然在20000元以以下，但可可以长期使使用的办公公设备也在在此列）由由公司总部部所属综合合部负责管管理；
3、4. 经营设备（包包括用于经经营的除商商品之外的的设备、设设施，例如如柜台、货货架等），由公司总总部所属综综合部负责责管理；5. 运输设备由由公司总部部所属物流流部负责管管理。第七条 本本制度主要要规范对象象为第五条条第3类办公类类固定资产产，和第44类经营类类固定资产产的管理。第三章 办公类固定定资产的购购置第八条 办公类固固定资产的的明细项目目：1 办公家具（各各类桌椅、屏屏风、沙发发/茶几、各类文件柜、保险箱等）2 电器设备（饮饮水机/电电水壶、空空调/风扇扇、净化/吸尘/加加湿/除湿湿器、电视视/影碟机机、碎纸机机、台灯、点点钞机、微微波/电磁磁炉等）3 电脑设备（电电脑、打印印机、复
4、印机、一体机、电电子白板、扫扫描仪、投投影机、移移动硬盘/U盘、MMP3/MMP4/录录音笔、电电脑配件、考考勤机/读读卡器等）4 通讯设备（电电话机/对对讲机、传传真机、交交换机、路路由器、机机柜等）5 数码设备（相相机、摄像像机、彩扩扩设备等）6 其他设备第九条 办办公类固定定资产的购置程序序：1. 提报需求。使用部门门需要添加加一般通用用的固定资资产（例如如电脑、桌桌椅、文件件柜等）向向综合部递递交固定资产增增补申请单单（见附附件），说明增补补固定资产产的原因，和和对固定资资产在规格格、配置、采采购或订做做方式、费费用上限等等方面的要要求（办公公家具等需需要附图示示，说明款款式、尺寸寸、
5、材质要要求等），经部门负负责人、分分公司总经经理签字批批准，交综合部部。2. 确定增补方方式。综合合部根据目目前全集团团公司内部部可供调剂剂的资源状状况和使用用部门对固固定资产的的要求，确确定增补固定资资产的方式式。一般增补固定资资产的方式式有：1) 调拨。在有有闲置资产产的情况下下，首先考考虑从其他他部门调拨拨。2) 采购。在没没有可供调调剂的资源源的情况下下，可以通通过采购新新品实现。3) 订做。如果果需要增补补的固定资资产在规格格、材质等等方面有一一定的特殊殊性，不能能通过采购购实现，则则选择订做做。综合部根据据以上原则则在综合部部意见一栏栏中选择合合适的方式式，综合部部固定资产产管理员
6、和和经理签字字。3. 审批。综合合部把签署署完意见的的固定资资产增补申申请单报报对应的财财务部经理理审核，然后报集团团总经理批批准后，由由综合部递递交给采购购或订做的的承办部门门（一般办办公设备类类的采购承承办部门为为采购部）。4. 询价：承办办部门在33个工作日日内进行询询价，填写写固定资资产采购询询价核价表（见附附件），提供不少少于两家供供应商的供供货信息，报审核部门（商管部）。5. 审核：审核核部门在22个工作日日内考察承承办部门提提供的供货货商资质及及采购可执执行情况、组组织外围专专家对产品品材质/价价格/结算算方式等内内容进行评评议、核实实市面上其其他供货商商的报价情情况，汇总总以上
7、情况况在固定定资产采购购询价核价价表上签署意见见，反馈给给承办部门门。6. 确认：承办办部门把审审核通过的的询价单反反馈给使用用部门，使使用部门进进行确认。7. 实施采购：承办部门门按内部采采购业务流流程办理。8. 验收：办公公家具由总总部工程部部、综合部部、使用部部门、采购购部门共同同验收；电脑设备和通讯讯设备由总部ITT信息部、综综合部、使使用部门、采采购部门共共同验收；电器设备备、数码设设备和其他他设备由使使用部门、综合部、采购部门共同验收；验收后出具固定资产采购验收核价表（见附件），验收各方签字，原则上验收合格方能付款。验收不合格的由采购人员负责办理退换、索赔、拒付等事宜。9. 入库、
