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1、0问题背景与定义问题背景与定义n问题背景n目前输变配电工程项目的资产形成数量大，工程转资的工作过程比较复杂，周期也较长，如何建立起项目结构和资产之间的关联性、来简化工程转资工作，缩短工程转资过程，实现快速、准确的转固过程n如何建立以资产为核心的项目管理，将资产信息贯穿在项目实施整个过程中，使工程设计单位在工程项目设计的同时,项目管理部门和施工单位、设备管理部门、财务管理在进行项目实施过程中同时关注资产的信息、财务资产的来源可追溯、财务资产卡与设备台账的一致关联。n问题定义nWBS结构建立到怎样的层次符合财务转资和竣工决算的要求n参与小组参与小组nPS小组、FI小组、PM小组、MM小组1目录目录
2、一、基建工程一、基建工程WBSWBS结构及辅助转资基本概念结构及辅助转资基本概念二、二、WBSWBS结构及辅助转资流程初步方案结构及辅助转资流程初步方案三、三、WBSWBS结构及辅助转资方案意向与跟随工作结构及辅助转资方案意向与跟随工作2WBSWBS结构与辅助转资基本概念结构与辅助转资基本概念n工作细分结构：工作细分结构（工作细分结构：工作细分结构（Work Breakdown StructureWork Breakdown Structure，简称，简称WBSWBS）是以层次结）是以层次结构的形式将一个项目层层细分成更细小、更容易落实责任和更易管理的单元。构的形式将一个项目层层细分成更细小、
3、更容易落实责任和更易管理的单元。建筑工程安装设备安装工程其他费用主要生产建筑主控楼配电室固定资产层次固定资产层次主变压器B相变电工程变电工程主要生产工程主变压器系统配电装置系统主变压器A相主变压器系统配电装置系统主要生产工程土地征用费配电装置建筑3WBSWBS结构与辅助转资背景与理念结构与辅助转资背景与理念n辅助转资概念辅助转资概念 辅助转资就是充分利用ERP系统功能，将资产信息贯穿在项目实施整个过程中，建立以资产为核心的项目管理模式。最大限度建立起项目结构和资产之间的关联性，实现项目成本和资产价值之间的平稳转换。从而达到明确工程转资工作职责，简化工程转资工作，缩短工程转资过程目的，实现快速、
4、准确的转固过程。n主要目的：主要目的：n明确工程转资工作职责n简化工程转资工作n提高转资的准确性4WBSWBS结构与辅助转资的关系结构与辅助转资的关系编制概算书编制概算书（系统外（系统外)搭建项目结构搭建项目结构(系统内系统内)费用归集的精细化费用归集的精细化（归集到（归集到WBSWBS）财务月结将财务月结将项目成本转入项目成本转入在建工程在建工程财务基于决算财务基于决算进行费用分摊进行费用分摊财务填写资产分类并财务填写资产分类并创建资产卡片创建资产卡片（产生资产号）（产生资产号）财务部运行程序财务部运行程序进行工程转资进行工程转资1 12 23 34 4工程人员生成工程人员生成设备验收清单设
5、备验收清单并组织工程验收并组织工程验收5 5PMSPMS创建设备台帐创建设备台帐通过接口在通过接口在PMPM中创建中创建设备台帐设备台帐1212进行实物清点进行实物清点差异差异13136 6调整工程项目调整工程项目WBSWBS结构结构8 8设备人员运行程序设备人员运行程序创建带资产号创建带资产号设备清单设备清单资产卡片资产卡片11117 7101014149 95WBSWBS结构与辅助转资的关系结构与辅助转资的关系n设计院提交概算书和设备清册。n设备的项目结构建立到符合转资的层级。n设备费用收集时需要精细化到转资层次的设备（发生费用的WBS），安装费用细化到单元工程。n每个月末财务进行月结将项
