《广东省廉江市实验学校高中政治 8.2 征税和纳税2课件（必修1）.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《广东省廉江市实验学校高中政治 8.2 征税和纳税2课件（必修1）.ppt（29页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、税收是国家财政的主要来源；税收是国家财政的主要来源；每个人都直接或间接与税收发生着联每个人都直接或间接与税收发生着联系系假如国家没有税收.swf2021/8/8 星期日1第八课第二框：第八课第二框：征税和纳税征税和纳税2021/8/8 星期日21.1.了解税收的含义，理解税收了解税收的含义，理解税收的基本特征。的基本特征。2.2.掌握掌握增值税与个人所得税增值税与个人所得税基基础知识。础知识。3.3.明确依法纳税是公民的基本明确依法纳税是公民的基本义务，简单区分四种违反税法义务，简单区分四种违反税法的行为。的行为。学学习目目标：2021/8/8 星期日3A.A.为实现国家职能为实现国家职能B.
2、B.政治权力、税法政治权力、税法C.C.财政收入的基本形式财政收入的基本形式D.D.国家国家根据根据P69P69税收的含义，完成连线税收的含义，完成连线(10(10分分)：1.1.谁在征税谁在征税(主体主体)2.2.为何征税为何征税(目的目的)3.3.怎样征税怎样征税(手段手段)4.4.税收的地位税收的地位一、税收及其种类一、税收及其种类（一）税收的含义（一）税收的含义2021/8/8 星期日4犀利哥纳税的故事犀利哥纳税的故事 犀利哥犀利哥回到家乡后，开了个回到家乡后，开了个小饭馆小饭馆,但没有经验，生意不好。但没有经验，生意不好。这一天，税务人员发现犀利哥的这一天，税务人员发现犀利哥的饭店还
3、没有办理税务登记，在催饭店还没有办理税务登记，在催促无果的情况下，税务人员促无果的情况下，税务人员潇洒潇洒哥登门征税哥登门征税（二）税收的基本特征（二）税收的基本特征:2021/8/8 星期日5 第一幕：犀利哥讨价还价第一幕：犀利哥讨价还价 犀利哥：犀利哥：我不是不想缴税，确实是生意我不是不想缴税，确实是生意不好啊，要不现在让我不好啊，要不现在让我少缴点少缴点，以后等，以后等我赚了再多缴点？我赚了再多缴点？潇洒哥：潇洒哥：这可不行！这可不行！征什么税，征多少，征什么税，征多少，这是国家税法早就规定好的，这是国家税法早就规定好的，我们可不我们可不敢随便改啊！敢随便改啊！问题问题1 1：这段对话体
4、现了税收的哪这段对话体现了税收的哪个特征，教材依据是什么个特征，教材依据是什么?(10?(10分分)2021/8/8 星期日6 固定性：固定性：以以法律法律形式预形式预先规定征税对象和税率，先规定征税对象和税率，不经国家有关部门批准不经国家有关部门批准不能随意改变不能随意改变。（二）税收的基本特征（二）税收的基本特征:2021/8/8 星期日7第二幕第二幕 ：犀利哥狡辩：犀利哥狡辩 犀利哥：犀利哥：谁说不能改？台风谁说不能改？台风“彩虹彩虹”过过境，国家还对好多行业减免税收来着呢！境，国家还对好多行业减免税收来着呢！潇洒哥：潇洒哥：那是那是国家国家根据相关政策给予的根据相关政策给予的税收优惠。
5、税收优惠。你现在的情况不同啊！你现在的情况不同啊！问题问题2 2：国家对灾区实行税收优惠国家对灾区实行税收优惠政策，是否违反了税收的固定性政策，是否违反了税收的固定性(固定性是否意味着一成不变）？固定性是否意味着一成不变）？(10(10分分)2021/8/8 星期日8固定性：固定性：不能随意改不能随意改变变一成不变一成不变（根据具体情况，国（根据具体情况，国家进行适当调整。）家进行适当调整。）（二）税收的基本特征（二）税收的基本特征:2021/8/8 星期日9 第三幕第三幕 ：犀利哥耍赖：犀利哥耍赖 犀利哥：犀利哥：缴税缴税，缴了也缴税缴税，缴了也白缴白缴，又不给我什么好处。又不给我什么好处。
6、潇洒哥：潇洒哥：话可不能这么说！虽然你话可不能这么说！虽然你缴税时缴税时没有直接得到任何报酬，没有直接得到任何报酬，但但我们国家的税收是我们国家的税收是取之于民用之于取之于民用之于民民的啊！比如，家电下乡就是的啊！比如，家电下乡就是国家国家财政财政在进行在进行补贴补贴！2021/8/8 星期日10无偿性：无偿性：不需要返还给纳税不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人付人，也不需要对纳税人付出任何代价。出任何代价。问题问题3 3：这段对话体现了税收这段对话体现了税收的哪个特征，教材依据是什的哪个特征，教材依据是什么？么？(10(10分分)（二）税收的基本特征（二）税收的基本特征:2021/8/8
