《广东省廉江市实验学校高中政治 8.2 征税与纳税1课件（必修1）.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《广东省廉江市实验学校高中政治 8.2 征税与纳税1课件（必修1）.ppt（28页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、8.28.2征税和纳税死亡和纳税，是人生不可避免的两件事情。死亡和纳税，是人生不可避免的两件事情。-汉密尔顿汉密尔顿2021/8/8 星期日1（1）主体：）主体：（2）目的：）目的：（3）手段：）手段：国家国家实现国家职能实现国家职能凭借政治权力凭借政治权力（5）地位：）地位：【有国就有税有国就有税】（4）依据：）依据：税法税法【有税必有法有税必有法】1 1、税收的含义（本质）、税收的含义（本质）财政收入的基本形式财政收入的基本形式从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。2021/8/8 星期日2 张三酷爱买彩票，坚持了三年之后终于中得张三酷爱买彩票，坚持
2、了三年之后终于中得500500万万大奖，他到体彩中心领奖金，负责人说只能领大奖，他到体彩中心领奖金，负责人说只能领400400万。万。100100万元纳税，为此，张三心里直嘀咕：万元纳税，为此，张三心里直嘀咕：100万元税款不缴行不行？万元税款不缴行不行？缴了缴了100万元税后，国家过一段时间还会不会还给我？万元税后，国家过一段时间还会不会还给我？能不能与体彩中心领导商量下，讨价还价，少缴点税？能不能与体彩中心领导商量下，讨价还价，少缴点税？根据税收的基本特征帮小张解决困惑 强制性 无偿性 固定性（凭借政治权力）（凭借政治权力）（凭借政治权力）（凭借政治权力）（不返还、不直接对纳税人付出代价）
3、（不返还、不直接对纳税人付出代价）（不返还、不直接对纳税人付出代价）（不返还、不直接对纳税人付出代价）（依法、不能随意更改）（依法、不能随意更改）（依法、不能随意更改）（依法、不能随意更改）2021/8/8 星期日3想一想想一想国家对农业实行税收减免政策。国家对农业实行税收减免政策。由财政部、海关总署和国家税务总局联由财政部、海关总署和国家税务总局联合出台的玉树地震灾后恢复重建的受灾合出台的玉树地震灾后恢复重建的受灾企业、个人、灾区基础设施、房屋建筑企业、个人、灾区基础设施、房屋建筑物等恢复重建实行税收优惠政策。物等恢复重建实行税收优惠政策。这些优惠政策是否违背了税收这些优惠政策是否违背了税收
4、的固定性？的固定性？2021/8/8 星期日4 不违反。税收具有固定性特征，不违反。税收具有固定性特征，一经确定就一经确定就不可随意更改不可随意更改，但不能理但不能理解为一成不变，而是随着经济形势的解为一成不变，而是随着经济形势的变化，国家可以通过法定程序变化，国家可以通过法定程序对税种、对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整，制度进行调整，这样更有利于国家通这样更有利于国家通过税收加强对经济的宏观调控。过税收加强对经济的宏观调控。2021/8/8 星期日5强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性要要要要 求求求求保保保保 障障障障决决决决 定定定定决
5、决决决 定定定定2 2、税收的特征及关系、税收的特征及关系税收的三个特征是区别于其他财政收入形式的主要标志2021/8/8 星期日63、我国税收的种类、我国税收的种类（1 1）税收的种类）税收的种类根据根据征税对象征税对象划分：划分：流转税、所得税、资源税流转税、所得税、资源税、财产税、行为税、财产税、行为税 增值税增值税【属于流转税】【属于流转税】个人所得税个人所得税【属于所得税】【属于所得税】(2)影响很大的两个税种影响很大的两个税种2021/8/8 星期日7重重难点知点知识突破突破合作探究一合作探究一:增增值税税2021/8/8 星期日8任任务：根据：根据视频内容，小内容，小组讨论问题1