6、目成本结转到在建工程。n项目实施结束后，项目承建部门生成设备验收清单并组织工程验收。n生产部门和项目承建部门一起进行实物清点。n对于实物清点出来的差异，项目承建部门将调整项目WBS结构。n财务在工程验收完成之后在系统上维护资产分类，并运行程序建立资产卡片n资产卡片n生产部门运行程序创建带资产卡片号设备清单n生产部门在GPMS创建设备台帐nGPMS通过接口在ERP系统PM模块创建设备台帐，设备台帐通过资产号自动与资产卡片关联。n财务完成最终决算，并根据决算结果进行费用分摊n财务运行转资程序完成工程转资6辅助转资方案示意图辅助转资方案示意图转固层次转固层次 WBS 1WBS 1转固层次转固层次 W
7、BS 2WBS 2转固层次转固层次 WBS 3WBS 3WBS辅助产生资产卡片设备验收清单设备验收清单设备设备A A设备设备B B设备设备C C项目结构项目结构,转固层次转固层次WBSWBS在项目结构上归集在项目结构上归集项目成本项目成本项目成本期间结算入项目成本期间结算入在建工程在建工程项目完工结算项目完工结算项目竣工决算项目竣工决算费用分摊工工程程转转资资资产卡片资产卡片7目录目录一、基建工程一、基建工程WBSWBS结构及辅助转资基本概念结构及辅助转资基本概念二、二、WBSWBS结构及辅助转资初步方案结构及辅助转资初步方案三、三、WBSWBS结构及辅助转资方案意向与跟随工作结构及辅助转资方
8、案意向与跟随工作8WBSWBS结构与辅助转资的核心问题结构与辅助转资的核心问题n核心问题核心问题 1 1、财务管理固定资产转固对、财务管理固定资产转固对WBSWBS的层次深度要求的层次深度要求 2 2、依据项目管理客观条件，明确、依据项目管理客观条件，明确WBSWBS管理到哪个层次深度管理到哪个层次深度 3 3、兼顾工程项目现状、方案可执行度、项目成本费用核算、兼顾工程项目现状、方案可执行度、项目成本费用核算 精细要求、明确精细要求、明确WBSWBS的层次结构的层次结构9方案一方案一方案一：方案一：物资采购自动核算到每台设备，安装等费用自动核算到每台具体资产设物资采购自动核算到每台设备，安装等
9、费用自动核算到每台具体资产设备备n最底层WBS按照在建工程资产（固定资产卡片）定义（到具体的设备清册的每台设备）且一一对应，一个资产WBS对应一个在建工程，在结算时，直接以一对一的方式进行结算n设备费用由由合同内的设备清单分拆而来，通过系统自动归集成本、核算到每台设备；n安装费用通过每台设备的安装采购申请进行费用的归集，费用归集到每台设备n建筑费用通过固定资产要求房屋建筑的细化要求，通过每个建筑的服务采购申请进行费用的归集，费用归集到具体建筑固定资产层次n其他费用以资产价值进行手工分摊10方案二方案二方案二：方案二：物资采购自动核算到每类设备，安装费用自动核算到变压器等单元工程物资采购自动核算
10、到每类设备，安装费用自动核算到变压器等单元工程n定义WBS最底层定义到资产类如变压器，一个资产类对应于同一类别的若干个在建工程资产、一个资产WBS对应于多个在建工程资产，并定义具体每台设备的分摊分配比例、通过系统自动归集成本、核算到每类设备、手工归集每台设备成本；n安装费用通过每类资产的安装采购申请进行费用的归集，费用归集到每类资产n建筑费用通过固定资产要求房屋建筑的大类要求，通过每类建筑的服务采购申请进行费用的归集，费用归集到每类资产n其他费用以资产价值进行手工分摊11方案三方案三方案三：方案三：物资采购自动核算到每台设备，安装费用自动核算到变压器等单元工程物资采购自动核算到每台设备，安装费
11、用自动核算到变压器等单元工程n最底层WBS按照在建工程资产（固定资产卡片）定义（到具体的设备清册的每台设备）且一一对应，一个资产WBS对应一个在建工程，在结算时，直接以一对一的方式进行结算n设备费用由由合同内的设备清单分拆而来，通过系统自动归集成本、核算到每台设备；n安装费用通过每类资产的安装采购申请进行费用的归集，费用归集到每类资产n建筑费用通过固定资产要求房屋建筑的大类要求，通过每类建筑的服务采购申请进行费用的归集，费用归集到每类资产n其他费用以资产价值进行手工分摊12方案分析与推荐方案分析与推荐优点优点缺点缺点建议采纳建议采纳方案一1.实现工程项目成本费用的精细化管理；2.实现财务辅助转