7、星期日11 第四幕：犀利哥耍横第四幕：犀利哥耍横 犀利哥：犀利哥：如果我不缴你能把我怎么如果我不缴你能把我怎么样？样？潇洒哥：潇洒哥：不缴是不行滴！国家依据不缴是不行滴！国家依据税法，凭借税法，凭借政治权力政治权力强制征税，纳强制征税，纳税人必须税人必须依法纳税依法纳税，我们税务机关，我们税务机关也必须要也必须要依法征税，否则要受到法依法征税，否则要受到法律惩罚。律惩罚。不信你看看这些资料。不信你看看这些资料。（潇洒哥出示了几份因（潇洒哥出示了几份因违反税法的行违反税法的行为为受到法律惩罚的资料。最后犀利受到法律惩罚的资料。最后犀利哥乖乖地缴了税！）哥乖乖地缴了税！）2021/8/8 星期日1
8、2问题问题4 4：这段对话体现了税收的这段对话体现了税收的哪个特征，教材根据是什么。哪个特征，教材根据是什么。(10(10分分)强制性：强制性：凭借政治权利强制凭借政治权利强制征税。纳税人必须依法纳税，征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税税务机关必须依法征税。（二）税收的基本特征（二）税收的基本特征:2021/8/8 星期日13要求要求决定决定决定决定强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性税收的特征税收的特征保障保障三个特征统一于税收，是区别于其他三个特征统一于税收，是区别于其他财政收入的主要标志。财政收入的主要标志。ZxxkZxxk2021/8/8 星期日141 1随着网络技术的发展
9、，越来越多的个人随着网络技术的发展，越来越多的个人在网上开店和网上购物，但是很少有人为在网上开店和网上购物，但是很少有人为网上交易缴税。而按照我国税法，不管通网上交易缴税。而按照我国税法，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明税法规定的缴税条件表明()A A税收具有无偿性特征税收具有无偿性特征B B税收是财政收入的主要来源税收是财政收入的主要来源C C税收具有强制性特征税收具有强制性特征D D税收是经济调节的工具税收是经济调节的工具【解析】税法规定的缴税条件表明税收【解析】税法规定的缴税条件表明税收具有强制性，故选具有强制性，故
10、选C。C2021/8/8 星期日152.2.英文中的英文中的“税税”字字“tax”“tax”，意，意指为公共目的向政府支付货币。指为公共目的向政府支付货币。国家取得税收收入，既不需要返国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。这主要体现直接付出任何代价。这主要体现了税收具有了税收具有()A A强制性强制性 B B无偿性无偿性C C固定性固定性 D D自觉性自觉性B2021/8/8 星期日16含义含义包括包括主要主要税种税种以以交易交易额和劳额和劳务收入务收入为对象为对象营业税营业税增值税增值税消费税消费税关税关税以以各种各种所得额所得
11、额为对象为对象企业所企业所得税、得税、个人所个人所得税得税等等以以开发开发利用特利用特定资源定资源为对象为对象矿产税矿产税土地使土地使用税用税以以拥有拥有或支配或支配的财产的财产为对象为对象房产税房产税契税契税以以特定特定行为行为为为对象对象屠宰税屠宰税印花税印花税（三）（三）我国税收的种类我国税收的种类流转税流转税 所得税所得税资源税资源税财产税财产税 行为税行为税2021/8/8 星期日17任务：小组讨论任务：小组讨论问题问题1-1-问题问题3 3，形成结论，准备形成结论，准备口头展示：（口头展示：（2 2分钟）分钟）问题1：增增值税的税的纳税人、征税税人、征税对象象分分别是什么？（是什么