6、-问题3，形成形成结论，准，准备口口头展示展示问题1：增增值税的税的纳税人、征税税人、征税对象象分分别是什么？（是什么？（10分）分）问题2：买一条毛巾三一条毛巾三块，以五元的价格，以五元的价格卖出，出，增增值额怎么算怎么算?这里里应缴纳多少增多少增值税税？（税率？（税率17%）（）（10分）分）（公式：公式：应纳税税额=应税收入税收入适用税率）适用税率）问题3：增增值税只税只对2元元增增值额征税，体征税，体现了增了增值税的税的最大最大优势。但必。但必须出示上一出示上一环节的增的增值税税专用用发票票以以抵扣税款，如果没有抵扣税款，如果没有发票，票，说明前一明前一环节没有交税没有交税，不能抵扣税
7、款。不能抵扣税款。这说明增明增值税有什么作用？（税有什么作用？（10分）分）纳税人：税人：在我国境内在我国境内销售售货物、或提供加工、物、或提供加工、修理修配修理修配劳务以及以及进口口货物的物的单位和个人。位和个人。征税征税对象：象：增增值额。问题2：买一条毛巾三一条毛巾三块，以五元的价格，以五元的价格卖出，出，增增值额怎么算怎么算?这里里应缴纳多少增多少增值税税？（税率？（税率17%）（）（10分）分）（公式：公式：应纳税税额=应税收入税收入适用税率）适用税率）增增值额：5元元-3元元=2元元增增值税：税：217%=0.34元元比例税率：比例税率：不不论征税征税对象数象数额的的大小大小，只，
8、只规定一个定一个恒定恒定的税率。的税率。增增值税的作用：只税的作用：只对增增值额征税，可以征税，可以避免避免对一个一个经营额重复征税重复征税,也可以也可以防止防止前前一生一生产经营环节企企业的的偷漏税行漏税行为。(P70倒数第二段倒数第二段,请做好笔做好笔记)问题3：增增值税只税只对2元元增增值额征税，体征税，体现了增了增值税的税的最大最大优势。但必。但必须出示上一出示上一环节的增的增值税税专用用发票票以以抵扣税款，如果没有抵扣税款，如果没有发票，票，说明前一明前一环节没有交税没有交税，不能抵扣税款。不能抵扣税款。这说明增明增值税有什么作用？（税有什么作用？（10分）分）2021/8/8 星期
9、日9个人所得税个人所得税的应税项目的应税项目工资、薪工资、薪金所得金所得稿酬所得稿酬所得财产租赁财产租赁所得所得利息、股利息、股息、红利息、红利所得所得劳务报酬劳务报酬所得所得偶然所得偶然所得财产转让财产转让所得所得个体工商个体工商户的生产户的生产经营所得经营所得超额累进税率比例税率比例税率比例税率比例税率例如：彩票中例如：彩票中奖500万，适用税率万，适用税率20%，应缴税税额=500万万20%=100万万合作探究二：个人所得税合作探究二：个人所得税2021/8/8 星期日10超超额累累进税率税率即即按按征税征税对象数象数额的的大小大小，规定定由低到高由低到高不同等不同等级的税率，的税率，超
10、超额部分部分按按相相应等等级的税率的税率计征。征。超超额:超出起征点超出起征点的部分的部分.累累进：所得越：所得越高高，税率越，税率越高高；所得越；所得越低低，税率越，税率越低低。一般公式：一般公式：应纳税税额=应税收入税收入适用税率适用税率2021/8/8 星期日11超超额累累进税率：税率：超超额部分按相部分按相应等等级税率分税率分别计算算起征点起征点3500元元,七七级级数数超出范超出范围税率税率11500元以内元以内3%21500-450010%34500-900020%49000-3500025%535000-5500030%655000-8000035%780000以上以上45%工工
11、资、薪金所得、薪金所得超超额累累进税率税率表表1.蓝领奋斗哥斗哥工薪收入工薪收入3000元，白元，白领学学历姐姐工薪工薪收入收入6000元，元，奋斗哥和学斗哥和学历姐分姐分别应纳税多少？税多少？（10分）分）奋斗哥：斗哥：不交税不交税学学历姐：姐：6000-3500=2500元元15003%+100010%=145元元2021/8/8 星期日12特点特点:高高收入者收入者多多纳税，税，低低收入者收入者少少纳、甚至不、甚至不纳税。税。2.高收入者与低收入者的高收入者与低收入者的纳税情况有何不同税情况有何不同？体？体现了个人所得税有何了个人所得税有何作用作用？(10分分)作用：作用：A.财政收入的