12、资；实时监控资产的 形成过程3.提高竣工结算的效率，缩短周期，实 现快速、准确的转固过程1、安装费、咨询费在施工期间需要对每一个资产建立相应的服务合同请求，因此需要对现有服务合同按照资产提出采购请求，实现难度较大2、与现有合同现状差异较大，方案的可执行度比较低13基建工程项目基建工程项目WBSWBS结构现状结构现状nWBS结构现状 WBS结构工程本体费用计算至单位工程（建筑工程至主控楼层次、安装工程至主变压器系统层次，输电线路工程至基础工程层次），没有更细的层次划分；其他费用均按照标准单独计列，没有分摊到具体的设备，具体项目划分在“计算标准”中以标准性附录予以规定 n方案一对基建工程项目的影响
13、 以锡铁山330 kV变电站工程为例：原有安装工程到主变压器层次、依据方案一到具体设备的要求，变电站安装工程需要通过系统对现有安装服务合同按照具体设备类型需要提出291个采购合同请求14举例举例15举例举例16方案分析与推荐方案分析与推荐优点优点缺点缺点建议采纳建议采纳方案二1.实现工程项目成本费用的较精细的管理；2.不能实现自动转资，资产具体设备、安装、咨询等费用需要手工分摊3、转固过程的准确性，效率相比方案一要低4、WBS资产类的建立方式，财务的资产价值管理会导致多个主设备对应一个资产帐卡不一一对应，后续的资产报废和调拔操作比较复杂1、符合现有的作业方式，实现的工作量与难度相对较小2、安装
14、、设备、咨询等合同采购需求不需要分拆，便于施工操作与方案执行17方案分析与推荐方案分析与推荐优点优点缺点缺点建议采纳建议采纳方案三1.实现工程项目成本费用的精细化管理；2.实现财务辅助转资；实时监控资产的 形成过程3.提高竣工结算的效率，缩短周期，实 现快速、准确的转固过程4、财务的资产价值管理资产卡片与设备台账一一关联5、平衡了方案可执行性、工程管理现状、和财务转固要求多方要求1、安装费用分摊较方案一略粗推荐方案三18财务管理对财务管理对WBSWBS结构的要求结构的要求n财务固定资产管理现状财务固定资产管理现状 根据项目管理的细分度，财务资产管理目前管理细度有所不同，有些到了具体的资产，有些
15、只是到最低层的资产分类。例：对于变电站项目，里面有十台变压器和十个开关，财务会把十台变压器作为十个资产来管理，但十个开关只作为一个资产来管理和折旧。n存在问题及改进存在问题及改进 财务对资产的价值管理到资产类会导致多个主设备对应一个资产，后续的资产报废和调拔操作比较复杂对于新增加的资产，建议主设备和资产一一对应n固定资产转资对项目管理WBS设置的需求1.安装费、工程费等费用需要细分到资产类中，期末分摊至各个资产WBS2.设备费用依据三联单进行自动成本归集3.能实时监控资产的形成过程，为资产全生命周期管理提供支持4.减少财务核算的工作量5.实现对项目预算的实时控制n推荐：方案三推荐：方案三19目
16、录目录一、基建工程一、基建工程WBSWBS结构及辅助转资基本概念结构及辅助转资基本概念二、二、WBSWBS结构及辅助转资初步方案结构及辅助转资初步方案三、三、WBSWBS结构及辅助转资方案意向与跟随工作结构及辅助转资方案意向与跟随工作20研讨达成的意向与下一步工作研讨达成的意向与下一步工作初步意向初步意向财务部：方案三可以平衡工程项目管理与财务转资要求，可执行度高，同意方案三财务部：方案三可以平衡工程项目管理与财务转资要求，可执行度高，同意方案三生产部：生产部：能够设备管理要求，也同意方案三能够设备管理要求，也同意方案三物资部门：设备清册需要依据固定资产具体对应的物料编码物资部门：设备清册需要依据固定资产具体对应的物料编码 ，同意方案三，同意方案三 后续跟随工作后续跟随工作1.与电力设计院沟通设备清册以固定资产分类方式进行调整-项目管理2.固定资产分类标准明确-财务小组3.固定资产分类与物资编码对应-财务小组4.固定资产分类与设备分类对应设备小组5.初稿完成时间：7月15日完成