12、？（10分）分）问题2：买一条毛巾三一条毛巾三块，以五元的价格，以五元的价格卖出，出，增增值额怎么算怎么算?这里里应缴纳多少增多少增值税税？（税率？（税率17%）（）（10分）分）（公式：公式：应纳税税额=应税收入税收入适用税率）适用税率）问题3：增增值税只税只对2元元增增值额征税，体征税，体现了增了增值税的税的最大最大优势。但必。但必须出示上一出示上一环节的增的增值税税专用用发票票以以抵扣税款，如果没有抵扣税款，如果没有发票，票，说明前一明前一环节没有交税没有交税，不能抵扣税款。不能抵扣税款。这说明增明增值税有什么作用？（税有什么作用？（10分）分）纳税人：税人：在我国境内在我国境内销售售货
13、物、或提供加工、物、或提供加工、修理修配修理修配劳务以及以及进口口货物的物的单位和个人。位和个人。征税征税对象：象：增增值额。问题2：买一条毛巾三一条毛巾三块，以五元的价格，以五元的价格卖出，出，增增值额怎么算怎么算?这里里应缴纳多少增多少增值税税？（税率？（税率17%）（）（10分）分）（公式：公式：应纳税税额=应税收入税收入适用税率）适用税率）增增值额：5元元-3元元=2元元增增值税：税：217%=0.34元元比例税率：比例税率：不不论征税征税对象数象数额的的大小大小，只，只规定一个定一个恒定恒定的税率。的税率。增增值税的作用：只税的作用：只对增增值额征税，可以征税，可以避免避免对一个一个
14、经营额重复征税重复征税,也可以也可以防止防止前前一生一生产经营环节企企业的的偷漏税行漏税行为。问题3：增增值税只税只对2元元增增值额征税，体征税，体现了增了增值税的税的最大最大优势。但必。但必须出示上一出示上一环节的增的增值税税专用用发票票以以抵扣税款，如果没有抵扣税款，如果没有发票，票，说明前一明前一环节没有交税没有交税，不能抵扣税款。不能抵扣税款。这说明增明增值税有什么作用？（税有什么作用？（10分）分）纳税人：税人：在我国境内在我国境内销售售货物、或提供加工、物、或提供加工、修理修配修理修配劳务以及以及进口口货物的物的单位和个人。位和个人。征税征税对象：象：增增值额。合作探究一：合作探究
15、一：2021/8/8 星期日181 1、增值税、增值税征收意义征收意义计算方法计算方法基本税率基本税率纳税人纳税人征税对象征税对象所属税种所属税种增值税增值税 流转税流转税 生产经营中的生产经营中的增值额增值额单位或个人单位或个人1717本企业商品销售额本企业商品销售额税率购进商税率购进商品已缴税金品已缴税金避免对一个经营额重复征税；防避免对一个经营额重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。税行为。2021/8/8 星期日19含义：含义：是国家对是国家对个人所得个人所得征收的一种征收的一种税。税。税率：税率：按按应税项目应税项目不同，分别实行不同，分别实行超
16、超额累进税率额累进税率和和比例税率比例税率。个人所得税个人所得税犀利哥经营着一家小饭店，作为犀利哥经营着一家小饭店，作为个体个体户户，他所缴纳的税属于什么税种？，他所缴纳的税属于什么税种？2021/8/8 星期日20超额累进税率：超额累进税率：应纳税额应纳税额=应税收入应税收入适用税率适用税率第一步：第一步：个人收入个人收入-起征点起征点=超额部分超额部分第二步：第二步：超额部分按相应等级税率分别计算超额部分按相应等级税率分别计算第三步：第三步：各级税额相加各级税额相加=应缴税额应缴税额起征点起征点3500元元,七七级级数数超出范超出范围税率税率11500元以内元以内3%21500-45001
17、0%34500-900020%49000-3500025%535000-5500030%655000-8000035%780000以上以上45%工工资、薪金、薪金所得所得超超额累累进税率税率表表 1.1.蓝领蓝领奋斗哥奋斗哥工薪收入工薪收入30003000元，元，白领白领学历姐学历姐工薪收入工薪收入80008000元，元，奋斗哥和学历姐分别应纳税奋斗哥和学历姐分别应纳税多少？多少？奋斗哥：奋斗哥：不用交税不用交税学历姐：学历姐：8000-3500=45008000-3500=4500元元345元元15003%=4515003%=45元元300010%=300300010%=300元元2021/