12、重要来源政收入的重要来源;B.调节个人收入分配、个人收入分配、实现社社会公平的有效手段。会公平的有效手段。(P71最后一段最后一段,做好笔做好笔记)150045009000元元15003%300010%450020%2021/8/8 星期日13交通交通医疗医疗教育教育 国防国防通讯通讯环境环境赈灾赈灾公民为什么要依法纳税？2021/8/8 星期日14 1 1、公民为什么要依法纳税？、公民为什么要依法纳税？二、依法纳税是公民的基本义务（2 2）从税收的作用看，）从税收的作用看，）从税收的作用看，）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能税收是国家实现各项职能税收是国家实现各项职能税收是国家实现各项
13、职能的物质基础。的物质基础。的物质基础。的物质基础。（3 3）从权利与义务相统一看，）从权利与义务相统一看，）从权利与义务相统一看，）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国每个公民在享受国每个公民在享受国每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。信纳税。信纳税。信纳税。（1 1）从我国税收的性质）从我国税收的性质）从我国税收的性质）从我国税收的性质取之于民、用之于民取之于民、用之于民取之于民、用之于民取之于民、用之于民来来来来看，税收同国家富强、
14、人民幸福联系在一起。看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。结论：公民自觉诚信纳税，既是履行应尽的义结论：公民自觉诚信纳税，既是履行应尽的义结论：公民自觉诚信纳税，既是履行应尽的义结论：公民自觉诚信纳税，既是履行应尽的义务，也是对国家、社会的一种贡献。务，也是对国家、社会的一种贡献。务，也是对国家、社会的一种贡献。务，也是对国家、社会的一种贡献。2021/8/8 星期日15思考：你认为甲、乙、丙、丁做法分别是什么行为？思考：你认为甲、乙、丙、丁做法分别是什么行为？这样的行为可取吗？这样的行为可取吗？做两套帐：一本内
15、部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，少开做两套帐：一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，少开 发票，能不开就不开。发票，能不开就不开。甲甲 拖，拖死他，来了就说没钱。拖，拖死他，来了就说没钱。乙乙 把职工名册改一下，弄一些残疾证，我们也享受点税收把职工名册改一下，弄一些残疾证，我们也享受点税收 优惠。优惠。丙丙 没关系，税务人员来时，交给我们保卫科，让他们尝尝没关系，税务人员来时，交给我们保卫科，让他们尝尝 拳头的滋味。拳头的滋味。丁丁偷税偷税欠税欠税骗税骗税抗税抗税了解：偷税、欠税、骗税、抗税的含义和表现2021/8/8 星期日162.2.违反税法的四种行为违反税法的四种行为违 反税 法行 为表 现
16、（含义）目的偷税欠税骗税抗税有意、有意、欺骗欺骗、隐瞒、隐瞒不缴少缴不缴少缴超过期限超过期限拖欠拖欠税款税款拖欠拖欠虚列虚报出口货物数虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害量、价格、自然灾害骗取税收骗取税收政策政策优惠优惠减免减免税税；骗取；骗取出口退税出口退税暴力暴力、威胁、拒不缴威胁、拒不缴暴力不纳税暴力不纳税 骗税主要是骗取出口骗税主要是骗取出口退税，以及虚报方式骗取退税，以及虚报方式骗取税收减免，税收减免，目的在于骗得目的在于骗得税收优惠税收优惠；偷税主要是设法隐瞒偷税主要是设法隐瞒应税项目和应税收入，应税项目和应税收入，达达到不缴或少缴的目的到不缴或少缴的目的。二、依法纳税是公民的基本
17、义务2021/8/8 星期日17 小明用爸妈给的零用小明用爸妈给的零用钱去肯德基买汉堡包，在钱去肯德基买汉堡包，在进行付款的时候，售货员进行付款的时候，售货员对小明说：对小明说：“如果你不要如果你不要发票，我可以给你打八折。发票，我可以给你打八折。”小明陷入了两难。小明陷入了两难。（1 1）售货员的行为对吗？）售货员的行为对吗？（2 2）如果你是小明，你会索要发票吗？）如果你是小明，你会索要发票吗？为什么？为什么？情境情境2021/8/8 星期日18什么是什么是“纳税人意识纳税人意识”？另一方面另一方面，公民还要，公民还要行使权利行使权利。一方面一方面，公民应当公民应当履行义务履行义务自觉纳税