8、领用用：验收完完成1个工工作内，综合部为为新添固定定资产编号号，填写入库库单和实实物资产领领用单，领用单由使用部门负责人在领用人处签字。入库单的一联交给采购部，领用单一式四联，采购部门一联，使用部门一联，综合部保留存根，IT信息部一联（电脑设备类）。采购部把入库单和领用单的一联附在发票后，作为报销凭证。使用部门在领用时必须确定具体的固定资产的责任人，综合部登记固定资产台帐，在实物上粘贴或钉固定资产标签。第四章 经营类固定定资产的购购置第十条 经经营类固定定资产主要要来自以下下途径：1) 采购或订做做；2) 供应商赠送送。第十一条 经营类固固定资产的的采购程序序同第九条。第十二条 订做柜台台等涉
9、及店店面形象的的经营设备备，由总部所属属广告部负负责设计和和订做，订订做完成后后，按第九九条中的第第7、8条的规规定办理验验收和入库库、领用手手续。第十三条 供应商提提供给店面面使用的柜柜台等固定定资产，产产权仍然属属于供应商商的，由各各公司的指指定部门进进行登记，登记内容包括供应商名称、固定资产名称、规格、数量、使用部门、责任人等，登记表一式三份，登记部门、使用部门、综合部各一份。如确定产权可以转移给公司后，应该以书面形式通知综合部，经财务部批准后办理固定资产入库、领用手续。第五章 固定资产产的管理第十四条 固定资产的的编号由类类别代号、年年份编号、流流水号组成成。1) 类别代号：由二位大写
10、写英文字母母组成，为避避免近似类类别之间发发生混淆， 按简化方式式设置类别别代号： BG: 办公公（包含办办公家具和和各种办公公设施、设设备）JD: 家电（空空调、电视视、饮水机机等家用电电器） GT: 柜台等等经营设备备； FW: 房屋屋 CL: 车辆 QT: 其他他 BCZZ: 备备查帐（来来源和产权权有待查证证的资产，暂暂时放入备备查帐）2) 年份代号：由两位数数字组成，例例如：20008年用用08代表表。07年年底重新盘盘点登记的资资产，年份份代号编为为08，今今后以资产产第一次登记记入账的年份份为准。3) 流水号：由由四位数字字组成，按按所在类别别的登记先先后编流水水号。从00001
11、 开始。 例如：DN08800199代表电脑脑及周边设设备类、008年登记记、第00019号。第十五条 在固定定资产管理理中相关的的部门和人人员有：1) 管理部门：办公设备备类、经营营类固定资资产的管理理部门为综综合部，负负责建立固固定资产的的登记、申申购、调拨拨、盘点等等手续；2) 使用部门：使用固定定资产的部部门或店面面，负责固固定资产的的日常使用用和维护保管；3) 账务管理部部门：财务务部，负责责各类固定定资产数量量、金额的的总帐及明明细帐，并并按月负责责计提折旧旧。 4) 责任人：个个人使用的的固定资产产，其责任任人为使用用人本人；部门公用用的固定资资产，由部部门指定专专人负责，没有有
12、指定专人人的，责任任人为部门门负责人本本人。5) 办公设备技技术负责部部门：ITT信息部，负负责电脑、整整机外设、网网络相关设设备的管理理和技术服服务，包括括验收、安装装、配置登登记、故障障诊断、简简单故障排排除等。第十六条 综合部部固定资产产管理人必必须在固定定资产验收收后的1个工工作日内，按固定定资产编号规则则进行编号号，登记固定资资产台帐，内容包括括：名称、资资产编号、规规格型号、价价格、配置置、配件、资料的使用人、资料责任人、购入日期、验收情况、验收人、采购部门、供应商、生产厂家、维修单位、保修期、联系人、联系电话、使用单位、责任人、备注（固定资产照片编号）等。在资产实物上粘贴带有资产