18、8/8 星期日21特点特点:高高收入者收入者多多纳税，纳税，低低收入收入者者少少纳、甚至不纳税。纳、甚至不纳税。高收入者与低收入者的纳税情况有高收入者与低收入者的纳税情况有何不同？体现了个人所得税有何何不同？体现了个人所得税有何作用作用？(10(10分分)作用：作用：A.A.财政收入的重要来源财政收入的重要来源;B.B.调节个人收入分配、实现社会公调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。平的有效手段。2021/8/8 星期日22征收意义征收意义特点特点基本税率基本税率纳税人纳税人征税对象征税对象所属税种所属税种个人所得税个人所得税所得税所得税个人所得额个人所得额2 2、个人所得税、个人所得税
19、个人个人超额累进税率、比例税率超额累进税率、比例税率2021/8/8 星期日23征征税税和和纳纳税税税收及其种类税收及其种类税收的含义税收的含义我国税收的种类我国税收的种类基本特征基本特征小结：小结：2021/8/8 星期日243 3(2014(2014北京卷北京卷)“)“自动稳定器自动稳定器”是一种经济调是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能：在节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能：在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动自动稳定器稳定器”功能的是功能的是
20、()A A税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负降低企业税负B B因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级进入更高等级C C政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展康可持续发展D D中央银行为应对经济下行，降低商业银行存中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率款准备金率B2021/8/8 星期日254 4某地一民营企业因对当地经济的发展作出某地一民营企业因对当地经济的发展作出了突出贡献，当地政府对该企业主以重赏，奖了突出贡献，当地政府对该
21、企业主以重赏，奖励励5050万元的别墅一套，并宣布此奖免征个人所万元的别墅一套，并宣布此奖免征个人所得税。对该政府的做法正确的评价是得税。对该政府的做法正确的评价是()A A税收是缴给国家的，该地政府作为国家机税收是缴给国家的，该地政府作为国家机关有权这样做关有权这样做B B这种做法有利于更好地发挥民营企业在经这种做法有利于更好地发挥民营企业在经济社会发展中的主导作用济社会发展中的主导作用C C税收是国家通过法律形式予以确定的，该税收是国家通过法律形式予以确定的，该地政府说了不算地政府说了不算D D给民营企业发重奖会加大收入差距，不利给民营企业发重奖会加大收入差距，不利于社会公平和稳定于社会公
22、平和稳定C2021/8/8 星期日265 520152015年年2 2月月1212日，国家税务总局指出：日，国家税务总局指出：20152015年将年将全面启动房地产领域的全面启动房地产领域的“营改增营改增”(”(营业税改增值营业税改增值税税)试点工作，增值税税率暂定为试点工作，增值税税率暂定为11%11%。我国之所。我国之所以启动房地产领域的以启动房地产领域的“营改增营改增”试点，是因为增试点，是因为增值税值税()可以避免对一个经营额重复征税可以避免对一个经营额重复征税调节个人收入，实现社会公平调节个人收入，实现社会公平有利于减轻房地产企业负担有利于减轻房地产企业负担能防止通胀通缩，促进国民经
23、济平稳运行能防止通胀通缩，促进国民经济平稳运行A A B BC C D D B2021/8/8 星期日272021/8/8 星期日289、静夜四无邻，荒居旧业贫。2022/12/252022/12/25Sunday,December 25,202210、雨中黄叶树，灯下白头人。2022/12/252022/12/252022/12/2512/25/2022 9:45:31 PM11、以我独沈久，愧君相见频。2022/12/252022/12/252022/12/25Dec-2225-Dec-2212、故人江海别，几度隔山川。2022/12/252022/12/252022/12/25Sunda