18、。自觉纳税。增强监督意识增强监督意识 关注税收的征管和使用关注税收的征管和使用 批评和检举批评和检举3.3.增强增强“依法纳税依法纳税”的意识的意识2021/8/8 星期日195.5 电电力力DSM市市场风险场风险控制控制风险回避2.文献综述征税与征税与纳税税含含义特征特征种种类义务【收收获平台平台】固定性固定性无偿性无偿性强制性强制性增值税增值税 个人所得税个人所得税 依法纳税依法纳税违反税法违反税法的行为的行为四、四、课堂堂总结 2021/8/8 星期日201、“赋税税是是喂喂养养政政府府的的娘娘奶奶。”这句句话表明（表明（）A税税收收具具有有强制制性性、无无偿性性、固固定定性性等等基本特
19、征基本特征B税收取之于民，用之于民税收取之于民，用之于民C国家和政府是国家和政府是赋税制度的税制度的产物物D税收有利于税收有利于实现政府政府职能能正确答案：正确答案：D练习提升提升2021/8/8 星期日21 2 2、个个人人所所得得税税起起征征点点提提高高直直接接涉涉及及公公民民的的个个人人利利益益，我我国国自自20112011年年9 9月月1 1日日起起，个个税税起起征征点点由由原原来来的的20002000元元上上调至至35003500元。上元。上调个人所得税起征点个人所得税起征点()能减能减轻中低收入中低收入阶层的税的税负 使各使各阶层人民的生活都能得到改善人民的生活都能得到改善 有利于
20、有利于扩大内需，促大内需，促进经济增增长 有利于有利于调节个人收入，消除收入差距个人收入，消除收入差距AA B BCC D D正确答案：正确答案：A2021/8/8 星期日223、从、从2012年年1月月1日起，我国部分地区和行日起，我国部分地区和行业开开展深化增展深化增值税制度改革税制度改革试点工作，将目前的征收点工作，将目前的征收营业税逐步改税逐步改为征收增征收增值税，并增加两个低档次税，并增加两个低档次税率。将征收税率。将征收营业税改税改为征收增征收增值税（税（）A.意味着意味着对生生产经营活活动中的中的经营额征税征税B.有利于解决重复征税有利于解决重复征税问题，促，促进税收公平税收公平
21、C.调节个人收入分配，个人收入分配，实现社会公平社会公平D.会大幅减少国家税收收入会大幅减少国家税收收入正确答案：正确答案：B2021/8/8 星期日23 4、假假定定增增值税税税税率率为17%，在在不不考考虑其其他他因因素素的的情情况况下下，甲甲乙乙丙丙丁丁四四家家公公司司应缴纳的的增增值税税总额共共为（）甲公司采伐甲公司采伐树木，木，卖给乙公司乙公司5万元的原木。万元的原木。乙公司将原木加工成各种木料，乙公司将原木加工成各种木料，8万万卖给丙公司；丙公司；丙公司用丙公司用这些木料制作家具，些木料制作家具，15万万卖给丁公司；丁公司；丁公司丁公司拥有若干家具商店，有若干家具商店，这些家具些家
22、具卖了了20万元。万元。A.3.4万元万元B.8.16万元万元C.7.31万元万元D.无法确定无法确定正确答案：正确答案：A2021/8/8 星期日24 5、随着信息技随着信息技术的的发展，越来越多的个展，越来越多的个人在网上开店和人在网上开店和购物，但不少人利用网物，但不少人利用网上无凭上无凭证的便利不交税款。网上的便利不交税款。网上经营者者不向国家不向国家缴税的行税的行为，属于，属于（）A、偷税 B、骗税C、欠税 D、抗税A2021/8/8 星期日252021/8/8 星期日262021/8/8 星期日279、静夜四无邻，荒居旧业贫。2022/11/262022/11/26Saturday
23、,November 26,202210、雨中黄叶树，灯下白头人。2022/11/262022/11/262022/11/2611/26/2022 6:37:46 PM11、以我独沈久，愧君相见频。2022/11/262022/11/262022/11/26Nov-2226-Nov-2212、故人江海别，几度隔山川。2022/11/262022/11/262022/11/26Saturday,November 26,202213、乍见翻疑梦，相悲各问年。2022/11/262022/11/262022/11/262022/11/2611/26/202214、他乡生白发，旧国见青山。26 十一月