13、编号和名称的固定资产标签，以便识别。第十七条 固定定资产没有有规格型号号的，为防防止固定资资产标签脱脱落后从外外观无法区区分，必须须进行拍照照存档，建建立固定资资产照片库库，在台帐帐中备注照照片编号，以以便查询。第十八条 电脑脑及周边设设备、通讯讯设备除了了综合部登登记固定资资产台帐外外，IT信信息部负责责建立技术术方面的登登记台帐，登登记配置、维维修等相关关信息，同同时在验收收时把说明书、保保修卡、配配套光盘等等资料一并并登记保存存。办公家家具、电器器设备的说说明书、保保修卡等资资料由综合合部负责登登记保管。数码设备的资料由使用部门保管；车辆的资料统一由物流部保管。第十九条 综合部部负责登记
14、记各部门固固定资产责责任人的名名单并负责责指导、监监督各单位位的固定资产产管理工作作。第二十条 固定资资产费用按按最小经营营单位进行行核算，即即按分公司司下的部门门或店面核核算，固定定资产移出出或移入，都都必须通过过综合部办办理固定资资产的转移移手续，不不得在没有有经过综合合部办理相相应手续的的情况下擅擅自转移固固定资产。第二十一条条 部门或或店面之间间调剂使用用固定资产产，必须先先通知综合合部，由调调入部门到到综合部办办理调拨手手续，即领领取实物物资产调拨拨单，经经使用双方方部门经理理、上级总总经理、综合部、财财务部签字字后，方可可进行实物物转移。调拨单一一式四联，调调出部门、调调入部门、综
15、综合部、财财务部各一一份。综合合部负责依据调调拨单对固固定资产台台帐进行调调整，财务务部负责对对依据调拨拨单对帐务务进行调整整。第二十二条条 部门间间临时借用用固定资产产，借入方方应出具经经办人和部部门经理签签字的固固定资产借借用单（见见附件），上面备注注借用理由由、预计归归还时间，借出方部门经理签字同意后，借出方实物负责人和借入方经办人一同检查资产状况、清点配件，在借条上注明，借条一式两份，双方各一份，然后进行实物交接。借出方资产管理人负责借出资产的及时收回。借出固定资产收回时，双方一同检查资产状况和配件，检查无误后，同时在两张借条上填写归还资产状况并签字。如在借出期间发生资产损毁、丢失、缺
16、件，由双方出具情况说明，确定责任，上报给综合部，综合部会同财务部做出处理决定，同时进行资产登记和账务上的处理。第二十三条条 临时借借用固定资资产双方应应约定期限限，约定期限不不得超过22个月，超超过2个月月的必须办办理调拨手手续。第二十四条条 离职人人员在办理理离职手续续时，由综综合部固定定资产管理理员负责监监督其做好好固定资产产的退还或或交接工作作。离职人人员本人使使用的固定定资产，如如部门留下下继续使用用的，由部部门负责人人指定人员员接收，没有有指定人员员接收的，由由部门负责责人本人接接收。由接接收人填写写固定资产产交接清单单，交接双双方签字，综综合部固定定资产管理理员对照固固定资产台台帐
17、，核对对无误后在在交接清单单上签字确确认。交接接清单一式式二份，接接收人、综综合部各一一份，综合合部根据交交接单变更更固定资产产台帐上的的固定资产产责任人。部部门不留下下使用的，可可以退还给给综合部，由由综合部填填写红字实实物资产领领用单，经退还固定资产的部门负责人签字、综合部接收人签字，退还部门、财务部、综合部各一份，综合部和财务部据此变更固定资产使用部门。第二十五条条 离职职人员为部部门固定资资产责任人人，必须由部部门负责人人或上一级级负责人指指定新的部部门固定资资产责任人人，由综合合部监督进进行本人使使用及所负负责的固定资产产的盘点交交接，方法法步骤同上上。第二十六条条 离职职人员本人人