24、y,December 25,202213、乍见翻疑梦，相悲各问年。2022/12/252022/12/252022/12/252022/12/2512/25/202214、他乡生白发，旧国见青山。25 十二月 20222022/12/252022/12/252022/12/2515、比不了得就不比，得不到的就不要。十二月 222022/12/252022/12/252022/12/2512/25/202216、行动出成果，工作出财富。2022/12/252022/12/2525 December 202217、做前，能够环视四周；做时，你只能或者最好沿着以脚为起点的射线向前。2022/12/2
25、52022/12/252022/12/252022/12/259、没有失败，只有暂时停止成功！。2022/12/252022/12/25Sunday,December 25,202210、很多事情努力了未必有结果，但是不努力却什么改变也没有。2022/12/252022/12/252022/12/2512/25/2022 9:45:31 PM11、成功就是日复一日那一点点小小努力的积累。2022/12/252022/12/252022/12/25Dec-2225-Dec-2212、世间成事，不求其绝对圆满，留一份不足，可得无限完美。2022/12/252022/12/252022/12/25S
26、unday,December 25,202213、不知香积寺，数里入云峰。2022/12/252022/12/252022/12/252022/12/2512/25/202214、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。25 十二月 20222022/12/252022/12/252022/12/2515、楚塞三湘接，荆门九派通。十二月 222022/12/252022/12/252022/12/2512/25/202216、少年十五二十时，步行夺得胡马骑。2022/12/252022/12/2525 December 202217、空山新雨后，天气晚来秋。2022/12/252022
27、/12/252022/12/252022/12/259、杨柳散和风，青山澹吾虑。2022/12/252022/12/25Sunday,December 25,202210、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。2022/12/252022/12/252022/12/2512/25/2022 9:45:31 PM11、越是没有本领的就越加自命不凡。2022/12/252022/12/252022/12/25Dec-2225-Dec-2212、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。2022/12/252022/12/252022/12/25Sunday,December 25,202213、知人者智
28、，自知者明。胜人者有力，自胜者强。2022/12/252022/12/252022/12/252022/12/2512/25/202214、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。25 十二月 20222022/12/252022/12/252022/12/2515、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。十二月 222022/12/252022/12/252022/12/2512/25/202216、业余生活要有意义，不要越轨。2022/12/252022/12/2525 December 202217、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。2022/12/252022/12/252022/12/252022/12/25MOMODA POWERPOINTLorem ipsum dolor sit amet,consectetur adipiscing elit.Fusce id urna blandit,eleifend nulla ac,fringilla purus.Nulla iaculis tempor felis ut cursus.感感 谢谢 您您 的的 下下 载载 观观 看看专家告诉2021/8/8 星期日29