24、20222022/11/262022/11/262022/11/2615、比不了得就不比，得不到的就不要。十一月 222022/11/262022/11/262022/11/2611/26/202216、行动出成果，工作出财富。2022/11/262022/11/2626 November 202217、做前，能够环视四周；做时，你只能或者最好沿着以脚为起点的射线向前。2022/11/262022/11/262022/11/262022/11/269、没有失败，只有暂时停止成功！。2022/11/262022/11/26Saturday,November 26,202210、很多事情努力了未必
25、有结果，但是不努力却什么改变也没有。2022/11/262022/11/262022/11/2611/26/2022 6:37:46 PM11、成功就是日复一日那一点点小小努力的积累。2022/11/262022/11/262022/11/26Nov-2226-Nov-2212、世间成事，不求其绝对圆满，留一份不足，可得无限完美。2022/11/262022/11/262022/11/26Saturday,November 26,202213、不知香积寺，数里入云峰。2022/11/262022/11/262022/11/262022/11/2611/26/202214、意志坚强的人能把世界放
26、在手中像泥块一样任意揉捏。26 十一月 20222022/11/262022/11/262022/11/2615、楚塞三湘接，荆门九派通。十一月 222022/11/262022/11/262022/11/2611/26/202216、少年十五二十时，步行夺得胡马骑。2022/11/262022/11/2626 November 202217、空山新雨后，天气晚来秋。2022/11/262022/11/262022/11/262022/11/269、杨柳散和风，青山澹吾虑。2022/11/262022/11/26Saturday,November 26,202210、阅读一切好书如同和过去最杰
27、出的人谈话。2022/11/262022/11/262022/11/2611/26/2022 6:37:46 PM11、越是没有本领的就越加自命不凡。2022/11/262022/11/262022/11/26Nov-2226-Nov-2212、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。2022/11/262022/11/262022/11/26Saturday,November 26,202213、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。2022/11/262022/11/262022/11/262022/11/2611/26/202214、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。26
28、十一月 20222022/11/262022/11/262022/11/2615、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。十一月 222022/11/262022/11/262022/11/2611/26/202216、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/262022/11/2626 November 202217、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。2022/11/262022/11/262022/11/262022/11/26MOMODA POWERPOINTLorem ipsum dolor sit amet,consectetur adipiscing elit.Fusce id urna blandit,eleifend nulla ac,fringilla purus.Nulla iaculis tempor felis ut cursus.感感 谢谢 您您 的的 下下 载载 观观 看看专家告诉2021/8/8 星期日28