18、使用或负负责的固定定资产如有有遗失、人人为损坏或或配置配件件缺失，离离职人员应应负责赔偿偿。由综合合部根据盘盘点交接结结果写出固固定资产损损失说明，经经离职人员员部门负责责人签字确确认，财务务部负责出出具损失金金额，报分分公司总经经理批准，由由离职人员员赔偿。综综合部和财财务部据此此进行相应应帐务处理理。第二十七条条 部门门内部调换换固定资产产的使用人人或更换固固定资产责责任人，需需要进行所所保管固定定资产的清清点，写出出书面的固定资产产责任人变变更通知单单（见附件件），并附附双方签字字的固定资资产盘点交交接清单，原责任人人、新责任任人、部门门负责人签签字，交综综合部变更更登记。第二十八条条
19、员工工内部调动动，原使用用的计算机机根据不同同情况进行行不同的处处理：如调调入部门有有闲置计算算机，不需需要重新购购置的，计计算机仍留留在调出部部门；如调入部门门没有闲置置计算机，需需要重新购购置的，应应将调出部部门的计算算机调拨给给调入部门门使用，办办理固定资资产调拨手手续，进行行资产使用用部门的变变更登记。第二十九条条 固定定资产在使使用过程中中发生损伤伤、配件缺缺失、丢失失、损毁的的，使用人或或保管人必必须在第一一时间报告告部门负责责人，并通通报给综合合部，综合合部监督使使用部门在在3个工作作日内落实实责任并提提出书面处处理意见，经经综合部、财财务部会签签，报分公公司经理批批准进行处处理
20、。损失失金额超过过20000元的，处处理意见必必须报集团团总经理批批准。第三十条 每年进行两两次固定资资产盘点，66月份各使使用部门进进行一次自自盘，部门门负责人安安排两人以以上共同负负责，出具具盘点清单单，盘点人人、使用人人、部门经经理签字后后上交给综综合部，综综合部如发发现部门盘盘点清单与与固定资产产登记不符符，则马上上安排到部部门进行复复查并作出出处理。第三十一条条 每每年年末，对全公司固固定资产进进行一此实实物盘点清清查，目的的是保证固固定资产帐帐、物相符符，摸清资资产的实际际使用现状状，保证资资产的安全全完整。年年末固定资资产盘点清清查由综合合部、财务务部和各资资产使用部部门共同进进
21、行，对盘盘点清查中中发现的盈盈亏和资产产毁损，应应逐个查明明原因，协协商提出处处理意见，报报总经理审审批，其中中涉及的责责任人应承承担相应的的赔偿责任任。盘点清清查中发现现的闲置资资产要查明明情况并制制订处理计计划，帐外外资产要做做盘盈处理理，及时入入帐。第六章 固固定资产的的报废和出售售第三十二条条 申请资资产报废应应符合下列列条件之一一：1) 申请报废的的固定资产产已超过其其使用年限限，且不能能继续使用用；2) 因自然和人人为的原因因使固定资资产受到毁毁损和丢失失，且无法法弥补和修修复以便继继续使用的的；3) 由于历史原原因，申请请报废的固固定资产存存在重大质质量问题，性性能低劣且且无法修
22、复复的；4) 因工艺设置置改变和技技术进步而而遭淘汰，需需要更新换换代的；5) 申请报废的的固定资产产虽未超过过使用年限限，但其实实际工作量量超过其产产品设计工工作量，且且继续使用用易发生危危险的。第三十三条条 固定资产产报废审批批权限：1) 固定资产报报废单件原原值在20000元以以下的，由由使用部门门提出申请请，经综合合部、财务务部会签后后，由分公公司总经理理审批。2) 固定资产报报废单件原原值在20000元以以上的，由由使用部门门提出申请请，经综合合部、财务务部、分公公司总经理理会签后，由由集团总经经理审批。3) 固定资产报报废无论金金额大小，均均须到主管管税务机关关审批后才才能执行（除
23、除第三十二二条第一项项）。第三十四条条 固定资资产报废程程序1. 固定资产的的报废，需需由申请报报废的部门门完整填写写一式三联联的固定定资产报废废报告单，注明报报废原因，由由所在部门门经理确认认签字。2. 固定资产报报废应有相相应的技术术鉴定，其其中电脑及及周边设备备由IT信息息部负责鉴鉴定；办公公设备、家家具及其他他由物业管管理部负责责鉴定。鉴鉴定部门负负责人需在在报废报告告单上签署署意见并签签字；3. 固定资产报报废单应交交综合部和财财务部会签签，并按规规定审批权权限报公司司领导审批批。4. 审批完毕的的“报废单”，分别交交使用部门门、综合部、财财务部留存存。综合部部应在固定定资产管理理台
24、帐进行行注销，财财务部根据据“报废单”办理资产产报废帐务务处理。5. 报废固定资资产应按审审批要求及及时处理，报报废所得残残值收入应应交财务部部作帐务处处理。第三十五条条 公司司限制的固固定资产需需出售的，由由使用部门门或综合部部提出书面面申请，经经综合部、财财务部、分分公司总经经理、集团团总经理审审批，指定定部门进行行出售，出出售所得全全部交公司司财务部。第七章 罚则第三十六条条 对公司资产产的使用、保保管、转移移上出现违反上上述规定的的操作，造造成帐帐不不符，帐物物不符，或或资产出现现损失时，给给予相关责责任人如下下处罚：1. 固定资产使使用人或保保管人不履履行职责（包包括不接受受保管责任
25、任，拒绝在相关关单据上签签字，不接接受综合部部的监督和和指导等等等），但未未造成损失失的，给予予责任人和和部门负责责人扣发11日工资的的处罚。处处罚后仍然然不履行职职责的，取取消其对固固定资产的的使用权和和保管权，由由此造成的的后果由责责任人自负负。2. 部门负责人人不履行本本部门固定定资产管理理职责，对对部门公用或暂时无无人使用的的固定资产产不指定责责任人同时时本人也不不负责，但未造成成损失的，给予部门负责人扣发3日工资的处罚。3. 未办理固定定资产调拨拨手续擅自自转移固定定资产，未未造成损失失的，给予予相应责任任人扣发三三日工资的的处罚，给给予其部门门负责人扣扣发1日工工资的处罚罚。4.
26、固定资产在在使用过程程中出现人人为损伤、配配件缺失、丢丢失、损毁毁的，相关关责任人进进行赔偿，赔赔偿金额由由财务部予予以核定。5. 固定资产在在使用过程程中出现损损伤、配件件缺失、丢丢失、损毁毁，固定资资产保管责责任人在33个工作日日内没有向向本部门领领导或综合合部报告的的，给予保保管责任人人扣发3日日工资的处处罚，给予予部门负责责人扣发11日工资的的处罚。如如由于保管管责任人没没有及时报报告，造成成公司无法法追回损失失，全部赔赔偿责任由由保管人承承担。6. 未经批准擅擅自处置固固定资产（包包括报废、变变卖、赠送送他人等），责责任人除了了承担给公公司造成的的损失、向向公司上交交非法所得得外，给
27、予予扣发十五五日工资的的处罚，同同时按情节节轻重给予予降级、降降职、待岗岗直至除名名的处理，情情节严重构构成违法犯罪的的依法移交交公安机关关。7. 固定资产使使用人或保保管人发生生人事异动动，拒不履履行盘点交交接手续的的，综合部部有权不予予办理工资资发放和档档案移交手手续。8. 无借出手续续而向公司司内部借出出固定资产产，给予借借出人扣发发1日工资资的处罚。没没有按期收收回借出固固定资产，或或借出固定定资产超过过2个月不不办理调拨拨手续，但但未造成损损失的，给给予相应责责任人扣发发3日工资资的处罚，给给予部门负负责人扣发发1日工资资的处罚。固定资产增增补流程图图无资源可调剂综合部在固定资产增补
28、申请单上选择“采购新品”综合部确定增补方式使用部门填制固定资产增补申请单购买*1合格 集团总经理审批财务部经理审批 有资源可调剂综合部在固定资产增补申请单上选择“订做”在规格材质上有特殊要求采购部门询价，出具固定资产采购询价核价表有关部门设计、报价，出具图纸和报价单综合部在固定资产增补申请上选择“调拨”审核部门核价，填写固定资产采购询价核价表综合部填制实物资产调拨单使用部门确认固定资产转移到使用部门调出和调入部门分别签字采购或制作部门申请付款综合部设置编号，办理入库、领用手续验收，出具固定资产采购验收核价表制作部门实施制作采购部门实施采购固定资产采采购询价核核价表承办单位：采购部采购人员：承办
29、部门经经理：填表日期：供应商A名名称：联系人：联系电话：结算方式：保修时间：特殊说明：供应商A名名称：联系人：联系电话：结算方式：保修时间：特殊说明：序号12345其他说明产品名称采购数量供应商A报报价（不含含税/含税税）供应商B报报价（不含含税/含税税）以上部分由由承办部门门填写，以以下部分由由审核部门门填写审核单位：商管部审核部门经经理：填表日期：专家意见市场询价(一)市场询价(二)以下部分由由承办部门门填写最终确定价价格（不含含税/含税税）供应商名称称：预计到货时时间：联系人/电电话：结算方式：保修时间：特殊说明：采购人员：承办部门经经理：填表日期：预计合同签签署日期：固定资产采采购验收
30、核核价表验收部门：验收人员：验收部门经经理：验收日期：使用部门：使用人员：使用部门经经理：填表日期：供应商名称称：联系人：联系电话：序号12345其他说明产品名称验收数量规格、材质质及质量方方面验收意意见：价格方面意意见： 固定资产增增补申请单单 申请日日期：申请公司部 门申请内容序号固定资产名名称数 量规格、配置置、价格或或制作上的的要求123增补固定资资产原因内部审批意意见部门负责人人审批分公司总经经理审批综合部 意见第 项从 部门门调拨；第 项没有可供供调剂的资资源，委托托 部部门购置新新品；第 项因规格等等方面的特特殊性，委委托 部门门订做。 固定资产产管理员： 综合部部经理： 上级审
31、批意意见（只在在采购或订订做新品时时需要）财务部 审批集团总经理理审批固定资产借借用交接单单资产名称资产数量借入方借出方借用原因借用日期预计归还日日期借入方负责责人签字借出方负责责人签字借用交接确确认借用固定资资产的状况况和随机配配件：借入方经办办人签字： 借出方方经办人签签字：归还交接确确认归还固定资资产的状况况：归还人签字字： 接收人签签字：固定资产借借用交接单单资产名称资产数量借入方借出方借用原因借用日期预计归还日日期借入方负责责人签字借出方负责责人签字借用交接确确认借用固定资资产的状况况和随机配配件：借入方经办办人签字： 借出方方经办人签签字：归还交接确确认归还固定资资产的状况况：归还人签字字： 接收人签签字：固定资产报报废审批单单 申请日期期：申请报废物物品名称固定资产编编号规格型号数量申请部门申请人原值报废前价值值报废原因鉴定及处理理意见鉴定人签字字：审批意见申请报废部部门综合部财务部集团总经理理 报废后处理理结果经手人：固定资产责责任人变更更通知单自 起，盘盘点单所列列固定资产产（见附件件）的保管管责任人由由 变更为 ，特特此通知。 公司司 部 负责人签签字： 日期：